Образец заполнения титульного листа в 3НДФЛ: налоговый период, статус налогоплательщика


Код налогового периода

В 3-НДФЛ налоговый период (код) – это промежуток времени, за который вы отчитываетесь. Каждый временной отрезок обозначается цифровым значением, в зависимости от того, за какой срок подается декларация и указывается на титульной странице.

21Первый квартал
31Полугодие
33Девять месяцев
34Год

Как сократить «Кем выдан паспорт» в налоговой декларации

Согласно инструкции (п.7.2.) персональные данные прописываются в соответствии с тем, как они указаны в документе, удостоверяющем личность. Для поля «кем выдан» предназначены две строки:

Если содержимое поля «кем выдан паспорт» в 3-НДФЛ не влезает и не помещается в ячейки полностью, разрешается воспользоваться двумя способами:

  1. Использовать сокращения (список разрешенных приведен в Приказе Минфина от 05.11.2015 № 171н), например:

  1. Совсем не указывать паспортные данные, если прописан номер ИНН. Правила позволяют так поступать налогоплательщикам — физ. лицам, но не ИП.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

На титульном листе бланка встретится также код категории плательщика для 3-НДФЛ. Категории перечислены в приложении №1 к порядку заполнения отчетности. Для обычных граждан подходящий код категории налогоплательщика 3-НДФЛ – «760», а код категории налогоплательщика «720» 3-НДФЛ выделен для индивидуальных предпринимателей.

720Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
730 Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой
740Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
750Арбитражный управляющий
760 Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью
770Индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Социальный налоговый вычет за обучение

Право на возврат налога в связи с расходами на образовательные услуги прописано в п. 3 ст. 219 НК РФ.

Льгота предоставляется в отношении расходов на обучение;

  • свое;
  • детей в возрасте до 18 лет (до 24 при очном обучении);
  • братьев, сестер в возрасте до 18 лет (до 24 при очном обучении).

Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть подоходный налог, ограничивается размером социального вычета:

  • 120 000 руб. — на своё обучение, а также учебу братьев и сестер;
  • 50 000 руб. — на учебу детей (на каждого).

В указанные суммы социального вычета входят не только расходы на обучение, но и на лечение, лекарства, уплату добровольных взносов по страхованию.

Вернуть за год можно 13 процентов от указанных сумм вычета в рамках понесенных затрат на образовательные услуги:

  • 15 600 руб. — за себя, братьев и сестер;
  • 6 500 руб. — за каждого ребенка.

Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета за лечение и лекарства за 2021 год — образец заполнения.

Как вернуть 13 процентов по расходам на учебу?

Условия для возврата налога в связи с обучением:

  • наличие российской лицензии на образовательную деятельность у лиц, оказывающих услуги по обучению;
  • оплата учебы собственными средствами лица, которое претендует на налоговый вычет;
  • отчисление подоходного налога с дохода, которым оплачено обучение;
  • сохранность документов, подтверждающих расходы — платежные документы, договор на обучающие услуги.

Если все условия соблюдаются, то для возврата налога за 2021 год нужно в 2021 году собрать необходимые документы (договор на оказание услуг, платежные документы о расходах, справка 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающая получение налогооблагаемого дохода в отчетном году), заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать документацию в ФНС можно в любой месяц в течение 2021 года.

Если срок будет упущен, то право на вычет будет утеряно, в последующих годах за 2021 год вернуть НДФЛ уже не получится.

Декларацию можно заполнить вручную, в программе Декларация 2021, в личном кабинете налогоплательщика.

При самостоятельном внесении данных в бланк декларации важно убедиться, что заполняется актуальная форма 3-НДФЛ. В 2021 году действует новый бланк.

Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.

21Паспорт гражданина России
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории России по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности российского гражданина
15Разрешение на временное проживание в РФ
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное в другом государстве
24 Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса
91Другие документы

Код статуса налогоплательщика

Этот код определяет, является ли сдающий декларацию налоговым резидентом РФ или нет.

Гражданин РФ и налоговый резидент РФ – это разные понятия! Иностранный гражданин может получить статус налогового резидента РФ, а гражданин РФ стать налоговым нерезидентом.

Чтобы быть налоговым резидентом, надо находиться на территории России не менее 183 календарных дней в году на дату получения дохода. При этом гражданство не имеет значения:

  • для того, кто пересек границу РФ в статусе нерезидента – право быть налоговым резидентом возникает после того, как он проведет на территории РФ 183 дня и более в течение года;
  • верно и обратное правило – если гражданин РФ, изначально являющийся налоговым резидентом , находится за пределами РФ более 183 дней в течение года, он становится нерезидентом для целей исчисления и уплаты НДФЛ в России.

Еще важное правило: статус резидента определяют не по истечении календарного года, а на каждую дату получения дохода.

В декларации следует указывать тот статус, к которому относится декларируемый доход.

ПРИМЕР

Гражданин РФ был в длительной служебной командировке с 01.07.2018 по 30.09.2019. В РФ приезжал в отпуск с 01.06.2019 по 30.06.2019. 10.11.2019 гражданин продал квартиру в РФ. Допустим, что с проданной квартиры ему надо уплатить налог. Гражданин формирует 3-НДФЛ за 2021 год.

На дату продажи квартиры (10.11.2019) гражданин за год с 10.11.2018 по 09.11.2019 провел 292 дня вне территории РФ (за исключением отпуска, а дни въезда и выезда из России считаются днями в РФ). Значит, на дату получения дохода от продажи квартиры гражданин – налоговый нерезидент. Он обязан исчислить и уплатить налог по не резидентской ставке 30%. И указать в декларации 3-НДФЛ статус «2» (не является налоговым резидентом).

Код региона Российской Федерации

В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона. Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в приложении №3 к порядку заполнения, либо в следующей таблице:

01Республика Адыгея
02Республика Башкортостан
03Республика Бурятия
04Республика Алтай
05Республика Дагестан
06Республика Ингушетия
07Кабардино-Балкарская Республика
08Республика Калмыкия
09Карачаево-Черкесская Республика
10Республика Карелия
11Республика Коми
12Республика Марий Эл
13Республика Мордовия
14Республика Саха (Якутия)
15Республика Северная Осетия — Алания
16Республика Татарстан (Татарстан)
17Республика Тыва
18Удмуртская Республика
19Республика Хакасия
20Чеченская Республика
21Чувашская Республика — Чувашия
22Алтайский край
23Краснодарский край
24Красноярский край
25Приморский край
26Ставропольский край
27Хабаровский край
28Амурская область
29Архангельская область
30Астраханская область
31Белгородская область
32Брянская область
33Владимирская область
34Волгоградская область
35Вологодская область
36Воронежская область
37Ивановская область
38Иркутская область
39Калининградская область
40Калужская область
41Камчатский край
42Кемеровская область
43Кировская область
44Костромская область
45Курганская область
46Курская область
47Ленинградская область
48Липецкая область
49Магаданская область
50Московская область
51Мурманская область
52Нижегородская область
53Новгородская область
54Новосибирская область
55Омская область
56Оренбургская область
57Орловская область
58Пензенская область
59Пермский край
60Псковская область
61Ростовская область
62Рязанская область
63Самарская область
64Саратовская область
65Сахалинская область
66Свердловская область
67Смоленская область
68Тамбовская область
69Тверская область
70Томская область
71Тульская область
72Тюменская область
73Ульяновская область
74Челябинская область
75Забайкальский край
76Ярославская область
77Москва
78Санкт-Петербург
79Еврейская автономная область
83Ненецкий автономный округ
86Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
87Чукотский автономный округ
89Ямало-Ненецкий автономный округ
91Республика Крым
92Севастополь
99Другие территории, включая город и космодром Байконур

Код вида дохода в 3-НДФЛ

Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ». Список обозначений приводится в приложении №4 к порядку оформления декларации.

Например, при продаже авто код дохода в 3-НДФЛ – «02». Для остальных случаев ознакомьтесь с таблицей:

01Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
02Доход от продажи иного имущества (в том числе автомобиля)
03Доход от операций с ценными бумагами
04Доход от сдачи квартира (другого имущества) в аренду (наем)
05Денежные и натуральные доходы, полученные в порядке дарения
06Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом
07Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом (даже частично)
08Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов
09Доход от продажи недвижимости и долей в имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
10Другие доходы

3-НДФЛ: инструкция

Форма декларации состоит из таких листов:

  • Титульного листа (в нем указывают данные налогоплательщика);
  • Раздела 1 (предназначен для отражения итоговых сумм налога, которые подлежат уплате/доплате в бюджет);
  • Раздела 2 (в нем рассчитывают налоговую базу и суммы подоходного налога, начисляемым по разным налоговым ставкам);
  • Приложения 1 (в нем указывают доходы, которые получены от источников в РФ);
  • Приложения 2 ( предназначено для отражения информации о доходов, полученных от источников, которые находятся за пределами РФ);
  • Приложения 3 (указывают доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности, частной практики, также заполняют для получения профессиональных налоговых вычетов согласно ст. 221 п. 2 и 3 НК РФ);
  • Приложения 4 (указывают суммы доходов, которые не подлежат налогообложению согласно ст. 217 п. 28, 33, 39 Кодекса);
  • Приложения 5 (предназначено для расчета стандартных, инвестиционных, социальных налоговых вычетов);
  • Приложения 6 (в нем рассчитывают суммы имущественных вычетов согласно ст. 220 НК РФ: продажа имущества, доли в нем, имущественных прав и прочего);
  • Приложения 7 (предназначено для расчетов имущественных налоговых вычетов: на строительство нового жилья, при покупку имущества и так далее в соответствии со ст. 220 НК РФ);
  • Приложения 8 (в нем рассчитывают налоговую базу по операциям, проведенным с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами).

Правила заполнения налоговой декларации утверждены Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018 года. За их нарушение предусмотрены штрафные санкции.

Код наименования объекта в 3-НДФЛ

Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.

1Жилой дом
2Квартира
3Комната
4Доля в жилом доме, квартире, комнате, на земельном участке
5Земельный участок под индивидуальное жилищное строительство
6Земельный участок с приобретенным жилым домом
7Жилой дом с земельным участком

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ: Приложения

Приложение 1

предназначено для расчета сумм доходов, полученных от всех источников в РФ. По каждой налоговой ставке и сумме дохода заполняют следующие строки:

  • 010 — налоговая ставка, по которой облагается доход;
  • 020 — код вида дохода;
  • 030 — ИНН источника выплат (работодателя);
  • 040 — КПП источника выплат;
  • 050 — ОКТМО источника выплат (работодателя);
  • 060 — название работодателя, который выплачивает доходы физическому лицу;
  • 070 — сумма доходов, которая получена от источника выплат;
  • 080 — сумма удержанного НДФЛ (если источником выплат является налоговый агент).

Размер налоговой ставки зависит от статуса налогоплательщика и виде доходов, полученных им.

Заполнение Расчета к Приложению 1

:

  • строка 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности;
  • 030 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости, указанная в договоре (цена);
  • 040 — кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, который установлен ст. 217.1 п. 5 НК РФ;
  • 050 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости.

Показатель из последней строки переносят в строку 070 Приложения 1.

В Приложении 2

указывают суммы доходов от всех источников, которые находятся за пределами РФ. В нем заполняют следующие строки:

  • 010 — код страны, от источника которой был получен доход;
  • 020 — название источника выплат дохода;
  • 030 — код валюты дохода;
  • 031 — код вида дохода;
  • 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат дохода;
  • 040 — дата получения дохода;
  • 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода;
  • 060 — сумма дохода, которая получена от иностранной компании;
  • 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли;
  • 071 — сумма дохода в денежной/натуральной форме, которая получена в результате ликвидации иностранной компании или ее реорганизации;
  • 072 — сумма дохода в виде дивидендов, которые получены от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения;
  • 073 — код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компанией, выбранного налогоплательщиком согласно ст. 309.1 п. 14 НК РФ;
  • 080 — дата оплаты налога;
  • 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату оплаты налога;
  • 100 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте;
  • 110 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли;
  • 115 — сумма налога, исчисленного в отношении дохода;
  • 120 — расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке;
  • 130 — расчетная сумма налога, которая подлежит зачету/уменьшению в РФ.

Сумму, которую указывают в последней строке, определяют отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве.

Приложение 3

предназначено для заполнения ИП, главами фермерских хозяйств, арбитражными управляющими, адвокатами и нотариусами, которые ведут частную практику, и другие категории граждан, указанные в НК РФ.

Приложение заполняют следующим образом:

Номер строкиЧто указывать
010Код вида деятельности
020Код основного вида предпринимательской деятельности согласно Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД)
030Сумма полученного дохода по каждому виду деятельности
040Сумма фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета
041Сумма материальных расходов
042Сумма амортизационных начислений
043Сумма расходов на выплаты/вознаграждения в пользу физических лиц
044Сумма прочих расходов, которые связаны с извлечением доходов
050Общая сумма дохода, которую рассчитывают как сумму показателей строк 030 по каждому виду деятельности
060Сумма профессионального вычета
070Сумма фактически уплаченных авансовых платежей
080Эту строку заполняют главы фермерских хозяйств. В ней указывают год регистрации фермерского хозяйства
090Сумма скорректированной налоговой базы (при проведении такой корректировки)
100Сумма скорректированного налога (если корректировка проводилась)
110Код источника дохода
120Общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам ГПХ
130Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов, которые получены в виде авторских вознаграждений, создание опытных моделей и прочей подобной деятельности (согласно НК РФ)
140Сумма расходов по авторским вознаграждениям, исполнение или использование произведений науки, искусства, литературы в пределах норматива
150Общая сумма расходов. Определяется путем суммирования показателей строк 120-140

Приложение 4

предназначено для отражения сумм доходов, которые не подлежат налогообложению согласно ст. 217 НК РФ. В нем заполняют следующие строки:

  • 010 — сумма единовременной материальной помощи, которая получена налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от работодателей при рождении/усыновлении/удочерении ребенка, и которая не подлежит налогообложению;
  • 020 — 080 — суммы по конкретным видам доходов;
  • 090 — общая сумма помощи в натуральной/денежной форме, а также стоимость подарков, которые получены ветеранам ВОВ, тружениками тыла ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Японией, ВОВ, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, гетто и тюрем, бывшими военнопленными во время ВОВ, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, которые созданы фашистами и их союзниками в период ВОВ, и не подлежащая налогообложению на основании п. 33 ст. 217 НК РФ (исключение: помощь и стоимость подарков из средств бюджетной системы РФ и средств иностранных государств), в размере, который не превышает 10 000 рублей;
  • 100 — общая сумма взносов, которые оплачены всеми работодателями налогоплательщика согласно ФЗ №56-ФЗ от 30.04.2008 г.;
  • 110 — сумма иных доходов, которые не подлежат налогообложению согласно ст. 217 НК РФ;
  • 120 — общая сумма доходов, которые не подлежат налогообложению, определяемая путем суммирования строк 010-110.

Значение строки 120 переносят в строку 020 Раздела 2.

Приложение 5

заполняют налоговые резиденты. В нем указывают следующие данные:

Номер строкиЧто указывать
010Сумма стандартного налогового вычета согласно ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ
020Сумма стандартного налогового вычета согласно ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ
030Сумма стандартного вычета на ребенка родителю/супругу (ге) родителя/усыновителю/опекуну/попечителю/супругу (ге) приемного родителя
040Сумма стандартного вычета на ребенка, предоставляемого единственному родителю/приемному родителю/усыновителю/опекуну/попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе одного из них от получения вычета
050Сумма стандартного налогового вычета, предоставляемая родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы
060Сумма стандартного налогового вычета, предоставляемая единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы
070Общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлялись в течение отчетного налогового периода
080Общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации
090Сумма социального налогового вычета согласно ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ
100Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ
110Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ
120Общая сумма социальных налоговых вычетов (сумма значений строк 090-110)
130Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ за обучение свое или близких родственников
140Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ за оплату медицинских услуг или лечение
150Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ на сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, супруга/супруги, родителей, детей (в том числе усыновленных и подопечных в возрасте до 18 лет)
160Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, в сумме пенсионных и страховых взносов, оплаченных налогоплательщиком по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
170Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно подп. 6 п. 1 ст. 219 Кодекса, в сумме, оплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за проведение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ
180Общая сумма социальных налоговых вычетов, по которым применяют ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ (не более 120 тыс. руб.)
181Общая сумма социальных налоговых вычетов, которые были предоставлены в течение налогового периода налоговыми агентами
190Общая сумма социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации
200Расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации (сумма строк 080 и 190 в Приложении 5)
210Сумма инвестиционного налогового вычета в размере средств, которые были внесены налогоплательщиком в течение налогового периода
220Сумма инвестиционного налогового вычета, которую предоставляли в соответствии со ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ в предыдущем налоговом периоде

Заполнение Расчета к Приложению 5

:

  • строка 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 021 — код вида договора, на основании которого была произведена оплата пенсионных или страховых взносов (проставляют код 1 — для договора негосударственного пенсионного обеспечения, код 2 — для договора добровольного пенсионного страхования, код 3 — для договора добровольного страхования жизни);
  • 030 — реквизиты договора негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 040 и 050 — реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения/добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни (дата заключения договора и его номер);
  • 060 — общая сумма оплаченных налогоплательщиком пенсионных/страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения/добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни.

В строке 070 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически оплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию согласно ФЗ РФ №56-ФЗ от 30.04.2008 г. в 080 строке отражают общую сумму пенсионных взносов, которые оплачены по договору негосударственного пенсионного страхования/добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни, а также дополнительных страх. взносов на накопительную пенсию. Ее рассчитывают путем суммирования показателей строк 060 и 070.

В Приложении 6

заполняют следующие строки:

  • 010 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи домов/квартир/комнат, включая приватизированное жилье;
  • 020 — сумма затрат на покупку жилья, дач, садовых участков, домов, квартир, комнат, которые можно подтвердить документально;
  • 030 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи доли или долей в квартирах, домах, жилых помещениях, комнатах, включая приватизированные жилые помещения;
  • 040 — сумма фактических расходов на покупку доли/долей в жилых домах, квартирах, включая приватизированные жилые помещения, которые можно подтвердить документально;
  • 050 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества;
  • 060 — сумма фактических и документально подтвержденных затрат, которые связаны с покупкой недвижимого имущества;
  • 070 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи иного имущества;
  • 080 — сумма фактических и документально подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой иного имущества.

В строке 090 проводят расчет имущественных вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ. В строках 100 — 110 — расчет имущественных вычетов согласно ст. 220 п. 2 подп. 2.1 и 2.2.

В строках 120 — 150 указывают доходы, которые получены налогоплательщиком от продажи доли или ее части в установном капитале сообщества, при выходе из состава общества, передаче средств участнику сообщества, ликвидации сообщества.

Строки 120, 130, 140 и 150 предназначены для отражения сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Строка 160 — для указания общих сумм имущественных вычетов и расходов. Определяют путем суммирования показателей в строках 010 — 150.

В Приложении 7

указывают имущественные вычеты на расходы, связанные с новым строительством домов или приобретением недвижимости.

В нем заполняют следующие строки:

Номер строкиЧто указывать
010Код наименования объекта
020Код признака налогоплательщика
030Код номера объекта (кадастровый, условный, инвентарный)
031Кадастровый/условный/инвентарный номер объекта
032Адрес расположения объекта (заполняют если неизвестен ни один из номеров объекта)
040Дата акта о передаче квартиры, комнаты, доли в них
050Дата регистрации прав собственности на квартиру, комнату, жилой дом
060Дата регистрации прав собственности на земельный участок
070Доля в праве собственности
080Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или покупку объекта
090Сумма фактически оплаченных процентов по целевым займам, которая была израсходована на новое строительство или покупку объекта недвижимости
100Сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта недвижимости, учтенная за предыдущие налоговые периоды
110Сумма имущественного вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам, которая израсходована на новое строительство или приобретение объекта недвижимости, а также по кредитам по программе рефинансирования, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие периоды
120Сумма имущественного вычета на строительство или покупку объекта недвижимости, предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым агентом на основании уведомления
130Сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам/кредитам, полученным на новое строительство или покупку объекта недвижимости, предоставляемая в отчетном налоговом периоде налоговым агентом согласно уведомлению
140Налоговая база
150Общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости (не превышает суммы, указанной в строке 140)
160Общая сумма расходов по оплате процентов по целевым кредитам и займам, полученным на новое строительство или покупку объекта недвижимости
170Остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта недвижимости, который переходит на следующий налоговый период
180Остаток имущественного вычета по расходом на оплату процентов по целевым кредитам или займам, которые были получены на строительство или покупку объекта недвижимости, переходящий на следующий налоговый период

В Приложении 8

отражают информацию о расходах и вычетах по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, в том числе по операциям, которые учитывают на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете). В нем указывают такие данные:

  • 010 — код вида операции;
  • 020 — общая сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций;
  • 030 — общая сумма расходов, которые связаны с приобретением/хранением/реализацией и погашением ценных бумаг или производных финансовых инструментов, а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами и операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества;
  • 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение дохода по совокупности совершенных операций;
  • 050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020;
  • 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
  • 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  • 060 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, которая предусмотрена ст. 219.1 п. 1 подп. 1 НК РФ, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций;
  • 070 — общая сумма инвестиционного вычета, которая предусмотрена ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ, принимаемая к вычете по совокупности совершенных операций.

Стоит учесть, сумма показателей, указанных в строках 040, 052, 060 и 070 не должна превышать показателя в строке 020.

Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).

01Собственник объекта жилья, в отношении которого заявляется имущественный вычет по НДФЛ
02Супруг собственника объекта
03Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта
13Плательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
23Плательщик, заявляющий имущественный вычет по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

Код бюджетной классификации 3-НДФЛ

В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета. Подходящий в вашем случае КБК узнайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Код ОКТМО – что это в 3-НДФЛ?

С помощью ОКТМО в декларации обозначается код муниципального образования по месту жительства (или учета) человека (или ИП). Физлицам может понадобиться ОКТМО компании, от которой получен доход, в Листе А 3-НДФЛ. Узнайте номер в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС.

Если ОКТМО содержит менее 11 знаков, то в оставшихся пустых клетках не забудьте поставить прочерки. Подробнее о правилах заполнения налоговой декларации читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

Об авторе статьи

Лидия Иванова Я главный редактор сайта Сашки Букашки. Опыт работы с правовой информацией — более 15 лет.

Итоги

Приложение 7 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Существуют нюансы заполнения приложения 7 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

Еще о нюансах формирования 3-НДФЛ узнайте из статьи «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]