Счет 51 «Расчетные счета» в бухгалтерском учете

5,00

5

Тип файла Текстовый документ

Тип документа: Ведомость

?

Задать вопрос Запомни: Договор-Юрист.Ру — здесь есть куча образцов документов

ВЕДОМОСТЬ No. 2 по дебету счета No. 51 «Расчетный счет» с кредита счетов +———————————————————————+ ¦ Сальдо на начало месяца руб.¦ +———————————————————————¦ ¦Строка¦Дата выпис-¦09 ¦48 ¦50 ¦62 ¦75 ¦76 ¦80 ¦90 ¦92 ¦94 ¦95 ¦Итого¦ ¦ No. ¦ ки банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——¦ ¦ ¦ А ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10 ¦11 ¦ 28 ¦ +——+————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——¦ ¦ Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————————————————————¦ ¦ Сальдо на конец месяца руб.¦ +———————————————————————+

Скачать документ «Образец. Ведомость № 2»

Ключевые моменты

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка регистрируется в особом журнале. Записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета. То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер, при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета. Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Этот способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в журнале зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Рассмотрим каждый журнал подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

ВАЖНО!

Нижеприведенные формы является примерными! В соответствии с нормами закона «О бухучете» № 402-ФЗ, каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить собственные бланки первичной и учетной документации. Компания не обязана вести все журналы, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в этом вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Расчетная ведомость на основе отчета Анализ зарплаты по сотрудникам

Альтернативой Расчетной ведомости (Т-51) может быть форма, созданная на основе отчета Анализ зарплаты по сотрудникам.

Данный отчет находится в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате или распечатывается прямо из документа Начисление зарплаты.

Сам отчет имеет вид:

Чтобы отчет удовлетворял условиям первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Закона 402-ФЗ), необходимо:

• Изменить: название отчета на Расчетная ведомость по зарплате;
• наименование организации — в соответствии с сокращенным наименованием в ЕГРЮЛ.

Бухэксперт8 предлагает воспользоваться доработанной нашими специалистами формой расчетной ведомости по зарплате за месяц.

Загрузка формы Расчетная ведомость

Для загрузки предлагаемой печатной формы Расчетной ведомости перейдите в раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно).

В открывшейся форме по кнопке Еще — Прочее — Изменить вариант отчета – кнопка Еще — Загрузить настройки.

После выбора файла загрузки на компьютере нажмите Открыть.

По завершении загрузки нажмите кнопку Завершить редактирование в форме отчета.

Редактирование формы Расчетная ведомость

Выставите параметры отчета:

• название организации,
• период

и нажмите Сформировать. Расчетная ведомость сформируется без номера. Чтобы проставить номер, нажмите кнопку Еще – Таблица – Редактирование.

Проставьте вручную порядковый номер ведомости. Расчетная ведомость готова.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Журнал-ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ордере № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Кредитовые обороты по сч. 50 в журнале раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1. То есть ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Форма № 1

Пример заполнения ордера № 1

Расчетная ведомость Т-51

1С предлагает в качестве первичного документа по учету зарплаты — Расчетную ведомость (Т-51). Ведомость формируется в виде отчета и расположена в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате.

Как каждый отчет, Расчетная ведомость (Т-51) формируется на основе регистров накопления, в данном случае — зарплатных:

• Начисления удержания по сотрудникам — заполняет графы: 8-12 — Начислено;
• 13-15 — Удержано и зачтено.

Графы 9, 10, 11 программой автоматически не заполняются.

• Взаиморасчеты с сотрудниками — заполняет графы: 16 — Сумма задолженности за организацией;
• 17 — Сумма задолженности за работником;
• 18 — Сумма к выплате.

Особенностью регистра накопления Взаиморасчеты с сотрудниками является то, что сведения в данном регистре накапливаются из документов:

• Начисление зарплаты;
• Ведомость в банк;
• Ведомость в кассу.

Чаще всего ошибки встречаются при заполнении граф 16,17,18 отчета Расчетная ведомость (Т-51), т. е. тех, за которые отвечает регистр Взаиморасчеты с сотрудниками.

Проверить корректность заполнения Т-51 можно с помощью Универсального отчета Взаиморасчеты с сотрудниками

Особенностью и ограничением Расчетной ведомости (Т-51) в 1С является ее полное заполнение только после создания и проведения документов

• Ведомость в банк;
• Ведомость в кассу.

Журнал № 2 «Расчетный счет»

Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (и пример заполнения можно ниже). Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В журнале детализируется списание с р/счетов. Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.

Журнал-ордер 2, бланк

Пример заполнения

Карточка счета 51: образец заполнения

Приведем для карточки счета 51 пример оформления.

По выписке банка ООО «Вымпел» по состоянию на утро 01.04.2019 остаток средств на расчетном счете фирмы составил 120 000 руб. В течение дня:

• компания получила аванс по договору поставки ООО «Рига» на сумму 200 000 руб.;
• выплатила партнеру ООО «Лес» по договору на оказание услуг 100 000 руб.

Сальдо на конец дня 01.04.2019 – 220 000 руб.

Эти сведения заносятся в карточку счета при обработке бухгалтером данных бухучета. Карточка счета 51, образец ее выглядеть будет так:

Журнал № 3 «Специальные счета»

Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в журнале № 3. Записи формируют по сч. 54, 55, 56 бухгалтерского учета. Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных спецсчетах, то движение по этим местам хранения фиксируйте в бланке № 3.

Пример заполнения бланка № 3

Журнал-ордер № 4 «Заемные капиталы» и № 5 «Взаимозачеты»

Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале № 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.

Журнал-ордер 4, бланк

Пример заполнения

Расчеты путем проведения взаимного зачета оказанных услуг, работ или поставленных товаров между экономическими субъектами регистрируйте в журнале-ордере 5 «Взаимозачеты». Взаимозачетные операции между российскими фирмами сейчас проводятся довольно редко. Но зачет встречных требований не запрещен.

Журнал-ордер, бланк

Пример заполнения

Все учетные сведения относительно данной документации должны быть отображены в соответствующем подразделе «Расчетный счет». К каждой отдельно взятой форме этого журнала должна быть прикреплена соответствующая ведомость.

Все необходимые записи в документ должны быть внесены на базе и в четком соответствии с банковскими выписками, согласно имеющемуся расчетному счету и сопроводительной к нему документации.

В данной документации и сопровождающей ведомости каждый отдельно взятый корреспондирующий счет должен иметь в наличии итоговую запись, которая в обязательном порядке соответствует данным одной либо нескольким банковским выпискам, с отображением начальной и конечной даты совершенной операции.

Все имеющиеся суммы подлежат группировке по способу подсчета сведений, которые были отображены в банковской выписке и сопроводительной финансовой документации. Конечные показатели должны быть занесены в журнал-ордер и сопроводительную ведомость соответствующей формы. Все полученные результаты операций должны быть отображены в корреспондирующих счетах, с указанием выписок из банка и иной документации.

Весь финансовый капитал, который остался на банковском расчетном счете, подлежит обязательному указанию в ведомостях на начало и конец месяц (по датам). Для возможности оперативного анализа фактического состояния капитала компании в течение одного отчетного периода, необходимо применять информацию по остаточному балансу, который отображается в банковской выписке.

Образец

Изначально стоит помнить о том, что компании имеют право самостоятельно разработать форму журнала-ордера №2.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Бланк журнала-ордера №2
• Образец журнала-ордера №2

Учитывая, что бухгалтерский учет является автоматизированным в большинстве случаев, то в ведении персональной формы журнала-ордера по форме №2 нет нужды. Данный регистр может быть создан в автоматическом порядке на базе разнесенных в бухгалтерской базе выписок из банковских учреждений.

Заполненный журнал-ордер по форме №2 выглядит примерно так (условные сведения за октябрь 2021 года):

Как видно, в составлении документа не может возникнуть каких-либо сложностей. Достаточно следить за достоверностью указанных сведений.

Журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»

Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами, используйте журнал-ордер 6. Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями. Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ отражается отдельно.

Бланк № 6

Журнал № 10 «Основное производство»

Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в журнале № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.

Журнал-ордер 10,

Журнал-ордер 10, образец заполнения

Бухгалтерская ведомость по счету 51

Оборотно-сальдовая ведомость 51 счета – это внутренний отчет организации, который содержит итоговый список оборотов и остатков по денежным средствам в безналичной форме. В ней отражается наличие денег в организации.

По распоряжению владельца банк ежедневно осуществляет оплату обязательств, расходов по экономической деятельности. Осуществляет выдачу наличных средств на ежедневные нужды организации: выплата заработной платы, текущих хозяйственных расходов.

Если у организации нет необходимой суммы денег, банк ведет выплату последовательно, погашая требования об оплате постепенно. Платежные операции осуществляются на основании п. 2 статьи 855 ГК РФ, в которой установлена очередность платежей с должниками.

Журнал № 11 «Готовая продукция, продажи»

Произведенную продукцию отражайте в журнале № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.

Журнал-ордер 11, бланк

Образец заполнения

Журнал № 13 «Имущество и капиталы»

Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ордере № 13. Сведения вносите на основании первичных документов. Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в нем отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании. В регистре фиксируют и сведения об изменениях уставного капитала.

Бланк № 13

Журнал-ордер 13, образец заполнения