Как заполнить и когда сдавать налоговую декларацию по УСН в 2021 году?

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.
Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

• организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
• для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2020 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2021 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН в 2021 году определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2021 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2021 и 30.04.2021 соответственно.

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

• организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
• организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Попробовать

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2021 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как организации заполнить УСН декларацию, детально разъяснили эсперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Периодичность формирования УСН-декларации

Налоговым периодом для УСН-налога является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Но в нем выделяются отчетные периоды, продолжительность которых определяется поквартально нарастающим итогом и оказывается равной (п. 2 ст. 346.19 НК РФ):

• первому кварталу;
• полугодию;
• 9 месяцам.

Отчетные периоды предназначены для расчета по их итогам сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет (п. 3, п. 4 ст. 346.21 НК РФ). Однако подача УСН-отчетности за эти периоды законодательством не предусмотрена.

Отчет по УСН-налогу налогоплательщиком, соблюдающим все ограничения, дающие право на применение этой системы, сдается раз в год — по итогам прошедшего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Он состоит из декларации, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Применяется эта форма вне зависимости от того, какой их объектов для обложения налогом выбран налогоплательщиком — доходы или доходы за вычетом расходов. Объект налогообложения определяет лишь необходимость заполнения определенного набора основных разделов декларации. Сдать такой отчет потребуется даже в том случае, когда показатели, требующие внесения в его основные разделы, будут иметь нулевые значения.

Однако представление декларации по УСН может стать и внеочередным. Происходит это в двух случаях:

• когда налогоплательщик прекращает ведение деятельности, в отношении которой применялась система УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
• когда налогоплательщик из-за нарушения требований, дающих право на применение УСН, теряет возможность использовать эту систему (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

В обоих этих ситуациях декларацию придется подать в месяце, наступающем за месяцем (в первом случае) или кварталом (во втором случае) соответствующего события, составив ее на том же бланке, который используется для годового отчета.

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2021 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2021 год и придется, соответственно, на 31.03.2021 (для юрлиц) и 30.04.2021 (для ИП).

В какие сроки сдавать декларацию и уплачивать налог УСН, если в течение года ИП перешел на самозанятость, не снимаясь с учета в качестве предпринимателя? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Ознакомьтесь с ним бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

• «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?»;
• «Каков срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ?».

Календарь бухгалтера 2021 УСН

Для удоб­ства при­ве­дем сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти упро­щен­ца­ми за 2021 год в виде таб­ли­цы и поясним что сда­вать.

Точные даты сдачи отчетности “упрощенцев” в 2021 году вы найдете в статье “График сдачи отчетов в 2021 году“.

Если же у компании на УСН есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки.

Читать также

15.08.2019

Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации

За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

5 / 5 ( 2 голоса )

Сроки сдачи других обязательных отчетов при УСН

Остальные обязательные налоговые отчеты при УСН связаны с налогообложением выплат физическим лицам. Это различные формы по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Кстати, для ИП все эти отчеты можно считать условно-обязательными. Если предприниматель не нанимает работников и не заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры, то он не сдает перечисленные ниже отчеты по НДФЛ и страховым взносам.

Когда сдавать отчетность при УСН:

• За 2021 год формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдают предприятия и ИП, производящие выплаты физическим лицам, на старых бланках в последний раз. С 2021 года эти формы объединяются в одну и сдаются по правилам сдачи формы 6-НДФЛ. Заполняют эти формы не всегда, а только в тех случаях, когда плательщик должен в соответствии с законодательством выполнять функции налогового агента, то есть удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с произведенных выплат. Форма 6-НДФЛ — в течение года сдается ежеквартально в последний день месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года предоставляется до 1 марта. В этот же срок — до 1 марта — необходимо предоставить в ФНС и форму 2-НДФЛ (она сдается раз в год).
• Сроки сдачи расчета по взносам в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС зависят от того, представляется он в электронном виде или на бумажном носителе. Право представлять форму на бумаге имеют работодатели, у которых численность наемных работников не превышает 25 человек. В бумажном виде 4-ФСС представляется в течение года ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — до 20 января. Электронную версию данного отчета нужно представлять до 25-го числа следующего за расчетным периодом месяца и до 25 января соответственно.
• В настоящее время все платежи во внебюджетные фонды (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) администрируют налоговые органы и по ним сдается единый отчет — расчет по страховым взносам. Сроки сдачи расчета при УСН — до 30-го числа месяца по истечении отчетного квартала и до 30 января — по итогам года (общеустановленные).

С годовой отчетности за 2021 год применяется новая форма расчета по страховым взносам. Как она выглядит и как ее заполнить, читайте в «КонсультантПлюс». Еще больше актуальных материалов вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

• Отчет СЗВ-М содержит сведения о лицах, застрахованных в системе пенсионного страхования, с которыми у налогоплательщика заключены трудовые либо гражданско-правовые договоры. Он представляется в Пенсионный фонд ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца.

Внимание! С февраля 2021 года страхователи обязаны сдавать в ПФР еще один ежемесячный отчет — СЗВ-ТД. Подробнее о нем читайте здесь. До 15 февраля 2021 года его должны сдать все те, кто раньше этого не делал.

Подпишитесь на рассылку

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Еще один справочный отчет — сведения о среднесписочной численности, с 2021 года больше не представляется. Эти сведения включены в состав расчета по страховым взносам.

Срок сдачи отчёта по УСН 2021 при утрате права на упрощенку

Если уста­нов­лен­ные лимиты огра­ни­че­ния при­ме­не­ния УСН на­ру­ше­ны, ор­га­ни­за­ция (ИП) те­ря­ет право на при­ме­не­ние упро­щен­ки и долж­на пе­рей­ти на ОСН с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но на­ру­ше­ние тре­бо­ва­ний (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

При утра­те права на упро­щен­ку на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по УСН на­прав­ля­ют в ИФНС в срок не позд­нее 25-го числа сле­ду­ю­ще­го ме­ся­ца за квар­та­лом, в ко­то­ром пла­тель­щик сле­тел с упро­щен­ки (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).