Как заполнить? | 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица

Что представляет 2-НДФЛ

Справка о налоге на доходы – документ, где указывается информация об источниках официальной прибыли, заработной плате, больничных выплатах, материальной денежной помощи, высчитанных налогах за год. Выписка предоставляется гражданам, осуществляющим трудовую деятельность на территории России. Справку можно получить у работодателя после письменного обращения работающего физического лица. Срок получения документа составляет 3 дня без учета выходных, праздничных дней.

Предназначение справки

2-НДФЛ – документ, в котором отражена платежеспособность трудового лица. Гражданин может потребовать справку для подтверждения ежемесячного дохода с постоянного места работы. Основное предназначение выписки для физического лица:

оформление кредита, займа у финансовой организации
получение государственного налогового вычета
участие в судебном разбирательстве
расчет пенсии
начисление алиментов
усыновление, оформление опекунства
устройство на другое место трудовой деятельности
оформление визы
начисление денежных выплат по безработице, социальных льгот для малообеспеченных граждан

2-НДФЛ – юридическое подтверждение официальной ежемесячной прибыли физического лица. Документ требуется для оформления выплат, пособий, доказательства финансовой возможности в государственных ведомствах, организациях.

Гражданин вправе делать запрос для получения информации о корректном начислении зарплаты, правильном списании подоходного налога. Справка является обязательным документом для расчета пенсионных накоплений, страховых взносов.

Документ выдается только работодателем, который считается налоговым представителем сотрудника в соответствии со ст. 24 НК РФ. Он должен ежегодно отправлять отчетность в ФНС о денежных удержаниях с работников предприятия. Индивидуальный предприниматель не может предоставить бумагу на собственное имя. Для получения кредита в финансовой организации, подтверждения дохода необходима налоговая декларация.

Видео о новой форме 2-НДФЛ:

ФНС запрашивает документ для административного регулирования подоходного налога с граждан. Ежегодное предоставление справок с организаций дает возможность выявить не перечисление денежных средств в государственный бюджет, применение неустановленных ставок налогообложения, факт невнесения обязательного платежа.

Удержание подоходного налога

В последние годы в налоговом законодательстве сделаны изменения в отношении перечислений денежных средств в госказну. В то же время исчисления и удержания остались прежними. Изменения затронули только сроки начисления в бюджет. В результате выплаты осуществляются до того, как будет выдана заработная плата. В расчёт принимаются праздники и выходные. Срок с учётом отпускных – не позже последнего числа месяца. Обычно госкомпании рассчитываются с сотрудниками дважды в месяц:

Аванс – вознаграждение за первую половину месяца, которая была отработана
Окончательный расчёт – за вторую половину месяца, которая была отработана

У многих возникает вопрос – должен ли удерживаться налог с аванса? Ответ – нет, с него налоги не взимается. Они платятся только с полного дохода граждан.

Предоставление 2-НДФЛ

Справка о доходах лица, имеющего официальное трудоустройство, выдается главой организации, предприятия, частной компании. Работодатель предоставляет документ в ФНС в обязательном порядке или сотруднику по его письменному заявлению.

Таблица 1. Порядок и описание представления документа.

Объект выдачи	Федеральная налоговая служба		Работник
Объект выдачи	Информация о доходах каждого работника в течение года	Информация о прибыли работника, с которого не взимались налоги на протяжении года	Сведения о доходах по собственному желанию
Основание	Обязательное требование по ст. 230 НК РФ	Обязательное требование по ст. 226 НК РФ	Письменный запрос по п.3 ст. 230 РФ, ст. 62 ТК РФ
Количество экземпляров	Один	Два: один в ФНС, второй – сотруднику организации	Указанное в заявлении
Оформление справки	Оригинал	Оригинал	Оригинал
Период предоставления	До 1 апреля истекшего календарного года	До 1 марта истекшего налогового периода, когда произошел инцидент	3 рабочих дня
Способ представления	посещение ФНС налоговым агентом, представителем работодателя электронное письмо факс	личное посещение письмо через почтовое отделение	личное посещение письмо через почтовое отделение

Работодатель обязан представить справку только сотруднику, с которым подписан трудовой договор. Для военнослужащих, заключивших контракт, налоговым агентом выступает государство. Представление НДФЛ формы 2 осуществляется в Едином расчетном центре Минобороны России.

Видео о проверке подлинности справки:

Справка по форме 2-НДФЛ в 2021 году

Главная / Отчетность за работников

Скачать бланк 2-НДФЛ (актуален до конца 2021 г)
Смотреть образец заполнения справки

Ниже подробная инструкция по заполнению

Ниже рассмотрены ситуации:
1. Доходы облагались по разным ставкам

2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

ВНИМАНИЕ!
С 1 января 2021 года опять обновится форма 2-НДФЛ.
Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2021 года, т.к. 1 число – выходной);
до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
ООО выплатило дивиденды участникам;
Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
был возмещен вред здоровью;
оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected] При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Шапочная часть

Указываем:

Год, за который составлена 2-НДФЛ;
Порядковый номер справки;
Дату составления.

Графа «признак»

Указывается значение:

«1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
«2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

Код по ОКТМО

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

ИНН и КПП

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Налоговый агент

Указывается сокращенное (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
0	Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Статус налогоплательщика

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Код страны гражданства

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91	Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).
В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.
Например, 5 июня 2021 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:

2000 – заработная плата;
2002 – премия;
2012 – отпускные;
2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2021 г. выплачена 12 января 2021 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2021 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).
2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2021 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2021 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139).

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2021 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2021 г. В 2-НДФЛ за 2021 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы.

Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см. пример заполнения) мы отразим:

доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
вычет 4000 руб. с кодом 501.

Раздел 4

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
311 – по расходам на приобретение жилья;
312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите здесь. Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет. Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

В 5 разделе указывается:

Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

В графе «Налоговый агент» указывается:

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;

2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности.

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году
Материальная выгода в 6-НДФЛ
Образец заполнения нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2021
Форма СЗВ-К – отчетность в ПФР для работодателей
Образец заполнения формы СЗВ-М
Форма СЗВ-М в 2021 году – ежемесячный отчет
Образец заполнения формы КНД 1110018
Форма 6-НДФЛ в 2021 году

Обсуждение: 17 комментариев

Елена:
01.02.2018 в 12:24
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, в разделе 5 по “сумма налога перечисленная” надо указывать фактические перечисления НДФЛ и выплату зарплаты в январе за начисленную декабрьскую зарплату или же “сумма налога исчисленная”, “удержанная” и “перечисленная” будут совпадать?
Ответить
Алексей:
03.02.2018 в 04:04
Здравствуйте. Если на дату подачи справки 2-НДФЛ налог был уже удержан и уплачен в бюджет, то его следует указать и как исчисленный, и как удержанный, и как перечисленный.
Факт удержания и уплаты налога в 2021 году, а не в 2021 – значения не имеет (письма ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected] и № ЕД-4-3/[email protected], от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74). Таким образом, все суммы налога по разделу 5 будут одинаковыми.
Ответить

татьяна:

13.02.2018 в 15:56

подскажите. у меня сотрудник приобрел в 2021г квартиру.на него надо подавать справку 2 ндфл

Ответить

14.02.2018 в 16:45

Здравствуйте. Если сотруднику выплачивался доход в течение 2017 года, справка 2-НДФЛ подается в обязательном порядке. Видимо, ваш вопрос касается отражения в справке имущественного вычета на приобретенное жилье.

Вычет предоставляется на основании уведомления из ФНС, представленного работником, и отражается в 2-НДФЛ в следующем порядке:

В разделе 4 проставляете: код вычета «311» и сумму вычета.

Ниже указываете реквизиты уведомления ФНС, подтверждающего право на имущественный вычет.

Графа «Налоговая база» раздела 5 заполняется с учетом суммы предоставленного вычета. Если его размер превышает доходы, то налоговая база признается равной 0.

Ответить

Ольга:

24.03.2018 в 16:11

Как заполнить раздел 5 в 2-НДФЛ, если организация начисляет з/п ежемесячно, выплачивает с задержкой в 9 месяцев(наличными денежными средствами), НДФЛ в бюджет за год ни разу не перечисляла (р/сч заблокирован)? Например, сумма налога исчисленная 50000 сумма налога удержанная 20000 сумма налога перечисленная 0

Ответить

25.03.2018 в 18:51

Здравствуйте. Здесь важен следующий момент: была ли выдана зарплата и, соответственно, перечислен НДФЛ до момента подачи справок 2-НДФЛ, то есть уже в 2021 году. Если до подачи справки вы обязательства погасили – заполняете в обычном порядке.

Если на момент подачи справки имеется задолженность перед работниками, и налог в бюджет не поступил, то в разделе 5 показатели сумма налога исчисленная, удержанная и перечисленная будут различаться, а также будет заполнена строка «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». При этом после погашения обязательств перед работниками и бюджетом нужно будет представить в ИФНС корректирующие справки по форме 2-НДФЛ с тем же номером, но с новой датой.

Ответить

Татьяна:

27.03.2018 в 21:11

Подскажите, пожалуйста, в форме 2-НДФЛ за 2021 год в графе “Сумма налога перечисленная”:

1) Указывать сумму, перечисленную за начисления 2021 года? Ведь в 2021 перечислялся и налог за декабрь 2021 года.

2) Как распределить налог по людям, если за ноябрь 2017 начислена сумма налога на всех работников 10000 руб, а заплачено в бюджет 7000? И оставшиеся 3000 налога за ноябрь и налог за декабрь еще не перечислены.

Ответить

28.03.2018 в 00:54

Здравствуйте. Если налог за прошедший налоговый период перечислен в бюджет до даты подачи справок по форме 2-НДФЛ в ИФНС, то такой налог должен был включен в данные отчеты. Таким образом, налог за декабрь 2021 года, уплаченный в 1 кв. 2021, должен был войти в состав первичной отчетности за 2021 год.

В случаях, когда на дату сдачи справок по форме 2-НДФЛ налог погашен не в полном объеме, суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в разделе 5 первичных справок будут отличаться. После перечисления НДФЛ в бюджет налоговому агенту требуется представить корректирующие справки, в 5 разделе которых вышеуказанные суммы совпадают.

Следовательно, НДФЛ за 2021 год в справках за 2021 год фигурировать не должен (письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Что касается распределения суммы не перечисленного НДФЛ – официальных разъяснений по данному вопросу нет, но существует следующее мнение: поскольку в этом случае налицо вина налогового агента, то логичнее НДФЛ, перечисленный с вознаграждений работников, отразить в полном объеме, а сумму долга включить в справки руководителя и учредителей.

Следовать ли такой рекомендации или распределять суммы пропорционально количеству сотрудников – решать вам.

Ответить

Владимир:

15.12.2018 в 19:02

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста в справке 2-НДФЛ обязательно должна стоять печать работодателя?

Ответить

Ирина:

15.01.2019 в 12:01

Добрый день. Как сформировать (распечатать) справку 2-НДФЛ для сотрудника? При печати из программы – выдает Приложение №1 к приказу ММВ-7-11/566 от 02.10.2018. Такая форма подойдет для выдачи сотрудникам? Они понесут ее в ИФНС для возмещения затрат.

Ответить

Татьяна:

24.01.2019 в 09:54

Добрый день. Подскажите пожалуйста вот такая ситуация. Муж с женой в официальном браке приобрели квартиру, но от доли муж отказался, но сейчас хочет получить вычет на приобретение данной квартиры, так как у него доход гораздо больше, чем у супруги. Имеет ли он право в 3-НДФЛ поставить вычет. Квартиру приобрели в 2017году, но ни разу не сдавали 3-НДФЛ.

Ответить

Екатерина:

05.02.2019 в 13:36

Добрый день. Если бухгалтер не учла вычет 4000 руб. с подарка и в отчете 2 НДФЛ этот вычет не указан,будет ли это считаться ошибкой.

Ответить

Сергей:

26.02.2019 в 20:28

Добрый вечер. Не совсем понял ответ на вопрос: Должна ли ставиться печать на подпись работодателя в справке формы 2 НДФЛ?

Ответить

Светлана:

23.01.2020 в 21:30

Скажите, пожалуйста,сумма налога исчисленная 54000, удержанная и перечисленная 9600, а не удержанная налоговым агентом 44600, что указывать в справке 3ндфл?

Ответить

Ирина:

29.01.2020 в 16:35

Здравствуйте! Муж работает в МВД. Недавно он брал справку 2 ндфл. На мой взгляд пункт 4 неправильно заполнен. Если 1400 на одного ребенка, то должно быть по 16800 за каждого ребенка. Вычеты на двух детей. Можете проверить и прокоментировать.

Ответить

Ирина:

29.01.2020 в 16:37

Хотела прикрепить скан, кажется тут нельзя. Сейчас в справке в строке вычеты стоит 126-8400 и 127-8400. Справка за 2021 год за 12 месяцев

Ответить

КристинаАндреевна:

04.02.2020 в 16:43

За какие последние месяца должны быть указаны в справке 3 и 6 месяцев. Справку нужно предоставить в налоговую для пакета документов покупки жилья возврата налога

Ответить

Оставить комментарий Отменить ответ

Срок предоставления

В соответствии со статьей 230 НК РФ налоговый агент учреждения до 1 апреля текущего года обязан подавать сведения о доходах, числившихся в штате сотрудников за истекший период. В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ наниматель оповещает службу на протяжении месяца с момента подачи справки в ФНС о невозможности взыскания подоходного налога.

По ст. 62 ТК РФ сотрудник по собственному желанию может в любой период времени получить документ о ежемесячной прибыли на протяжении 3 дней.

Подписание справки

Особенности заверения налоговой документации регламентируются ст. 9 ФЗ № 402. Подписывать 2-НДФЛ может руководитель или его доверенное лицо. На предприятии может быть создан документ, в котором будут указаны физические лица, имеющие право заверять справки о доходах сотрудников.

В бланке обозначены графы для проставления подписи генеральным директором организации или уполномоченным гражданином. При предоставлении 2-НДФЛ в налоговую инспекцию справка, подписанная доверенным лицом, обязательно дополняется подтверждающим документом. Бумага, разрешающая проставлять письменное заверение, выдается только руководящим звеном предприятия. Генеральный директор не имеет право подписывать бумагу на собственное имя.

Сведения о налоговом агенте

Обязательные данные об организации:

код идентификации работодателя
наименование предприятия
код ОКТМО

Для юридического лица необходимо указать номер, содержащий информацию о причине постановки организации на учет в налоговую инспекцию. Код классификатора предприятия позволяет внести полученные данные в единую базу организаций и индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации. Если физическое лицо имеет доходы с нескольких подразделений, он должен указать ОКТМО каждого.

Размер полученной прибыли

В третьем разделе справки 2-НДФЛ указывается информация о полученных доходах за запрашиваемый налоговый период. Дополнительные пункты:

код дохода
сумма дохода
код вычета
сумма вычета

В документе вписывается сумма прибыли за каждый месяц. По указанной цифре проставляется код дохода. Код вычета – цифровое обозначение налога, прописанное в едином справочнике. Величина вычета указывает обязательный платеж трудового лица.

ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛ 5 СПРАВКИ О ДОХОДАХ 2-НДФЛ

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ

Порядок заполнения разд. 5 справки 2-НДФЛ приведен в разд. II Рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]

В этом разделе справки 2-НДФЛ налоговый агент отражает общие суммы выплаченного по соответствующей ставке дохода и НДФЛ по итогам налогового периода.

Если в течение налогового периода вы выплачивали физическому лицу доходы, облагаемые по разным ставкам, то данный раздел заполняется в отношении каждой ставки. Порядок оформления справки следующий.

Сначала последовательно заполняются разд. 3 — 5 для ставки 13%. Затем заполняются разд. 3 и 5 для других ставок. Обратите внимание на то, что разд. 4 заполняется только для ставки 13%.

Рассмотрим подробнее показатели, отражаемые в разд. 5 справки 2-НДФЛ.

Пункт	Название	Что необходимо указывать
5.1 <*>	«Общая сумма дохода»	Общая сумма всех доходов, выплаченных физическому лицу в отчетном году и облагаемых по соответствующей ставке НДФЛ (без учета вычетов и сумм, не облагаемых НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ). Заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разд. 3 справки
5.2	«Налоговая база»	Сумма дохода, указанная в п. 5.1, уменьшенная на вычеты и суммы доходов, не облагаемых НДФЛ по ст. 217 НК РФ, которые приведены в разд. 3 и 4 справки
5.3 <**>	«Сумма налога исчисленная»	Общая сумма налога, исчисленная по ставке, указанной в заголовке разд. 3, по итогам налогового периода. Для расчета налоговую базу (п. 5.2) умножаем на ставку
5.4 <***>	«Сумма налога удержанная»	Сумма НДФЛ, удержанная при выплате дохода, за налоговый период. Учитываются в том числе и суммы налога, удержанные после окончания отчетного налогового периода, но с доходов, полученных в налоговом периоде (например, НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе следующего года)
5.5 <***>	«Сумма налога перечисленная»	Сумма налога, перечисленная за налоговый период. Здесь также следует указать и суммы налога, перечисленные после окончания отчетного налогового периода, но с доходов, полученных в налоговом периоде (например, НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе следующего года. См. Письма ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected], от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74)
5.6 <***>	«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»	Сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в отчетном году и не возвращенная налогоплательщику
5.7 <**>	«Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»	Сумма НДФЛ, исчисленная налоговым агентом, но не удержанная им

———————————

<*> В справке с признаком 2 в п. 5.1 указывается отраженная в разд. 3 общая сумма дохода, с которой вы не удержали налог.

<**> В справке с признаком 2 в п. п. 5.3, 5.7 указывается общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная.

<***> В справке с признаком 2 п. п. 5.4 — 5.6 не заполняются.

Рассмотрим на примере порядок заполнения п. п. 5.3 — 5.7 разд. 5.

Допустим, что работодатель выплатил физическому лицу зарплату в размере 15 000 руб., исчислив и удержав с нее НДФЛ в сумме 1950 руб. В связи с увольнением данному работнику был также выплачен доход в натуральной форме в сумме 1000 руб. Организация исчислила с этого дохода налог в сумме 130 руб., но не удержала его.

В справке с признаком 1 п. п. 5.3 — 5.7 будут заполнены следующим образом:

— в п. 5.3 указывается исчисленная сумма налога — 2080 руб. (13% x (15 000 руб. + 1000 руб.));

— в п. п. 5.4, 5.5 отражается удержанная и перечисленная сумма налога — 1950 руб. (13% x 15 000 руб.);

— в п. 5.6 указывается «0»;

— в п. 5.7 указывается неудержанная сумма налога — 130 руб. (13% x 1000 руб.).

В справке с признаком 2 в п. п. 5.3, 5.7 отражается исчисленная, но не удержанная сумма налога, — 130 руб. (13% x 1000 руб.). Пункты 5.4, 5.5, 5.6 не заполняются.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2014 г.

См. образец заполнения справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2014 г.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2013 г.

Примечание

Пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2012 г. см. в разд. 1.2.1 «Пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2012 г.» Архива налоговой отчетности.

Ситуация

Гражданин РФ Петров Петр Петрович, 1972 года рождения (паспорт серии 46 00 N 346587 выдан Ухтомским отделением милиции Люберецкого УВД Московской области 23 июля 2000 г.), постоянно проживающий по адресу: 140007, Московская область, г. Люберцы, ул. Побратимов, д. 15, стр. 1, кв. 45, ИНН 503265469812, работает менеджером в закрытом акционерном обществе «Альфа», акционером которого он является.

ЗАО «Альфа» зарегистрировано по месту нахождения в ИФНС России N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код ОКТМО — 45383000.

В этой инспекции организации присвоены:

— ИНН — 7704502552;

— КПП — 770401001.

Генеральный директор ЗАО «Альфа» — Иванов Иван Иванович, тел..

В 2013 г. ЗАО «Альфа» выплатило П.П. Петрову следующие доходы.

Месяц получения дохода (в соответствии со ст. 223 НК РФ)	Полученные доходы	Ставка НДФЛ, %	Сумма дохода, руб.
Январь	— заработная плата	13	15 600,00
Февраль	— заработная плата;	13	15 600,00
— дивиденды по акциям ЗАО «Альфа»	9	10 203,50
Март	— заработная плата;	13	13 800,00
— пособие по временной нетрудоспособности	13	1800,00
Апрель	— заработная плата	13	16 200,00
Май	— заработная плата	13	16 200,00
Июнь	— заработная плата;	13	16 200,00
— материальная помощь в связи с тяжелой финансовой ситуацией	13<*>	10 000,00
Июль	— отпускные;	13	14 864,56
— компенсация стоимости путевки в санаторий за счет чистой прибыли ЗАО «Альфа»	—<>	12 985,64
Август	— заработная плата	13	16 200,00
Сентябрь	— заработная плата	13	16 200,00
Октябрь	— заработная плата;	13	16 200,00
— вознаграждение по договору подряда на ремонтные работы (П.П. Петров своими силами выполнял ремонт в офисе)	13	11 350,20
Ноябрь	— заработная плата	13	16 200,00
Декабрь	— заработная плата;	13	16 200,00
— материальная помощь к Новому году	13	3456,25

———————————

<*> Сумма материальной помощи до 4000 руб. включительно не облагается НДФЛ в соответствии с абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ.

<**> Не облагается НДФЛ в силу п. 9 ст. 217 НК РФ.

П.П. Петров женат, у него двое детей: сын (20 лет) и дочь (10 лет). В связи с этим в 2013 г. ему был предоставлен стандартный налоговый вычет на второго ребенка по 1400 руб. за каждый месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В январе 2013 г. П.П. Петров представил в бухгалтерию ЗАО «Альфа» выданное Межрайонной инспекцией ФНС России N 17 по Московской области Уведомление N 3875/07 от 18.01.2013, подтверждающее право на остаток имущественного налогового вычета в размере 1 980 500 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ, Приказ ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/[email protected]) по приобретенной им ранее квартире, часть вычета по которой была получена в прошлом году. В связи с этим П.П. Петрову на основании поданного заявления предоставлен имущественный налоговый вычет.

При выполнении ремонтных работ в офисе по договору подряда с ЗАО «Альфа» П.П. Петров понес расходы в размере 10 450 руб. 67 коп., которые подтверждены первичными документами (квитанциями, кассовыми и товарными чеками и т.п.). В связи с этим в октябре П.П. Петрову предоставлен профессиональный налоговый вычет в порядке ст. 221 НК РФ.

Решение

Что необходимо сделать организации «Альфа».

Не позднее 1 апреля 2014 г. нужно подать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения сведения о доходах П.П. Петрова (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для этого заполняется справка по форме 2-НДФЛ. Она оформляется как единый документ по всем ставкам налога, которые были применены к доходам П.П. Петрова в 2013 г. (абз. 4 разд. I Рекомендаций по заполнению, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Рекомендации)).

В заголовке справки указывается:

Строка	Данные, которые необходимо указать
Справка о доходах физического лица за 20__ год	13
N ___	1
от __.__.____	21.03.2014
признак ___	1
в ИФНС (код) ____	7704

Раздел 1.

Пункт	Данные, которые необходимо указать
1.1	7704502552/770401001
1.2	«Альфа» ЗАО
1.3	45383000— <>*
1.4	(495) 123-45-67

———————————

<*> При заполнении показателя «Код по ОКАльфа» в 2013 г. выплатило П.П. Петрову доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ (13 и 9%), сначала последовательно заполняются разд. 3 — 5 для ставки 13%, затем оформляются разд. 3 и 5 для ставки 9%.

Раздел 4 для ставки 9% не заполняется, поскольку стандартные, имущественные и социальные вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

При заполнении разд. 3 по доходам, облагаемым по ставке 13%, используем следующие коды доходов и коды вычетов.

Вид дохода или вычета	Код согласно Справочникам <>*
Доходы
Заработная плата	2000
Вознаграждение по договору подряда	2010
Отпускные	2012
Пособие по временной нетрудоспособности	2300
Материальная помощь	2760
Компенсация стоимости путевки в санаторий	Не указывается в справке <>
Вычеты
Профессиональный налоговый вычет (расходы по договору подряда)	403
Не облагаемая НДФЛ часть материальной помощи	503

———————————

<*> Справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» утверждены Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]

<**> Доход полностью освобожден от обложения НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ.

При заполнении разд. 4 для ставки 13% используем следующие коды и суммы вычетов.

Вид вычета	Код вычета	Сумма вычета, руб.
Стандартный на второго ребенка	115	16 800,00(1400,00 x 12 мес.)
Имущественный	311	184 820,34(216 071,01 <> — 16 800,00 — 4000,00 — 10 450,67)*

———————————

<*> Эта сумма берется из п. 5.1 разд. 5, заполненного для ставки 13%.

Последующие пункты разд. 4 для ставки 13% заполняем следующим образом.

Пункт	Данные, которые необходимо указать
4.2	3875/07
4.3	18.01.2013
4.4	5017

В разд. 5, который оформляем для ставки 13%, заполняем следующие строки.

Пункт	Данные, которые необходимо указать
5.1	216 071,01 руб.(15 600 x 2 + 16 200 x 8 + 13 800 + 1800 + 10 000 + 14 864,56 + 11 350,20 + 3456,25)
5.2	0,00(216 071,01 — 4000 — 10 450,67 — 16 800,00 — 184 820,34)
5.3	0
5.4	0
5.5	0

При заполнении разд. 3 по доходам, облагаемым по ставке 9%, указываем код дохода 1010 (дивиденды).

Как отмечалось, разд. 4 для ставки 9% не заполняется, поскольку стандартные, имущественные и социальные вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

В разд. 5, который оформляем для ставки 9%, заполняем следующие строки.

Пункт	Данные, которые необходимо указать
5.1	10 203,50 руб.
5.2	10 203,50 руб.
5.3	918 руб.(10 203,50 руб. x 9%)
5.4	918 руб.

См. образец заполнения справки 2-НДФЛ о доходах физического лица за 2013 г.

ЗА КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА 2-НДФЛ

Предыдущая152153154155156157158159160161162163164165166167Следующая

Установленные льготы

Четвертый раздел заполняется для граждан c социальными льготами, имущественными, стандартными, профессиональными вычетами. Налоговый вычет стандартной формы предоставляется гражданам, имеющим заработную плату меньше 20 тысяч рублей, на попечении несовершеннолетних лиц, детей от 18 до 24 лет, обучающихся на очном отделении в высших, средне специальных учреждениях.

В справке проставляется код, дата регистрации документа, код инспекции, принимавшей решение об установлении вычета.

Величина налога

В документе, где прописывается доход и обязательные выплаты с ежемесячной выплаты, указываются 3 вида налогообложения:

исчисленный – платеж, сумма которого равна прибыли без учета вычетов, умноженной на единую ставку подоходного налога
удержанный – налог, который вычитается из заработной платы сотрудника организации
перечисленный – сумма, переведенная работодателем для пополнения государственной казны

Видео о формировании справки в программе 1С:

Исчисление платежа осуществляется бухгалтером организации в период выдачи ежемесячной заработной платы. При получении дохода с источников, имеющих разную налоговую ставку, расчет суммы происходит по каждому типу прибыли.

Почему не заполняется графа «перечислено» в справках 2-НДФЛ?

Опубликовано 04.12.2014 22:32 К числу популярных вопросов по заполнению справки 2-НДФЛ относится вопрос о том, почему в графу «перечислено» не попадают данные. Особенно часто такая проблема встречается у пользователей, рассчитывающих зарплату в программах 1С: Зарплата и управление персоналом 8, 1С: Комплексная автоматизация 8 и 1С: УПП 8. В этой статье я расскажу о самой вероятной причине такой ошибки.

Дело в том, что в перечисленных программах для отражения суммы уплаченного налога необходимо ввести еще один документ — «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ». В 1С: ЗУП он находится на вкладке рабочего стола «Налоги».

В 1С: УПП и 1С: КА нужно переключить интерфейс на «Расчет зарплаты организаций», искомый документ будет в меню «Налоги и взносы».

Отдельный документ в идеале должен создаваться для каждого платежного поручения на перечисление НДФЛ, т.к. в нем необходимо указать дату и номер платежки. В том случае, если наличие этих данных в программе для вас не принципиально, можно вводить один документ в месяц на общую сумму уплаты за этот период.

Создаем новый документ и начинаем заполнять шапку: указываем дату платежа, за какой месяц платеж, реквизиты платежного поручения, сумму и ставку, а также код ОКТМО.

Табличная часть заполняется автоматически, для этого нажимаем «Заполнить» — «Физ. лицами, получавшими доходы». Распределение уплаченной суммы НДФЛ происходит пропорционально налогу, исчисленному для каждого сотрудника. При необходимости можно добавлять сотрудников в таблицу вручную или подкорректировать суммы, заполненные программой, однако итоговая сумма по таблице обязательно должна совпадать с суммой платежки, указанной в шапке документа.

Теперь я хочу обратить ваше внимание на один нюанс. Дело в том, что по алгоритму, заложенному в программе, дата платежа не может быть в том же месяце, за который этот платеж осуществляется. Например, если у вас идет оплата 30 ноября 2014 года за ноябрь, то придется в документе ставить дату платежа хотя бы 1 декабря 2014 года, иначе программа сообщит, что «не обнаружены данные для записи в документ» и таблица останется пустой.

Особенно актуальной такая проблема становится в том случае, если регистрируются перечисления НДФЛ с сумм отпускных или других межрасчетных выплат, которые происходят в течение месяца. В этом случае, можно сначала поставить в качестве даты платежа будущую дату из следующего месяца, а после заполнения таблицы вернуть настоящую дату и провести документ.

Если у вас остались вопросы по теме данной статьи, то вы можете задать их в комментариях или на нашем форуме.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Здравствуйте! Можно и даже нужно Цитировать
0 #18 Екатерина2016 29.03.2016 11:13 Доброе утро! Подскажите пожалуйста, можно ли включить в отчет по ндфл оплату за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 года если платеж прошел в январе, феврале 2016 года?

Цитировать

0 #17 Татьяна28 21.03.2016 13:11 Добрый день! Я сделала наоборот, оплату, которая проведена 04.03.16, поменяла на 29.02.16. Все красиво заполнилось) А потом дату изменила обратно на 04.03.16.

Цитировать

0 #16 Ольга Шулова 21.03.2016 12:48 Цитирую Татьяна28:

Добрый день! 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.130) Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.99.2)

Попробуйте поставить в справке апрельскую дату, перезаполнить её, а потом изменить обратно. Цитировать
0 #15 Татьяна28 18.03.2016 14:28 Добрый день! 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.130) Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.99.2)

Цитировать

0 #14 Ольга Шулова 17.03.2016 22:54 Цитирую Татьяна28:

Добрый день! Возникла такая проблема. При формировании справок 2НДФЛ для ИФНС не заполняется сумма налога перечисленная за 2015 г в марте 2016-го. В справку же для сотрудников эта сумма «садится». В чем проблема, может подскажете? В регистрах налогового учета все суммы перечисленные заполнены в полном объеме. Оплата прошла 03.03.2016, справки формирую 17.03.16, т.е. хронология сохраняется. Спасибо!

Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, название и релиз конфигурации, эту информацию можно посмотреть в справке о программе Цитировать
0 #13 Татьяна28 17.03.2016 14:36 Добрый день! Возникла такая проблема. При формировании справок 2НДФЛ для ИФНС не заполняется сумма налога перечисленная за 2015 г в марте 2016-го. В справку же для сотрудников эта сумма «садится». В чем проблема, может подскажете? В регистрах налогового учета все суммы перечисленные заполнены в полном объеме. Оплата прошла 03.03.2016, справки формирую 17.03.16, т.е. хронология сохраняется. Спасибо!

Цитировать

0 #12 Ольга Шулова 10.03.2016 21:48 Цитирую Алена Панова:

Добрый день, подскажите пожалуйста если НДФЛ не заплатили за 4 квартал 2015г. как заполнить графу сумма налога перечисленная, как она есть или все три должны быть равны?

Здравствуйте! Нужно указывать фактически уплаченные суммы Цитировать
0 #11 Алена Панова 10.03.2016 10:40 Добрый день, подскажите пожалуйста если НДФЛ не заплатили за 4 квартал 2015г. как заполнить графу сумма налога перечисленная, как она есть или все три должны быть равны?

Цитировать

0 #10 Ольга Шулова 02.03.2016 21:17 Цитирую Leyla:

Да, Ольга. Проведены пл.поручения на ЗП,на НДФЛ. Даты писала 01/03, сегодня тоже пыталась. Видит только работников, получивших ЗП ч-з кассу. Можно всех внести вручную? Хотя, конечно, хотелось бы, чтоб программа работала:)

Если внесете вручную, ничего страшного не произойдет, конечно. Но я теряюсь в догадках, не видя базу не могу предположить, в чем еще может быть причина. Не встречалась на практике с такой ошибкой, правда и перечисление зп и НДФЛ последним днем месяца — это редкая ситуация. Обычно все перечисляют в следующем месяце. Цитировать
0 Leyla 02.03.2016 15:45 Да, Ольга. Проведены пл.поручения на ЗП,на НДФЛ. Даты писала 01/03, сегодня тоже пыталась. Видит только работников, получивших ЗП ч-з кассу. Можно всех внести вручную? Хотя, конечно, хотелось бы, чтоб программа работала:)

Цитировать

0 Ольга Шулова 01.03.2016 20:45 Цитирую Leyla:

Добрый день, Ольга. У меня вопрос появился. Зарплата выплачивается отд. работникам через кассу и остальным на карты. Выплаты ЗП по банку и кассе я провела. Заполняю Перечисление НДФЛ в бюджет, почему то затягивает только тех, кто получил ч-з касссу. Выплата 29.02.16 за февраль. Уже и даты на 01.03.2016 меняла, ничего не помогает. Хоть раньше все заполнялось без проблем.

Цитирую Leyla:

Добрый день, Ольга. У меня вопрос появился. Зарплата выплачивается отд. работникам через кассу и остальным на карты. Выплаты ЗП по банку и кассе я провела. Заполняю Перечисление НДФЛ в бюджет, почему то затягивает только тех, кто получил ч-з касссу. Выплата 29.02.16 за февраль. Уже и даты на 01.03.2016 меняла, ничего не помогает. Хоть раньше все заполнялось без проблем.

Здравствуйте! Все даты меняли на 01.03? Все банковские документы строго 29-м проведены (и на зарплату, и на НДФЛ)? Цитировать
0 Leyla 29.02.2016 19:19 Добрый день, Ольга. У меня вопрос появился. Зарплата выплачивается отд. работникам через кассу и остальным на карты. Выплаты ЗП по банку и кассе я провела. Заполняю Перечисление НДФЛ в бюджет, почему то затягивает только тех, кто получил ч-з касссу. Выплата 29.02.16 за февраль. Уже и даты на 01.03.2016 меняла, ничего не помогает. Хоть раньше все заполнялось без проблем.

Цитировать

0 Ольга Шулова 28.02.2016 22:18 Цитирую Ириска:

Здравствуйте, Ольга! Опять нужна ваша помощь. Расчет заработной платы произвожу в Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.101). Сводная справка 2-ндфл показывает что, сумма удержанного ндфл не равна сумме перечисленного. Хотя по году (по банку) имеется переплата по налогу. Я так понимаю НДФЛ с отпускных неправильно отражается. Подскажите ,как это исправить. И еще такой момент: Я всегда сдавала отчетность по 2-НДФЛ из программы Налогоплательщик ЮЛ и там указывала, что Начислено= удержано= перечислено.Хотя всегда по банку была переплата, хоть и небольшая. Правильно ли это? А вот за 2015 год обнаружила что не доплатила 1000 руб. и только сейчас погасила задолженность. В отчете за 2015 год правильным ли будет опять показать равенство трех колонок?

Здравствуйте! Чтобы найти и исправить ошибку, нужно смотреть базу, движения документов по регистрам накопления, связанным с НДФЛ, поэтому тут не смогу подсказать удаленно. Переплату обычно в 2-НДФЛ действительно не показывают, а если за 2015 год полностью всё заплатили до сдачи отчета, то можете показать эту сумму как уплаченную. Цитировать
0 Ольга Шулова 28.02.2016 22:15 Цитирую Оксана:

Здравств:уйте! Я новичок в 1с. Вопрос: В документе «Перечисление ндфл в бюджет» заполняются суммами отличающимися от сумм указанных в документе «Справка 2ндфл для ифнс». Работаю в программе зуп 1С 8.2. Спасибо.

Здравствуйте! Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» заполняется уплаченными суммами, которые распределяются пропорционально начисленному НДФЛ и уже из него информация должна попадать в 2-ндфл (по Вашему сообщению получается, что должно быть наоборот, но первично именно Перечисление). На данный момент в чем именно проблема: общая сумма в 2-НДФЛ не совпадает с общей перечисленной или что-то другое? Цитировать
+1 Ириска 25.02.2016 19:58 Здравствуйте, Ольга! Опять нужна ваша помощь. Расчет заработной платы произвожу в Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.101). Сводная справка 2-ндфл показывает что, сумма удержанного ндфл не равна сумме перечисленного. Хотя по году (по банку) имеется переплата по налогу. Я так понимаю НДФЛ с отпускных неправильно отражается. Подскажите ,как это исправить. И еще такой момент: Я всегда сдавала отчетность по 2-НДФЛ из программы Налогоплательщи к ЮЛ и там указывала, что Начислено= удержано= перечислено.Хот я всегда по банку была переплата, хоть и небольшая. Правильно ли это? А вот за 2015 год обнаружила что не доплатила 1000 руб. и только сейчас погасила задолженность. В отчете за 2015 год правильным ли будет опять показать равенство трех колонок?

Цитировать

+1 Оксана 24.02.2016 21:28 Здравств:уйте! Я новичок в 1с. Вопрос: В документе «Перечисление ндфл в бюджет» заполняются суммами отличающимися от сумм указанных в документе «Справка 2ндфл для ифнс». Работаю в программе зуп 1С 8.2. Спасибо.

Цитировать

+1 Ольга Шулова 21.01.2016 10:47 Цитирую АннаC:

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, почему в справку 2-НДФЛ за 2015г. не попадают суммы налога, которые перечислены в январе 2021г. за декабрь 2015г.? Покумент «перечисление НДФЛ» заполнен. Спасибо

Здравствуйте! А какая дата указана в документе «Перечисление НДФЛ» (дата документа) и какая дата указана в справке 2-НДФЛ? Дата справки позже? Цитировать
+7 АннаC 20.01.2016 12:09 Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, почему в справку 2-НДФЛ за 2015г. не попадают суммы налога, которые перечислены в январе 2021г. за декабрь 2015г.? Покумент «перечисление НДФЛ» заполнен. Спасибо

Цитировать

Обновить список комментариев

JComments

Исчисленный

Исчисленный налог рассчитывается согласно единой ставке от зарплаты без учета социальных, имущественных, профессиональных льгот. Для правильного исчисления существует алгоритм действий:

Установить объект налогообложения.
Определить налоговую базу.
Выбрать ставку.
Применить величину положенных вычетов, льгот.
Подсчитать сумму налога.

Исчисление происходит ежемесячно после установления величины заработной платы сотрудника предприятия. При определении итоговой суммы учитывается ставка подоходного налогообложения.

Невозможность удержания НДФЛ

Руководитель обязан до 1 марта истекшего налогового периода оповестить ФНС по месту учета и сотрудника о возникновении соответствующего инцидента по пункту 5 ст. 226 НК РФ.

Основания для невозможного удержания главой организации налога с дохода:

выплата зарплаты в натуральном виде
возникновение у налогоплательщика материальной выгоды
наличие задолженностей по зарплате перед сотрудником
выдача работнику подарков, стоимостью более 4 тысяч рублей, при отсутствии последующих ежемесячных начислений

В соответствии с п. 9 ст. 226 НК РФ наемник не может самостоятельно выплачивать подоходный налог за другое физическое лицо. Согласно пункту 1 ст. 228 данного нормативно-правового акта сотрудник предприятия должен исчислить, уплатить обязательный платеж при отсутствии удержания налога с ежемесячного дохода, если руководитель организации не оповестил об этом ФНС.

Справки 2-НДФЛ: Заполняем и сдаем

Главная — Консультации

Отчитаться о доходах, выплаченных в прошлом году работникам, организации и предприниматели должны по обновленной форме 2-НДФЛ (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 06.12.2011) (далее — Приказ N ММВ-7-3/[email protected])). И сделать это надо не позднее 2 апреля (1 апреля — выходной день) (Пункт 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом материале мы ответим на вопросы, связанные с заполнением формы 2-НДФЛ в различных ситуациях.

В справке надо указывать уже новые коды вычетов на детей

В нашей организации сотрудников с тремя детьми нет. Так что НДФЛ за прошлый год никому не пересчитывали. Подскажите, какие коды вычетов на первого и второго ребенка надо указать в справке 2-НДФЛ за 2011 г.: 108 или 114 и 115? Ведь после внесения изменений в Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] в нем появились новые коды вычетов, но и старые коды остались (Приложение N 4 к Приказу N ММВ-7-3/[email protected]).

В справке надо указать новые коды вычетов: на первого ребенка — код 114, на второго ребенка — код 115 (Приложение N 4 к Приказу N ММВ-7-3/[email protected]; Письмо Минфина России от 10.01.2012 N 03-04-05/8-1). Это объясняется тем, что поправки в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о размерах вычетов с разбивкой по категориям детей внесены задним числом. Они вступили в силу с 22.11.2011, но действуют с 01.01.2011 (Пункты 2, 3 ст. 5 Закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ). Поскольку справки 2-НДФЛ заполняются на основании карточек учета НДФЛ по каждому работнику (Раздел I Рекомендаций, утв. Приказом N ММВ-7-3/[email protected]), то вам сначала нужно обновить свою бухгалтерскую программу и изменить коды в этих карточках. Тогда у вас не будет проблем с формированием справок. Во многих бухгалтерских программах код вычета 108 заменен на 114 и добавлены новые коды детских вычетов (115, 116, 117 и др.). Кстати, инспекторы на местах также говорят, что в справках за 2011 г. надо указывать новые коды детских вычетов. А старый код (108) оставили на тот случай, если придется сдавать уточненные справки 2-НДФЛ за прошлые годы, например, из-за допущенной ошибки в расчете налога.

Если работник уволился, в справке 2-НДФЛ можно указать старый код детского вычета

У нас сотрудница, у которой трое детей, уволилась в конце мая прошлого года. С января по май включительно на каждого ребенка ей предоставляли вычет. Общая сумма вычетов составила 15 000 руб. (1000 руб. x 3 ребенка x 5 месяцев). Когда стала составлять справку 2-НДФЛ на эту сотрудницу, подумала, может, надо пересчитать ей НДФЛ с учетом увеличенного вычета на третьего ребенка? И главное, какие коды на детей надо поставить в справке: один старый 108 или обязательно надо указать новые коды и раскидать вычеты по ним?

Пересчитывать НДФЛ уволившейся сотруднице не нужно. Ведь на момент вступления в силу поправок (22.11.2011) она у вас уже не работала, доходы вы ей не выплачивали, а значит, налоговым агентом для нее вы не являетесь (Пункты 1 — 3 ст. 226 НК РФ). А ваш вопрос о том, какой код надо указывать в справке 2-НДФЛ, мы адресовали специалисту ФНС России.

Из авторитетных источников Гуськова Лариса Александровна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса «Если работник, имеющий троих детей, уволился в 2011 г. до того, как были внесены изменения в гл. 23 НК РФ (до 22.11.2011), то, конечно, организация просто не могла сделать перерасчет налога за 2011 г. В этом случае справка 2-НДФЛ представляется на этого работника по новой форме, но без перерасчета и со старым кодом вычетов — 108. Для того чтобы получить перерасчет по вычетам, такой работник по окончании 2011 г. может подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства».

Кстати, программа проверки справок 2-НДФЛ (Размещена на сайте ГНИВЦ ФНС), с помощью которой инспекции их проверяют, также содержит старый код вычета на детей (108). И при его указании программа «не ругается», что справка заполнена с ошибками. Но по тем работникам, которые не уволились, в справках лучше указывать новые коды детских вычетов, как рекомендуют Минфин (Письмо Минфина России от 10.01.2012 N 03-04-05/8-1) и налоговики на местах.

Даже если работник получил доход только за 1 месяц, вычеты даются за весь год

У нас в декабре 2011 г. после декрета вышла на работу сотрудница, родившая третьего ребенка. Ее месячный оклад 35 000 руб. Правильно ли я понимаю, что вычеты на нее и на детей нужно ей предоставить с начала года? Если это так, то у нее сумма вычетов получится больше дохода. Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ и какой признак ставить в справке — 2?

Действительно, все вычеты вы должны предоставить с января. Ведь они положены за каждый месяц года, независимо от того, были в каких-то месяцах доходы или нет (Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; Письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/8-36, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10). В вашей ситуации сумма вычетов за год составит 64 800 руб. ((400 руб. + 1000 руб. x 2 + 3000 руб.) x 12 мес.). Поскольку эта сумма больше суммы дохода за год, у вашей работницы налоговая база по НДФЛ равна нулю и НДФЛ исчислять не с чего. На следующий год разница между суммой вычетов и суммой доходов не переносится (Пункт 3 ст. 210 НК РФ). Так что вы должны выплатить сотруднице всю сумму оклада целиком (35 000 руб.), без удержания НДФЛ. В справке 2-НДФЛ на эту сотрудницу в поле «признак» надо указать цифру 1. Цифра 2 ставится только в том случае, если вы представляете справку в связи с невозможностью удержать налог, например при выплате доходов в натуральной форме (Раздел II Рекомендаций, утв. Приказом N ММВ-7-3/[email protected]). Разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ за 2011 г. на эту сотрудницу надо заполнить, например, так.

Излишне удержанный из-за перерасчета НДФЛ можно вернуть работнику

Из-за увеличения вычета на третьего ребенка я в декабре пересчитала работнику НДФЛ. В результате у него образовалась переплата по этому налогу. И я эту сумму вместе с декабрьской зарплатой перечислила ему на карточку в январе. Разумеется, заявление от работника на возврат ему излишне удержанного налога у меня есть. А теперь меня пугают, что так делать нельзя. Что налог должен возвращать сам работник через налоговую инспекцию. Что теперь будет нашей организации и мне лично?

Не пугайтесь, никаких претензий вам предъявлять не будут, вы все сделали правильно. Ведь, по разъяснениям Минфина, если по окончании года из-за перерасчета НДФЛ у работника образовалась переплата, то она «является излишне удержанной… суммой налога». И эту переплату организация может вернуть работнику, если на то будет его письменное заявление. Причем вернуть налог можно и за счет НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет с других работников (Пункт 1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина России от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230). Кстати, налоговая служба уже довела эти разъяснения Минфина до нижестоящих налоговых органов (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Когда НДФЛ удержан правильно, переплаты в справках быть не может!

У нас переплата по НДФЛ: на всякий случай (под премию) мы перечислили больше. Удержали у сотрудников все правильно. Как показать переплату в справках 2-НДФЛ? Может быть, отразить ее в п. 5.5 «Сумма налога перечисленная»?

Ни в коем случае так делать не надо. Дело в том, что переплаты НДФЛ в принципе не может быть в ситуации, когда налог правильно исчислен и удержан. И, соответственно, в бюджет вы по определению не можете перечислить налога больше, чем удержали из доходов работника (Пункт 1 ст. 226 НК РФ). А если в бюджет вы перечислили больше, то это вовсе не налог, а деньги вашей организации. Ведь из доходов работников вы эти суммы не удерживали. В вашем случае мы советуем в справках 2-НДФЛ в п. п. 5.3 «Сумма налога исчисленная», 5.4 «Сумма налога удержанная» и 5.5 «Сумма налога перечисленная» поставить одну и ту же сумму НДФЛ. Имейте в виду, что налоговики в своих письмах пугают, что сумму переплаты нельзя зачесть в счет текущих платежей по НДФЛ, а можно только вернуть. В частности, ФНС разъяснила, что если организация перечислила в бюджет сумму большую, чем налог, удержанный из доходов работников, то сумма превышения не является НДФЛ. Ведь уплата налога за счет средств налоговых агентов прямо запрещена НК РФ (Пункт 9 ст. 226 НК РФ). Более того, наличие такой переплаты не освобождает организацию от обязанности перечислить в бюджет сумму налога, удержанного из доходов работников, выплачиваемых в более поздние сроки. Переплату можно только вернуть на расчетный счет организации. А для этого надо написать заявление о возврате ошибочно перечисленной в бюджет суммы. А к тому же еще и придется пройти совместную сверку расчетов по налогам (Письмо ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764). Но если вы сами о переплате в ИФНС не заявите, налоговики до выхода к вам на выездную проверку по НДФЛ о ней и не узнают. Ведь в течение года в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ указывается только общая перечисленная в бюджет сумма. Так что если вы перечислите в феврале НДФЛ в уменьшенном на сумму переплаты размере, то переплата просто закроется. Но на будущее лучше не создавайте себе лишних проблем и не перечисляйте налог в большей сумме, чем вы удержали.

Перечисленный в январе НДФЛ с декабрьской зарплаты отражается в справке за 2011 г.

Зарплату за декабрь мы перечислили всем на карточки в январе 2012 г. Соответственно, НДФЛ в бюджет уплатили тоже в январе. И что, теперь в 2-НДФЛ по всем работникам будет недоплата налога за 2011 г.? Как мне надо заполнить разд. 5 справки?

В вашем случае в справках все три суммы — НДФЛ исчисленный (п. 5.3), удержанный (п. 5.4) и перечисленный (п. 5.5) — должны совпадать (п. 5.3 = п. 5.4 = п. 5.5). Ведь в справке указываются суммы налога удержанные и перечисленные в бюджет за календарный год, а не в календарному году. То есть в справке отражается состояние расчетов с работником по НДФЛ на дату ее подачи в налоговую инспекцию. А у вас на этот момент НДФЛ со всех работников удержан и в бюджет перечислен. Так что недоплаты налога нет. Если раньше налоговики давали такие разъяснения устно, то в этом году ФНС наконец-то выпустила Письма об этом (Письма ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected]; от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74).

Если весь НДФЛ вернули работнику, в п. 5.6 справки 2-НДФЛ надо поставить ноль

После перерасчета НДФЛ по третьему ребенку получилось, что я удержала и заплатила НДФЛ больше, чем положено. Мы перечислили налог на карточку сотруднице в январе 2012 г. Как формировать 2-НДФЛ в налоговую? Разве можно указывать, что удержано все правильно, если по году переплата в ИФНС? Наверное, в п. 5.6 надо показать переплату налога?

Нет, переплату в п. 5.6 справки 2-НДФЛ за 2011 г. показывать не нужно. Как мы уже сказали, в справке отражается состояние расчетов с работником по исчисленному и удержанному налогу на дату ее представления в инспекцию. А вы в январе уже вернули излишне удержанный налог сотруднице. И бюджет этой сотруднице ничего не должен. В вашем случае в п. п. 5.3 «Сумма налога исчисленная», 5.4 «Сумма налога удержанная» и 5.5 «Сумма налога перечисленная» справки 2-НДФЛ на эту сотрудницу должны стоять одни и те же суммы правильно исчисленного НДФЛ (с учетом перерасчета). В п. 5.6 надо поставить ноль (если сдаете в электронном виде) или ничего не указывать (если сдаете на бумаге) (Приложение N 2 к Приказу N ММВ-7-3/[email protected]).

Доход в 2011 г. никому не выплачивали? Справки сдавать не нужно!

Подскажите, пожалуйста, если зарплату в прошлом году вообще не начисляли и не выплачивали, сдавать 2-НДФЛ обязательно? Как вообще в таком случае отчитываться по НДФЛ перед налоговой?

Никак отчитываться не надо. Ведь организации обязаны подавать сведения только о выплаченных физлицам доходах (Пункт 2 ст. 230 НК РФ; разд. I Рекомендаций, утв. Приказом N ММВ-7-3/[email protected]). А если у вас таковых нет, то и справки 2-НДФЛ подавать не на кого. Но справедливости ради скажем, что некоторые инспекции просят представить им письмо за подписью руководителя организации о том, что деятельность в организации не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась. Если ваша налоговая попросит от вас такое письмо, то можете его им принести.

В справке 2-НДФЛ статус работника надо указать по состоянию на конец года

Никак не пойму, как заполнять 2-НДФЛ на работников, которые в конце года стали резидентами. С момента приобретения статуса резидента я удерживала с них налог по ставке не 30%, а уже 13%. Но никаких перерасчетов налога не делала. Получается, мне теперь надо заполнить одну справку с двумя разд. 3 и 5 (по ставке 30 и 13%)? Какой статус работника надо показать в п. 2.3: резидент (1) или нерезидент (2)? Так как НДФЛ перечислялся на разные КБК, то как правильно показать в справке перечисленный налог? Поясните на моем примере, как правильно заполнить справку. С января по август работнику начислена зарплата 80 000 руб. (по 10 000 руб. в месяц). НДФЛ с нее удержан по ставке 30%, всего 24 000 руб. (полностью перечислен в бюджет). С сентября по декабрь начислена зарплата 40 000 руб., и с нее удержан НДФЛ уже по ставке 13% — 5200 руб.

Прежде всего, напомним, что статус сотрудника (резидент/нерезидент) определяется на каждую дату выплаты дохода (Пункт 2 ст. 207 НК РФ; Письмо Минфина России от 14.07.2011 N 03-04-06/6-170). При этом окончательный статус определяется по итогам налогового периода (года) (Статья 216 НК РФ). Так что по окончании года у сотрудника может быть только один статус: либо резидент, либо нерезидент. И именно этот статус и надо отражать в справке 2-НДФЛ. В вашей ситуации в п. 2.3 «Статус налогоплательщика» надо указать цифру 1, так как сотрудник стал резидентом РФ. Вам нужно заполнить один разд. 3 и один разд. 5. Несколько разд. 3 и 5 заполняются только в том случае, если какие-то доходы в течение года облагаются по одной ставке, а какие-то — по другой и по окончании года ставка НДФЛ в отношении этих доходов не изменяется. В вашем же случае при изменении статуса сотрудника ставка НДФЛ меняется и доходы, полученные с начала года, облагаются по единой ставке. Поэтому в разд. 3 вы указываете всю сумму доходов с января по декабрь, и они будут облагаться по ставке 13%. А разд. 4 и 5 справки надо заполнить так.

Обратите внимание, что в п. 5.3 справки вы указываете исчисленную по ставке 13% сумму НДФЛ, а в п. п. 5.4 и 5.5 — общую сумму налога, удержанную по двум ставкам (и 30%, и 13%) и перечисленную в бюджет (24 000 руб. + 5200 руб.). При этом совсем неважно, что НДФЛ перечислялся на разные КБК. А в п. 5.6 вы указываете сумму НДФЛ, за возвратом которой сотрудник пойдет в инспекцию, — 13 808 руб. (29 200 руб. — 15 392 руб.). Имейте в виду, что сторнировочную проводку для корректировки НДФЛ (Сторно Дт 70 Кт 68 — 13 808 руб.) в бухучете делать не надо. Ведь вы удержанную из доходов работника сумму НДФЛ перечислили в бюджет. Все расчеты с работником и с бюджетом у вас закрыты. А излишне удержанный НДФЛ возвращать работнику будут уже налоговики.

Если не смогли удержать НДФЛ, в инспекцию придется подать две справки

Мы не удержали НДФЛ с экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному учредителю (он нам его вернул в ноябре 2011 г.). До 1 февраля мы сдали справку 2-НДФЛ, в которой показали неудержанный налог. Нужно ли еще раз сдавать точно такую же справку по этому учредителю до 1 апреля? Если мы не будем подавать 2-НДФЛ на учредителя второй раз, что нам за это будет?

Начнем с того, что справки не будут одинаковыми, так как заполняются они по-разному. Когда вы подавали ее до 01.02.2012 в качестве сообщения о невозможности удержать налог, то в поле «признак» вы указывали цифру 2. И в разд. 3 вы должны были показать только тот доход, с которого не удержан налог, а в разд. 5 — сумму неудержанного налога. Не позднее 01.04.2012 вы отчитываетесь обо всех доходах, выплаченных работникам и иным физлицам в 2011 г. И в этот раз вы подаете справку 2-НДФЛ на учредителя вместе со справками на других работников. И в ней в поле «признак» надо указать цифру 1. В этой справке в разд. 3 надо отразить все доходы, выплаченные вами учредителю, например еще и дивиденды, если они выплачивались. При этом в п. п. 5.3 — 5.5 указываются общие суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ, а в п. 5.7 — неудержанная сумма налога. О необходимости представления двух справок говорят оба ведомства — и ФНС, и Минфин (Раздел II Рекомендаций, утв. Приказом N ММВ-7-3/[email protected]; Письмо Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/8-290). И если вы не представите 2-НДФЛ второй раз, налоговики оштрафуют вас на 200 руб. как за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (Пункт 1 ст. 126 НК РФ). Чтобы с ними не спорить, лучше справку до 01.04.2012 сдать.

Если налог успели доплатить до сдачи 2-НДФЛ, долги в справке показывать не надо

В декабре у нескольких работников доход превысил 280 000 руб., а я по ошибке дала им детские вычеты. А в феврале, когда стала делать на этих работников справки 2-НДФЛ, моя ошибка и выявилась. Не пойму, как заполнить теперь справки за 2011 г.: показать как долг за работниками и пусть с них инспекция доберет налог? Или доплатить НДФЛ уже в марте самой?

Конечно, вы сами должны доплатить НДФЛ. На взыскание в ИФНС налог передается только в том случае, если вы не можете удержать его из доходов работников по причине отсутствия денежных выплат (Пункт 5 ст. 226 НК РФ). Вы же доходы работникам выплачиваете. Поэтому вы обязаны удержать долг по НДФЛ из любых доходов, выплачиваемых работникам, например из февральской зарплаты, выплачиваемой в марте. И перечислить его в бюджет. Имейте в виду, что перечислить долг по НДФЛ нужно уже на новый КБК — 182 1 0100 110. По-хорошему, на доплату НДФЛ за декабрь 2011 г. вы должны составить отдельную платежку и указать в ней: — в поле «Основание платежа» (106) — «ЗД» (добровольное погашение задолженности); — в поле «Налоговый период» (107) — «МС.12.2011»; — в поле «Тип платежа» (110) — «НС». Если вы не хотите составлять отдельную платежку, то долг по НДФЛ за 2011 г. вы можете перечислить как платежи текущего года вместе с налогом за февраль 2012 г. За несвоевременную уплату НДФЛ вам начислят только пени (Пункт 1 ст. 75 НК РФ). Если на дату подачи справок 2-НДФЛ перерасчет налога вы сделаете и в бюджет его уплатите, то в справках долги по расчетам показывать не надо. В разд. 5 суммы налога исчисленного (п. 5.3), удержанного (п. 5.4) и перечисленного (п. 5.5) будут равны.

2-НДФЛ надо сдавать отдельно по месту нахождения ОП и ГП

У нас есть обособленное подразделение (ОП) без самостоятельного баланса и расчетного счета. НДФЛ мы платим в разные налоговые — по месту своего нахождения и по месту учета ОП. Ранее мы отчитывались по форме 2-НДФЛ только по своему месту нахождения (ГП), отправляя отчет двумя файлами (один по ГП, другой по ОП), но указывая одинаковые код ОКАТО и КПП, хотя они в платежных поручениях разные. Иначе через нашего оператора не отправишь. Сейчас появились разъяснения, что нужно отчитываться туда, куда платишь. В Налоговом кодексе нет указаний, куда надо представлять такую отчетность. Как поступить нам в этом году, сдавая отчетность за 2011 г.?

По НК РФ справки 2-НДФЛ организации должны представить в ИФНС по месту своего учета (Пункт 2 ст. 230 НК РФ). А организации, имеющие ОП, стоят на учете как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения ОП (Пункт 1 ст. 83 НК РФ). Но НК также предусмотрено, что организации, имеющие ОП, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего ОП (Пункт 7 ст. 226 НК РФ). Ранее налоговая служба разрешала представлять справки о доходах за всех работников организации в целом (за работников и ГП, и ОП) по месту учета головной организации (Письмо ФНС России от 07.03.2007 N 23-3-04/[email protected]). Но позднее и Минфин, и ФНС неоднократно разъясняли, что сведения о доходах надо представлять туда, куда перечисляется НДФЛ (Письма ФНС России от 28.03.2011 N КЕ-4-3/4817; Минфина России от 16.12.2011 N 03-04-06/3-348, от 21.09.2011 N N 03-04-06/3-230, 03-04-06/3-229). Поэтому справки 2-НДФЛ о доходах работников ГП надо представлять в инспекцию по месту нахождения ГП, а справки 2-НДФЛ о доходах работников ОП — в инспекцию по месту нахождения ОП. Это следует и из порядка заполнения справок, утвержденного ФНС. В справках вы указываете те же коды ОКАТО, что и в платежках на перечисление НДФЛ в бюджет. Если у вас не получается так сделать в программе, обратитесь к своему разработчику.

Февраль 2012 г.

НДФЛ, Налоговая отчетность, Регистры налогового учета

Консультации по теме:

Сдаем декларацию и уплачиваем НДФЛ при продаже земельного участка

Предоставление вычета по НДФЛ

Налогообложение расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно

Резидент – нерезидент для целей НДФЛ

Как в 6-НДФЛ отразить выплаты по договору ГПХ

Превышение удержанной суммы над перечисленным налогом

Руководитель организации ежемесячно перечисляет средства в государственный бюджет общей суммой без указания величины с каждого сотрудника в отдельности. Работодатель обязан внести в казну деньги, совпадающие с удержанным налогом. Налоговые агенты должны регулярно подавать отчеты с указанием переведенных в бюджет средств, даты перечисления за определенный временной период, ставки, кода ОКТМО/ КПП, реквизитов платежа.

При получении 2-НДФЛ возможно несовпадение удержанной, перечисленной суммы. В соответствии с п. 6 ст. 52 Налогового кодекса допустимая величина отклонения – 50 копеек для округления до целых рублей.

Частая причина несовпадения цифр в документации – запрос сведений раньше срока, установленного для перевода денежных средств государству работодателем. Если были установлены нарушения при удержании и перечислении налога, сотрудник вправе обратиться с заявлением в Трудовую инспекцию, ФНС, подать жалобу в Прокуратуру для проведения проверки.

Нюансы заполнения

В заголовке документа проставляется признак в соответствии с удержанием (1) или невозможностью удержания (2) подоходного налога. В разделе, где указывается информация о сотруднике, нужно указать статус работника. Если налогоплательщик имеет несколько источников дохода с разной ставкой, в документе заполняется несколько разделов о размере полученной прибыли. Сумма заработной платы, вычетов записываются в рублях и копейках, а с исчисленного, удержанного и перечисленного налога – полных рублях.

Что делать, если вы не доплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Пример заполнения

С 2021 года справка 2-НДФЛ претерпела изменения. Для подачи информации в ФНС руководитель организации должен заполнить 3 раздела документа, состоящего из основного листа и приложения:

Первый – сведения о физическом лице с указанием ИНН, ФИО, статуса налогоплательщика, даты рождения, гражданства, серии, номера паспорта.
Второй – итоговая сумма дохода, налога за истекший период.
Третий – информация о возможных вычетах.
Приложение – указание доходов сотрудников за каждый месяц истекшего периода.

Работодатель при подаче отчета в письменном или электронном виде должен оформить реестр, где указываются данные о лицах, с которых удерживается налог. В форме, запрашиваемой налогоплательщиком, с 2019 года заполняется 5 разделов. Основные положения – сведения о сотруднике, работодателе, доходах с указанием облагаемой ставки, вычетах, общей величине прибыли, налогов.

Налоговый документ 2-НДФЛ отражает сведения о доходах и выплачиваемых обязательных платежей физического лица в государственный бюджет за календарный год. Форма справки зависит от объекта представления. Указанная в бланке информация является подтверждением соблюдения налогоплательщиком законодательства Российской Федерации.

Наверх

Напишите свой вопрос в форму ниже

Что представляет 2-НДФЛ

Предназначение справки

Удержание подоходного налога

Предоставление 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ в 2021 году

Сроки сдачи

Сведения о доходах неработающих в фирме

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

В каком формате подавать 2-НДФЛ

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Раздел 1

Раздел 2

Разделы 3-5

Раздел 3

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Коды доходов и вычетов

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

Раздел 4

В 5 разделе указывается:

В графе «Налоговый агент» указывается:

Оставить комментарий Отменить ответ

Срок предоставления

Подписание справки

Сведения о налоговом агенте

Размер полученной прибыли

ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛ 5 СПРАВКИ О ДОХОДАХ 2-НДФЛ

Установленные льготы

Величина налога

Почему не заполняется графа «перечислено» в справках 2-НДФЛ?

Добавить комментарий

Комментарии

Исчисленный

Невозможность удержания НДФЛ

Справки 2-НДФЛ: Заполняем и сдаем

Превышение удержанной суммы над перечисленным налогом

Нюансы заполнения

Что делать, если вы не доплатили НДФЛ

Пример заполнения

Что делать, если вы не доплатили НДФЛ