Учет комиссии банка в 1С Бухгалтерия 8

Комиссия банка — проводки в 1С 8.3

В БУ комиссия банка отражается на счете 91.02 «Прочие расходы» (п. 11 ПБУ 10/99).

Отразите списание банковской комиссии документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банковские выписки.

Укажите Вид операции — Комиссия банка.

Статью расходов Расходы на услуги банков программа 1С установит автоматически, если в настройках статьи указано:

• Использовать по молчанию в операциях — Оплата комиссии банка.

Ознакомиться с другими способами отражения комиссии банка в 1С 8.3 Бухгалтерия

Проводки

При выборе вида операции Комиссия банка проводка с 91 счетом формируется автоматически.

Услуги банка, не облагаемые НДС – способ регистрации в 1С 8.3

Формирование в 1С проводки Д91.02-К51 выполняется с помощью типового документа «Списание с расчетного счета». Как правило, банк удерживает комиссию в безакцептном порядке, с помощью платежного ордера. Информация об удержании предоставляется в виде выписки банка. Строка выписки банка о списании комиссии собственно и есть документ «Списание безналичных денежных средств».

Чаще всего эти документы загружаются в бухгалтерскую учетную систему из клиент-банка – специальной банковской программы, но мы предлагаем детально разобраться с особенностями ручного формирования документов списания, тогда редактирование загруженных документов не составит большого труда.

Из раздела «Банк и касса» основного интерфейса системы перейдем в журнал документов «Банковские выписки».

Рис.1 Банковские выписки

В журнале можно создавать два типа документов – поступление (+) и списание (-) на расчетном счете организации. Документы создаются нажатием на соответствующую кнопку.

Рис.2 Два типа документов

Создадим документ списания и заполним его. Сначала выберем нужный вид операции. По умолчанию будет предложена Оплата поставщику. Выберем из выпадающего списка Комиссия банка (в 1С 8.3).

Рис.3 Комиссия банка

Далее заполним необходимые реквизиты документа:

• Скорректируем дату;
• Укажем входящий номер и дату ордера;
• Выберем получателя и организацию;
• Заполним нужную сумму и статью движения денежных средств;
• Назначение платежа заполнилось автоматически. Оставим его без изменений, для справки.

Особое внимание обратим на реквизит «Подтверждено выпиской банка», который установился по умолчанию. Только его установка позволит сформировать проводки после проведения документа.

Рис.4 Подтверждено выпиской банка

Проведем документ и посмотрим проводки по учету комиссии банка.

Рис.5 Проведем документ

Рис.6 Проводка по учету комиссии банка

Проводки в 1С в точности соответствуют требуемым бухгалтерским записям для отражения комиссии банка.

Возврат комиссии банка — проводки в 1С 8.3

Бывает, что банк возвращает удержанную комиссию по различным причинам: неверный тариф, излишнее удержание и т. п.

Отражение этой операции зависит от момента возврата:

• сразу после удержания;
• после отражения списания комиссии в отчетности.

Возврат комиссии сразу после удержания

Если списание и возврат отражены в одном периоде, вернитесь в документ списания комиссии и исправьте на:

• Вид операции — Прочее списание;
• Счет дебета — 76.02 «Расчеты по претензиям».

Статью расходов выберите с видом движения Прочие платежи по текущим операциям.

Проводки

Возврат комиссии отразите документом Поступление на расчетный счет (Банк и касса – Банковские выписки).

Проводки

Возврат комиссии после отражения в отчетности

Поскольку на момент удержания не было известно, что комиссия удержана неправомерно, то ее признание в расходах не считается ошибкой, а в периоде возврата отражается доход в БУ (п. 2 ПБУ 22/2010) и НУ (Письма Минфина РФ от 13.08.2012 N 03-03-06/1/408, от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40).

Если комиссия уже учтена в расходах, и период закрыт, отразите возврат документом Поступление на расчетный счет (Банк и касса – Банковские выписки).

Проводки

Если организация придерживается осторожной позиции и считает, что в данном случае нет оснований для отражения:

• расхода по удержанию комиссии (п. 1 ст. 252 НК РФ);
• дохода от возврата комиссии (п. 1 ст. 41 НК РФ),

то:

• сторнируйте расход по отражению списания комиссии в НУ;
• доход от возврата комиссии не отражайте в НУ (укажите статью справочника Прочие доходы и расходы со снятым флажком Отражать в налоговом учете);
• подайте уточненную декларацию, т. к. налог занижен (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Ознакомиться подробнее со способами корректировки декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3:

• Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации
• Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по налогу на прибыль: автоматическое заполнение уточненной декларации

Мы рассмотрели, как отразить операции по удержанию и возврату комиссии банка в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

Списание комиссии банка: проводки

Банковские комиссии без НДС в бухгалтерском учете отражают на счете 91.2 — прочие расходы в момент списания. Как правило, банки самостоятельно списывают причитающиеся ему вознаграждения со счета клиента, а бухгалтеру остается проверить соответствие списанных денежных средств фактическим операциям и действующим тарифам.

Проводки по учету вознаграждений без НДС оформляются проводкой Д 91.02 К 51 на основании выписки, дата списания соответствует дате выписки.

Если банк вернул комиссию, проводки будут обратными тем, которые были сделаны при списании: Д 51 К 91.2.

При списании банковского вознаграждения за услуги, облагаемые НДС, проводку следует отнести на счет расчетов с поставщиками и подрядчиками как оплату за оказанные услуги — Д 60 (или 76.5) К 51 на сумму списанных денежных средств.

При получении документа на оказанную банком услугу будет сделана проводка на сумму полученных услуг Д 91.02 К 60 (76) и НДС Д 19.04 К 60 (76.5). На каком счете учитываются расчеты с банком по услугам с НДС — 60 или 76, — надо закрепить в учетной политике.

Проводки по учету банковских комиссий с НДС с использованием счета 76.5.

По услугам с НДС организации должны получить от кредитной организации счет-фактуру, чтобы предъявить НДС и отнести полученные услуги на расходы.

Проводки по учету банковских комиссий с НДС при получении счета-фактуры.

Учет комиссии банка в 1С Бухгалтерия 8

Любое предприятие обязано иметь счет в банке, естественно банковские учреждения не работают бесплатно и берут определенные суммы за каждую операцию, поэтому разберем, как осуществляется учет комиссии банка.

При открытии счета в банке, им взимается определенная комиссия. Если данный счет планируется использовать в производственной или хозяйственной деятельности, организация имеет право учитывать оплату за его открытие в составе внереализационных (прочих) расходов.

Для открытия расчетного счета, необходимо представить в банк карточку с образцами подписей и оттиска печати (ф. №0401026). Обычно она заверяется нотариусом или уполномоченным лицом банка. При втором варианте банком может взиматься определенное вознаграждение и эту сумму организация имеет возможность учитывать в расходах.

Не смотря на то, что заверение банковским сотрудником подлинности подписей на банковской карточке не указано в ст.5 Закона №395-1, и эта услуга не считается внереализационным или прочим расходом в соответствии с пп.25 п.1 ст.264 или пп.15 п.1 ст.265 НК РФ, без оформленной соответствующим образом карточки банк не откроет предприятию расчетный счет. Поэтому расходы на эту услугу являются экономически обоснованными, и учитываются в составе иных расходов, связанных с производством или реализацией, а также как другие внереализационные расходы (пп.49 п.1 ст.264, пп.20 п.1 ст.265 НК РФ).

После того, как счет открыт, на нем отражаются различные операции, такие как поступление средств от контрагентов, прием и выдача наличности, перечисление платежей со счета и т.п. За это с предприятия взимается определенная сумма, оплата за расчетно-кассовое обслуживание.

Все расходы, которые взимаются банком должны сроки оплаты услуг банка по РКО быть прописаны в договоре с ним. Там же указываются сроки оплаты услуг банка по РКО. Это необходимо, чтобы предприятие могло без проблем включить сумму РКО в расходы.

В бухгалтерском учете сумма РКО отражается проводкой: Дт 91.02 Кт 51. В программе 1с Бухгалтерия 8 ред. 3.0 эта операция отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание»

В налоговом учете суммы, уплаченные за РКО, относятся к прочим или внереализационным расходам только в том случае, если операции по обслуживаемому счету непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение предприятием какого-либо дохода.

Про учет комиссии банка в 1С Бухгалтерия 8 при УСН смотрите здесь.

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях

Обмен с банком

Чтобы сэкономить время, можно без каких-либо сложностей настроить автоматический обмен данными с банком. Все расчетные операции будут учтены, об этом не стоит беспокоиться. Для этого в системе предусмотрена специальная обработка «Обмен с банком».

В 1С 8.3 есть несколько вариантов работы с клиент-банком:

• из формы «Обмен с банком»;
• из журнала «Банковские выписки»;
• из журнала.

Стандартные настройки не всегда учитывают все особенности бизнес-процессов компании. Если вам необходима индивидуальная настройка, вы можете заказать у нас услуги по доработке и обслуживанию 1С.

Комиссия банка в 1С 8.2

Здравствуйте. Прошу подробно описать процесс отражения в 1С банковской комиссии в валюте (за оплату поставщику). Оплату поставщику мы производим разными способами, но за комиссию всегда платим по отдельной платежке. Если мы отражаем комиссию в платежном ордере списания ДС, то ее необходимо самостоятельно (так как банк не дает документы) закрывать поквартально. Что касается комиссии в валюте, она не закрывается закрытием периода. Как ее правильно списать, что делать с образующейся курсовой разницей? Как закрыть нашу переплату импортеру, которая осталась с прошлых периодов? Спасибо.

ответ:

КОНСУЛЬТАНТ — КОНСУЛЬТАНТ

Здравствуйте. Прошу подробно описать процесс отражения в 1С банковской комиссии в валюте (за оплату поставщику). Оплату поставщику мы производим разными способами, но за комиссию всегда платим по отдельной платежке.

Есть 2 варианта комиссии, которая возникает при оплате в валюте:

1. Комиссия, которую банк позже указывает в выписке;
2. Комиссия, которая вошла в сумму платежа и поставщик получил платеж за минусом данной комиссии.

Если мы отражаем комиссию в платежном ордере списания ДС, то ее необходимо самостоятельно (так как банк не дает документы) закрывать поквартально. Что касается комиссии в валюте, она не закрывается закрытием периода. Как ее правильно списать, что делать с образующейся курсовой разницей?

1. Так же как разные виды комиссии, так же существуют разные способы закрытия ее:

Если сумма комиссии указана в выписке, то правильнее ее будет оформить как услугу от банка:

В данном случае формируются проводки, благодаря которым расходы идут на вычет в целях СГД:

После нужно в тот же день отразить оплату банку предоставившему данную услугу (проведение валютных операций),для этого очень подходит платежный ордер списание:

Проводки в этом документе закрывают задолженность перед банком, а так же автоматически начисляется курсовая разница:

2. Если сумма комиссии не включена в выписку, но после платежа, поставщику деньги доходят за минусом комиссии банка корреспондента, то такую комиссию нужно разобрать на примере:

• Поступили товары от импортера

Дт 1330 Кт 3310 1 000 рублей

• Оплачено поставщику за товар

Дт 3310 Кт 1030 1 000 рублей

Казалось все закрыто, но поставщик предоставляет акт сверки и мы видим задолженность:

В данном случае 50 рублей не дошли до поставщика, так как осели в банке корреспонденте, через который прошел платеж. На подобную комиссию нет подтверждающих документов и выписки тоже. Тогда приходится отправлять поставщику сумму с учетом комиссии и получается подобная ситуация:

• Поступили товары от импортера

Дт 1330 Кт 3310 1 000 рублей

• Оплачено поставщику за товар

Дт 3310 Кт 1030 1 050 рублей

Тогда на счете поставщика копится переплата и акт сверки уже не подписать. В таком случае после оплаты поставщику нужна еще одна проводка, которая будет закрывать сумму комиссии:

• Дт 7470 Кт 3310 50 рублей

В данном случае все взаиморасчеты закроются. В 1С рассмотрим на примере, начиная с поступления товаров:

Проводки, как в примере:

Проводим платеж с учетом суммы комиссии:

Проводки документа по закрытию долга и переноса суммы переплаты на аванс:

И после этого перед поставщиком будет задолженность на сумму переплаты:

Как закрыть нашу переплату импортеру, которая осталась с прошлых периодов?

Закрытие же данной задолженности, как и любой другой делается документом:

Вид документа:

При этом документ заполняется автоматически:

Нужно только заполнить шапку документа и установить валюту взаиморасчетов:

При списании дебиторской задолженности необходимо указать на какой счет она будет списана:

Так как нет подтверждающих документов, то выбираем субконто к расходному счету, которое не будет приниматься в НУ и не отразиться вычетом в ФНО 100.00:

Взаиморасчеты с этим контрагентом:

При наличии переплаты, в компании увеличивается дебиторская задолженность, другими словами «требования», для того чтобы списать данную задолженность, при этом расходы отправить на вычет, ее необходимо признать сомнительной:

Закон «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

Статья 105. Вычет по сомнительным требованиям

1. Если иное не установлено настоящим пунктом, сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и ИП, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в РК через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования.
2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.

Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий:

1. наличие документов, подтверждающих возникновение требований;
2. отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

4. Сомнительные требования относятся на вычеты в пределах размера ранее признанного дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Другими словами, возникшую дебиторскую задолженность после признания сомнительной не всегда можно списать на вычеты.

Самоучитель 1С:Бухгалтерия 8

На прошлом занятии мы продолжили изучать программу 1С Бухгалтерия 8 и познакомились с такими элементами как справочники. Рассмотрели справочники «Подразделения», «Статьи затрат», «Прочие доходы и расходы». Познакомились с документами. Создали первую ручную операцию.

На этом занятии мы будем изучать учет денежных средств. Деньги — это кровь бизнеса! Без денег бизнеса нет! Поэтому учет денежных средств в компании должен быть всегда.

Разберем как вести учет наличных денежных средств. Будем использовать такие документы как приходный кассовый ордер (ПКО), расходный кассовый ордер (РКО). Посмотрим, как формируется кассовая книга учета наличных денежных средств.

Рассмотрим учет безналичных денежных средств. Будем изучать «Платежные поручения», документы «Поступление денежных средств» и «Списание денежных средств». В заключении я покажу Вам как осуществляется в программе 1С Бухгалтерия 8 обмен с программой Клиент-Банк, которая может быть установлено на вашем компьютере. Будем автоматически выгружать платежные поручения из 1С Бухгалтерию 8 в Банк-Клиент и банковские выписки загружать из Банк-Клиента в 1С Бухгалтерию 8.

В конце занятия Вам будет предложено сделать первое самостоятельное практическое задание.

Изучение учета операций, связанных с движением денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 начнем с обзора возможностей. Перейдем в раздел «Банк и касса». В этом разделе доступны журналы основных документов:

• платежные поручения и банковские выписки — по безналичными денежными средствами;
• кассовые документы и авансовые отчеты, связанные с наличными денежными средствами;
• управление фискальными регистраторами — управлять не будем, поэтому пропустим его;
• счета-фактуры на аванс.