Как выплатить работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка

Виды

Появление на свет малыша в большей части российских семей требует мобилизации всех финансовых средств. На помощь родителям с грудными детьми приходят государственные социальные программы. Они способствуют некоторой нормализации бюджета семей с новорожденными. При этом есть несколько видов денежных выплат при рождении малыша, которые также можно назвать материальной помощью.

Какая материальная помощь при рождении ребенка в 2021 году ожидает родителей в России? Для лучшей ориентации в многообразии выплат можно разделить их на:

1. Обязательные.
2. Необязательные.

К первым относят все виды помощи, которые мать ребенка получит от государства. Ко вторым – от предприятия, где она трудится.

Следующее различие заключено в типе выплат. Они могут быть:

• разовыми (получают единожды после родов);
• ежемесячными (выплачивают до достижения ребенком возраста полутора или же 3х лет.

Еще одно отличие пособий в том, что они могут быть:

• федеральными (положены всем российским роженицам и идут из общегосударственного бюджета);
• региональные (выдают субъекты РФ).

Регионы выплачивают пособия при рождении ребенка из своей казны. Они сами оговаривают условия для получения таких пособий. Например, при условии нуждаемости семей в таких деньгах.

Самый весомый вид государственной материальной помощи на сегодня – это материнский капитал. Сертификаты на него выдают по всей стране при рождении 2-го и последующих детей. Основная цель данной меры – стимулирование рождаемости в российских семьях.

Пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности

Кому?

Сотруднице, которая встала на учёт в первые 12 недель беременности.

Сколько?

Размер пособия — 708,23 рублей. Увеличьте эту сумму на районный коэффициент, если он действует в вашей местности.

Как назначается?

Сотрудница приносит заявление и справку из больницы о постановке на учёт на ранних сроках беременности.

Когда выплачивается?

Срок выплаты пособия зависит от того, когда сотрудница принесла документы:

• одновременно с больничным по беременности и родам — выплачивайте два пособия одновременно в день ближайшей зарплаты;
• после оплаты больничного — в течение 10 календарных дней со дня получения от неё документов.

Не выплачивайте пособие, если с конца отпуска по беременности и родам прошло больше полугода.

С суммы пособия не нужно удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.

Что положено от государства

Беременная сотрудница уходит в дородовый отпуск уже на 30-й недели своего интересного положения. Ей выдают больничный лист.

Первая выплата, которую может получить будущая мама, – это пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации. Для этого необходимо впервые появиться в срок до 12-ти недель. С 1 февраля 2021 года единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (до 12 недель), выплачивается в размере 655 рублей 49 копеек.

При хорошем течении беременности и нормальных родах листок временной нетрудоспособности ей положен на 2 месяца до родов и на три месяца после. А при возникновении осложнений во время родовых манипуляций больничный лист выдают на большее количество дней.

Подробнее об этом читайте в статье: «Продление больничного по беременности и родам».

После выписки из роддома женщина подает документы для получения разового пособия. Причем вышеуказанный вид материальной помощи при рождении ребенка в 2021 году положен роженице независимо от ее статуса: работает, учится или является безработной.

С 1 января 2021 года разовая выплата при рождении малыша составляет примерно 17 479 рублей 73 копеек.

Чтобы получить рассматриваемое пособие, необходимо подать такие документы:

• заявление матери или отца на получение материальной помощи;
• оригинал справки от второго родителя, который не получал данную выплату;
• оригинал справки из ЗАГСа;
• свидетельство о рождении ребенка;
• паспорта обоих родителей.

Имейте в виду: последние две позиции предъявляют в оригиналах, но сдают копии этих документов.

Что входит в материальную помощь от работодателя по закону РФ?

При рождении ребенка один из родителей имеет возможность получить единовременное пособие по месту работы либо в территориальном управлении социальной защиты населения. Эта норма закреплена в ст.11 «Право на единовременное пособие при рождении ребенка» Закона № 81-ФЗ от 19.05.1995 г.

Материальная помощь относится к выплатам социального характера. Согласно ст. 129 и 132 Трудового кодекса, она не может быть связана с количеством и качеством выполняемого труда, поскольку не имеет отношения к его оплате. Именно поэтому она не участвует в расчете среднего заработка.

Работодатель при исчислении и выплате материальной помощи на рождение ребенка обязан руководствоваться локальными нормативными актами, где следует указать следующие условия:

• перечень документов, необходимых для обращения за выплатой;
• размер помощи;
• срок, в течение которого родитель вправе обратиться за получением помощи;
• порядок назначения и выплаты.

Если в локальных актах организации установлена такая материальная выплата, то руководитель не вправе отказать работнику, обратившемуся с заявлением и необходимыми документами. При отсутствии такого пункта в коллективном договоре вопрос выносится на рассмотрение руководителя.

К социальным выплатам на ребенка относятся:

• пособие при рождении, которое выплачивается разово. Размер его составляет в 2021 году 17479,73 рублей, но работодатель вправе установить сумму выше. Так же учитывается районный коэффициент для жителей Крайнего Севера;
• пособие по уходу за ребенком до достижения возраста — 1,5 лет. Может быть установлено любому из близких родственников, фактически осуществляющему уход.

Помимо указанных выплат мать ребенка может получить пособие в размере 655,49 рублей, если она представит справку из женской консультации, подтверждающую постановку на учет на ранних сроках беременности. Срок ограничен 12 неделями.

В случае, когда работодатель не предусматривает выплату единовременной помощи при рождении ребенка либо родители не работают, то ее производит управление социальной защиты населения. Для этого необходимо собрать документы и обратиться с ними в территориальный отдел по месту жительства.

Чего ждать от работодателя

Женщина также может рассчитывать и на помощь от своего предприятия. Хотя здесь на всё – воля руководства. При подаче соответствующего заявления следует помнить: работодатель не обязан ее оказывать. Хотя иногда подобные выплаты упомянуты в коллективном договоре.

В обязательном порядке материальная помощь от работодателя при рождении ребенка зачастую положена военнослужащим и некоторым категориям государственных служащих. Далее показан образец заявления на финансовую помощь при рождении ребенка в 2021 году. Особых требований к нему закон не предъявляет.

Предоставляется ли матпомощь обоим родителям?

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается работодателем только в том случае, если оказание такого вида социальной поддержки предусмотрено внутренними документами. Выплаты предоставляются за счет собственных средств предприятия, чаще всего из фонда нераспределенной прибыли, поэтому работодателю неважно, получил ли второй родитель, работающий в другой организации, такую помощь.

Нюансы при выплате денег могут возникнуть в том случае, если оба родителя новорожденного ребенка работают в одной и той же организации. В этих обстоятельствах также нужно руководствоваться положениями коллективного договора или иного документа, определяющего порядок предоставления выплат. Если в нем прямо указано, что помощь может получить только один родитель, подать заявление на предоставление выплаты сможет только мать или отец ребенка. Если же таких указаний в договоре нет, обратиться с заявлением могут оба родителя.

Важно! Локальный акт может содержать указание на то, что выплата предоставляется лишь при условии наличия у работодателя свободных денежных средств. Если директор или иное уполномоченное лицо решит, что предприятие не имеет финансовой возможности на выплату материальной помощи, заявление будет отклонено.

Налоги и взносы

Чтобы не платить подоходный налог, по закону данный вид помощи не должен быть более 50 тысяч рублей (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, с материальной помощи при рождении ребенка в 2021 году удержание налога не происходит, если:

1. она была не более 50 000 рублей;
2. получена родителем до достижения ребенком возраста 1 года.

Подробнее об этом смотрите в статье: «НДФЛ с материальной помощи».

Имейте в виду: абсолютно аналогичные правила действуют в отношении страховых взносов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя: налогообложение

Согласно Письму Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390, с суммы до 50 000 рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 статьи 217 НК РФ и п. 1 статьи 422 НК РФ. Как объяснил Минфин (см. Письмо от 16.05.2017 № 03-15-06/29546), страховые взносы не берут даже в том случае, если оба родителя получили максимально возможные суммы. С НДФЛ ситуация немного отличается: в целях налогообложения предусмотрен суммарный лимит для обоих родителей, усыновителей или опекунов. Этот лимит — 50 000 рублей. Если и отец, и мать получают такие выплаты, одному из работодателей придется выполнять функции налогового агента и удержать НДФЛ с суммы, превышающей 50 000 руб.

Проводки

Когда выдают материальную помощь при рождении ребенка, проводки могут разниться в зависимости от того, из каких источников она идет.

Когда на эти цели направлена нераспределенная прибыль прошлых лет, то проводка такая:
Дт 84 – Кт 73(76) Заметим, что направить нераспределенную прибыль на оказание материальной помощи от работодателя при рождении ребенка возможно только при наличии разрешения учредителей либо участников/акционеров общества, принятого на общем собрании. Соответственно, когда у организации единственный учредитель, общее собрание не проводят.
А вот проводка, когда на оказание помощи идет прибыль текущего года:
Дт 91-2 – Кт 73 (76) В этом случае разрешения учредителей, участников, акционеров не нужно. Решить, выделять ли деньги на такие добрые дела, может сам руководитель. При положительном решении он просто издает приказ.
Сама выдача матпомощи должна быть отражена таким образом:
Дт 73 (76) – Кт 50 (51) Как видно, женщина в любом случае вправе рассчитывать на материальную помощь при рождении ребенка в 2021 году. Главное – не отчаиваться и поддерживать доброжелательные отношения с руководством.
Читать также

31.07.2018

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет

Кому?

Одному из родственников новорождённого ребёнка — матери или отцу, бабушке или дедушке и другим. Даже если за ребенком ухаживают несколько человек, получать пособие по уходу может только один.

Сколько?

1. Посчитайте средний заработок так же, как для пособия по беременности и родам.
2. Ежемесячная сумма пособия = 40% от среднего дневного заработка х 30,4 дней.
3. Сравните ежемесячную сумму пособия с минимальной: 7082,85 рубля в 2021 году.
4. Увеличьте минимальную сумму на районный коэффициент, если он применяется в вашей местности. Если рассчитанное по формуле пособие оказалось меньше, платите минималку.

Как назначается?

Сотрудник приносит вам:

• заявление;
• свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка;
• свидетельство о рождении предыдущих детей;
• справка с работы другого родителя о том, что он не использует отпуск и не получает пособие;
• если сотрудник — совместитель, то нужна справка с другого места работы о том, что там ему пособие не платят.

На основании этих документов издайте приказ.

Когда выплачивается?

Рассчитайте и назначьте пособие в течение 10 дней после получения документов. Обычно, это происходит сразу после окончания отпуска по беременности и родам. Перечисляйте его каждый месяц в день зарплаты.

С суммы пособия не нужно удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.

Виды выплат связанных с рождением ребенка

Поддержка материнства – одно из наиболее приоритетных заданий всех государственных органов Российской Федерации. Именно по этому, по состоянию на 2021 год, в России существует большое количество социальных льгот, пособий, выплат, а так же других материальных и не материальных благ для будущих родителей.

Среди основных льгот можно выделить следующие:

Единовременные пособия:

• выплата, связанная с декретным отпуском, которая выплачивается непосредственно по месту работы будущей мамы;
• единовременная гарантированная материальная помощь от государства;
• выплата, связанная с ранней постановкой беременной мамы на учёт.

Ежемесячные выплаты:

• материальная помощь от органов соцстраха РФ.

Региональные пособия:

• материальная/нематериальная помощь от органов местной власти России.

Дополнительные блага и социальные льготы:

• скидки на налоги;
• скидка на коммунальные услуги;
• льготный проезд в общественном транспорте;
• другие социальные льготы.

Суммы и условия получения вышеописанных пособий и выплат зависят от многих факторов: от места проживания родителей, уровня заработной платы матери и длительности ее трудового договора на последнем месте работы.

Но если Вы только готовитесь к тому, чтобы стать родителями и решите подготовиться к получению пособий, тогда Вы можете рассчитать все правильно и соблюсти все правила и требования. В таком случае, общая сумма полученных пособий может быть равна 50000 рублям и даже быть значительно выше этой суммы.

При каких условиях начисляются страховые взносы от производственного травматизма

Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

• при осуществлении трудовых отношений;
• исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.

В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются:

• если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
• если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Таким образом, страховыми взносами на травматизм матпомощь работникам не будет облагаться в тех же ситуациях, в которых на нее не начисляются иные страховые взносы.