КБК для уплаты налогов в 2021 году

Приказом Минфина №90 от 08.06.2015 были установлены изменения по КБК на 2021 год в ранее действующий приказ №150 от 16.12.2014. При заполнении поля 104 платежного поручения необходимо указывать ниже приведенные коды. Если не правильно указать коды бюджетной классификации (КБК) в платежке, деньги могут либо вернуться к вам на расчетный счет (в лучшем случае), либо будут зачислены на другие налоги или останутся на счете не выясненных сумм. В любом случае неправильный платеж – это лишние проблемы и пени по налогу.

Что такое КБК?

КБК это сокращенное наименование, расшифровывается как “код бюджетной классификации”. Представляет собой специальный код для совершения платежей по налогам, сборам, пени и штрафам в налоговую инспекцию.

Фактически код необходим ФНС для внутренней сортировки поступающих сумм в бюджет и отнесение их на соответствующие налоги. После чего можно провести анализ собираемости налогов. Код позволяет установить назначение платежа, откуда он поступил, на какие цели в последствии могут быть переведены денежные средства и кто является их адресатом.

Так, например, если брать транспортный налог, то коду можно отследить ко совершил платеж – физическое или юридическое лицо. Налоги собранные с физических лиц направляются на ремонт существующих и прокладку новых дорог, а юридические лица финансируют безопасность транспортной инфраструктуры, а также за счет них происходит улучшение экологической обстановки.

Код ОКАТО позволяет определить территориальную принадлежность платежа, что позволяет распределять его по регионам. Применение бюджетных кодов помогло существенно автоматизировать процесс анализа поступающих налогов, а также оказало помощь в формировании бюджета.

Новые КБК на 2021 год

НДС

02.02.2021 Как проводится проверка банковской гарантии, представляемая при возмещении НДС и акцизов
01.02.2021 Титов предложил Путину ввести специальный налоговый режим для общепита
22.01.2021 Московские власти предложили уменьшить или отменить НДС для ресторанного бизнеса

Все новости по этой теме »

Налог на прибыль

26.01.2021 Минфин улучшает налоговый режим для специальных административных районов
12.01.2021 Роспатент разработал предложения по налоговому стимулированию изобретательства
11.01.2021 Вступил в силу закон о налоговых льготах для отечественных IT-фирм

Все новости по этой теме »

Акцизы

30.11.2020 В Башкирии пивоварни на четыре года освобождены от уплаты налога на имущество
16.10.2020 Президент подписал закон об обратном акцизе на сжиженный углеводородный газ
12.10.2020 Кудрин: резкое увеличение акциза на сигареты повысит риск ввоза в Россию контрафакта

Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)

05.02.2021 В Госдуме хотят уменьшить число плательщиков НДФЛ с дохода по вкладам
05.02.2021 Власти готовы освободить россиян от налога на сдачу бутылок
03.02.2021 Малоимущим могут предоставить 3-летнюю рассрочку по уплате налога с благотворительных подарков

Все новости по этой теме »

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

20.01.2021 Госдума одобрила снижение НДПИ для многокомпонентных руд Красноярского края
20.01.2021 ФНС обновила форму декларации по НДПИ
11.01.2021 В России отменили ряд льгот для нефтяников

Все новости по этой теме »

Водный налог

21.08.2020 Нужна ли лицензия на колодец на участке?
15.09.2017 Губернатор Ставрополья предлагает вернуть «водный налог» субъектам РФ
28.01.2016 Водные налоги заморозят ради промышленности

Все новости по этой теме »

Налог на имущество организаций

03.02.2021 Депутаты предлагают «заморозить» штрафы за просрочку оплаты налога на имущество
21.01.2021 ФНС изменила форму декларации по налогу на имущество организаций
25.12.2020 Получить компенсацию налога на имущество и землю в Москве стало проще

Все новости по этой теме »

Налог на землю

15.01.2021 С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам
15.01.2021 Краснодар увеличил налог на коммерческую землю
15.01.2021 В любой налоговый орган можно заявить об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2021 год

Все новости по этой теме »

Налог на имущество физических лиц

23.11.2020 В Екатеринбурге ставку по налогу на имущество физлиц уменьшат до 0,1%
19.11.2020 В Екатеринбурге введут дифференцированную ставку по налогу на имущество физлиц
09.11.2020 После 2 декабря налоговики вправе через суд взыскать долги по имущественным налогам

Все новости по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

19.01.2021 Глава ФНС: переход компаний с ЕНВД на другие налоговые режимы можно назвать состоявшимся
14.01.2021 В Алтайском крае популярность налогового патента увеличилась в 10 раз на фоне отмены ЕНВД
05.11.2020 В Башкирии обнулят ставку ЕСХН

Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)

28.01.2021 Депутаты продлили крайний срок перехода с ЕНВД на УСН до 31 марта
27.01.2021 Госдума продлевает крайний срок перехода с ЕНВД на УСН до 31 марта
21.01.2021 Из 1,3 млн экс-плательщиков ЕНВД альтернативный налоговый режим выбрали уже 96,2%

Все новости по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

01.02.2021 На Ставрополье уменьшили стоимость патента для предпринимателей
14.01.2021 При переходе с ЕНВД на НПД подавать заявление о снятии с учета не надо
12.01.2021 В России отменяется ЕНВД

Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов

26.01.2021 ФНС пояснила, как правильно отразить ССЧ в составе РСВ
21.01.2021 Обновлена форма СЗВ-ТД
30.12.2020 31 декабря — последний день уплаты фиксированных страховых взносов за 2021 год

Все новости по этой теме »

Учетная политика предприятия

22.01.2021 В Волгограде главбух осуждена на 2 года за хищение 7,5 млн рублей
29.12.2020 Изменились правила представления отчетов о движении средств по иностранным счетам
12.11.2020 Как правильно хранить отчетные документы

Все новости по этой теме »

Изменения в КБК по НДФЛ в 2021 году

Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации утверждены приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. КБК представляет собой комбинацию из 20 цифр, разделенных на несколько блоков. Каждому налогу соответствует свой код бюджетной классификации. Более того, по одному и тому же налогу может быть свой код в зависимости от ситуации.

В 2021 году плательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны использовать те же КБК, что и в 2015 году, то есть изменений по кодам бюджетной классификации не произошло.

Действия бухгалтера при допущении ошибки

Ошибки, допущенные при написании бюджетного кода, разделяются на две группы:

Приводящие к уплате платежа в бюджет какого-либо уровня;
Не приводящие к уплате суммы в бюджет.

Если была допущена вторая ошибка, и она не была исправлена, она повлечет за собой возникновение недоимки. В связи с этим налоговая инспекция наложит на плательщика налогов санкции, такие, как штрафы и пени.

Исправление данной ошибки возможно только путем перечисления нужной суммы через исправленное платежное поручение.

При допущении первой ошибки (при попадании денег в бюджет) также придется понести ответственность в виде штрафов и пени. Однако налоговое законодательство сообщает, что указывать назначение платежа плательщик не обязан, он может это делать только при желании. Поэтому нужно совершить еще один платеж, а если налоговая инспекция будет накладывать штрафы, можно обратиться в суд.

Состав КБК 2021

На что указывает код бюджетной классификации

1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:

Шифр администратора
Вид
Подвид
Код КОСГУ

Шифр администратора			Вид										Подвид				Код КОСГУ
разряд			разряд										разряд				разряд
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений. Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.

3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.

4) Дальше перечисления детализируются на подгруппы – 5 и 6 разряд:

01 — налоги на прибыль;
02 – социальные отчисления;
…
06 – имущественные налоги;
07 – взносы за природопользование;
…
13 – поступления по платным услугам.

5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2021. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.

6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).

7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.

Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):

110 – налоговые поступления;

120 – средства от собственности;

130 – поступления по платным услугам;

140 – суммы, изъятые принудительно;

160 – социальные отчисления, взносы.

Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.

Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2021 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:
182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
1 – поступил налог;
01 – относится к налоговым поступлениям;
02010 – статья и подстатья бюджета;
01 – поступление в федеральный бюджет;
1000 – вид поступления – налоговый платеж;
110 – платеж относится к налоговым доходам.

Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:

ГЛАВБУХ-ИНФО

Статья 14 Закона № 212-ФЗ содержит такое понятие как «страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах». Под этими взносами понимаются платежи, которые уплачивают «за себя» индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой. С 2021 года для перечисления фиксированных платежей нужно будет применять коды, предусмотренные комментируемым приказом. Напомним, что с 2014 года действует дифференцированный размер страховых взносов, которые предприниматели перечисляют «за себя» в ПФР и ФФОМС. Если доходы ИП в расчетном периоде не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно платить в фиксированном размере (в 2015 году в ПФР — 18 610,80 руб., в ФФОМС — 3 650,64 руб.). Те предприниматели, у которых годовой доход превышает 300 000 рублей, должны дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающей указанную величину, но не более установленного максимального размера страховых взносов. Пенсионные взносы Предприниматели перечисляют «за себя» обязательные пенсионные взносы единым платежным поручением, используя КБК для взноса, зачисляемого на страховую часть пенсии (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ). Для уплаты фиксированных взносов в ПФР, в том числе взносов в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, сегодня применяется один и тот же КБК. С 2021 года нужно будет указывать два разных кода — для взносов с дохода до 300 000 рублей, и для взносов с дохода, превышающего указанный лимит. Напомним, что пенсионные взносы, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, нужно заплатить не позднее 1 апреля следующего года. На сегодняшний день вопрос о том, какой КБК использовать для уплаты до 1 апреля 2016 года дополнительного фиксированного взноса за 2015 год остается открытым (в комментируемом приказе об этом ничего не сказано). На наш взгляд, нужно применять действующий в настоящее время КБК. КБК для уплаты пенсионных взносов в фиксированном размере

Вид платежа

2015 год	2016 год
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб.)	392 1 0200 160	392 1 0200 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб.)	392 1 0200 160	392 1 0200 160

Что касается пеней и процентов по фиксированным взносам в ПФР, то с 2021 года их нужно будет перечислять по разным КБК. Также в комментируемом приказе уточняется, какие КБК указывать при уплате пеней и процентов по пенсионным взносам за прошлые периоды. КБК для уплаты пеней и процентов по пенсионным взносам в фиксированном размере (взносам исходя из стоимости страхового года)

Вид платежа	2015 год	2016 год
Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии	392 1 0200 160	392 1 0200 160 — пени 392 1 0200 160 — проценты Читайте также: Как Пенсионный фонд проводит выездные проверки
Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии	392 1 0200 160	392 1 0200 160 — пени 392 1 0200 160 — проценты
Пени и проценты по страховым взносам на ОПС исходя из стоимости страхового года, зачисляемым в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)	392 1 0200 160	392 1 0200 160 — пени 392 1 0200 160 — проценты
Пени и проценты по страховым взносам на ОПС исходя из стоимости страхового года, зачисляемым в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)	392 1 0200 160	392 1 0200 160 — пени 392 1 0200 160 — проценты

Медицинские взносы Как уже было сказано, предприниматели платят «за себя» взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, который не зависит от дохода плательщика. С 2021 года для перечисления указанных взносов в ФФОМС, а также пеней и штрафов по таким взносам нужно будет применять новые коды.

КБК для уплаты медицинских взносов в фиксированном размере, пеней и штрафов

Вид платежа	2015 год	2016 год
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере	392 1 0211 160	392 1 0211 160
Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере	392 1 0211 160	392 1 0211 160
Штрафы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере	392 1 0211 160	392 1 0211 160

< Предыдущая

Следующая >

КБК: пени и штрафы по НДФЛ

КБК при уплате пени по НДФЛ, который необходимо указать в платежном поручении, будет свой: в зависимости от того, кто перечисляет пени. Если пени перечисляет: