Договоры ГПХ в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1
Раздел «Кадры» — «Сотрудники» — «Создать». Чтобы отразить условия договора ГПХ, необходимо создать документ «Договор (работы, услуги)», который находится в разделе «Зарплата».
Щелкаем по кнопке «Создать» и выбираем «Договор (работы, услуги)». В шапке документа нужно указать сотрудника – исполнителя работ, данные о котором мы ранее ввели в справочник «Сотрудники».
В полях «Дата начала» и «Дата окончания» следует указать срок действия договора. В поле «Способ оплаты» указываем условия оплаты по договору:- если установить переключатель на поле «Однократно в конце месяца», то оплата работы будет производиться один раз после окончания договора;- переключатель на поле «По актам выполненных работ» означает, что оплачиваться работа будет по факту регистрации документа «Акт приемки выполненных работ»;- если установлен переключатель
Коды категорий застрахованного лица на 2021 год: таблица с расшифровкой
Заметим, что до 2021 года похожий раздел содержался в расчете РСВ-1.
Рекомендуем прочесть: Отличие тсн от тсж в таблице
Это был раздел 6
«Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица»
. Раздел 3 нового расчета по страховым взносам, сдаваемого в ИФНС, содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.
И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность; в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность; в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо; в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский; в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
Почему в 1С:ЗУП 3.1 «чистый» ГПХ не попадает в «Расчет по страховым взносам» в первый раздел приложение № 2?
Застрахованные в сфере ОСС лица перечислены в 255-ФЗ.
Так, в частности, в подразделе В подразделе 3.1 расчета требуется обозначить персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход, а именно: в строке 060 – ИНН; в строке 070 – СНИЛС; в строках 080, 090 и 100 – Ф.
В частности, к ним относятся:
- гражданские и муниципальные служащие.
- лица, работающие по трудовому договору, в том числе руководители, которые являются единственными учредителями;
Согласно п.
Соответственно, к объекту обложения взносами на ОСС не относятся:
- вознаграждения по ГПХ;
- возмещение понесенных физлицами затрат.
Эти суммы вообще не отражаются в приложении № 2 (ни по строке 020, ни по — 030).
1 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, застрахованных по конкретному виду страхования. Сотрудники по ГПХ не являются застрахованными в сфере ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.
Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2018 г.
Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2021 г.
Раздел 3
Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор. Раздел 3 включает 2 страницы, на первой из которых отображаются персональные сведения работника, а на втором — размеры выплат и страховых взносов.
По стр. 010 необходимо указать «0», если РСВ сдается впервые за указанный период. Если оформляются корректировочные расчеты, по строке необходимо проставлять 1-, 2- и т.д. в зависимости от номера корректировки.
По стр. 020 записывается код расчетного периода, в нашем случае — 31.
По стр. 030 проставляется год — 2021.
По стр. 040 нужно отразить порядковый номер информации о сотруднике. Можно использовать табельный номер, но гораздо удобнее ставить именно порядковый номер листа раздела 3, поскольку, например, у работников по договорам ГПХ табельного номера нет вообще.
По стр. 050 проставляется дата передачи РСВ.
Образец заполнения первой страницы раздела 3 представлен ниже:
Вторая страница раздела 3 предназначена для суммовых показателей.
Для каждого месяца используются графы 220, 230 и 240, расположенные в столбик.
В гр. 190 вносится информация о порядковом номере трех отчетных месяцев, в нашем случае будет — 04, 05, 06.
В гр. 200 нужно отразить код категории застрахованного лица, который можно выбрать из этой таблицы. Самым распространенным является НР — наемный работник.
В гр. 210 указывается общая величина выплат сотруднику за полугодие.
В гр. 220 проставляется база по пенсионному страхованию в пределах лимита.
Это интересно: Договор подряда на штукатурные работы образец 2021 год
В гр. 240 фиксируются взносы, рассчитанные с указанной базы.
По стр. 230 проставляются выплаты работникам по договору подряда. Если таковых нет, нужно проставить нули.
В гр. 250 отражаются общие значения суммовых показателей за последние 3 месяца.
Пример заполнения указанных сведений представлен ниже:
Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 раздела 1
Подраздел 1.1 предназначен для отражения пенсионных взносов, а подраздел 1.2 — для медицинских взносов.
По стр. 001 указывается код тарифа в соответствии с Приложением 5 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551. Для организаций с общим тарифом используется код 01.
Подраздел 1.1 отличается от подраздела 1.2 включением строк 021, 051, 061, 062, поскольку в них отражается информация по взносам сверх установленного лимита облагаемой базы.
В стр. 030 в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ указываются конкретный размер выплат, облагаемых взносами.
В стр. 040 отражаются выплаты, которые не облагаются взносами.
В стр. 050 нужно указать облагаемую базу по взносам.
В стр. 060 проставляется размер самих взносов.
В РСВ за 2 полугодие 2021 г. общая величина взносов на ОПС должна быть равна величине взносов по всем работникам за каждый месяц. В противном случае налоговики не примут РСВ (п. 7 ст. 431 НК РФ). Перед отправкой расчета необходимо проверить это контрольное соотношение.
Пример заполнения подраздела 1.1 представлен ниже:
Пример заполнения подраздела 1.2 представлен ниже:
Приложение 2 раздела 1
В этом приложении показываются расчеты по социальным страховым взносам. В гр. 001 нужно поставить код 1, если в регионе действует пилотный проект с ФСС, и код 2, если работодатели сами выплачивают пособия, а затем возмещают их из ФСС.
Заполнять приложение 2 нужно так же, как и подразделы 1.1 и 1.2 с некоторыми исключениями:
- в стр. 010 не нужно указывать работников на договорах ГПХ, поскольку они не застрахованы;
- в стр. 020 и 030 нужно указывать вознаграждения, выплаченные работникам на договорах ГПХ;
- в стр. 070 нужно отразить расходы, произведенные за счет ФСС. При этом не учитываются 3 первых дня больничного (Письмо ФНС РФ от 28.12.2016 г. № ПА-4-11/[email protected]), поскольку их оплачивает работодатель. Кроме того, сумма указывается с учетом НДФЛ.
Пример заполнения приложения 2 представлен ниже:
Продолжение приложения 2 ниже:
Приложение 3
Приложение необходимо для детализации информации по пособиям сотрудников. Если их не выплачивали, лист заполнять не нужно.
По стр. 010 и 011 фиксируются пособия гражданам России и из стран ЕАЭС (пп. 12.6, 12.7 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551).
По стр. 020 и 021 фиксируются пособия временно пребывающих иностранцев.
Пример заполнения приложения 3 представлен ниже:
Раздел 1
Данный раздел предназначен для отображения информации по взносам для перечисления в ИФНС по итогам 2 квартала 2021 г.
Сначала необходимо записать код ОКТМО, а затем — размеры взносов по каждому отдельно взятому КБК, подробнее о которых можно узнать в этой статье. Суммы нужно указывать отдельно за общий период расчета с начала года, а, кроме того, за каждый месяц отчетного периода (второго квартала).
Это интересно: Договор переуступки пая в жск образец 2021 год
Пример заполнения раздела 1 представлен ниже:
Продолжение раздела 1 ниже:
Титульный лист
На титульном листе заполняется информация о компании, в том числе наименование, ИНН, КПП, код по ОКВЭД.
В графе «номер корректировки» нужно поставить 0, если подается первичный расчет. Затем указывается код расчетного периода — 31, год — 2021, код по месту нахождения компании — 214.
В нижней левой части титульного листа указываются ФИО и подпись директора, а также дата формирования РСВ. Если отчет подписывает не директор, а уполномоченный представитель, необходимо приложить копию подтверждающего документа.
Пример заполнения титульного листа представлен ниже:
Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2021 году
При этом не имеет значения, имелись ли в этот период выплаты и вознаграждения в пользу таких физических лиц.
Это отметили специалисты ФНС России в письме от 28.12.2018 № Для эффективной работы в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.1 рекомендуем пройти ».
То есть, если, допустим, в январе, феврале и марте 2021 года работник по трудовому договору находился в отпуске без сохранения содержания, то его тоже нужно включить в раздел 3 расчета за 1 квартал 2021 года.
Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом. Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551). Предположим, что в отчетном периоде с физическим лицом был заключен гражданско-правовой договор (например, подряда), но никаких выплат по этому договору человек не получал, поскольку услуги (работы) еще не были оказаны (выполнены).
Рекомендуем прочесть: Куда могу жаловаться на директора магазина
Заполнение РСВ в случае выплат по ГПД
ФНС России в письме от 31 июля 2021 г. № БС-4-11/14783 дал разъяснения по вопросу о заполнении расчета по страховым взносам в части взносов на ОСС в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если заключен договор ГПХ.
Указано, что в базу для исчисления страховых взносов на ОСС в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам ГПХ, так как на указанные вознаграждения договор страхования не распространяется и указанные лица застрахованными не являются.
Строки 010 — 070 приложения № 2 к разделу 1 РСВ заполняются для лиц, являющихся застрахованными в системе ОСС. Таким образом, указанные строки в отношении физлиц, получающим вознаграждения в рамках ГПД не заполняются.
Вместе с тем в раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» РСВ информация о таких лицах должна быть внесена. В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе ОСС. В отношении физлиц, получающих выплаты по договорам ГПХ, следует указать признак «2», показывающий, что указанные лица не являются застрахованными.
Гпх расчет по страховым взносам
В статье расскажем про страховые взносы на договора гражданско-правового характера, рассмотрим порядок расчета.Для начисления оплаты в справочнике необходимо выбрать позицию, соответствующую заключенному договору: 251 «По договору подряда» или 252 «По договору услуг», или другие. Такие начисления не облагаются взносами в ФСС, поэтому автоматически сотрудник не будет учитываться при расчете (если вы указали тип приказа).Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2021 должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 июля.
В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера?Сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в расчетном периоде в нашей организации не было, поэтому данная таблица остается пустой. А вот сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на
Налоги и взносы по договору ГПХ
Если с физлицом заключается договор ГПХ, то с такой оплаты необходимо на общих основаниях удерживать НДФЛ. Никаких особенностей при расчете налога в этой ситуации не имеется. Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов.
Что касается страховых взносов, то выплаты по договору ГПХ облагаются ими, но не в полной мере. Взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно исчислять, а на социальное — нет. При этом ставки страховых взносов составляют:
- 22% на пенсионное страхование;
- 5,1% на медицинское страхование.
Таким образом, с выплаты по договорам ГПХ не нужно начислять социальные страхвзносы на случай болезни (2,9%) и от несчастных случаев и производственного травматизма (от 0,2% до 8,5%).
Важно! Работодатель самостоятельно может принять решение о начислении социальных страховых взносов. Этот момент необходимо указать в договоре ГПХ.
Пример расчета НДФЛ и взносов
заключила договор ГПХ с Никитиным П.Д. на разработку макета рекламного буклета. За эту работу физлицу полагается оплата в размере 29 000 руб. Компания указала в договоре, что будет начислять социальные страхвзносы, в том числе от несчастного случая (0,2%).
29 000 * 13% = 3 770 руб. — рассчитан и удержан НДФЛ
29 000 — 3 770 = 25 230 руб. — исполнитель получит на руки
29 000 * 22% = 6 380 руб. — пенсионные страховые взносы
29 000 * 5,1% = 1 479 руб. — медицинские страховые взносы
29 000 * 2,9% = 841 руб. — социальные страховые взносы
29 000 * 0,2% = 58 руб. — социальные страховые взносы «на травматизм»
Обратите внимание, как именно прописан в договоре ГПХ пункт об оплате. Если указано, что исполнитель получит на руки «чистыми» 29 000 руб., то начисленная оплата работы будет больше. Это повлияет и на величину страховых взносов.
29 000 * 100% : 87% = 33 333 руб. — оплата работы, с которой нужно рассчитывать НДФЛ и страховые взносы.
Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1
Поэтому, рекомендую ознакомиться и с предыдущими статьями. Итак, давайте вначале поговорим о настройках страховых взносов.
Во-первых, нам необходимо в программе корректно настроить учетную политику для расчета страховых взносов в сведениях об организации. Для этого зайдем в раздел Настройка – справочник Реквизиты организации, откроется наша организация «Альфа» и на вкладке Учетная политика и другие настройки, перейдем по ссылке Учетная политика.
Теперь, в открывшемся окне, необходимо выбрать вид тарифа страховых взносов. По умолчанию в программе установлен тариф, применяемый при
«основной системе налогообложения, кроме с/х производителей»
. Данный вид тарифа может быть изменен, выбором из соответствующего списка.
В нашем примере мы будем применять именно этот тариф – Организации, применяющие ОСН, кроме с\х производителей. Здесь же следует указать Ставку взносов в ФСС НС и ПЗ (Фонд социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний).
Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.8.246)
Изменение конфигурации не требуется!
(Для подстраховки – можно сначала формировать РСВ без расширения – удалив его из базы, а затем добавить расширение и сформировать РСВ с расширением).
