Расчет страховых взносов для сотрудников‑инвалидов

Нормативная база

Федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Постановление правительства РФ № 551 от 17.06.2016 «О внесении изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»

Приказ ФСС РФ № 231 от 25.04.2019 «Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Положение Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств»

Приказ ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»

Ставки страховых взносов в 2021 году

Текущая ставка ФСС по ОКВЭД 2021 от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% от суммы вознаграждений работникам. На этот же период сохраняются все льготы, действовавшие ранее. Речь идет о снижении взносов до 60% в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп. Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.

В Госдуму 18.09.2020 внесен законопроект № 1027747-7, в соответствии с которым планируется продлить действие указанных выше ставок и льгот до 2023 года.

Законодательные основы

В число обязательных платежей в Фонд социального страхования входят и страховые взносы от несчастных случаев — денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на травматизм в 2021 году в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:

• тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
• основной вид деятельности субъекта;
• право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
• соблюдение порядка применения льгот.

В зависимости от степени потенциальной травматичности деятельности организации, ставка взносов в ФСС (НС и ПЗ) в 2021 по ОКВЭД варьирует от 0,2 до 8,5%. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. К примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2%, а предприятие с вредным (опасным) производством заплатит с доходов сотрудников по максимальной ставке (8,5%).

Право на льготу следует подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение не получит послабление в очередном году и заплатит взносы по максимуму.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как считать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кто обязан платить страховые взносы на травматизм

Работодателя ежемесячно перечисляют страховые взносы на травматизм в Фонд социального страхования. Это платежи в пользу сотрудников в качестве компенсаций за причиненный вред здоровью при выполнении трудовых обязанностей.

Любой вид работы ухудшает здоровье трудящихся, провоцирует развитие профессиональных заболеваний. Несчастные случаи на производстве тоже не исключение. Эти негативные последствия и обязан компенсировать работодатель. Компенсации выплачиваются не напрямую наемным сотрудникам, а аккумулируются в отдельном внебюджетном фонде. И при наступлении страхового случая Соцстрах выплачивает компенсационные пособия.

Следовательно, все российские работодатели обязаны платить страховые взносы на травматизм в 2021 году. Причем правовой статус нанимателя не имеет никакого значения. То есть платить обязаны и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и лица, ведущие частную практику, и простые граждане — физические лица. Ключевое условие — все они выступают в роли работодателя, а значит, являются страхователями.

Как определяется тариф

В приказе Минтруда РФ № 851н от 30.12.2016 установлены классы профессионального риска для видов экономической деятельности по ОКВЭД, всего их 32. В зависимости от класса профриска, законом устанавливается тариф.

На официальном сайте ФСС размещена таблица ставок страховых взносов на травматизм в 2021 году с указанием класса и тарифа.

Поскольку определяют тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, в ФСС ежегодно надо направлять документы для подтверждения основного вида деятельности:

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент взноса. Фонд определяет, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2021 году: на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности (постановление правительства № 551 от 17.06.2016).

Прочие налоговые льготы

На федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество организаций, транс­портному и земельному налогам для юри­дических лиц, имеющих в своем составе работников-инвалидов, не установлено.

Вместе с тем законодательные органы субъектов РФ могут предусматривать раз­личные льготы при установлении транс­портного налога и налога на имущество организаций. Такими же полномочиями наделены и представительные органы му­ниципальных образований при установле­нии земельного налога.

Д.М. Радонова, налоговый консультант

www.buhgalteria.ru

Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так: Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/о Где: Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору. Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты. На заметку: когда расчет с человеком ведут в натуральной форме, взносы начисляют на денежную сумму, указанную в договоре. НДС и акцизы тоже учитывают. ПРИМЕР Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2018 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

Страховые взносы для инвалидов в 2021 году

Важно

Если гражданин с инвалидностью учредил ИП, но при этом обладает другим официальным трудоустройством, или входит в число учредителей стороннего предприятия, взносы ему нужно платить в полном объёме. То же касается и граждан, чья трудоспособность утрачена временно. Налоговые льготы Выше были упомянуты льготы для ИП на инвалидности, освобождающие их от выплат в ПФР и страховые фонды.

Инфо

Кроме них, положения законодательства определяют ещё несколько видов льгот. Так, ИП-инвалиды 2 группы могут рассчитывать на льготы по оплате НДФЛ. Её размер составляет 500 рублей за каждый отдельный месяц.

Данная норма распространена и на граждан с 3 группой инвалидности, и помогает предпринимателям скорее «встать на ноги» и занять свою нишу. Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Государственное учреждение — Московское областное региональное отделение Фонда социального страхования РФПресс-центрОбъявления 01.02.2018 Индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, адвокаты, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), в случае добровольного вступления в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают гарантированное право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Онлайн журнал для бухгалтера

Пенсия платится регулярно, её размер не зависит от того, работает инвалид, открывает ИП или числится безработным, поскольку данная выплата относится к обязательным мерам социальной поддержки. Скидки на транспортный налог распространяются на специально оборудованные автомобили для инвалидов, а также выданные органами соцзащиты транспортные средства. Размер льготы на сумму налога (и сама возможность её применения) определяется местными властями.

Инвалиды имеют также льготы на повышение квалификации, переквалификацию и обучение, включая высшие учебные заведения. В ВУЗах и других учреждениях имеются квотированные бюджетные места для лиц с инвалидностью, кроме этого, такие граждане обладают первоочередным правом на зачисление в ВУЗ и получение государственных стипендий. Перечень льгот инвалидам на 2021 год

Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников. Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями — требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей.

Условия могут быть разные — всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием. Сумма штрафа за отказ от приёма на работу инвалида или создания необходимых условий труда составляет 5-10 тысяч рублей.

Налоговые льготы ип инвалидам

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2021 года“. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

• 1 Что говорит закон
• 2 Какой объект обложения
• 3 Какие тарифы по страховым взносам на травматизм
• 4 Как узнать свой тариф
• 5 Сколько перечислять
• 6 Новые данные для скидок и надбавок в 2021 году
• 7 Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм
• 8 Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2021 году
• 9 Что нового

Что говорит закон Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Добровольное страхование: как правильно оплатить страховые взносы в 2021 году

Также в 2021 году сохранятся неизменными льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. Такие ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов Как узнать свой тариф Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2018 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2021 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
2. справку-подтверждение;
3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).

В случае непредставления перечисленных документов штрафов фонд не начисляет, однако специалисты ФСС установят тариф самостоятельно.

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Такое право предоставляет им приказ Минздравсоцразвития России № 55 2006-го года. Причем они выберут наиболее высокий класс риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по вашему предприятию. Подобное решение не всегда выгодно для страхователя, поэтому рекомендуем регулярно и вовремя подтверждать основной вид деятельности.

Обратите особое внимание: оспорить максимальный тариф, назначенный ФСС, невозможно (см. постановление Правительства РФ № 551). В этой части в 2021 году по страховым взносам на травматизм ничего не изменилось. Также см. «Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС в 2021 году: пошаговая инструкция».

Сколько перечислять Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2021 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле: ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФ Где: Б – база по взносам на травмы.

Льготы по взносам фсс 2021 инвалидов

Какой объект обложения Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

1. трудовой контракт (всегда);
2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны. В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

• юридические лица (независимо от типа собственности);
• владелец собственного бизнеса;
• физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Тариф Пенсионные (в ИФНС) 22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы) 10% (с суммы, на которую максимальная база превышена) Медицинские (в ФФОМС) 5,1% На период нетрудоспособности и материнства 2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы) 0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена) Взносы на страхование от несчастных случаев Страховые отчисления на страхование от наступления несчастных случаев в течение рабочего дня и заболеваний, связанных с выполнением должностных обязанностей, совершаются руководителями организаций в отношении работников-инвалидов 1, 2 и 3 групп по ставке:

• 60% от утверждённого законом тарифа для общего случая (и для ООО, и для ИП).

К примеру, если тариф для компании утверждён в размере 0,6%, то за сотрудников-инвалидов фирма будет уплачивать взносы по тарифу, равному 0,36%, то есть 0,6% х 60%.

redtailer.ru

Очень часто задаваемый вопрос от ИП-инвалидов про льготу на оплату фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование “за себя”. К сожалению, никаких льгот для ИП-инвалидов по оплате этих взносов на данный день не предусмотрено. Также Министерство Финансов неоднократно и последовательно выступало против введения таких послаблений. Только в этом году было два информационных письма от Минфина в которых приводились аргумент против любых преференций для ИП с инвалидностью. Последнее письмо совсем свежее, от 01.09.2017 N 03-15-03/56139. Итак, что сообщает Минфин в своем письме: Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, наличия инвалидности, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Как получить скидку к тарифу

Приказом ФСС № 231 от 25.04.2019 утверждены правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.

Заявление необходимо подавать не позднее 1 ноября по установленной форме. Обращение направляют в территориальные органы ФСС по месту регистрации:

• лично;
• по почте;
• через МФЦ;
• через портал госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.

Среди условий, которым должны соответствовать заявители:

• ведение деятельности не менее 3 лет;
• отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
• отсутствие несчастных случаев со смертельным исходом.

Максимальный срок рассмотрения заявления предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.

Отдельно перечислим документы, необходимые при обращении. В приказе № 231 подчеркивается, что требовать какие-то данные, кроме тех, что предоставлены в заявлении, нельзя. Но если обнаружится ошибка, ФСС вправе потребовать подтверждение предоставленных сведений. При личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия.

Учтите, что рассматривать заявление Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.

Пример заполнения 4 фсс с больничным

05.07.2017. Тема статьи:

Пример заполнения формы 4-ФСС за полугодие 2021 года

Все компании независимо от того, есть у них работники или нет, должны сдавать

отчет 4-ФСС по взносам на травматизм. Предприниматели такой отчет сдают только при наличии работников.

Срок сдачи отчеаа — 20 (на бумаге) или 25 (электронно) числа месяца следующего за окончанием квартала.

За опоздание с 4-ФСС организациям и коммерсантам грозит штраф

. Его размер—
5%
от суммы взносов по расчету за последние три месяца. Этот штраф нужно платить за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30% от суммы взносов. Минимальная сумма штрафа

—
1 000 руб
. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Лист 001 (форма 4-ФСС. Титульный лист)

Лист 002 (форма 4-ФСС. Таблица 1)

Лист 003 (форма 4-ФСС. Таблица 2)

Лист 004 (форма 4-ФСС. Таблица 5)

В бланке 4-ФСС 2021 года шесть таблиц

. 1. 1.1, 2, 3, 4, 5. Все они предназначены для расчетов на травматизм и расходов на страховании от несчастных случаев. Все компании и предприниматели
обязательно сдают
титульный лист и таблицы:

1. «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
2. «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
3. «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Остальные таблицы заполняются и представляются только при наличии соответствующих показателей.

Таблицу 1.1

заполняют работодатели, которые временно направляют собственных сотрудников на работу в другие организации.

Таблицу 3

следует заполнить, если в январе—июне 2021 года компании или ИП платили пособия при производственной травме или понесли другие расходы, которые можно зачесть в счет взносов на травматизм.

Таблицу 4

надо сдать, если в первом полугодии 2021 года были несчастные случаи на производстве.

Источник: журнал «Главбух»

Пример заполнения бланка отчета в ФСС, за 1 квартал, полугодие, год

4-ФСС ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ за «травматизм», НС и ПЗ 2017

Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится.

Организации-плательщики страховых взносов сдают только на «травматизм» (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2021 год. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016г.

№381. Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями. Ниже дается пример заполнения 4-ФСС за 2021 г.

Форма отчета ФСС стала меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на «травматизм.

Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ .

Статья поможет узнать, как с 2021 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год.

Таблица 5 также претерпела изменения, сейчас здесь отражаются сведения о результатах специальной оценки рабочих мест и называется она «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Примечание. Это связано со вступлением в силу с 2014 года Федерального закона от 28.12.2013г. №426-ФЗ, в соответствии с которым вместо аттестации рабочих мест работодатели должны проводить специальная оценка условий труда .

Изменения коснулись, в том числе шифров плательщиков страховых взносов в части категории плательщиков страховых взносов по коду 101.

Примечание. ШИФР СТРАХОВАТЕЛЯ 4-ФСС Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования для заполнения формы 4-ФСС.

В форму 4-ФСС внесены изменения для страхователей, которые предоставляют персонал в другие организации или к ИП

Форма отчетности ФСС дополнена новой таблицей №1.

1, которую должны будут заполнять те страхователи, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении труда персонала для работы в другие организации или к ИП.

Приказ Фонда соцстрахования от 04.07.16 № 260 с соответствующими изменениями в форму расчета зарегистрирован Минюстом 20 июля 2016 года, и вступит в силу с 1 августа 2021.

4-ФСС для «пилотников»: новые правила заполнения

Начиная с I квартала 2021 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме. В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.

Источник: https://buhnalogy.ru/primer-zapolneniya-4-fss-s-bolnichnym.html

Действующие льготы в 2021 году

Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов I, II и III групп.

Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.

ВАЖНО!

Индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться льготой по страховым взносам.

Если в вашей организации работают инвалиды (I, II, III группа), то отчисления в ФССТ за травматизм в пользу этих категорий работников составляют 60% от общей ставки.

Например, в отношении организации установлен тариф 8%. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8% (60% от действующей ставки).

Особые льготы по страховым взносам на травматизм

Помимо классов профессионального риска, страхователи вправе воспользоваться специальными льготами и привилегиями. Так, чиновники определили категории плательщиков, которые вправе платить взносы на травматизм в размере 60 %. К таковым следует относить:

1. Любые российские организации и ИП, которые производят выплаты вознаграждений за труд в пользу инвалидов (1, 2 и 3 группа инвалидности). Льгота применима только в отношении выплат инвалидам, а не ко всем начислениям по штату.
2. Общественные организации и общественные союзы инвалидов. Важное условие: инвалиды и их законные представители — это 80 % и более от всех членов организации, союза.
3. Организации, уставный капитал которых полностью сформирован за счет вкладов общественных организаций и(или) союзов инвалидов. Ключевые требования: инвалиды составляют не менее 50 % от среднесписочной численности, а зарплата в их пользу — не менее 25 % от всех сумм выплат.
4. Специализированные учреждения, созданные для оказания определенного рода (образовательные, спортивные, правовые, социальные) услуг инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Важное требование: собственник имущества учреждения — общественная организация инвалидов.

Заметим, что данные льготы действовали не только в 2021 году. Чиновники предусмотрели их действие на 2021 и 2021 годы.

База для начисления

Объектом обложения страховыми взносами на НС и ПЗ в 2021 году являются все виды выплат в качестве вознаграждений работников за труд. Эти виды выплат закрепляют в трудовом договоре. Следовательно, все доходы, начисленные работнику по трудовому соглашению, являются объектом налогообложения.

ВАЖНО!

В налоговую базу допустимо включать вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, если в самом договоре прописано условие по уплате страховых взносов на травматизм.

Но некоторые категории выплат следует исключать из объекта обложения:

• государственные пособия, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
• выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
• материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
• оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
• отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.

Исчерпывающий перечень денежных выплат, исключаемых из базы для начисления страховых взносов на НС и ПЗ в 2021 году, закреплены в законе № 125-ФЗ. Эти суммы вычитаются из общего объема выплат прежде, чем применить ставку взносов в ФСС НС и ПЗ по ОКВЭД на 2021 год и вычислить окончательный размер взноса.

С каких доходов платятся страховые взносы на травматизм

Закон № 125-ФЗ определяет исчерпывающий перечень выплат в пользу наемных сотрудников, с которых работодатель обязан исчислить и уплатить страховое обеспечение от несчастных случаев и профзаболеваний в текущем году. К ним относят все категории доходов работника, полученных в качества вознаграждения за труд. То есть зарплата и иные выплаты, начисленные работнику в рамках трудовых взаимоотношений, являются облагаемыми.

Обязательное условие — это наличие трудового договора либо гражданско-правового договора, если в данном документе оговорены обязательства нанимателя исчислять и уплачивать взносы от профзаболеваний и несчастных случаев.

Примерами выплат, с которых в 2021 году платят страховые взносы на травматизм, являются:

1. Должностной оклад или тарифная ставка.
2. Надбавка за работу в праздничное или ночное время, выплата за работу в выходные дни.
3. Стимулирующие и премиальные доплаты.
4. Оплата за сверхурочные часы или переработку.
5. Территориальные и районные надбавки.
6. Оплата очередного трудового отпуска.

Чиновники предусмотрели и перечень необлагаемых выплат. К ним относят все виды пособий, доплат и компенсаций, которые причитаются работнику не за работу. Например, следует исключать:

1. Пособие по временной нетрудоспособности (оплачиваемый больничный лист).
2. Пособие по беременности и родам.
3. Единовременную выплату при рождении малыша.
4. Пособия по уходу за детьми до 1,5 лет.
5. Родительские дни по уходу за ребенком-инвалидом, оплачиваемые по среднему заработку.
6. Компенсационные выплаты (доплата за вредность или опасность, возмещение коммунальных услуг, проезда, питания).
7. Выходные пособия по сокращению штата или ликвидации предприятия.
8. Государственные пенсии и стипендии.
9. Социальные пособия (многодетным, малоимущим, прочее).

ВАЖНО!

Некоторые виды материальной помощи не являются объектом обложения. Материальная помощь выплачивается как поддержка работнику в трудной жизненной ситуации, а не как вознаграждение за труд.

Пример, как рассчитать сумму платежа

ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.

ООО «Пион» произвело начисления в пользу своих работников в октябре 2021 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.

Компания вправе применять льготный тариф — 0,2%.

Исчисляем базу за октябрь: 1 000 000 – (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.

Сумма взноса = 650 000 × 0,2% = 1300,00 рублей.

Итого ООО «Пион», для которого тариф ФСС от несчастных случаев по ОКВЭД в 2021 году составляет 0,2%, обязано перечислить взнос за октябрь 2021 года в ФСС в сумме 1300 рублей.

Сроки уплаты в 2021 году

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов установлен единый — 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить следует в ближайший за ним рабочий. Перечисляют взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в территориальный орган ФСС (закон № 125-ФЗ).

Уплачивать надо в следующие сроки:

Как платить

Для уплаты страхового обеспечения используйте специальный платежный документ — платежное поручение. Этот документ имеет унифицированную форму ОКУД 0401060. Бланк утвержден положением Банка России № 383-П от 19.06.2012.

Получателем взноса является территориальное отделение Соцстраха, в котором зарегистрирован субъект. В платежном поручении необходимо указать казначейские реквизиты отделения ФСС, а именно:

• полное наименование;
• ИНН;
• КПП;
• расчетный счет;
• БИК и информацию о банке.

Образец платежного поручения