Когда и в какие сроки ИП платит налоги по УСН 6%

Когда сдается первая отчетность после регистрации ИП

Сроки сдачи деклараций напрямую зависят от выбранного режима налогообложения и наличия наемных работников. ИФНС и фонды постоянно меняют формы бланков и отчетности — нужно постоянно быть в курсе всех обновлений, так как декларацию в устаревшем формате не примут.

Если ИП планирует принять сотрудников по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, необходимо встать на учет в Фонде социального страхования в качестве работодателя. После регистрации независимо от режима налогообложения вы обязаны предоставлять отчеты по доходам всех своих работников.

Первая отчетность — СЗВ-М, обязательный ежемесячный отчет о трудоустроенных работниках, срок передачи — до 15 числа следующего месяца + СЗВ-Стаж — отчетность, отражающая страховой стаж работников, передается ежегодно до 1 марта в ПФР.
СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности работников, сдается каждый месяц в ПФР, до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
4-ФСС содержит данные о начислениях по страховым взносам на «травматизм». ФСС принимает отчет ежеквартально до 20 числа в бумажном формате и до 25 числа — в электронном.
РСВ — расчет по страховым взносам предприниматель передает в ИФНС ежеквартально до 30 числа следующего за отчетным периодом.
6-НДФЛ содержит сведения о начисленной заработной плате работников в целом. Отчет сдается ежеквартально, до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 2-НДФЛ — годовая справка, в которой указан заработок работника с расшифровкой по каждому месяцу. По итогам года отчеты сдаются до 1 марта 2021 года в ФНС.

Отчёты за сотрудников

У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по умолчанию считается работодателем.

С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье «Кто может сэкономить на взносах за сотрудников». Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

В этом отчете вы показываете все начисленные взносы, кроме «травматизма». Сдавайте отчёт раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца:

1 квартал — до 30 апреля;
полугодие — до 30 июля;
9 месяцев — 1 ноября;
год — до 31 января.

4-ФСС

Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФСС на бумаге сдайте до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.

6-НДФЛ

Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.

Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.

Сроки установлены:

за 1 квартал — до 30 апреля;
за полугодие — до 31 июля;
за 9 месяцев — до 31 октября;
за год — до 1 марта.

За периоды до 2021 года работодатели сдавали также отчёт 2-НДФЛ. С 2021 года он отменён, но на самом деле его просто включили в форму 6-НДФЛ в качестве нового раздела. Этот раздел необходимо запонлять при подготовке 6-НДФЛ по итогам года.

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ)

С 2021 года работодатели перестали сдавать ССЧ как отдельный отчёт. Но, как всегда, сведения всё равно необходимо предоставлять налоговой, только теперь уже в составе другого отчёта — РСВ. Среднюю численность нужно отражать только в РСВ по итогам года. Чтобы посчитать показатель, нужно понять, сколько в среднем человек работало с вами в прошлом году. Если весь год работал один сотрудник, запишите число 1. Но бывают и сложные случаи, которым мы посвятили отдельную статью.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД

Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.

СЗВ-СТАЖ — это более детальный отчёт о стаже сотрудников, его сдают по итогам года. За 2021 нужно отчитаться до 1 марта 2021. Сдайте СЗВ-Стаж заранее, если сотрудник выходит на пенсию или вы ликвидируете бизнес.

СЗВ-ТД — отчёт о трудовой детельности сотрудников, на основании которого будут заполняться их электронные трудовые книжки. Сдают только на тех работников, по которым были кадровые изменения: приемы, переводы, увольнения и т.д. Срок — не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Если кадровых изменений не было, отчёт сдавать не нужно. Нулевая форма не предусмотрена.

Какие отчеты сдавать, если ИП открылся в конце года

Если вы открыли ИП в конце года в промежуток с 1 по 31 декабря, отчетный период начинается с даты регистрации в налоговой инспекции по 31 декабря следующего года. При УСН налоговый период закончится 31 декабря следующего года.

Например, если регистрация в качестве ИП прошла 15 декабря 2019 года, ежегодный отчет должен быть предоставлен по окончании 2020 года.

При ЕНВД сдавать отчеты следует до 20 января следующего года, если только ИП зарегистрирован более, чем за 10 дней до конца декабря.

Рекомендуем прочитать: Какую отчетность ИП сдает в 2021 году в налоговую и фонды: виды, правила, даты и сроки.

ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель, не подавший в налоговую инспекцию уведомления о переходе на определенный режим, автоматически переходит на режим ОСНО. ИП на общей системе налогообложения обязан отчитываться по полученным доходам деклараций НДС и 3—НДФЛ.

Декларация по НДС

Отчет НДС передается в ФНС каждый квартал. Если регистрация ИП произошла менее, чем за 10 дней до окончания квартала, первый отчет следует передать лишь по окончании следующего квартала.

То есть, если ИП открылся 24 декабря 2021, отчет сдается по завершении первого квартала — до 25 апреля 2021 включительно с указанием операций за декабрь.

Если ИП оформлено более, чем за 10 дней до конца квартала, первый отчет сдается до 25 января.

Декларация 3-НДФЛ

3-НДФЛ сдается каждый год до 30 апреля. Предприниматель, зарегистрировавший ИП в конце года, передает НДФЛ только по окончании следующего года.

Сроки уплаты налогов ИП в 2021 году

Алина Маргутова

17 декабря 2021 5519
0
ИП

В 2021 году ИП могут работать на ОСНО, стать самозанятыми или выбрать один из спецрежимов: УСН, ПСН, ЕСХН. Единый налог на вменённый доход — ЕНВД прекратит своё существование с 1 января 2021 года. Расскажем, в какие сроки ИП на общем и спецрежимах должны платить налоги и взносы.

УСН

Предприниматели на упрощёнке обязаны уплачивать в бюджет:

УСН-налог;
НДФЛ за своих работников;
страховые взносы за своих работников и за себя;
налог на имущество физлиц;
транспортный налог;
земельный налог.

По закону авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому в 2021 году рассчитаться с бюджетом нужно в следующие сроки:

за 2021 год — до 30 апреля;
за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;
за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года;
за 2021 год — до 2 мая 2022 года.

ОСНО

Предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС, НДФЛ, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов.

НДФЛ

Авансовые платежи по НДФЛ за 2021 год ИП уплачивает не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому перечислить авансы в бюджет нужно в следующие сроки: 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2021 года.

Налог за 2021 год нужно уплатить до 15 июля 2021 года, а за 2021 — не позднее 15 июля 2022 года.

НДС

НДС перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом. В 2021 году ИП должен перечислить в бюджет НДС в следующие сроки:

за IV квартал 2021 года — до 25 января 2021 года;
за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
за II квартал 2021 года — до 26 июля 2021 года;
за III квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года;
за IV квартал 2021 года — до 25 января 2022 года.

Страховые взносы

Работодатель платит страховые взносы за работников и за себя. Взносы за работников перечисляются ежемесячно до 15-го числа. Если 15 число выпадает на выходной, то крайний срок уплаты взносов переносится на дату ближайшего после выходных рабочего дня.

Поэтому уплатить взносы за работников нужно до: 15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2021 года и 17 января 2022 года.

Срок уплаты ИП взносов за себя зависит от размера доходов. Если доходы не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно уплатить до 31 декабря 2021 года. Если доходы превышают 300 000 рублей, то расплатиться с бюджетом нужно до 1 июля 2022 года.

ПСН

ИП на ПСН не платит НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налог на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на ОСНО.

Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

ИП на ПСН платит страховые взносы за себя и за работников. Сроки их уплаты такие же, как для ИП на ОСНО.

НПД

ИП может быть плательщиком налога на профессиональный доход, если у него нет работников, но не вправе совмещать этот налоговый режим ни с какими другими. НПД освобождает от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Сумму налога рассчитывает ФНС и до 12-го числа каждого месяца направляет уведомления с начисленным налогом и реквизитами для оплаты.

Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.

Сроки уплаты НПД в 2021 году следующие:

за декабрь 2021 года — до 25 января 2021 года;
за январь 2021 года — до 25 февраля 2021 года;
за февраль 2021 года — до 25 марта 2021 года;
за март 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
за апрель 2021 года — до 25 мая 2021 года;
за май 2021 года — до 25 июня 2021 года;
за июнь 2021 года — до 26 июля 2021 года;
за июль 2021 года — до 25 августа 2021 года;
за август 2021 года — до 27 сентября 2021 года;
за сентябрь 2021 года — до 25 октября 2021 года;
за октябрь 2021 года — до 25 ноября 2021 года;
за ноябрь 2021 года — до 27 декабря 2021 года;
за декабрь 2021 года — до 25 января 2022 года.

Алина Маргутова

17 декабря 2021 5519
0
Статья была полезна?

83% читателей считают статью полезной

Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта
Cackle

Продукты по направлению

1С-Отчетность

—> Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие»

Астрал Отчет 5.0

—> Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Декларация для ИП на УСН

Отчетность при упрощенной системе состоит только из декларации по УСН. Подается она ежегодно, отчет за 2021 год должен быть отправлен до 30 апреля 2021 года включительно. Декларация подается каждый год, а авансовые платежи оплачиваются ежеквартально.

Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.

Когда платить налоги по упрощенке 6 %

Предприниматели на упрощенке 6 процентов ежемесячно переводят в налоговую авансовые платежи — подоходный налог. Сумма равна 6 % от всех доходов, которые получает ИП. Сдать налог нужно до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

первый квартал — до 25 апреля;
второй квартал — до 25 июля;
третий квартал — до 25 октября;
четвертый квартал совпадает с годовым отчетом и сдать его надо до 30 апреля.

Помимо ежеквартальных платежей в налоговую ИП платят взносы за себя и за сотрудников, если они есть:

в Пенсионный фонд;
в Федеральный фонд медицинского страхования;
в Фонд социального страхования.

Предприниматели не платят транспортный налог и налог на имущество, если транспорт и имущество не являются собственностью компании.

Декларация по НДС

Отчетность на режиме налога на добавленную стоимость подается не позднее 25 числа месяца после квартала. Если ИП был зарегистрирован более, чем за 10 дней до окончания года, декларация подается до 25 января, если менее, чем за 10 дней — до 25 апреля.

Индивидуальный предприниматель может быть освобожден от сдачи декларации по НДС. Для этого в ИФНС подается уведомление о том, что деятельность не связана с реализацией подакцизных товаров и сумма выручки от продажи товаров, оказания услуг за 3 последовательных месяца составила не более 2 млн рублей.

Какие налоги и взносы необходимо заплатить

Регистрация предпринимателя в конце года порождает обязанность сдать отчетность и оплатить сборы. Если коммерсант успел получить доход, придется перечислить в бюджет и налоги. Обязательства будут зависеть от режима обложения:

ПСН. Отчетность не предусмотрена. Плательщику потребуется лишь приобрести новый патент.
УСН. Налоги за 2021 придется заплатить в декабре, а декларацию сдать до окончания апреля 2021 года.
ЕНВД. Отчет за последний квартал предписано отправить до 25 января. Если деятельность осуществлялась не все три месяца, налог рассчитывают соответственно отработанному времени.
ОСНО. Порядок сдачи отчетности на общей системе отличаться не будет. Предприниматель обязан произвести расчеты по НДФЛ, НДС и т. д.

При отсутствии работников направлять документы во внебюджетные фонды не требуется. С 2012 года предприниматели не обязаны заполнять многостраничные формы. Им необходимо лишь своевременно до конца декабря текущего года перечислять фиксированные сборы. В 2018 году их стоимость составит 26 545 (ПФР) и 5 840 (ФОМС) рублей.

Алгоритм начислений! Базовую ставку следует разделить на количество дней в году, а затем умножить на число суток действия статуса предпринимателя. Взносы предписано перечислить до 31 декабря. До июля 2021 года производят дополнительные расчеты. В ПФР необходимо перевести 1% с доходов, превысивших годовой лимит в 300 000 рублей. Сумма взносов не должна превышать максимальной планки в 218 200.

Напомним, что администрированием фиксированных сборов занимается налоговая служба.