Астрал
21 января 2021 31086
Налоги
Основные отличия упрощенной системы налогообложения (УСН) от ОСНО — сокращенная бухгалтерская отчетность и уплата единого налога, который заменяет собой НДС, налог на прибыль и на имущество. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения. Обычно она составляет 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Но регионы имеют право устанавливать пониженные ставки. Расскажем, как изменились ставки налога на УСН в 2021 году по разным регионам.
ставка УСН 2021 снижена для всех ИП и юридических лиц.
В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.
Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.
Налог УСН доходы уменьшали до 1%.
Обратите внимание.
Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.
Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.
В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.
Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году
Если упрощенец выбрал объект «доходы-расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:
(Доходы – Расходы) × Ставка УСН < Доходы × 1%
Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, он может учесть в расходах при УСН в следующем году. А если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в 2021 году по итогам отчетных периодов.
Читать также
15.08.2019
Таблица УСН 2021
Данная таблица сформирована специалистами бухгалтерского сервиса Эльба.
Нижеизложенная версия таблицы актуальна по состоянию на 01 мая 2020 года.
Не исключено, что некоторые регионы примут свои законы о снижение УСН на 2021 год после 01 мая.
Поэтому, внизу под Таблицей есть ссылка на актуальный первоисточник.
| Регион | Закон | УСН | Патент |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 10.04.2020 № 242-з | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | |
| Брянская область | Закон Брянской области от 09.04.2020 № 32-З | Для пострадавших «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5% | |
| Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 07.04.2020 № 29-ОД | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | |
| Еврейская автономная область | Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 546-ОЗ Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 545-ОЗ | Для пострадавших «Доходы» — 1%,УСН доходы минус расходы — 5% | |
| Калужская область | Закон Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | |
| Камчатский край | Закон Камчатского края от 27.04.2020 № 445 | Для всех «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5%. Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | Снижение потеницально возможного дохода для некоторых видов деятельности |
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 21.04.2020 № 2473-ЗРК | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 раза |
| Кемеровская область | Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 № 44-ОЗ | Для пострадавших«Доходы» — 1%,«Доходы минус расходы» — 5% | |
| Республика Крым | Закон Республики Крым от 17.04.2020 № 66-ЗРК/2020 | Для пострадавших «Доходы» — 2%, «Доходы минус расходы» — 5% | Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5) |
| Курская область | Закон Курской области от 14.04.2020 № 25-ЗКО | Для пострадавших |
Ставка
На доходы в СПб ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.
Первая – это доходы и 6%.
Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба.
Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2021 она рассчитывается по ставке 7%
. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).
Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы»
. Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.
УСН Доходы — 2%
«Доходы минус расходы» — 5%
Пониженные ставки действуют с 1 января 2021 до 31 декабря 2022 года
Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ
Закон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%
Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ
Для пострадавших УСН Доходы — 1%
Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО
Дополнительные меры: Для пострадавших налоговая ставка по ЕНВД 7,5%
Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО
Каковы пониженные (дифференцированные) ставки налога УСН в Крыму
Власти Республики Крым реализовали свое право на введение льгот по УСН посредством установления на период 2017–2021 годов льготной ставки в величине (ст. 2-1 закона Республики Крым «О ставке при УСН» от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016):
- 4% — для плательщиков УСН «доходы»;
- 10% — для плательщиков УСН «доходы минус расходы».
В Севастополе действуют другие преференции для плательщиков УСН:
- Установленная ст. 2 закона Севастополя «О ставках УСН» от 14.11.2014 № 77-ЗС ставка 5% при УСН «доходы минус расходы» по широкому спектру видов деятельности по классификатору ОК 029-2014.
Например, в таких сферах, как:- рыбоводство;
образование;
- здравоохранение и социальные услуги;
- культура, спорт, досуг.
- В соответствии с п. 1.1 ст. 2 закона г. Севастополя «О налоговых ставках» от 03.02.2015 № 110-ЗС:
- ставка 3% при УСН «доходы» и ведении бизнеса в сферах, аналогичных тем, что перечислены в ст. 2 закона № 77-ЗС;
- ставка 4% при УСН «доходы» — при остальных видах деятельности;
- ставка 10% при УСН «доходы минус расходы» (кроме видов деятельности, перечисленных в ст. 2 закона № 77-ЗС).
Указанные преференции для предпринимателей Севастополя действуют в 2021 году. Если в законодательстве данного субъекта РФ не будет изменений, то аналогичные ставки налога УСН будут действовать и в 2021 году.
Указанные преференции действуют в 2017–2021 годах.
Полезно будет изучить условия (и критерии дифференцирования по виду деятельности), а также правила льготирования бизнеса в других российских регионах.
Для всех «Доходы» — 1%
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 № 21-ЗАО
Из содержания Таблицы видно, что не все регионы снизили УСН.
Моего региона в этой таблице нет. Либо власть «зажала» снижение налога, либо еще находится в стадии «раскачки».
Актуальную версию Таблицы УСН на 2021 год смотрите на сайте бухгалтерского сервиса Эльба.
Специалисты Эльбы
Условия применения дифференцированной налоговой ставки
Как уже понятно из вышесказанного, право на ДНС может возникнуть у тех компаний, которые находятся на УСН доходы минус расходы. Возможность перехода на УСН в установлена для тех организаций, сумма дохода от реализации которых за минусом НДС и внереализационного дохода за определенный промежуток времени составила определенное значение.
Под определенным промежутком времени при этом понимают первые 9 месяцев календарного года, в котором от компании поступает соответствующее заявление. Показатели дохода могут изменяться и об этом следует помнить. Например, в первые 9 месяцев 2021 года доход компании не должен был быть выше 59,805 млн. рублей. А в 2021 за эти же 9 месяцев – не более 112,5 млн. рублей. Пока установлено, что данное значение не будет меняться вплоть до 2021 года.
Еще одним из условий применения упрощенки является численность работников, которая не должна быть более 100 человек. Ограничение также касается и основных средств компании, остаточная стоимость которых не должна превышать 150 млн. рублей. Причем указанное значение действует только по основным средствам, которые в соответствии с действующим законодательством являются амортизируемым имуществом. То есть, незавершенные объекты капстроительства, земельные участки и иные объекты землепользования при определении лимита в 150 млн. рублей учитываться не будут.
Помимо основных условий перехода на упрощенный режим налогообложения, выделяют также и дополнительные. Например, доля участия иных компаний в организации не должна превышать 25%. В противном случае права на применение УСН компании утрачивают. Причем данное требование к размеру доли участия других компаний относят ко всему периоду времени, в течение которого компании трудятся на УСН. Если указанный лимит будет нарушаться, то в предоставлении режима УСН компании откажут. Также применение упрощенки не допускается и для компаний, имеющих филиалы или представительства.
Также следует учитывать, что существует целый перечень видов деятельности, запрещающих применение УСН, а значит и дифференцированные ставки УСН. К ним, например, относят компании, осуществляющие выпуск продукции, подлежащей взиманию акцизов. Кроме того, применять УСН не смогут компании, занятые разработкой полезных ископаемых. Исключение составляют общераспространенные разновидности. Недоступен режим УСН и для организаций, видом деятельности которой является торговля на рынке ценных бумаг. Также запрет установлен для компаний, ведущих игорный бизнес. Не могут перейти на УСН адвокаты, нотариусы, ведущие частную практику. Если компания находится на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), то следует помнить, что это отдельный спецрежим налогообложения, отличающийся от УСН. Поэтому право на применение УСН у них также отсутствует.
Что изменится с 2021 по УСН по ставкам и лимитам
С 2021 года применять УСН смогут все, кто соответствует новым критериям:
- доходы не больше 200 000 000 руб.;
- средняя численность сотрудников – не более 130 человек.
Однако ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.
Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.
Ставки УСН в 2021 году: таблица
Свердловские депутаты снизили ставку по УСН
Законодательное собрание Свердловской области поддержало ряд законов о поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в связи с ухудшением экономической ситуации из-за распространения коронавирусной инфекции. Решение было принято на внеочередном заседании регионального парламента. Напомним, автором законодательной инициативы выступил губернатор Евгений Куйвашев.
Согласно документам, в области в 2021 году будет установлена пониженная ставка по налогу на имущество организаций (уменьшится с 2% до 1,1%), а также снизится с 6% до 1% ставка по УСН. «Льготы могут коснуться 42,5 тыс. субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе 3,8 тыс. индивидуальных предпринимателей (ИП), которые являются работодателями для более 43 тыс. человек»,— отметил в докладе министр экономики и территориального развития Свердловской области Денис Мамонтов. По его словам, принятые меры обеспечат стабильное осуществление малым и средним бизнесом своей деятельности, а также снизит негативное влияние коронавируса на экономику.
Для получения льготы предпринимателям нужно будет соблюсти несколько условий. В частности, сохранение уровня зарплаты не менее 50% от средней по Свердловской области (не менее 20,4 тыс. руб.), сохранение среднесписочной численности работников не менее 90% от зарегистрированного в предыдущем отчетном периоде, а также удельный вес по основному виду экономической деятельности должен составлять не мене 70%. Как отметил в господин Мамонтов, при получении льготы по УСН исключение будет сделано только для индивидуальных предпринимателей. Им необходимо выполнить одно условие: показатель удельного веса по основному виду экономической деятельности должен составлять не менее 70%.
Депутаты подчеркнули важность принятых мер, однако выразили беспокойство о невозможности соблюдения выдвинутых условий на уровне муниципалитетов. В частности, не все субъекты МСП в малых городах смогут соблюсти требование по заработным платам. Денис Мамонтов пояснил, что установить разные требования для каждого муниципалитета невозможно. «Это баланс интересов между предпринимателями и людьми. Если предприятия не соответствуют условиям, то они могут воспользоваться мерами неналогового характера — льготное кредитования, — а также мера поддержки, предложенными муниципалитетами»,— подчеркнул свердловский министр. Он пообещал, что региональные власти продолжат мониторинг ситуации и исполнения закона в муниципалитетах. При необходимости в документ будут вноситься изменения.
Напомним, ранее меры поддержки малого и среднего предпринимательства были приняты в Первоуральске, а также озвучены властями Екатеринбурга.
В Свердловской области сегодня было зафиксировано три новых случая заражения коронавирусом. Всего в регионе зарегистрировано 59 случаев заболевания, 28 пациентов выздоровели. В Уральском федеральном округе (УрФО) 196 случаев заражения новым видом коронавируса, в том числе 34 — в Челябинской области, 41 случай в ХМАО, 19 — в Тюмени, 41 — в ЯНАО, два — в Курганской области. Число заболевших по стране превысило 10. тыс. человек.
