Декларация 3 НДФЛ за 2021 год: скачать бланк и образец заполнения

В каких случаях необходимо представление отчетности по форме 3-НДФЛ:

• При заявлении налогового вычета (любого) через налоговый орган;
• При реализации имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (если оно приобретено до 2021 года) или пяти лет (если позже 2021 года)
• При декларировании доходов ИП, применяющим ОСНО.

Рассмотрим вкратце особенности представления новой формы 3-НДФЛ за 2021 год по каждому указанному выше основанию с образцами заполнения.

Что изменилось в отчетности за 2021 год

Основных изменений в н/д по налогу на доходы за 2021 год немного: 6, рассмотрим их в виде таблицы, в сравнении с н/д за 2015 год

Примечание: в случае, если гражданином будет сдана н/д вообще без штрих-кода ИФНС не сможет отказать ему в приеме данного документа, если все иные требования будут им соблюдены.

Требования для бумажных бланков

Вот несколько правил, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2016 год на бумаге:

• только большие печатные символы;
• во всех (!) пустых ячейках – прочерки.

ПРИМЕР 1

Имеет место десятизначный ИНН – «7719002119». В поле «ИНН» из двенадцати ячеек показатель заполняют так:

«7719002119–»

ПРИМЕР 2

Показатель «Доля (доли) в праве собственности» имеет значение 1/4. Его приводят в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом:

Имейте в виду: когда все данные не помещаются на одной странице нужного Листа, заполняют их необходимое количество по этому Листу. Итог приводят только на последней из добавленных страниц.

Срок сдачи н/д ф. 3-НФДЛ в 2021 году

Для физлиц, заявляющих налоговые вычеты (за исключение вычетов при реализации имущества и профессиональных и иных вычетов для индивидуальных предпринимателей), срок сдачи н/д не ограничен. Они вправе представить ее в ИФНС (МРИ ФНС) в любое время.
Для граждан и ИП, обязанных сдать н/д, срок ее представления ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.

Таким образом, за 2021 год налоговую декларацию необходимо направить в налоговый орган по месту учета в срок, не позднее 30 апреля 2021г.

Кто обязан сдать декларацию до 30 апреля:

• Граждане, получившие в налоговом периоде доход:

• в виде вознаграждения, от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
• от реализации имущества;
• от сдачи в аренду квартиры и иного имущества;
• от выигрыша в лотерею;
• вознаграждение автора произведения науки, литературы или искусства, в том числе его наследниками;
• в порядке наследования.

• ИП на Общей системе налогообложения;
• Нотариусы и частнопрактикующие адвокаты.

Ответственность за просрочку или несдачу н/д

Если гражданин, обязанный сдать н/д, вовремя ее не представил, ему грозит штраф в размере 5% суммы, которая отражена в данной отчетности за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

Если н/д нулевая или налог до 30 апреля был уплачен штраф будет начислен в сумме 1 000 руб.

Срок давности представления н/д

По имущественным вычетам – не ограничен;

По соцвычетам (за лечение, обучение и т.п.) – 3 года с даты произведения затрат.

Обратите внимание, что несмотря на то, что имущественные вычеты не имеют срока давности заявления, возместить можно налог только за три последних года. То есть, если недвижимость была приобретена в 2012 году, в 2021 году можно будет обратиться за возвратом средств за 2016-2014 год. Остаток льготы будет переходить на последующие периоды.

Особый порядок возврата вычета имеют пенсионеры, им действующим законодательством предоставлена возможность перенести остаток вычета на три года назад. Таким образом, если работающий пенсионер в 2021 году приобрел квартиру и в 2021 году обратился за возвратом средств, он сможет возместить расходы сразу за 4 года: 2016-2013гг.

Чем руководствоваться

Основные требования к тому, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2021 год, изложены в приказе Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Этим же нормативным документом закреплена и форма этой декларации.

Причем, чтобы уяснить, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, необходимо обратиться к самой последней по времени редакции названного приказа ФНС России – от 10 октября 2021 года. Тогда была обновлена и форма этого отчета, и порядок заполнения 3-НДФЛ за 2016 год.

Также см. «Скачиваем для заполнения декларацию 3-НДФЛ за 2021 год».

Особенности заявления вычета по приобретению недвижимого имущества

Расходы по приобретению недвижимости (дома, дачного участка, квартиры или долей в них), а также ее ремонту (если такая необходимость отражена в документах) можно возместить в рамках имущественного вычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры?

Пример заполнения отчетности ф.3-НДФЛ при покупке квартиры в 2016 году (без расходов по ипотеке)

При этом, если недвижимость была приобретена по договору жилищного кредитования (ипотека), расходы на погашение процентов по ней можно заявить отдельного от основного вычета.

Пример заполнения отчетности ф.3-НДФЛ при покупке квартиры в 2016 году (с учетом затрат на ипотеку)

Вкратце о данном виде льготы:

• Предельный размер льготы по основному вычету: 2 000 000 руб. на одного собственника, 4 000 000 руб. на семью;
• Предельный размер льготы по вычету за расходы по ипотеке: 3 000 000 руб. при покупке недвижимости после 2014 года и неограниченный – при приобретении до 2014 года;
• Предельная сумма расходов, возвращенных на руки – 260 000 руб. по основному вычету и 390 000 руб. по процентному.

Особенности данного вида вычета

• Документы, подтверждающие право собственности и платежные документы должны быть оформлены на одно лицо (за исключением заявления вычета супругами);
• Право на льготу по договорам ДДУ возникает с даты подписания акта приема-передачи, по договорам купли-продажи – с даты регистрации права собственности на объект;
• Для получения вычета по земельному участку, необходимо соблюдение нескольких условий, в частности, назначение земли должно быть под ИЖС, на участке должен быть построен жилой дом (именно дом, а не жилое строение) и на него (дом) должно быть оформлено право собственности;
• Остаток основного вычета при стоимости недвижимости менее 2 млн.руб. может быть перенесен на следующую покупку, в отличие от процентного вычета – его остаток переносу не подлежит;
• Вычет по покупке недвижимости – одноразовый, но, если ранее он заявлялся до 2001 года (до введения в действие главы 23 НК РФ) он может быть предоставлен повторно в настоящее время.

Способы заполнения

На сегодня каждый, кто по закону обязан лично отчитаться перед налоговой инспекцией о своих доходах за минувший год, может выбирать, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год:

1. заполнить декларацию на бумаге от руки либо на компьютере/ноутбуке;
2. оформить в электронном виде онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru;
3. скачать программу для 3-НДФЛ за 2021 год на том же сайте налоговой службы России.

Имейте в виду: заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год можно будет этими же способами.

О том, как самому заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год с помощью налоговой программы от ФНС, мы подробно писали здесь.

Заметим, что при выборе любого из этих трёх способов, порядок заполнения 3-НДФЛ за 2021 год в целом одинаков и основан на требованиях приказа ФНС от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Но безусловно, последнее время всё большее число людей предпочитает бумажным бланкам компьютерные технологии.

К сожалению, далеко не все знают, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год. Поэтому в Интернете или по объявлениям всегда можно найти умельцев и конторы, которые предлагают свои услуги по внесению за вас сведений в форму 3-НДФЛ. Однако это небезопасно, поскольку в конечном счёте за неправильно заполненный отчет отвечает именно декларант.

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2021 год: перечень и новые правила».

Особенности заполнения ф.3-НДФЛ при получении дохода от продажи имущества

При получении дохода от реализации имущества, находившегося в собственности продавца меньше трех (для имущества, приобретенного до 2021 года) или пяти (если имущество было приобретено или получено в собственность после 2021 года) лет с полученного дохода необходимо исчислить и уплатить в бюджет подоходный налог.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет при продаже земельного участка?

Образец заполнения отчетности ф.3-НДФЛ при продаже земли (есть налог)

При расчете итоговой суммы к уплате гражданин может воспользоваться имущественным вычетом при продаже, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу (полученный доход):

• На все затраты при покупке жилья, при наличии документального подтверждения;
• На установленный НК РФ лимит – если расходы по покупке данного имуществ меньше лимита или если отсутствуют документы, подтверждающие ее приобретение (получена в дар и в наследство)

Размер лимита на недвижимость – 1 млн.руб., 250 тыс. руб. – иное имущество (машины, гаражи и т.п.)

Обратите внимание, что в ряде писем МинФина указывается, что затраты на вступление в наследство могут быть отнесены на расходы по приобретению указанного объекта.

Таким образом, воспользовавшись данной льготой, можно существенно уменьшить сумму налога к уплате, вплоть до нуля.

Образец заполнения отчетности ф.3-НДФЛ при продаже земли (нет налога)

Вкратце об особенностях данного вида льготы

• При продаже нескольких объектов вычет не суммируется и представляется в указанном выше лимите, если отсутствуют документы по расходам на покупку;
• Н/д необходимо представить даже если сумма к уплате равна 0;
• Если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, расчет необходимо произвести исходя из формулы: Кадастровая стоимость х 0,7. Полученную сумму дохода необходимо отразить в Листе А с кодом вида дохода «09».

3-НДФЛ для ИП: заполнение нулевой декларации

Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в 2016 г.). Если ИП не подаст декларацию в срок, то сделать это придется позже, только при этом нужно будет заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб.

Заполнить следует титульный лист и первые два раздела.

Заполнение титульного листа аналогично рассмотренному выше случаю.

В 1-м разделе отражаются следующие показатели:

• 010 – ставится «3»;
• 020 – КБК по НДФЛ, соответствующей деятельности ИП;
• 030 – ОКТМО по классификатору;
• 040 и 050 – нули.

Во 2-м разделе везде ставятся прочерки.

Особенности заявления вычета по расходам на лечение

Затраты на лечение и покупку лекарств можно возместить в рамках соцвычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение?

Пример заполнения отчетности ф.3-НДФЛ по расходам на лечение

Вкратце о данном виде льготы:

• Предельный размер льготы (по всем социальным вычетам, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения) – 120 000 руб. и в полной сумме затрат, если лечение отнесено к дорогостоящему.
• Предельная сумма средств, возвращенных на руки – 15 600 руб.

Особенности данного вида льготы

• Срок давности возмещения затрат – 3 года с даты их осуществления;
• Льготу можно получить только при оплате лечения в России;
• Для оформления вычета по дорогостоящему лечению в справке необходимо проверить наличие кода «02», код «01» обозначает обычное лечение;
• Учреждение, оказавшее медуслуги должно иметь лицензию, на ведение указанной деятельности;
• С недавних пор данный вид соцвычета можно получить по месту работы