Вычет НДС по агентскому договору – без копий счетов-фактур

Как оформить дубликат счета фактуры образец

Мы подготовим и предоставим дубликаты и копии документов по вашему запросу. Для того, чтобы воспользоваться этой услугой, вам нужно составить запрос на предоставление дубликатов, копий необходимых документов. Запрос необходимо оформить на фирменном бланке с подписью руководителя или главного бухгалтера и печатью компании и отправить на электронный ящик В запросе нужно отразить следующую информацию:

1. перечень необходимых вам документов.
2. адрес электронной почты;
3. мобильный и городской номера телефонов;
4. ИНН организации отправителя;
5. наименование организации отправителя;

Получить копии или дубликаты документов вы или ваш представитель сможете в офисе . Также мы можем доставить документы в ваш московский офис. Для этого необходимо указать свой адрес, название ближайшей станции метро и приложить схему проезда.
После получения заявки вам будет выставлен счёт на изготовление копий и дубликатов документов. После поступления оплаты на расчётный счёт , запрос будет обработан.

По факту предоставления указанных в запросе Клиента документов, составляется реестр передаваемых документов, который скрепляется подписями сотрудника и клиента.

Как указать в счет фактуре что это дубликат

Обычно счета-фактуры нумеруют в порядке возрастания номеров в целом по организации в пределах одного года либо одного налогового периода. Также предоставляет услугу доставки документов в московский офис клиента. В случае, если экспедитором не получена заявка от Клиента на отправку документов по почте или доставку курьером, документы будут находиться в офисе .
При этом обращаем Ваше внимание на то, что не все решения, принятые судами, поддерживают мнение налогоплательщика по данному вопросу. Ее нужно заполнять организациям, вывозящим товары за пределы РФ в страны ЕАЭС. Код вида товара нужно будет указывать в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Следовательно, дубликат счета-фактуры должен быть заполнен аналогичным образом, в частности, в нем должна быть указана дата утерянного счета-фактуры.

Минфин России в Письме от 08.12.2004 № 03-04-11/217 указал, что оформлять дубликаты счетов-фактур (т.е. фактически новые счета-фактуры) продавец не вправе, соответственно принимать к вычету суммы НДС на основании таких счетов-фактур покупателю нельзя. По крайней мере так считают в Минфине России (см.

письмо от 2 мая 2012 г. № 03-07-11/130). Ошибка. Опечатка даже в одной букве может стать поводом для отказа в вычете .

Правильно. Название компании можно написать заглавными буквами вместо строчных.

В строке 6а «Адрес» должно значиться местонахождение покупателя, точь-в-точь как в учредительных документах.

1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ, также введенный Федеральным законом № 150-ФЗ).

Если вы оплачивали в Москве, то копию счет-фактуры мы отправим вам в ближайший рабочий день по электронной почте. В счете-фактуре в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты (см. п. 1. Порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

2. Наименование, адрес и ИНН налогоплательщика и покупателя. Если в счете-фактуре указаны недостоверные наименование и ИНН поставщика (т.е.

организации с таким наименованием и ИНН не существует), вычет по такому счету-фактуре получить не удастся. Заполняя бумажный счет-фактуру, к примеру, 20 июля 2012 г., в строке 1 можно проставить дату любым удобным вам способом: Главное — чтобы дата составления счета-фактуры была ясна.

Департамент Общего Аудита о вычете НДС по дубликату счета-фактуры

Ответ В соответствии с пунктом 1 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. При этом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.

Таким образом, продавец при реализации товаров (работ, услуг) обязан выставить покупателю соответствующий счет-фактуру.

При этом такой счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Как следует из вопроса, в полученном Вами счете-фактуре содержатся все обязательные для счета-фактуры реквизиты. Однако данный счет-фактура является дубликатом.

В вопросе не указано, в связи с какими обстоятельствами Вашей организации был предоставлен дубликат, а не оригинал счета-фактуры.

В этой связи, по нашему мнению, целесообразно рассмотреть 2 ситуации: — дубликат счета-фактуры выписан в связи с ошибками в оригинальном счете-фактуре; — дубликат счета-фактуры выписан в связи с утратой Вашей организацией оригинала счета-фактуры.

Ситуация 1. Дубликат счета-фактуры выписан в связи с ошибками в оригинальном счете-фактуре

Согласно пункту 29 Постановления Правительства РФ № 914[1] не подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.

Отсюда, по нашему мнению, следует, что действующим законодательством установлен единственный способ исправления ошибок, допущенных при составлении счета-фактуры – внесение изменений непосредственно в сам счет-фактуру.

Соответственно, выдача дубликата счета-фактуры в данном случае противоречит требованиям действующего законодательства к оформлению внесения исправлений в счет-фактуру. Вследствие этого мы не можем исключить налоговый риск исключения из состава налоговых вычетов Вашей организации суммы НДС, принятой к вычету, на основании дубликата счета-фактуры.

О том, что налоговые органы придерживаются мнения о неправомерности применения налогового вычета по НДС на основании дубликата счета-фактуры, посредством выдачи которого были внесены изменения в первоначальный счет-фактуру, свидетельствует многочисленная арбитражная практика. При этом обращаем Ваше внимание на то, что не все решения, принятые судами, поддерживают мнение налогоплательщика по данному вопросу.

Так, например, ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 10.08.06 по делу № А19-3658/06-45-Ф02-4019/06-С1 и А19-3658/06-45-Ф02-4357/06-С1, указал: «Как следует из материалов дела, для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов предпринимателем представлены не измененные, а вновь оформленные счета-фактуры, что противоречит правовым нормам, регламентирующим порядок внесения исправлений в счета-фактуры, в связи с чем является правильным вывод суда об обоснованности отказа в возмещении налога на добавленную стоимость по данному эпизоду.»[2]

Однако по данному вопросу имеется и положительная арбитражная практика. Так, например, ФАС Дальневосточного округа в Постановлении от 14.02.07 по делу № Ф03-А73/06-2/5430, принял решение в пользу налогоплательщика. При этом судом, в частности, было указано[3]: «Удовлетворяя требования заявителя, суд на основе исследования и оценки в соответствии со статьей 71 АПК РФ доказательств в деле пришел к выводу о том, что мотивы налогового органа для отказа в применении налоговых вычетов носят формальный характер и не основаны на положениях Налогового кодекса РФ, который не содержит запрета на замену ранее поданных счетов-фактур, содержащих неточности. Указанный вывод суда согласуется с правовой позицией Конституционного Суда РФ, нашедшей свое отражение в Определении от 18.04.2006 N 87-О[4].»

Таким образом, при принятии к вычету сумм НДС на основании дубликата счета-фактуры, посредством которого были внесены исправления в оригинальный счет-фактуру, у Вашей организации существует существенный налоговый риск. При этом в силу противоречивости арбитражной практики по данному вопросу, указать вероятный исход дела в случае судебного разбирательства не представляется возможным.

Ситуация 2. Дубликат счета-фактуры выписан в связи с утратой Вашей организацией оригинала счета-фактуры)

Как было отмечено выше, в соответствии с пунктом 1 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. При этом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.

Таким образом, по нашему мнению, счет-фактура выставляется продавцом покупателю единожды в момент реализации товара (работы, услуги). При этом НК РФ не содержит норм, обязывающих продавца повторно выставлять счет-фактуру покупателю в случае утраты последним первоначально выданного документа.

Однако, по нашему мнению, продавец в случае утраты покупателем счета-фактуры может выдать последнему дубликат такого счета-фактуры. Рассмотрим, имеет ли право покупатель товара на основании такого дубликата счета-фактуры принять предъявленную сумму НДС к вычету.

Прежде всего, отметим, что в общем случае, дубликат документа является вторым экземпляром документа, имеющим одинаковую с подлинником юридическую силу. Выдача дубликата производится в случае утери документа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. При этом счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.

Учитывая все вышеизложенное, в том случае, если дубликат счета-фактуры содержит все обязательные реквизиты, установленные пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, то Ваша организация имеет право принять сумму «входного» НДС по такому документу к вычету.

Аналогичная позиция изложена в письме УФНС РФ по г. Москве от 01.08.03 № 24-11/42672. При этом, как указано в данном письме, дубликат счета-фактуры должен быть заверен в установленном порядке.

Следует отметить, что порядок оформления дубликатов документов юридическими лицами для целей бухгалтерского учета и налогообложения, действующим законодательством не определен[5].

Вместе с тем при оформлении дубликатов документов, по нашему мнению, логично исходить из следующего. В целях идентификации документа необходимо указать, что он является копией, (например, путем проставления на документе пометки «дубликат» или «копия»). Далее поскольку дубликат документа оформляется от имени юридического лица, должен быть заверен лицом, имеющим на это соответствующие полномочия, путем проставления пометки «копия верна», даты удостоверения документа и подписи уполномоченного лица. В целях подтверждения того, что дубликат заверен надлежащим лицом, по нашему мнению, на документе необходимо указать ФИО и должность такого лица. Кроме того, для определения организации, которой был оформлен дубликат документа, считаем необходимым скрепить документ ее печатью.

В целях обоснования права на применение налогового вычета по НДС в рассматриваемом случае рекомендуем организации также иметь в наличии внутренние документы, подтверждающие необходимость получения рассматриваемого дубликата счета-фактуры.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit
Назад в раздел

Дубликат счета-фактуры

Инструкцией установлено, что при отсутствии у покупателя счета-фактуры по истечении 10 дней со дня окончания срока выписки счета-фактуры продавец выписывает новый счет-фактуру, заполненный таким же образом, с указанием надписи: «Дубликат». выписывается в случае утери счета-фактуры покупателем как по своей вине, так и по вине третьих лиц (почты).
При отсутствии дубликата счета-фактуры до сдачи налоговой декларации за налоговый период, в котором имеется право на вычет налога, вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором получен дубликат счета-фактуры.

Рекомендуем прочесть: Как оформить право собственности на квартиру в новостройке 2021

Проверка получения счета-фактуры по НДС в установленном порядке Проконтролировать получение документа продавцом в установленном порядке можно двумя способами: 1) через Интернет на сайте https://blank.bisc.by, сделав запрос по коду, номеру и серии бланка документа; 2) по письменному заявлению в налоговый орган (ответ будет дан не позднее конца рабочего дня, следующего за днем обращения).

Инструкцией по счету-фактуре установлено, что при наличии у покупателя счета-фактуры по НДС, заполненного с нарушением требований Инструкции, вычет НДС у покупателя не производится. Указанное положение содержится в письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.06.2008 № 2-1-9/528. Таким образом, даже при неправильном заполнении реквизитов счета-фактуры по НДС у покупателя имеется право на вычет предъявленной в этом счете-фактуре суммы налога.

Кассовый чек

Чиновники Минфина не раз обращались к вопросу о том, может ли чек ККТ заменить счет-фактуру. И всегда приходили к следующему выводу. Даже если чек содержит реквизиты счета-фактуры, для вычета входного НДС он не годится. Ведь в пункте 1 статьи 172 НК РФ, где названы необходимые для вычета документы, кассовый чек не упомянут (например, письмо от 02.06.18 № 03-07-14/45605; см. «Вычет НДС на основании кассового чека невозможен»).
Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

Плюс к этому периодически появляются разъяснения чиновников для ситуаций, когда бухгалтер по отдельным хозяйственным операциям располагает чеками, но не счетами-фактурами. Есть и примеры из арбитражной практики. Везде сказано одно и то же: для вычета НДС кассового чека недостаточно (см. табл.).

Таблица

Примеры операций, когда нельзя принять НДС к вычету по чеку

Вести учет и сдавать отчетность по НДС через интернет

Материалы журнала — Главная книга

16 При выявлении ошибок продавец должен составить новый, исправленный счет-фактуру. В нем надо указать в строке 1 — дату и номер первоначального счета-фактуры, в котором были ошибки.
А в строке 1а — порядковый номер и дату внесения исправления. Постановления Президиума ВАС от 09.11.2010 N 6961/10; ФАС МО от 12.02.2014 N А40-136320/12-140-970 подп.

7 п. 1 ст. 31 НК РФ; Постановления АС ЗСО от 12.02.2016 N Ф04-29056/2015; ФАС МО от 12.02.2014 N А40-136320/12-140-970 Постановление Президиума ВАС от 09.11.2010 N 6961/10 Постановление ФАС МО от 16.11.2012 N А40-41130/11-91-180 Постановление 9 ААС от 04.10.2011 N 09АП-23565/2011-АК (оставлено в силе Постановлением ФАС МО от 19.01.2012 N А40-33539/11-99-146) Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 22.

Как оформить дубликат счета фактуры образец

И каков будет ваш третий вопрос?
— Подсудимый, почему вы отказались от своего признания?

— Адвокат убедил меня, что я невиновен. Приходит мужчина в юридическую консультацию и спрашивает: — Да вы не поняли, я хотел узнать, имею ли я право. — Да вы объясните, могу ли я.

Адвокат на свидании со своим клиентом: — Я изучил ваше дело, просто не знаю, как быть. Какие тут могут быть смягчающие обстоятельства?

— Ну. я мог бы убить пятерых, а ведь не убил же!

— Подсудимый, что Вы можете сказать в своё оправдание? — Я прошу принять во внимание молодость моего адвоката и его неопытность. Приходит женщина в оружейный магазин и спрашивает: — А у вас есть пистолет 45 калибра с лазерным прицелом? — Нет, для самозащиты у меня имеется адвокат. Жена пришла на консультацию к адвокату по поводу развода с мужем: — Почему вы хотите развестись со своим мужем? — Он относится ко мне, как к собаке!

Реклама адвокатской конторы: «Любое ваше судебное дело мы решим в два счета.

Дубликат счета-фактуры: быть или не быть НДС-вычету

Подтверждение налоговых вычетов при утрате оригинала счета-фактуры

20.10.2017 Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

При утере или уни­что­же­нии сче­та-фак­ту­ры у по­ку­па­те­ля есть два спо­со­ба его вос­ста­нов­ле­ния. Можно за­про­сить у про­дав­ца за­ве­рен­ную копию сче­та-фак­ту­ры или его дуб­ли­кат. Но если хо­ти­те сни­зить риск от­ка­за в вы­че­те НДС, надо про­сле­дить, чтобы по­лу­чен­ный от контр­аген­та до­ку­мент был пра­виль­но оформ­лен.

Пожар, на­вод­не­ние, пе­ре­езд, а ино­гда и про­сто раз­гиль­дяй­ство ра­бот­ни­ков могут при­ве­сти к тому, что ис­чез­нут сче­та-фак­ту­ры, слу­жа­щие ос­но­ва­ни­ем для вы­че­та вход­но­го НДС. И если ин­спек­ция при­дет с про­вер­кой, то рас­це­нит вы­че­ты необос­но­ван­ны­ми. Как ре­зуль­тат — до­на­чис­ле­ние НДС, штраф и пени. Ведь НДС-вы­че­ты под­твер­жда­ют­ся толь­ко сче­та­ми-фак­ту­рами. Рас­чет­ным путем опре­де­лить вы­че­ты НДС нель­зя.

Если при вы­езд­ной на­ло­го­вой про­вер­ке ин­спек­ция вы­явит, что у ор­га­ни­за­ции нет до­ку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих «при­быль­ные» рас­хо­ды, то сумму на­ло­га на при­быль на­ло­го­ви­ки могут опре­де­лить рас­чет­ным путем. То есть они могут рас­счи­тать не толь­ко сумму до­хо­дов, но и сумму на­ло­го­вых рас­хо­дов ком­па­нии (ис­поль­зуя дан­ные по со­по­ста­ви­мым на­ло­го­пла­тель­щи­кам). В от­но­ше­нии НДС рас­чет­ным путем на­ло­го­ви­ки могут опре­де­лить толь­ко на­ло­го­вую базу — без ее умень­ше­ния на вы­че­ты.

По­это­му в ин­те­ре­сах на­ло­го­пла­тель­щи­ка вос­ста­но­вить до­ку­мен­ты, яв­ля­ю­щи­е­ся ос­но­ва­ни­я­ми для НДС-вы­че­та.

Если ваша ком­па­ния для вос­ста­нов­ле­ния сче­та-фак­ту­ры об­ра­тит­ся к контр­аген­ту, она может по­лу­чить либо дуб­ли­кат сче­та-фак­ту­ры, либо его за­ве­рен­ную копию.

По ло­ги­ке и тот и дру­гой до­ку­мент долж­ны под­твер­ждать вычет вход­но­го НДС. Од­на­ко прямо в гл. 21 НК об этом не ска­за­но. Учи­ты­вая это об­сто­я­тель­ство, ино­гда ин­спек­то­ры дей­ству­ют по та­ко­му прин­ци­пу: нет ори­ги­на­ла сче­та-фак­ту­ры — нет и вы­че­та.

Судьи стоят на сто­роне на­ло­го­пла­тель­щи­ков (ра­зу­ме­ет­ся, если нет со­мне­ний в их доб­ро­со­вест­но­сти и в под­лин­но­сти вос­ста­нов­лен­ных до­ку­мен­тов). Убе­дим­ся в этом на при­ме­ре ре­аль­ных су­деб­ных про­цес­сов.

Выс­ший ар­бит­раж­ный суд еще в 2010 г. разъ­яс­нил, что вычет НДС может под­твер­ждать­ся ко­пи­я­ми сче­тов-фак­тур. На воз­мож­ность вы­че­та по ко­пи­ям сче­тов-фак­тур ука­зы­ва­ют и дру­гие суды.

При­чем из­вест­ны слу­чаи, когда для под­твер­жде­ния НДС-вы­че­тов судьи при­зна­ют до­ста­точ­ны­ми по­лу­чен­ные от контр­аген­тов обыч­ные копии сче­тов-фак­тур и дру­гих до­ку­мен­тов, а не толь­ко за­ве­рен­ные. Но это ско­рее ис­клю­че­ние: да­ле­ко не все суды при­ни­ма­ют про­стые ксе­ро­ко­пии для под­твер­жде­ния вы­че­тов.

Неко­то­рые ин­спек­ции сни­ма­ют НДС-вы­че­ты, если ор­га­ни­за­ция под­твер­жда­ет их дуб­ли­ка­та­ми сче­тов-фак­тур. Они на­ста­и­ва­ют на том, что вос­ста­но­вить утра­чен­ный счет-фак­ту­ру можно, толь­ко сде­лав копию ори­ги­на­ла, после чего на ней:

• долж­ны рас­пи­сать­ся лица, от­вет­ствен­ные за оформ­ле­ние по­доб­ных бумаг;
• нужно по­ста­вить пе­чать ор­га­ни­за­ции, сде­лав­шей копию.

Од­на­ко такой по­ря­док из дей­ству­ю­ще­го за­ко­но­да­тель­ства не сле­ду­ет. Ни граж­дан­ское, ни на­ло­го­вое за­ко­но­да­тель­ство не со­дер­жит за­пре­та на оформ­ле­ние контр­аген­том на­ло­го­пла­тель­щи­ка дуб­ли­ка­тов в слу­чае утра­ты до­ку­мен­тов. По­это­му вычет НДС по дуб­ли­ка­там сче­тов-фак­тур за­ко­нен.

Со­глас­ны с таким под­хо­дом и спе­ци­а­ли­сты на­ло­го­вой служ­бы.

ДУ­МИН­СКАЯ Ольга Сер­ге­ев­на

Со­вет­ник го­су­дар­ствен­ной граж­дан­ской служ­бы РФ 2 клас­са

“На­ло­го­вые вы­че­ты про­из­во­дят­ся на ос­но­ва­нии сче­тов-фак­тур после при­ня­тия на учет по­ку­пок и при на­ли­чии пер­вич­ных учет­ных до­ку­мен­тов. При этом обя­зан­ность под­твер­ждать обос­но­ван­ность за­яв­лен­ных вы­че­тов лежит на на­ло­го­пла­тель­щи­ке.

В слу­чае утра­ты ори­ги­на­лов сче­тов-фак­тур (к при­ме­ру, в ре­зуль­та­те по­жа­ра) обос­но­вать вычет можно при по­мо­щи:

• копий сче­тов-фак­тур;
• дуб­ли­ка­тов сче­тов-фак­тур”.

Ин­спек­ция, от­ка­зы­вая в вы­че­те НДС по вос­ста­нов­лен­ным сче­там-фак­ту­рам, может со­слать­ся на недо­стат­ки в их оформ­ле­нии, а также на от­ли­чия дуб­ли­ка­тов от ори­ги­на­лов.

К при­ме­ру, под­пи­си от­вет­ствен­ных лиц на дуб­ли­ка­те и на ори­ги­на­ле сче­та-фак­ту­ры не сов­па­да­ют. Когда такие несов­па­де­ния объ­яс­ни­мы и вы­зва­ны объ­ек­тив­ны­ми при­чи­на­ми (к при­ме­ру, уволь­не­ние ра­бот­ни­ков, ко­то­рые под­пи­сы­ва­ли ори­ги­нал), судьи при­зна­ют право на вычет НДС. Они ука­зы­ва­ют, что на дуб­ли­ка­те сче­та-фак­ту­ры дол­жен рас­пи­сать­ся дей­ству­ю­щий ди­рек­тор или иное лицо, упол­но­мо­чен­ное ста­вить под­пи­си на сче­тах-фак­ту­рах на дату вы­пис­ки дуб­ли­ката.

Более того, если дуб­ли­кат сче­та-фак­ту­ры будет под­пи­сан преж­ним ди­рек­то­ром (или глав­бу­хом), уже уво­лив­шим­ся из ор­га­ни­за­ции контр­аген­та на дату вы­пис­ки дуб­ли­ка­та, такой до­ку­мент и на­ло­го­ви­ки, и судьи со­чтут нена­сто­я­щим. Ведь он будет под­пи­сан не упол­но­мо­чен­ны­ми на то ли­ца­ми, а зна­чит, вычет НДС по­доб­ный дуб­ли­кат не под­твер­ждает.

***

Ино­гда дуб­ли­кат сче­та-фак­ту­ры вы­пи­сы­ва­ет­ся с целью устра­не­ния ошиб­ки, до­пу­щен­ной в пер­во­на­чаль­ном сче­те-фак­ту­ре. Это непра­виль­но: ошиб­ки дуб­ли­ка­та­ми ис­прав­лять нельзя. А зна­чит, нель­зя при­нять к вы­че­ту суммы на­ло­га на ос­но­ва­нии сче­тов-фак­тур, ис­прав­ле­ния в ко­то­рые вне­се­ны путем оформ­ле­ния дуб­ли­ка­тов.

Дубликат счета фактуры

Потеря счета-фактуры и товарной накладной

Прошу подсказать, к нам пришло письмо о просьбе предоставить потерянные тов.
-нак. , и счет-фактуру, как правильно и законно оформить предоставления повторных документов. Кто подписывал документы сейчас не работают??

? Налоговое законодательство не содержит определений терминов «дубликат» и «копия документа» , а также порядка их составления. В соответствии со статьей 11 НК РФ в этом случае следует руководствоваться нормами иных отраслей законодательства.

ГОСТ Р51141-98 «Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения» (1) содержит следующие определения: -Дубликат документа – повторный экземпляр подлинника документа, имеющий юридическую силу (пункт 2.1.28); -Копия документа – документ, полностью воспроизводящий информацию подлинного документа и все его внешние признаки или часть их, не имеющий юридической силы (пункт 2.1.29); -Заверенная копия документа – копия документа, на которой в соответствии с установленным порядком проставляют необходимые реквизиты, придающие ей юридическую силу (пункт 2.1.30). Порядок выдачи и заверения копий документов регламентируется Государственной системой документационного обеспечения управления (далее – ГСДОУ) (3) и ГОСТ Р 6.30-2003 (4).

Копия. Так как копией документа является документ, полностью воспроизводящий информацию подлинного документа, реквизиты и текст копии документа должны полностью соответствовать оригиналу. На копии документов в реквизитах «Подпись» и «Ф. И. О. » должны быть указаны подписи и расшифровки подписей тех должностных лиц, которые визировали оригинал документа.

Рекомендуем прочесть: Может ли работать в государственном учреждении работник муж которого осужденный

Вычет НДС по агентскому договору – без копий счетов-фактур

ФНС России ответила на вопрос о вычете НДС у принципала, приобретающего товары (работы, услуги) через агента.

Агентский договор

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия:

• или от своего имени, но за счет принципала;
• или от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент (ст. 1005 ГК РФ).

Право на уменьшение налога

Налоговые вычеты по НДС установлены статьей 171 Налогового кодекса РФ. Порядок их применения – статьей 172 Налогового кодекса РФ.

Налоговые вычеты производятся при одновременном выполнении условий (п. 1 ст. 172 НК РФ):

• имеется счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг, имущественных прав);
• приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет;
• они предназначены для использования в операциях, облагаемых НДС.

Однако ФНС России увязывает право на вычет НДС еще и с другими условиями, основываясь на одном из важнейших нововведений налогового законодательства с 19.08.2017 – статье 54.1 Налогового кодекса РФ.

Документы, подтверждающие право на вычеты по НДС, должны отражать достоверную информацию и подтверждать реальность произведенной операции в соответствии с ее действительным экономическим смыслом. Если это выполнено, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, сумму подлежащего уплате налога при соблюдении одновременно следующих условий (п. 2 ст. 54.1 НК РФ):

• основной целью совершения сделки (операции) не является получение необоснованной налоговой выгоды;
• обязательство по сделке исполнено контрагентом налогоплательщика.

Вычет НДС при покупке через посредника

«Входной» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), предъявленный первоначальным продавцом, принципал вправе принять к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если агент действует от имени принципала, основанием для вычета является счет-фактура, выставленный продавцом непосредственно на имя принципала.

Если же агент действует от своего имени, то основанием для вычета является счет-фактура, перевыставленный агентом на имя принципала, в котором отражены показатели счета-фактуры, выставленного продавцом агенту.

Бывает, что для исполнения договора агент привлекает субагентов. При этом до принципала могут «не дойти» копии счетов-фактур, выставленных фактическим продавцом первому в цепочке посреднику. По мнению ФНС России, право на вычет НДС не зависит от их наличия у принципала. Если же сделкой заинтересуются налоговики, именно принципалу, согласно статье 54.1 Налогового кодекса РФ, предстоит доказывать действительность сделки.

Как оформить дубликат счета фактуры образец

В пп.
В отличие от дубликата в этом случае на счете-фактуре должен присутствовать дополнительный реквизит – заверительная надпись, свидетельствующая о соответствии копии подлиннику. Указанная надпись заверяется печатью организации.

31, 33 постановления Правительства РФ «О трудовых книжках» от 16.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Мы подготовим и предоставим дубликаты и копии документов по вашему запросу.

Кто его подписывает? Какое количество экземпляров счет-фактуры надо выписать?

Как долго следует хранить данный документ? Ответы на эти, казалось бы, простые вопросы вы узнаете из данной статьи. Летом переезжали в новый офис и по вине грузчиков потеряли коробку со счетами-фактурами за прошлый год.

Попросили поставщиков восстановить документы. Согласно части 3 статьи 24 Федерального закона от 7 июля 2003 г.

№ 126-ФЗ «О связи» и пункту 5.1.2 Положения о Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 марта 2009 г. № 228.

Дубликат счета-фактуры: быть или не быть НДС-вычету

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 30 сентября 2016 г.

Содержание журнала № 20 за 2021 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Подтверждение налоговых вычетов при утрате оригинала счета-фактуры

При утере или уничтожении счета-фактуры у покупателя есть два способа его восстановления. Можно запросить у продавца заверенную копию счета-фактуры или его дубликат. Но если хотите снизить риск отказа в вычете НДС, надо проследить, чтобы полученный от контрагента документ был правильно оформлен.

Можно ли оформлять дубликат счета-фактуры?

На практике принято считать, что дубликатом признается повторно выданный экземпляр счета-фактуры, имеющий одинаковую с подлинником юридическую силу.
Аналогичный порядок заверения счета-фактуры подписью руководителя или главного бухгалтера сохраняется и при выписке дубликата счета-фактуры. Выписанные дубликаты должны соответствовать первичным счетам-фактурам. Следовательно, дубликат счета-фактуры должен быть заполнен аналогичным образом, в частности, в нем должна быть указана дата утерянного счета-фактуры.

Минфин России в Письме от 08.12.2004 № 03-04-11/217 указал, что оформлять дубликаты счетов-фактур (т.е. фактически новые счета-фактуры) продавец не вправе, соответственно принимать к вычету суммы НДС на основании таких счетов-фактур покупателю нельзя.

Позицию Минфина России поддерживают и некоторые арбитражные суды (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 19.12.2007 № Ф08-8364/07-3151А, ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.03.2008 № А19-9152/0744-Ф02-726/2008, ФАС Московского округа от 10.10.2007 № КА-А40/10654-07).

Следует отметить, что в большинстве случаев подобный подход применяется судами тогда, когда налогоплательщик имел возможность вместо составления дубликата счета-фактуры внести в ранее выданный счет-фактуру исправления в порядке, предусмотренном Правилами. Относительно количества выписываемых экземпляров дубликатов (копий) счетов-фактур отметим следующее. В обоих случаях достаточно выдачи одного экземпляра соответствующего документа.

При этом необходимо учитывать, что право на принятие к вычету НДС на основании дубликата (копии) счета-фактуры покупателю, возможно, придется отстаивать в судебном порядке.

Дубликаты счетов-фактур

Вопрос

Организация сдает в аренду нежилые помещения.

Организация-арендатор запросила (в связи с утерей) дубликаты актов и счетов-фактур за январь, февраль и сентябрь 2014г.

У организации-арендодателя есть оригиналы счетов-фактур, а оригиналов актов нет (их не вернул арендатор). За прошедший период у организации арендодателя сменились дважды организационно-правовая форма (с ЗАО на ОАО, с ОАО на ПАО) и изменился юридический адрес в связи с переименованием улиц.

Какие реквизиты следует указывать в счет-фактуре — дубликате, такие как в оригинале за 2014г., или текущие?

Ответ

Согласно статье 169 НК РФ, счетом-фактурой является документ, который служит основанием для приемки товаров или услуг в соответствии с предъявляемыми поставщиком имущественными правами на их реализацию. Сюда относится, в первую очередь, стоимость товаров или услуг, включая налоговый вычет. Обратите внимание, что как в налоговом законодательстве, так и в правилах ведения журналов учета счетов-фактур отсутствует такое понятие, как «дубликат счета-фактуры»: документ выдается один раз и заверяется поставщиком и заказчиком. Тем не менее, общепринято считать в качестве дубликата выданный повторно экземпляр счета-фактуры с соответствующей подлиннику юридической силой.

В случае потери подлинного и уже заверенного счета-фактуры допустившая это сторона должна известить другу сторону. После этого по согласованию сторон можно приступить к оформлению нового документа, который и будет считаться дубликатом утерянного оригинала. Выписанный дубликат должен соответствовать первичному счету-фактуре и заполняться таким же образом. Необязательно, но желательно оформить также локальный акт о восстановлении счета-фактуры с указанием причины этого.

Таким образом, дубликат счет-фактуры должен содержать те же реквизиты, что и оригинал. Иначе это не будет дубликат, а новый счет-фактура.

Приложения

• Вопрос ___Организация (покупатель) воспользовалась правом н (77 kB)
• Дубликат счет-фактуры (17 kB)

Смежные вопросы:

1. Счет-фактура агента покупателю Добрый день, подскажите. Наш поставщик поставил нашему покупателю товар ж/д транспортом. в документах, выставленных в наш адрес на ж/д услуги значится не наш поставщик, а владелец вагонов, который в……
2. Как отразить в книге покупок счет-фактуру Что должно попадать в книгу покупок? Могут ли там появиться счета -фактуры за прошлый период? ✒ В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС……
3. Сбилась нумерация счетов-фактур? Организация на ОСНО, выставляя счета фактуры покупателям нарушила буквенную нумерацию, ошибка была замечена уже после сдачи отчетности. Пример. № СФ01 от 31.01.2016г. № СФ02 от 02.02.2016г. и тут сбой……
4. Документы по охране труда 2021 Какой минимальный пакет документов (инструкция, нормативные акты, положения и т.д.) должен присутствовать в компании в части кадровой документации и охраны труда? (Штат 14 человек) ✒ В организации должны оформляться……

992