Налоговые ставки НДФЛ в 2020-2021 годах

Сколько тратится на больных с редкими заболеваниями

В 2021 году на обеспечение всех пациентов с жизнеугрожающими орфанными (редкими) заболеваниями из региональных бюджетов планируется потратить порядка 10 млрд руб., а федеральная программа предусматривает расходы порядка 35 млрд руб., сообщила РБК руководитель проектного офиса «Редкие (орфанные) болезни» Национального НИИ общественного здоровья им. Н.А. Семашко Елена Красильникова. Кроме того, есть пациенты с редкими заболеваниями, которые не учитываются ни в одном из федеральных регистров, но они частично обеспечиваются по инвалидности из региональных бюджетов. Сколько тратится на такие группы пациентов с редкими заболеваниями, сложно сказать, отметила эксперт, добавив, что в эпидемиологический список орфанных болезней входит порядка 260 заболеваний, но программно оформлены и финансируются по принципу орфанного заболевания только 28.

Из объявленных инициатив решение по НДФЛ является самым ярким и значимым в долгосрочном плане, полагает политолог Александр Пожалов. «Это пусть пока и достаточно аккуратный, но четкий шаг от плоской к прогрессивной шкале и тем самым — ответ на возрастающий запрос победневшего за последние годы общества на социальную справедливость, шаг навстречу левым силам», — добавляет он. Высокие зарплаты топ-менеджмента госкорпораций раздражают основную массу жителей России, и это решение адресовано именно им, отмечает политолог Дмитрий Фетисов. Изменение шкалы НДФЛ для обеспеченных россиян обусловлено скорее общественным запросом на социальную справедливость, а не фискальными соображениями (60 млрд руб. — слишком маленькая сумма в масштабах бюджета), говорилось ранее в комментарии рейтингового агентства НКР.

Читайте на РБК Pro

Шива в мешке: почему компании полюбили многоруких сотрудников Оплата больничных и декретного отпуска: что поменялось для работодателей Как бороться с отговорками клиента и в итоге переубедить его: 10 способов Virgin Galactic свела рынок с ума. Вот еще две мощные космические акции

Кудрин назвал аккуратной корректировку НДФЛ Экономика

Об обсуждении повышения ставки НДФЛ для обеспеченных россиян на прошлой неделе сообщали источники Forbes и РБК. Источник, близкий к администрации президента, говорил РБК, что сейчас «идеальная ситуация санкционно-пандемическая» для увеличения ставки НДФЛ с высоких зарплат. По его словам, идею увеличения ставки НДФЛ продвигал бывший министр экономического развития, помощник президента Максим Орешкин. Вопрос повышения НДФЛ обсуждался с премьер-министром Михаилом Мишустиным и экономическим блоком правительства, сказал РБК источник в правительстве. «Первый вариант [порога дохода в год] был 3 млн руб.», — отметил собеседник РБК. По его словам, Мишустин был изначально против. Ранее в Госдуме премьер выступал против прогрессивной шкалы НДФЛ. «Но, учитывая, что сумма достаточно высокая и это была инициатива президента, остановились в дискуссии на сумме 5 млн, точнее, более 5 млн», — сказал источник РБК.

Еще один источник, близкий к правительству, рассказал РБК, что идея повышенного НДФЛ для россиян с высоким доходом прорабатывалась еще в конце прошлого года при подготовке январского послания президента Федеральному собранию. Другой собеседник РБК, близкий к правительству, сказал, что тема повышения НДФЛ обсуждалась еще год назад во время работы кабинета министров Дмитрия Медведева, но тогда до принятия решения дело не дошло.

Два года назад Владимир Путин говорил, что от введения прогрессивной шкалы НДФЛ «фискальный результат почти нулевой, а шума много». В феврале 2021 года министр финансов Антон Силуанов в интервью РБК заверил, что до 2024 года принципы налогообложения останутся неизменными, а к вопросу прогрессии НДФЛ можно вернуться через четыре года.

На днях президент вернул в агитационную повестку по голосованию поправок в Конституцию (намечены на 1 июля) тему «поправки Терешковой» (об обнулении президентских сроков) и не исключил для себя возможность в случае одобрения поправок баллотироваться снова, напомнил Пожалов. На этом фоне инъекция социального оптимизма должна повысить и явку на голосование, и поддержку поправок, вернув президенту заколебавшуюся на фоне кризиса часть избирателей, отметил политолог.

Повышение подоходного налога затронет незначительную долю россиян, но имеет большой потенциал расширения в будущем, полагает главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах. «Как и с налогом на депозиты, вероятно, отрабатываются механизмы для запуска полноценного прогрессивного налога», — считает он. После «тренировки» на небольшой группе налогоплательщиков через год-полтора возможно повышение ставки НДФЛ и снижение планки доходов, ожидает Табах. Кроме того, отрабатывается федерализация части НДФЛ, все доходы от которого сейчас поступают в региональные бюджеты. НДФЛ — региональный налог (85% зачисляется в бюджет субъекта, 15% — муниципалитета). Однако из слов президента следует, что дополнительный налог на состоятельных граждан в размере 2 п.п. будет централизовываться на уровне федерального бюджета, откуда будет перенаправляться на цели лечения детей.

Как считать НДФЛ в 2021 году

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

ПН = S х N

ПН – подоходный налог;
S – сумма, на основании которой сделан расчет;
№ – процентная ставка НДФЛ.

ПРИМЕР ООО «Стиль» начислила сотруднику Гусеву зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него ставка НДФЛ – 13%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение: (35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Гусев получит на руки: 46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

государственные пособия по безработице, беременности и родам;
пенсии и социальные выплаты;
стипендии;
средства от наследства;
материнский капитал.

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, не облагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.
Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

единовременное пособие по беременности и родам;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Рассчитать и оплатить работникам больничный в том числе в необычных и сложных ситуациях вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и сразу сможете увидеть рекомендации экспертов. Это бесплатно.

Основные ставки НДФЛ в 2020 году

Приведем основные ставки НДФЛ в 2021 году:

13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
30% – другие доходы нерезидентов.
Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.

Далее остановимся на ставках 2021 более подробно и приведем расшифровку в таблицах (для резидентов и нерезидентов).

Налогооблагаемая база

Подлежат налогообложению доходы физических лиц, полученные:

в результате отчуждения имущества, при условии, что это имущество находилось в собственности физического лица менее 3 лет;
в результате деятельности, связанной с передачей имущества в аренду;
из источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
в результате выигрышей в лотерею, азартные игры, в конкурсах и т.д.;
в результате официальной трудовой деятельности;
в результате иной деятельности или в результате стечения обстоятельств.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

полученные в связи с отчуждением имущества, при условии, что имущество находилось в собственности продавца более трех лет;
полученные в результате осуществления наследственных прав;
полученные в дар от близких родственников или членов семьи;
полученные в результате иных обстоятельств, которые законодательство расценивает как основание для освобождения от НДФЛ.

Ставки НДФЛ для резидентов в 2021 году: таблица

Налоговый резидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вид дохода	Размер ставки
1. Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога	35%
2. Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций. При этом облагается налогом только часть процентов: по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты; по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых; по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2021 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты. Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога. Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий: на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов; за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался; с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет
3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком. Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из: 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях; 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте. Исключение составляет материальная выгода, полученная: в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами; по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК; по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
4. Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами). Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий: на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов; в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался; с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет
5. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года	9%
6. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года	9%
7. Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК	30%
8. Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды)	13%

В каких ситуациях применяется ставка НДФЛ 35%

Ставка НДФЛ 35% установлена для следующих доходов:

1. Выигрыши и призы

Налогообложение полученных на конкурсах, мероприятиях по привлечению покупательского спроса к определенным видам рекламируемых товаров и в играх выигрышей и призов производится по налоговой ставке 35%. Ставка применяется к доходу, который рассчитывается как стоимость полученного выигрыша минус 4000 руб. (Налогообложению в случае рекламных акций и конкурсов подлежат выигрыши, начиная с 4000 руб.). Если рассматривается выигрыш в лотерею, за исключением случаев, когда лотерея проводится для рекламы, данный доход облагается НДФЛ по ставке 13% (см. п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России № 04-1-03/588 от 01 ноября 2005 года).

Например, производитель молока проводит среди покупателей конкурс «Собери больше крышек от сметаны и получи приз». Данное мероприятие проводится в рекламных целях и рекламирует определенную продукцию, в данном случае сметану рекламодателя. В этом случае призы будут облагаться налогом по ставке 35% от суммы приза за исключением 4000 руб. Если та же самая компания проведет конкурс среди покупателей на лучшую фотографию с банкой сметаны или конкурс на лучшее предложение по изменению своего логотипа – это мероприятие не будет считаться рекламой, а поэтому сумма выигрыша будет облагаться по ставке 13%, от полной стоимости выигрыша, без вычета суммы в 4000 руб.

2. Доход в виде процента по банковскому вкладу

В общем случае банк насчитает НДФЛ по ставке 35% в том случае, когда сумма начисленных процентов превысит сумму процентов, рассчитанную в соответствии с п. п. 1, 3, 4 ст. 214.2, п. 2 ст. 224 НК РФ, в зависимости от валюты вклада:

Если вклад в рублях – проценты, начисленные исходя из ставки рефинансирования БР, действующей в течение периода начисления процентов и увеличенной на 5%, с учетом того, что в период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. ставка рефинансирования увеличивается на 10%;
Если вклад в иностранной валюте – проценты, исходя из ставки 9% годовых.

Согласно Указанию БР № 3894-У от 11 декабря 2015 г. и Информации БР от 27 октября 2021 г., значение ставки рефинансирования Банка России с 1 января 2021 г. было приравнено к значению ключевой ставки БР. С 30 октября 2021 г. ее значение равно 8, 25%.
Поскольку значение ставки рефинансирования — величина непостоянная, может случиться такая ситуация, когда изменение ставки рефинансирования в период действия договора вклада приведет к превышению по процентам. Однако, если на дату заключения договора такого превышения не наблюдалось, размер процентов по договору также не изменялся и, кроме того, с момента заключения договора прошло не более 3 лет, согласно п. 2 ст. 214.2 НК РФ, проценты по рублевым вкладам не будут учтены в виде доходов.

Пример расчета по рублевым вкладам Вкладчик заключил с российским банком договор вклада. Процентная ставка на момент заключения договора составляла 17 % годовых. Как мы разбирали выше, в период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. обычная ставка рефинансирования, равная 8,25% увеличивается на 10% и становится равной 18,25%. Размер процентной ставки по договору равен 17%, что меньше значения 18,25%, следовательно, сумма полученных процентов не подлежит налогообложению по НДФЛ. Начиная с 30 октября 2021 года величина ставки рефинансирования равна 8,25%. Соответственно, если вкладчик открывает вклад с той же процентной ставкой в 17% годовых, разница между суммой начисленных процентов и увеличенной на 5% величиной ставки рефинансирования БР будет равна 17% — (8,25% + 5%) = 3,75%. Эта сумма процентов от суммы вклада является процентным доходом. На величину этого дохода будет насчитан НДФЛ в размере 35%.

Пример расчета по вкладам в валюте Вкладчик сделал вклад в долларах США в размере 8000. Срок договора – 200 дней, процентная ставка по договору вклада составляет 9,5% годовых. Рассчитаем налогооблагаемую базу по формуле:

$8000 * (9,5% — 9%) : 365 дней * 200 дней = $17,53

НДФЛ будет рассчитан по формуле $17,53 * 35% = $6,1. Уплачивается эта сумма в рублях по курсу Банка России на дату начисления.

Говоря о том, какие ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) применяются в различных ситуациях, необходимо также ознакомиться с вопросом, подлежат ли налогообложению доходы от депозитного вклада в иностранном банке.

3. Доход в виде процентной экономии при получении займа (кредита) от организаций и индивидуальных предпринимателей

Доходы, полученные в виде суммы экономии на процентах согласно п. 2 ст. 212 НК РФ облагаются по налоговой ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ) в следующих случаях:

Если заём предоставлен в рублях, и сумма процентов за пользование заемными средствами, исчисленная исходя из 2/3 ставки рефинансирования БР, действовавшая на дату фактического получения дохода, превысила сумму процентов по договору. Суммой экономии считается сумма превышения исчисленной суммы процентов над фактической суммой процентов по договору. При этом датой фактического получения дохода, согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, считается последний день каждого месяца в течение всего срока, на который брался заём.

Пример расчета налога на доход в виде экономии на процентах в рублях: Налогоплательщик взял беспроцентный заем на один месяц (30 календарных дней) на сумму 50000руб. Заем предоставлялся 28 августа 2017 г. и должен быть погашен единовременно. Рассчитаем размер материальной выгоды, облагаемый НДФЛ по ставке 35%. Необходимо учесть значение ставки рефинансирования БР, которая в данный период изменялась. Согласно Информации Банка России от 16 июня 2021 г., с 19 июня 2021 г. по 17 сентября 2021 г. она была равна 9%. С 18 сентября 2021 г. по 29 октября 2021 г. размер ставки рефинансирования стал равен 8,5% (Информация БР от 15 сентября 2017 г.). Поскольку датой фактического получения дохода считается последний день каждого месяца, и в сентябре дата получения дохода — 27 сентября, в августе берется ставка рефинансирования, равная 9%, а в сентябре – 8,5%. Таким образом, считаем размер материальной выгоды в последний день августа как:

50000 руб. * (9% * 2/3) / 365 дней * 3 дня = 24,65 руб. С этой суммы и берется НДФЛ по ставке 35%, что составит 8,63 руб. Эта сумма округляется до 9 руб., согласно п. 6 ст. 52 НК РФ.

Размер материальной выгоды на последний день сентября будет рассчитан по формуле: 50000 руб. * (8,5% * 2/3) / 365 дней * 27 дней = 209,59 руб. Сумма НДФЛ с материальной выгоды в сентябре будет равна 35% от 209,59, то есть 73,36 руб, что округляется до 73 руб. Итого за 30 дней сумма НДФЛ будет равна 9 + 73 = 82 руб.;

Если заемные средства были предоставлены в валюте, суммой экономии будет считаться сумма превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов по договору.

Пример расчета налога на доход в виде экономии на процентах в валюте: Работник взял у работодателя на сумму $ 17000 в краткосрочный кредит на 30 дней под 5% годовых. Рассчитаем размер материальной выгоды, облагаемой налогом:

$17000 * (9%-5%) / 365 дней * 30 дней = $ 55,89. Таким образом, НДФЛ будет считаться как 35% от суммы материальной выгоды, то есть от $ 55,89 и будет равен $ 19,56. Уплачивается налог в рублях по курсу Банка России на день исчисления.

4. Доход в виде выплат членам кредитного потребительского кооператива

Члены потребительского кооператива получают доход в виде платы за пользование денежными средствами и процентов за использование средств, привлекаемых в виде займов от членов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Этот доход облагается НДФЛ по ставке 35% в части превышения размеров платы или процентов над рассчитанной величиной, которая определяется как ставка рефинансирования Банка России, действовавшая в течение периода, за который начислялись проценты дохода, увеличенная на 5% (п. 1 ст. 214.2.1, п. 2 ст. 224 НК РФ). В период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. в расчете налоговой базы ставка рефинансирования увеличивается на 10% (п. 3 ст. 214.2.1 НК РФ).

В некоторых случаях указанное превышение может произойти по причине увеличения размера ставки рефинансирования Банка России, если оно произошло в период действия договора. Если в момент заключения договора превышения еще не было, с момента заключения прошло не более 3 лет и размер процентов по договору не подвергался изменению, согласно п. 2 ст. 214.2.1. НК РФ, доходы не будут облагаться НДФЛ.

Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2021 году: таблица

Нерезидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

1. Дивиденды от российских организаций	15%
2. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами	13%
3. Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
4. Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
5. Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
6. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище*
7. Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК	30%
8. Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения	30%

Читать также

25.10.2019

Какие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%

По ставке НДФЛ 30% в соответствии с п. 6 ст. 224 НК РФ облагаются доходы по ценным бумагам, которые получают третьи лица, информация о которых не предоставлялась налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 НК РФ. В том числе по данной ставке облагаются доходы по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ. Доходы в виде дивидендов не входят в эту категорию, информацию относительно ставки налогообложения по дивидендам смотрите ниже в п. 1.3. Кроме этого, существует ряд исключений, перечисленных в п. 8 ст. 214.6 НК РФ:

Если доходы по данным ценным бумагам не подлежат налогообложению согласно НК РФ или международного договора РФ;
Если ставка налогообложения на доходы по данным ценным бумагам составляет 0%;
Если налоговый агент согласно НК РФ не исчисляет и не удерживает налог с таких доходов

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2021 году в самых распространенных ситуациях.

Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2021 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.