Кто и в какой форме обязан сдавать расчет по страховым взносам

Расчет страховых взносов в ФНС 2021 – актуальный бланк

Принятый относительно недавно (с 01.01.17 г.) отчет Расчет по страховым взносам в 2021 году действует по Приказу № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г. Документ заполняется по начисленным в пользу граждан суммам вознаграждений, а также по СВ (страховые взносы) за период. При этом подавать данные необходимо ежеквартально по всем видам страхования, кроме травматизма. В настоящее время в разработке находится обновленный бланк ЕРСВ, но, когда точно будут приняты изменения, об этом пока неизвестно.

Скачать единый расчет по страховым взносам 2021 – можно здесь:

(Бланк) Единый рачет по страховым взносам

Изменений не было

Судя по всему, с периодов 2021 года сдавать расчёт по страховым взносам придётся на обновлённом бланке. Сразу скажем, что эти коррективы преимущественно не связаны с изменениями в налоговом законодательстве. ФНС России просто решила довести до ума некоторые показатели расчета, а также уточнить его электронный вариант.

Рассматриваемый бланк единого расчета по страховым взносам на 2018 год состоит:

• из титульного листа;
• листа со сведениями о физлице, которое не имеет статуса ИП;
• Раздела 1 (сводные данные об обязательствах плательщика взносов) 10 приложений к нему;
• Раздела 2 (сводные данные об обязательствах по страховым взносам глав КФХ) 1 приложение;
• Раздела 3 (сведения о застрахованных лицах).

Сразу скажем, что не нужно включать в сформированный отчёт абсолютно все листы и приложения. Так, в большинстве случаев работодателям, которые выплачивали доходы физлицам, следует заполнить только:

• титульный лист;
• Раздел 1 (подразделы 1.1 и 1.2) Приложения № 1 и 2 к нему;
• Раздел 3.

Сразу отметим, что новая форма расчета по страховым взносам с 2021 года введена не была. Поэтому действует прежний бланк.

Для отправки расчёта по взносам в налоговую в электронном виде требования тоже не поменялись. Они установлены Приложением № 3 к упомянутому приказу ФНС № ММВ-7-11/551.

Разработчик программного обеспечения, с помощью которого страхователь генерирует расчёт, всегда обязательно учитывает регламентированный ФНС России формат файла с отчётом и вытекающие моменты.

Также см. «Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец».

Форма единого расчета по страховым взносам 2021 была изменена. Абсолютно нового бланка разработано не было. Просто действующая форма была несколько скорректирована и дополнена новыми графами.

Второе приложение, в котором рассчитываются суммы взносов на обязательное соц. страхование

Рассмотрим еще некоторые изменения в части страховых взносов:

1. Некоторые компании на упрощенной системе обложения налогами теперь должны рассчитывать долю доходов для использования пониженного тарифа по страховым взносам. Эта поправка скорректировала принципы расчета доли доходов для признания вида деятельности компании основным. Сумму таких доходов, как и ранее, требуется делить на общий размер полученных доходов. Однако теперь в общий размер доходов нужно включать те, которые не формируют налоговую базу.
2. Взносы частных предпринимателей теперь не связаны с размером МРОТ и тарифной ставкой. Теперь законодательство установило конкретные размеры взносов:

• Если доход менее 300 тысяч рублей, взносы на страхование пенсионного характера составят 26545 рублей, а на страхование медицинского характера – 5840 рублей;

Если доход за год более 300 тысяч рублей, нужно будет делать дополнительные отчисления в размере 1%.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году.

Форма расчета по страховым взносам 2021 утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, код по КНД — 1151111. Называется она «Расчет по страховым взносам» (РСВ, ЕРСВ).

РСВ содержит информацию о платежах на обязательное страхование:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС), в т.ч. по дополнительному тарифу, а также по дополнительному социальному обеспечению;
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

ПОДРОБНЕЕ: Ндфл с зарплаты умершего сотрудника в 2021 году

Отчет по форме КНД 1151111 состоит из следующих информационных блоков.

1. Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП).

2. Раздел 1.

Содержит базовые сведения для уплаты:

• КБК;
• суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т.ч. за последние 3 месяца);
• суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.

Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:

• всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
• число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
• сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
• суммы необлагаемых выплат;
• база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
• рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.

Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.

Подраздел 1.3 содержит:

• ОПС по дополнительному тарифу (подраздел 1.3.1);
• ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков («вредность»), указанных в п. 3 ст. 428 НК (подраздел 1.3.2).

Скачать

Для того чтобы развеять сомнения о том, как заполнить форму расчет по страховым взносам, следует обратиться к приказу, утвердившему форму единого расчета страховых взносов (скачать можно по ссылке, указанной выше).

Расчет по страховым взносам 2021 по итогам 2021 года организация (ИП) должна представить в свою ИФНС не позднее 30.01.2018 (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Напомним, что именно в электронной форме расчет страховых взносов в 2021 году подается, если среднесписочная численность лиц, которые получали выплаты и вознаграждения от организации (ИП), за предшествующий расчетный период превысила 25 человек (п.

10 ст. 431 НК РФ). В противном случае сдать отчет можно и на бумаге.

Расчет по страховым взносам 2021: скачать бланк

Бесплатно расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс.

Куда сдавать расчет по страховым взносам 2021

Контрольный орган для сдачи ЕРСВ – это территориальное подразделение ИФНС. При этом подача формы выполняется юрлицами по адресу нахождения компании, физлицами (ИП) – по адресу проживания. Отдельный регламент сдачи предусмотрен для фирм с ОП (обособленные подразделения).

Расчет по страховым взносам обособленного подразделения в 2018 г. подается ОП самостоятельно только в тех случаях, если расчеты с гражданами выполняются филиалом. Если же все выплаты начисляются и выдаются в головной компании, составление и сдача ЕРСВ также осуществляется в ИФНС по адресу вне зависимости от наличия у ОП собственного счета в банке, а также бухбаланса.

Куда сдавать отчет

Данный отчет подается в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя или месту регистрации ООО. Бывает, что отчет нужно сдавать не в налоговую по юридическому адресу компании, а в налоговую инспекцию по месту регистрации обособленного подразделения. Это может произойти, если головная организация наделяет Обособленное подразделение правом самостоятельно рассчитывать и исчислять страховые взносы. Это правило утверждается приказом руководителя, о чем в произвольной форме информируется налоговая инспекция.

Расчет по страховым взносам 2021 – срок сдачи

Общепринятые сроки по расчету страховых взносов в 2021 году утверждены в п. 7 стат. 431. Здесь определено, что крайней датой подачи данных является 30-ое число последующего за периодом месяца. То есть, отчитывается ли компания за год или квартал, ЕРСВ подается строго до 30-го. Перенос возможен при совпадении крайних дат представления формы и официальных праздников и/или выходных.

Когда подается расчет по страховым взносам 2021 – сроки:

• Итоговый ЕРСВ за 2021 г. – до 30.01.18 г.
• Квартальный расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 г. – до 03.05.18 г. по причине переноса выходных дней и майских праздников.
• Полугодовой расчет за 1 полугодие 2021 г. – до 30.07.18 г.
• Девятимесячный расчет за 9 мес. 2021 г. – до 30.10.18 г.
• Итоговый ЕРСВ за 2021 г. – до 30.01.19 г.

Имейте в виду, что за нарушение нормативных сроков подачи ЕРСВ компания/ИП может быть оштрафована налоговыми органами. Ответственность предусмотрена государством в п. 1 стат. 119 НК. Величина минимальной санкции составляет 1000 руб., максимальной – 30 % от суммы СВ к уплате по отчету. При этом обычный штраф равен 5 % от указанной величины сборов за все полные и неполные месяцы неуплаты взносов.

Общий тариф продлён на 2021 год

С 1 января 2021 года Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ (далее – Закон № 335-ФЗ) с изменениями в Налоговый кодекс РФ обязал некоторые организации на упрощёнке по-новому считать долю доходов для применения пониженного тарифа страховых взносов.
Данные изменения по страховым взносам с 2021 года скорректировали правила расчета доли доходов для признания вида деятельности организации основным (п. 6 ст. 427 НК РФ в новой редакции).

Нужно по-прежнему сумму таких доходов делить на общий размер доходов. Но внесено важное уточнение: в общий размер доходов (т.е. знаменатель формулы расчета) нужно включать доходы, которые предусмотрены ст. 251 НК РФ.

То есть, не формирующие налоговую базу.

Сразу скажем, что ставки страховых взносов в 2021 году остались на прежнем уровне (ст. 425 и 426 НК РФ). Это 30 процентов, которые включают:

• 22% – взносы на ОПС;
• 5,1% – взносы на ОМС;
• 2,9% – взносы на соцстрах.

Изменение с 2021 года заключено в том, что на основании Закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ общая ставка 30% будет действовать по 2020-й год включительно (ст. 425, 426 НК РФ).

Также см. «Тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица ставок».

Учтите, что суммарные показатели в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в Подразделах 1.1 и 1.3 расчёта по взносам.

Также см. «Сдача расчёта по страховым взносам в 2021 году: сроки».

На основании постановления Правительства РФ от 11.12.2017 № 1514 с 1 января 2021 года

пилотного проекта ФСС по прямым выплатам продлён до 2021 года включительно. Однако новые регионы, как было изначально запланировано, в него не войдут. Причины такого решения неизвестны.

Таким образом, расширение пилотного проекта ФСС приостановлено. Прямые выплаты от фонда остаются лишь в 33 регионах России, а в остальных продолжает действовать зачётная схема.

Новая редакция п. 2 ст. 432 НК РФ (Закон № 335-ФЗ) устанавливает новый срок перечисления пенсионных взносов ИП без персонала и специалистами частной практики с доходов от 300 000 рублей.

Ранее этот срок был – не позже 01 апреля следующего года. Но с отчетности за 2021 год его перенесли 01 июля.

Подробнее об этом см. «Срок уплаты страховых взносов ИП за 2021 год».

На основании Закона от 27 ноября 2021 года № 353-ФЗ пониженные тарифы страховых взносов с 2021 действуют для резидентов особой экономической зоны в Калининграде (на ОПС – 6%, на соцстрах – 1,5%, на ОМС – 0,1%). Это новый пункт 11 статьи 427 НК РФ.

Применять их можно в течение 7 лет с месяца, который идёт за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ. Данная льгота будет действовать по 2025-й год включительно.

В строках 160 – 180 Подраздела 3.1 проставьте код по видам обязательного страхования:

• «1» – если физлицо, по которому заполняют Раздел 3, является застрахованным лицом;
• «2» – физлицо не застраховано.

По строке 060 приложения № 6 указывается сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 Кодекса нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

По строке 070 приложения № 6 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности, определяемая в целях применения подпункта 3 пункта 3 статьи 427 Кодекса.

По строке 080 приложения № 6 указывается доля доходов, определяемая в целях применения пункта 6 статьи 427 Кодекса. Значение показателя рассчитывается как отношение значений строк 070 и 060, умноженное на 100.

В целях соблюдения соответствия условиям, указанным в пункте 7 статьи 427 Кодекса, плательщики заполняют строки 010 — 050 графы 1 приложения № 7 при представлении расчета за каждый отчетный период, строки 010 — 050 графы 2 приложения № 7 при представлении расчета за расчетный период.

По строке 010 приложения № 7 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 Кодекса, с учетом требований, указанных в пункте 7 статьи 427 Кодекса.

По строке 020 приложения № 7 отражается сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Кодекса.

По строке 030 приложения № 7 отражается сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса.

По строке 040 приложения № 7 отражается сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах семнадцатом — двадцать первом, тридцать четвертом — тридцать шестом подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса.

По строке 050 приложения № 7 отражается доля доходов, определяемая в целях применения пункта 7 статьи 427 Кодекса, которая рассчитывается как отношение суммы строк 020, 030, 040 к строке 010, умноженное на 100.

Федеральная налоговая служба разработала новую форму РСВ (расчета по страховым взносам). Проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов.

В проекте приказа предусмотрено, что он вступает в силу с 1 января 2021 года и будет применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года. Но на начало отчетной компании 1 квартала 2018 года приказ о внесении изменений в форму РСВ находится на стадии публичных обсуждений.

Подробнее о новой форме РСВ мы напишем, когда проект приказа с изменениями действующей формы РСВ будет окончательно утвержден и опубликован.

Таким образом, для сдачи отчета за 1 квартал 2021 года используется ранее действующая форма, утвержденная приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Последний день подачи формы РСВ (расчета по страховым взносам) за 1 квартал 2021 года — 3 мая 2018 г., поскольку 29.04-02.05.2018 — праздничные дни.

Абсолютно все страхователи при представлении формы РСВ (расчета по страховым взносам) заполняют следующие части отчета:

• титульный лист;
• подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы;
• подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС;
• приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Несмотря на то, что новым бланк Расчета по страховым взносам 2021 назвать нельзя, некоторые изменения в его заполнении для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области учесть нужно. Как заполнить форму Расчета по страховым взносам организациями-резидентами ОЭЗ в Калининградской области при применении ими пониженных тарифов страховых взносов в соответствии с пп.

14 п. 1 ст. 427 НК РФ?.

ПОДРОБНЕЕ: Наименование страховой медицинской организации (филиала), иной организации
Приведенные выше рекомендации необходимо принять во внимание организациями-резидентами ОЭЗ в Калининградской области при заполнении формы Расчета по страховым взносам за 1-ый квартал 2018 и последующие отчетные периоды

Налоговая декларации по прибыли изменена с отчетности за 2017 год. То есть уже сейчас отчитываться по году нужно будет по новой форме декларации. Проект изменений есть на сайте regulation.gov.ru.

Серьезных изменений не предполагается, поэтому вряд ли эта декларация вызовет сложности. В основном будут учтены налоговые поправки 2021 года. В частности, в декларации появляется правило: уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет можно только в пределах 50 процентов. Также, обновят листы для консолидированных групп компаний и контролируемых организаций.

За 2021 год нужно будет сдавать новую форму декларации по налогу на имущество. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 31 марта 2021года № ММВ-7-21/[email protected], который вступил в силу 13 июня 2021 года.

В новой декларации появился раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». В нем предусмотрены строки для внесения кадастрового номера, кода ОКОФ, остаточной стоимости объекта недвижимого имущества.

С отчетности за 2021 год по транспортному налогу нужно сдавать новую форму. Она утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/[email protected]

Новый бланк декларации теперь имеет специальные строки, где нужно указать суммы «платоновской» платы, на которую можно уменьшить транспортный налог с 1 января 2021 года. В разделе 2 декларации нужно указать в отдельных строках: «Дату регистрации транспортного средства»; «Дату прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)» и «Год выпуска транспортного средства».

На нашем сайте мы уже писали о новом Расчете по страховым взносам по взносам за I квартал 2021 года. Подчеркиваем, этот Расчет придется сдавать только в апреле 2021 года.

Ближе к отчетности за 1 квартал мы вернемся в этой теме. А сейчас, коротко об изменениях в Расчете по страховым взносам.

Поправки будут в разделе 3 расчета, который предназначен для персонифицированных сведений. Там появится новый реквизит «Тип корректировки».

Нужно будет ставить отметку о том, какую форму сдаем: исходную, корректирующую или отменяющую. А в приложение 2 к разделу 1 будет добавлен новый реквизит «Код тарифа плательщика».

Порядок заполнения единого расчета ЕРСВ

Налоговый расчет по СВ составлен по типу деклараций. Следовательно, документ имеет титульник, а также разделы для расчета базы для обложения взносами и отражения начислений. Данные по входящим/исходящим остаткам и уплаченным суммам, как было в 4-ФСС, отсутствуют. Общие требования к отражению всех сведений приведены в Приложении 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected] Рассмотрим распространенные вопросы при составлении ЕРСВ:

• Как указывать в расчете по страховым взносам 2021 признак выплат – соответствующий код (1 или же 2) приводится по стр. 001 Прил. 2 разд. 1 для обозначения способа расчетов с гражданами. При прямой системе указывается 1, зачетной – 2.
• Нужно ли отражать дивиденды в расчете по страховым взносам 2018 – поскольку такие суммы не включаются в базу для обложения СВ по нормам стат. 420, равно как и не упомянуты в необлагаемых суммах по нормам стат. 422, указывать этот вид вознаграждения гражданам в ЕРСВ не требуется.
• Как обозначить в расчете по страховым взносам 2021 код тарифа – значение этого кода в части применяемого плательщиком СВ тарифа приводится по стр. 001 Прил. 1 к разд. 1. И по стр. 270 разд. 3. Действующая кодировка приведена в Приложении 5 к Приказу. К примеру, для плательщиков взносов по основному тарифу и на общем режиме предназначен код 01, а для упрощенцев – 02 и т.д. Если же в течение периода компания использовала разные тарифы, требуется сформировать число листов Приложения 1 по количеству применяемых тарифов.
• Должен ли содержать расчет по страховым взносам 2021 приложение 3 – указанные листы формируются только в тех ситуациях, когда у работодателя возникают затраты по ВНиМ. В прочих случаях этот раздел не подается.

Как заполнять расчет по страховым взносам 2018

Как выполняется корректировка расчета по страховым взносам 2018

Уточненный расчет по страховым взносам 2021 требуется при обнаружении бухгалтерами неточностей в первичном документе, ведущих к занижению облагаемой базы по СВ и сумм к уплате. При этом не нужно включать в расчет по страховым взносам 2021 раздел 3, если не было ошибок в личных данных граждан. Если же подобные несоответствия допущены, требуется подать корректировку по персонифицированным сведениям в отношении физлиц, по которым обнаружены ошибки. Подробнее об уточненках по ЕРСВ – здесь.

Как подается расчет страховых взносов ИП в 2021 году

Бизнесмены с наемными физлицами отчитываются в общем порядке. Если предприниматель занимается бизнесом в одиночку, он не обязан подавать ЕРСВ в контрольные органы. Но за ним сохраняется обязанность по уплате государству фиксированных взносов. Величину таких сумм легко определить самостоятельно или с помощью специальных сервисов.

Чтобы у вас был правильный расчет страховых взносов в 2021 году, предназначен калькулятор вычисления фиксированных платежей. В процессе определения сумм задействован актуальный федеральный МРОТ для расчета страховых взносов ИП на 2021 год. Перечислить обязательства «за себя» в бюджет предпринимателю следует до конца года.

Вывод – в этой статье мы разобрались, на каком бланке формируется в 2021 г. отчет ЕРСВ за 2021 г. Отдельно приведено, как следует проверять КС взносов и как подается корректирующий расчет по страховым взносам 2021. Чтобы не столкнуться с необходимостью платить штрафы, следует не только соблюдать утвержденные законодательством сроки подачи данных, но и проверять отчет перед отправкой в ИФНС в целях выявления возможных ошибок, неточностей и несоответствий.

Кто сдает

Сдавать декларацию обязаны все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Для точного определения необходимости сдачи отчетности можно обратиться к таблице.