Расчетный и отчетный периоды для отчета 4-ФСС

Изменения в форме 4-ФСС в 2020-2021 годах

По итогам 2021 года отчитываться по форме 4-ФСС будем по прежним правилам.

С 2021 года в бланк 4-ФСС и порядок его заполнения внесут изменения (ID проекта 01/05/09-20/00107825):

• Подготовлен новый бланк 4-ФСС, на котором впервые нужно будет отчитаться за 1 квартал 2021 года. Новая форма разработана в связи с переходом всех регионов на прямые выплаты социальных пособий (из формы исключены таблицы с данными по расходам страхователя, появится таблица по самостоятельным классификационным единицам, если они есть у страхователя и другие изменения).
• При численности физлиц более 10 человек 4-ФСС можно будет представлять в Соцстрах только в электронной форме (сейчас этот порог численности составляет 25 чел.).
• Уточнят порядок подписания электронного 4-ФСС: можно будет проставить на расчете УКЭП представителя работодателя с одновременным представлением в ФСС доверенности в электронном виде, заверенной УКЭП работодателя.

Планируются изменения и в порядке уплаты взносов «на травматизм». С 2021 года их смогут уплачивать иные лица: учредитель или иное взаимозависимое лицо за компанию, одна компания холдинга за другую и т. д. Поправки внесут в ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…» № 125-ФЗ.

Изменения в 4-ФСС с 01.01.2021

ФСС России опубликовал проект приказа о введении в действие с 1 квартала 2021 года обновленной формы 4-ФСС и порядка ее заполнения. Необходимость изменения отчетности вызвана тем, что с 01.01.2021 страховые взносы в ФСС страхователи начинают перечислять в полном объеме, без уменьшения на сумму выплаченных пособий. Новый механизм распространяется на территорию всей Российской Федерации. Назначением и выплатой страхового обеспечения будут заниматься территориальные органы ФСС.

Форму 4-ФСС упростили, исключив из нее таблицы, в которых страхователи приводили сведения о произведенных расходах за счет страховых взносов. Кроме того, изменятся:

• таблица 1 «Расчет сумм страховых взносов» — добавлена строка «Исчислено страховых взносов» вместо строки «Дата установления надбавки»;
• таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и с соответствующими расходами исключат;
• новая таблица 1.1 с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами;
• таблица сведений для расчета взносов (таблица 2 вместо таблицы 1.1) для страхователей, которые предоставляют персонал в аутсорсинг.

ВАЖНО!

Новый бланк применяем с отчетности за 1 квартал 2021 года. За 4 квартал 2021 года отчитываемся по старой форме.

Кто сдает 4-ФСС за 2021 год

Форма 4-ФСС содержит сведения о начисленных и уплаченных «несчастных» взносах на производстве. Ее сдают:

• ООО и АО;
• ИП с наемными работниками;
• адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица, если они выплачивают гражданам вознаграждение, с которого уплачивают взносы в ФСС.

Если деятельности не было, и доход сотрудникам не платился, отчет все равно придется сдать, но с нулевыми показателями. То же самое касается и фирм с единственным учредителем-гендиректором. Подробнее с порядком и образцом заполнения нулевой 4-ФСС можно ознакомиться в этой статье.

ИП без работников 4-ФСС не сдают и не платят взносы в Соцтрах. Однако по своему желанию ИП может зарегистрироваться в ФСС, перечислять туда взносы, и тогда сможет получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. При этом сдавать отчет 4-ФСС не нужно, так как он подается только по наемным работникам.

Способы сдачи 4-ФСС

Сдать отчет можно несколькими способами:

• На бумаге — если среднесписочная численность работников (ССЧ) не больше 25 чел.

Тем, у кого ССЧ не превышает 25 человек, предоставляется выбор: сдать отчет на бумаге или в электронной форме.

• В электронной форме — если ССЧ превышает 25 чел.

4-ФСС в электронном формате сдается по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет нужно подписать ЭЦП.

Короткая памятка по расчету ССЧ (п. 78 Приказа Росстата от 27.11.2019 № 711):

• При подсчете среднесписочной численности учитывайте только тех работников, для которых ваша организация является основным местом работы.
• Внешних совместителей и работников по договорам ГПХ включать в ССЧ не нужно.
• Внутренний совместитель учитывается как один человек.

Если сдать 4-ФСС на бумаге при обязанности электронной сдачи, оштрафуют на 200 руб.

Порог численности для сдачи электронного 4-ФСС законодатели планируют снизить с 25 до 10 человек. Проект Федерального закона «О внесении изменений…» размещен на портале regulation.gov.ru.

Когда нужно сдать 4-ФСС за 9 месяцев 2020

Крайний срок представления отчета в ФСС по-прежнему зависит от того, в каком виде его сдают:

• 4-ФСС на бумаге – нужно направить в ФСС не позднее 20 октября 2020. Выбрать бумажный вариант вправе только те работодатели, у которых численность работающих не превысила 25 человек;
• электронный 4-ФСС за 3 квартал 2021 – сдают не позже 26 октября 2020 (т. к. последний день подачи – 25.10.2020 – попал на воскресенье.

Обратим внимание на то, что отношения с ФСС по сдаче отчетности регулирует Закон «О соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а не НК РФ.

В отличие от НК РФ в Законе № 125-ФЗ не прописан отдельно перенос сроков сдачи отчетности, если последний день выпадает на выходной. Поэтому рекомендуем не затягивать со сдачей точно до 26.10.2020 во избежание претензий со стороны ФСС.

важно

При ликвидации компании отчет нужно подать в ФСС не в обычный срок, а до уведомления ИФНС о ликвидации. Расчет в таком случае должен содержать данные с начала года до момента его сдачи.

Порядок заполнения 4-ФСС за 2021 год

Основные требования по оформлению 4-ФСС:

• Заполнить расчет допускается на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
• В каждую строку отчета вносят только один показатель. При отсутствии данных в строке или графе проставляются прочерки.
• Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3, 4 нет, их в отчет не включают.
• Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее зачеркивают и вписывают верное значение, после чего ставят под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
• Исправлять ошибки корректирующим средством не допускается.
• Нумерация страниц — сквозная.
• В конце каждой страницы отчета страхователю следует проставить подпись и дату подписания.

Заполняем титульный лист 4-ФСС

Титульный лист включает основные сведения о страхователе, сдающем отчет:

• Регномер страхователя.

10-значный номер, присваиваемый работодателю фондом ФСС при постановке на учет.

• Код подчиненности.

Кодовое обозначение территориального ФСС, где зарегистрирован работодатель. Код состоит из 5 знаков, его тоже можно найти в извещении о постановке на учет.

• Номер корректировки.

Если 4-ФСС сдается первый раз за отчетный период, нужно указать «000». Если сдается корректировка, то указываем ее номер: «001», «002» и т. д.

• Отчетный период.

При заполнении отчета за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняют только первые две ячейки поля. При сдаче 4-ФСС за 1 квартал — «03», за полугодие — «06», за 9 месяцев — «09», за год указывается «12». Вторые две ячейки заполняют только при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения.

• Календарный год.

Указывают год, в котором отчитывается страхователь. При сдаче 4-ФСС за 2021 год указываем «2020».

• Прекращение деятельности.

Заполняется только при сдаче отчета при ликвидации организации или закрытии ИП. В этом случае в нем указывают значение «Л».

• Полное наименование.

Приводится название организации в соответствии с учредительными документами. ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, указывают полностью свои ФИО, без сокращений.

• ИНН/ОГРН.

Организации в первых двух ячейках ставят нули, а в остальные — номер ИНН и ОГРН. ИП, имеющие 12-значный ИНН, вносят его полностью, без нулей. КПП заполняют только компании.

• ОКВЭД.

Указывается код основного вида деятельности в соответствии с классификатором ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). По основному коду ФСС присваивает страхователю класс профриска и устанавливает тариф «несчастных» взносов на 2021 год.

Для этого не позднее 15.04.2020 следовало представить в территориальное отделение ФСС заявление о подтверждении основного вида деятельности. Если его не сдать, фонд установит максимальный класс профриска из указанных вами при регистрации и содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) ОКВЭД.

Даже если вы опоздали с подачей документов, все-равно представьте их фонд. Как следует из судебной практики, само по себе опоздание с документами, которые подтверждают основной вид деятельности для установления тарифа по взносам на травматизм, не говорит о том, что ФСС не должен их рассматривать (Постановление АС Московского округа от 28.02.2020 по делу № А40-184022/2019).

Не забудьте до 26.10.2020 отчитаться в ФСС о компенсации «коронавирусных» расходов

Последний день для сдачи в ФСС отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение за 9 месяцев 2021 года – 26 октября, если вы отчитываетесь электронно; 20 октября — если на бумаге. Форма отчета новая, отчитаться на ней нужно впервые.

Напомним, что согласно приказу Минтруда «О внесении изменений в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников» от 23.06.2020 № 365н, к опасностям, возможным на рабочих местах, оказался причислен и коронавирус. Следовательно, расходы работодателя, направленные на профилактику заболеваемости сотрудников COVID-19, стало можно возмещать за счет страховых взносов в ФСС.

В приказе № 365н расшифровано, какие именно затраты на профилактику заражения COVID-19 можно включать в компенсацию:

• покупку средств индивидуальной защиты для сотрудников (масок, щитков для лица, бахил, противочумных костюмов, одноразовых халатов и т.п.);
• покупку дезинфицирующих кожных антисептиков и дозирующих устройств для них (обратите внимание – дезинфектанты только «для обработки рук»);
• приобретение устройств и дезинфицирующих средств для обработки транспортных средств, транспортной упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;
• приобретение устройств для контроля температуры тела;
• проведение медобследования работников на COVID-19 (обследование должно быть выполнено в допущенной до этого лаборатории).

Максимальный размер средств, которые можно компенсировать за счет взносов в ФСС, ограничен: не более 20% от суммы взносов, уплаченных в ФСС в 2021 году.

Чтобы воспользоваться правом на зачет трат на профилактику коронавируса, работодателю до 01.10.2020 нужно было подать в ФСС соответствующее заявление о финансовом обеспечении проводимых мероприятий.

А в первый раз отчитаться в ФСС по фактически произведенным компенсируемым расходам надо по итогам 9 месяцев 2021 года, до 26.10.2020, если электронно; до 20.10.2020 — если на бумаге.

Отчитываться следует по форме, рекомендованной ФСС в письме от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094. по ссылке ниже.

А заполненный образец нового бланка вы можете увидеть в КонсультантПлюс, получив пробный онлайн доступ к К+ бесплатно.

Как получить возмещение расходов на профилактику коронавируса тем, кто применяет спецрежимы? Узнайте бесплатно из Консультации эксперта в КонсультантПлюс, оформив пробный доступ к системе.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

«Пилотные» особенности 4-ФСС

С 01.01.2020 к пилотному проекту ФСС присоединилась очередная группа регионов: 3 республики (Саха, Коми и Удмуртия), 5 областей (Тверская, Саратовская, Оренбургская, Кемеровская и Кировская), а также Ямало-Ненецкий автономный округ.

Заполнение и представление 4-ФСС для «пилотников» имеет особенности (п. 2 Приказа ФСС от 28.03.2017 № 114, п. 2, п. 3 Приложения к приказу № 114, п. 2 Порядка заполнения 4-ФСС). В расчетах не требуется отражать сведения о пособиях, так как участники пилотного проекта не уменьшают на них страховые взносы.

Если работодатель уже участвует на начало года в пилотном проекте, стр. 15 таблицы 2 не заполняется (проставляются прочерки), а таблицу 3 в расчет не включают.

Работодатель, котоый стал участником с 1 июля текущего года, по-особому заполняет 4-ФСС за 9 месяцев и год:

• в стр. 15 таблицы 2 в графе 1 по строкам «за последние три месяца отчетного периода», «1 месяц», «2 месяц» и «3 месяц» нужно поставить прочерки;
• в таблице 3 отражаются данные по расходам по состоянию на 1 июля года, в котором регион присоединился к пилотному проекту;
• суммы расходов текущего расчетного периода, не принятые к зачету на 1 июля года, в котором регион присоединился к пилотному проекту, нужно отразить путем уменьшения ранее отраженных показателей по стр. 15 таблицы 2 в графах 1 и 3. Также эти суммы следует отразить по соответствующим строкам таблицы 3.

Заполнение титульного листа 4-ФСС

Титульный лист заполняет страхователь, кроме подраздела «Заполняется работником территориального органа Фонда».

Штрафы за 4-ФСС

Размер штрафа зависит от вида нарушения:

• Пропущен срок сдачи 4-ФСС (взносы не уплачены).

Штраф составит 5% от не уплаченной суммы взносов за последний квартал за каждый просроченный месяц (полный и не полный), но не более 30% от суммы.

• Пропущен срок сдачи 4-ФСС (взносы уплачены).

Штраф — 1 000 руб. Аналогичный штраф предусмотрен за пропуск срока сдачи нулевки 4-ФСС.

• Нарушение порядка сдачи отчета.

Если отчет сдан на бумаге при обязанности его сдачи в электронной форме, штраф составит 200 руб. за документ.

За пропуск срока сдачи расчета 4-ФСС должностных лиц организации могут дополнительно оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите готовое решение, как заполнить и сдать отчетность по форме 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки в расчете 4-ФСС

За каждый календарный месяц (в том числе неполный), на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от 5 до 30% суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных пособий, но не менее 1000 рублей.

За нулевой отчет чиновники назначат штраф по минимальной ставке, а вот если в нем есть показатели, то даже несколько дней опоздания обходятся в 30% от суммы взносов.

Введена ответственность за неправильную форму отчета. Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а заполнил и сдал в бумажном, специалисты соцстраха назначат штраф в размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Закона №125-ФЗ). В таком случае сотрудника организации, который отвечает за представление отчетности, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

Подводим итоги

• Расчет 4-ФСС сдается в территориальный фонд Соцстраха по итогам каждого отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года) всеми работодателями.
• Срок сдачи 4-ФСС на бумаге — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронной форме — до 25 числа. За 2021 год 4-ФСС на бумаге нужно сдать не позднее 20.01.2021, электронно — не позже 25.01.2021.
• В расчете 4-ФСС находит отражение сумма «травматичных» взносов, а также выплат, связанных с несчастными случаями на производстве.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки сдачи отчетности в 2021 году

Форму 4-ФСС за 4 квартал 2021 года подают в региональный отдел ФСС в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.

Бумажный отчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа. Эти требования не изменились.