Отчет 4-ФСС в 2021 году + инструкция по заполнению

Форма 4-ФСС – это отчет, который ежеквартально представляют все плательщики страховых взносов (они же страхователи) в фонд соцстрахования. Чаще всего данную форму именуют расчетом по страховым взносам, которые заплатил наниматель. Сдавать 4-ФСС должны все наниматели, а точнее:

1. Юрлица, организации вне зависимости от формы собственности.
2. ИП, если в штате есть хотя бы один сотрудник.

Расчет заполняется по взносам на травматизм. Следует заметить, что их уплачивают наниматели за своих работников только в определенных ситуациях. Во-первых, если необходимость уплаты оговорена трудовым соглашением. Во-вторых, когда речь идет о гражданах, с которыми заключен трудовой договор либо ГПД, а также в ситуациях, когда данные лица привлечены к работе по судебному решению. Во всех перечисленных случаях соответствующие суммы нужно будет включать в страховую отчетность.

Сроки, способы подачи расчета на 2021 г. остались прежними. Наниматели обязаны, как и раньше, представлять его в территориальный орган по своему местонахождению (по месту регистрации). Остальные особенности подготовки и сдачи 4-ФСС обобщены и представлены далее в таблице.

Следует помнить, что электронный отчет должны сдавать те страхователи, у которых среднесписочная годовая численность персонала превышает установленный лимит в 25 чел. При этом данные учитывают только за прошедший год.

Остальные наниматели, у которых этот же показатель по численности персонала оказался меньше 25 чел., вправе представлять 4-ФСС как на бумаге, так и в электронном виде. Основание: п. 1 ст. 24 ФЗ РФ № 125 от 24.07.1998 (ред. от 2021 г.).

Важно! Непредставление расчета либо отказ в таковом, нарушение порядка подачи наказывается по ст. 26.31 ФЗ РФ № 125 от 24.07.1998 (штраф 200 рос. руб.) либо согласно п. 3 ст. 15.33 КоАП (штраф на должностных лиц от 300 до 500 рос. руб.).

Изменения, привнесенные в форму 4-ФСС с 2021 г.

За период с 2021 по 2021 гг. никаких новшеств в форму 4-ФСС не вводилось. Посему изменения, которые были привнесены с июня 2017 г., по сути, остаются актуальными и на сегодня. Именно на них следует обратить особое внимание.

Следует заметить, что шаблон нового бланка в целом сохранился. Незначительные изменения коснулись лишь содержания, полей бланка (их стало больше) и порядка заполнения. В общем случае следует отметить, что:

• форма по-прежнему включает титул и 5 таблиц;
• на титуле для бюджетников добавлено новое поле;
• отсутствуют поле для кода по ОКАТО и для кода ОКТМО;
• обязательными для заполнения являются титул и табл. 1, 2, 5;
• табл. 1.1, 3 и 4 заполняют при наличии показателей, а при их отсутствии, соответственно, проставляют прочерки.

Таким образом, в обновленной форме остались только разделы, по которым записывают сведения о взносах «на травматизм». Все остальное из нее исключили.

4-ФСС: образец заполнения

В соответствии с новыми правилами вся информация, касающаяся взносов на страхование по нетрудоспособности, была исключена. Заполнение 4-ФСС осуществляется только по разделам, касающимся травматизма. Она стала наполовину короче.

• На каждой странице обязательно указывается индивидуальный регистрационный номер, находящийся в уведомлении о регистрации в качестве страхователя, который присвоил фонд.
• В таблица 1 отражается расчетная база для взносов на страхование случаев травматизма и профессиональных заболеваний. Величина тарифа связана с классом профессионального риска, который присваивают организации в соответствии с нормами действующего законодательства соответственно ОКВЭДу, зафиксированного в уставных документах предприятия. Класс обычно указывается в соответствующем уведомлении от ФСС, выдаваемого при регистрации юрлица как плательщика. Классов может быть несколько – в зависимости от числа видов деятельности. Если класс один, то заполнение 4-ФСС производится один раз. Если есть подразделения с различными классами, то расчет заполняют такое количество раз, сколько имеется классов.
• Таблицу 1.1 представляют только те юрлица, которые на определенное время передают своих наемных работников другим организациям.
• Таблицу 3 заполняют, если производили выплаты по больничным листам, выданным из-за производственных травм или профзаболеваний, или расходовали деньги на профилактику травматизма. Весь перечень расходов можно найти в Законе 125-ФЗ. Затраты на спецоценку требуется отразить в данном разделе, только если они были санкционированы фондом. Если средства предприятия не тратились или расходы осуществлялись без предварительного согласия фонда, то сведения о затратах в отчет не ставятся. За разрешением фонда на спецоценку, гарантирующем последующую компенсацию осуществленных затрат за счет средств соцстраха, заявление и необходимый пакет документов подается в фонд до 1 августа. Заявление будет рассмотрено фондом и вынесено решение о разрешении или запрете проведения спецоценки в счет уплаты взносов на травматизм.

• Таблица 4 заполняется в случае наличия несчастных случаев на производстве.
• В таблице 5 отражается число рабочих мест, которым требуется спецоценка.

Форма 4-ФСС в 2021 году

Типовой бланк отчета 4-ФСС, введенный еще в 2021 г., менялся не один раз. По большей части привносимые в него изменения связаны с передачей полномочий по администрированию страховых взносов ФНС РФ. На 2021 г. применяется форма бланка, которая утверждена с изменениями, установленными Приказом ФСС РФ № 275с 07.06.2017.

Обновленный бланк в формате Excel представлен Прил. №1 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017). Настоящий приказ включает также порядок его заполнения по разделам. Собственно расчет 4-ФСС включает 5 таблиц и содержит следующие сведения:

1. Суммовые и прочие показатели по расчету базы для целей начисления взносов (табл. 1).
2. База взносов, тариф со скидкой (надбавкой) и согласно классу риска, а также реквизиты принимающей организации (табл. 1.1).
3. Выполненные расчеты по взносам «на травматизм» (табл. 2).
4. Совершенные траты на соцстрахование от профзаболеваний и при ЧП на производстве (табл. 3).
5. Количество застрахованных лиц, пострадавших в конкретном периоде, по страховым случаям (табл. 4).
6. Итоги проведенной спецоценки трудовых условий и обязательных медосмотров работников по состоянию на начало текущего года (табл. 5).

Этим же Приказом ФСС введен порядок заполнения расчета (см. Прил. № 2 к распоряжению). Страхователи обязаны соблюдать, прежде всего, общие предписания, определяемые данным порядком. Это стандартные для отчетности требования, которые предусматривают возможность заполнения типовой формы вручную либо печатью, на компьютере. При ручном заполнении, как правило, надлежит использовать перьевую либо шариковую ручку с черными (либо синими) чернилами. Текстовая часть в расчете пишется печатными буквами.

В расчете, как принято, проставляют сквозную нумерацию (поле «стр.»). Каждую страницу страхователь (либо его правопреемник) должен заверить личной подписью, поставив соответствующую дату подписания. Если какие-то из страниц не заполнены, то приобщать их к отчету и сдавать вместе с ним не обязательно. К сведению, страхователь сможет сдать электронный расчет только лишь при наличии квалифицированной подписи.

Какая информация отражается в форме

Поскольку от возникновения несчастных случаев или профессиональных заболеваний работников в процессе деятельности не застрахован никто, производится ежемесячное отчисление взносов на такие случаи. В связи с этим, для контроля за правильностью расчета и своевременностью удержания таких взносов, применяется уже упомянутая выше форма 4ФСС.

Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ №381 от 26.09.2016 года (в редакции Приказа ФСС РФ №275 от 07.06.2017 года). По сравнению с отчетностью 2021 года форма для заполнения в 2020 году не изменилась.

До конца 2021 года расчеты по данному виду страхования были объединены с расчетами по социальному страхованию. Начиная с 2017 года, форма 4ФСС заполняется только по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям.

В зависимости от того, в каком виде – бумажном или электронном – предоставляется информация, установлены разные сроки сдачи отчета.

Страховые взносы необходимо платить каждый месяц до 15 числа.

Как видим, предоставлять отчет в электронном виде выгоднее по срокам. По сравнению с бумажной формой, есть 5 дополнительных дней для его подготовки и проверки.

Сдавать отчет в электронном виде могут все желающие, независимо от количества трудоустроенных сотрудников.

Инструкция по заполнению 4-ФСС

Итак, все требования к заполнению бланка расчета содержит Прил. № 2 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017). Их нужно соблюдать при занесении сведений в бланк расчета, заполняемого вручную, на бумаге, а также при оформлении ее электронного варианта.

Таким образом, при отсутствии нужных показателей табл. 1.1, 3 и 4 не заполняют и не подают. В общем случае показатели записывают по графам по принципу одна графа – один показатель. При их отсутствии по графам проставляют прочерки.

Исправлять ошибки можно, но только установленным порядком. Корректирующие средства использовать для этих целей запрещается. Сначала перечеркивают неправильный показатель. Затем записывают его верное значение. Наконец, рядом проставляется дата внесения правки и подпись страхователя (иного полномочного лица).

4-ФСС 2021 года – бланк

Усовершенствование новой формы состоит в исключении более не нужных разделов по социальным взносам ВНиМ и редактировании разделов по проф. страхованию. Отчитываться в установленные сроки обязаны все работодатели, включая ИП и юрлиц, при заключении договоров трудового и гражданско-правового характера (стат. 3, 5 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г.). Другими словами, это не только выплаты, связанные с расчетами по зарплате, но и вознаграждение, выданное гражданам за оказание различных услуг/работ.

Новую форму-4 требуется представлять страхователями с отчетности за 1 кв. 2021 г. – здесь (в целях сдачи отчета за 1 квартал 2021 г. и полугодие 2021 г.). Утверждена ФСС в Приказе № 381 от 26.09.16 г.

Чтобы отчитаться за 9 мес. 2021 г., используйте обновленный расчет 4-ФСС по последней редакции 2021 года – здесь. Утвержден ФСС в Приказе № 275 от 07.06.17 г.

Обратите внимание! Последняя версия Приказа № 381 утверждает актуальную версию отчетности по «травматизму» на 2021 год. В настоящее время других изменений пока не планируется. Но если необходимо отчитаться за прошлые периоды, к примеру, при уточнении информации, следует использовать бланки, применявшиеся ранее. Предположим, страхователю нужно подать корректировку за 2021 г. – форма расчета берется по Приказу № 59 от 26.02.15 г.

Подготовка электронной версии 4-ФСС

Сформировать, подготовить электронную версию расчета можно на портале ФСС РФ (ссылка для ознакомления с информацией: https://portal.fss.ru). Пользователям предлагается воспользоваться возможностями сервиса, который позволяет заполнить расчет в электронном виде даже без регистрации на сайте. Достаточно ввести необходимые данные в предложенную форму, а затем сохранить ее на своем компьютере. Сформированный таким образом расчет проходит автоматическую проверку. Следует обратить внимание, что сервис используется только для подготовки 4-ФСС. Найти его можно по ссылке https://portal.fss.ru/fss/f4input.

Помимо этого на портале ФСС имеется еще один сервис, который называется «Шлюз приема расчета. Форма 4-ФСС с ЭП». Он предназначен для приема электронных отчетов, отправляемых страхователями. Воспользоваться им можно только при наличии ЭП. Ссылка на сервис: https://f4.fss.ru.

Все поступающие электронные расчеты проходят форматно-логический контроль. Фонд не принимает их, если ЭП страхователя не действительна либо если они не соответствуют требуемому формату. Учитывая данный факт, рекомендуется сдавать расчет заранее. Если он поступит в последний день, то подать скорректированную версию придется позже установленного срока сдачи, что чревато «штрафными» последствиями.

Распространенные ошибки при подготовке расчета 4-ФСС

Ошибка 1. Наличие круглой печати в расчете (для ООО либо АО) не обязательно. ФСС примет отчет и без нее, т. к. отказ в подобных ситуациях не предусмотрен. С 07.04.2015 изготавливать, иметь печать не обязательно, поскольку для названых структур это требование отменено в силу действия ФЗ РФ № 82 от 06.04.2015.

Что характерно, правки, сделанные в форме 4-ФСС, и прочие заявления (о возврате, зачет лишних сумм) заверять печатью также не обязательно.

Ошибка 2. Если в представленном бланке 4-ФСС, совершены ошибки, то наниматель обязан оформить и подать его уточняющий правильный вариант, отметив № корректировки «001». Так, к примеру, нужно уточнять сведения, если в первичном расчете указаны неточные суммы, записаны неполные либо искаженные данные и т. п. Уточняющий расчет 4-ФСС подают по факту обнаружения ошибок.

Санкции за просрочку сдачи отчетности

В случае если заполненный бланк 4-ФСС в установленные даты по каким-либо причинам в отделение соцстраха не поступил, то к должнику применяются установленные законом санкции: на него налагают административные штрафы. Штрафуются и организация, и должностное лицо (чаще всего руководитель). Для организации размер штрафа составит от 5 до 30 процентов от суммарного начисления взносов за квартал, данные по которому не сдали вовремя (но не менее тысячи рублей), для руководителя от трехсот до пятисот рублей по решению мирового судьи.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Нужно ли сдавать нулевой расчет 4-ФСС, если организация деятельность не вела?

Нужно. При отсутствии деятельности нулевой расчет все равно сдается, никаких послаблений, исключений по этой норме не имеется. При этом в форме необходимо заполнять титул и табл. 1, 2, 5.

Вопрос №2: Должен ли ИП оформлять, сдавать расчет 4-ФСС, если у него нет сотрудников, и он работает один?

Нет, не должен. Поскольку работников нет, то и платить общеобязательные взносы по страхованию не за кого. Соответственно, т. к. взносы он не уплачивает, то и отчитываться ему не за что. Следует также знать, что ИП без работников за себя сдавать форму 4-ФСС не обязан.

Заполняем строки формы 4-ФСС за III квартал 2021 г.

Отметим, что изменения коснулись не только формы, но и правил и процедур заполнения. Рассмотрим детально правила, которые применяются к заполнению:

1. форму заполняем на компьютере или на бумажном носителе ручкой с черными или синими чернилами исключительно печатными буквами;
2. в одну графу вписывается только одно значение, при отсутствии данных ставится прочерк;
3. при заполнении отчета бюджетным учреждением в поле «Бюджетная организация» проставляется признак организации согласно источнику финансирования;
4. при отсутствии данных для указания в таблицах 1.1, 3 и 4 данные таблицы нет необходимости предоставлять в соответствующий орган;
5. неверные данные можно перечеркнуть, заменив их на верные, при этом обязательно под ними необходимо оставлять подпись страхователя или его представителя с текущей датой. Исправления необходимо заверить печатью организации или подписью индивидуального предпринимателя. Корректоры и подобные средства использовать запрещается;
6. в форме используем сквозную нумерацию листов;
7. вверху каждой страницы, на которую вносятся данные, указываем регистрационный номер предприятия и код подчиненности на базе выданного при регистрации в учреждении фонда уведомления;
8. внизу каждой листа проставляем подпись руководителя и дату подписания расчета;
9. при предоставлении отчетности за 9 месяцев 2021 г. заполняем только первые две ячейки графы отчетного периода (то есть необходимо указать код «09» — 9 месяцев);
10. в графе ОГРН прописываем основной регистрационный код из свидетельства о госрегистрации юрлица; частные предприниматели указывают код из свидетельства о госрегистрации физлица;
11. в процессе заполнения ОГРН предприятия из 13 цифр в строке из 15 ячеек в первых двух ячейках проставляем 00;
12. если у предприятия несколько кодов ОКВЭД, тогда указываем код ключевого направления деятельности компании.

Пример 1. Заполненный образец нулевого расчета 4-ФСС

ООО «Траектория» открыто в Казани совсем недавно, в конце 3 квартала 2021. Компания будет заниматься строительством жилых и нежилых домов (код ОКВЭД «41.20). Адрес регистрации: г. Казань, ул. Академика Парина, д. 10, корп. 2, кв. 5.

Между тем деятельность еще не начата, сотрудников нет, поэтому взносы за 3 кв. не уплачивались. В штате числится один директор (Гусаров Марат Олегович). Определен тариф по взносам «на травматизм»: 2,3%. Проведение спецоценки условий труда в ООО «Траектория» запланировано на ноябрь 2021 г.

Несмотря на то, что деятельность в 3 кв. отсутствовала, ООО «Траектория» обязано за этот период оформить и представить отчет 4-ФСС (в октябре 2021 г.) Т. к. данных нет, то подать следует нулевой расчет, заполнив только титул и табл. 1, 2, 5.

Предложенный далее образец представлен в формате Excel. При его заполнении использованы условные данные.

Изменения в предоставляемой отчетности

Грандиозная смена администраторов доходов привела естественным образом к изменению форм отчетности, благодаря камеральным проверкам которой производится оценка дисциплинированности по уплате взносов. Раньше сдавались отчеты:

• в Пенсионный фонд – по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование;
• в Фонд социального страхования – по взносам на страхование случаев временной нетрудоспособности (на выплаты по больничным листам) и по взносам на травматизм.

Теперь налоговики разработали свою удобную для них форму, касающуюся взносов на ОПС, в ФФОМС и в ФСС в части взносов на временную нетрудоспособность. Соответственно, соцстрах из старого отчета 4-ФСС исключил все, что касалось больничных, и оставил только то, что связано с травматизмом. Отчеты по взносам на нетрудоспособность — теперь один из разделов соответствующего расчета для налоговой. Таким образом, появилась новая форма 4-ФСС.