Для ведения бухгалтерского учета предприниматели берут на себя обязанность по составлению на определенный период установленных форм отчетности. Среди них — бухгалтерский баланс.
Многие уполномоченные государственные и контролирующие органы считают его одним из основных документов, поэтому каждый бухгалтер должен четко понимать, какой действует порядок составления, сдают ли ИП бухгалтерский баланс в целом.
О сдаче баланса предпринимателями указано в Письме Минфина № 66н
Что такое бухгалтерский баланс
До внесения изменений бухгалтерский баланс именовался формой 1. В 2021 году документ считается одним из наиболее значимых во время составления годовой отчетности.
Важно! Составляя бухгалтерский баланс, ИП заносят в него данные относительно финансового положения по состоянию на 31 декабря отчетного календарного года.
Это необходимо делать с целью предоставления отчетности по первому требованию уполномоченным государственным контролирующим органам, в том числе региональному представительству налоговой службы. Более того, рассматриваемая отчетность используется дополнительно:
- индивидуальным предпринимателем;
- руководством компании — если юридическое лицо;
- ТОП-менеджерами.
Баланс предоставляет возможность ознакомиться с полной картиной проделанной работы за отчетный календарный год, причем в финансовом эквиваленте. Именно по этой причине многие российские индивидуальные предприниматели отдают предпочтение формированию бухгалтерского баланса для полного контроля во время развития собственного бизнеса (не имеет значения, упрощенка используется либо ЕНВД).
Бухгалтерский баланс — отчетная форма
Бухгалтерский баланс, вне зависимости от того, УСН применяется либо иной режим налогообложения, в обязательном порядке включает активы и пассивы компании. Под активами подразумевается отображение всех без исключения ресурсов, которые только имеются на балансе фирмы индивидуального предпринимателя. В данном случае стоит говорить обо всех активах и внеоборотных средствах, включая:
- имеющуюся недвижимость;
- эксплуатируемое оборудование;
- финансовые инвестиции.
В учет берется все то, что не может быть возвращено в течение минимум одного календарного года.
Дополнительная информация! Пассивами бухгалтерского баланса принято считать любые источники для финансирования активов. Не стоит забывать о том, что основная особенность документа заключается в необходимости совпадения разделов в полном объеме.
Сдаёт ли ИП баланс, будучи на «упрощёнке»
2 ст. 54 НК РФ, ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом (п. 4 ПОРЯДКА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ. Т. е. ИП бухучет не ведут и бухотчетность не составляют, обязаны вести книгу доходов и расходов. Для ОСНО и УСНО разные образцы книг доходов и расходов.
ИП (физ. лица) могут не обязаны бух. учет (двойная запись) и составлять бух. отчетность. Для себя могут. Обязаны вести учет хоз. операций в книге учета хоз. операций для ИП (есть форма) вне зависимости от системы налогообложения. Не путайте с КУДиР при УСН, которую обязаны вести юр. лица и ИП на УСН.
Какая у вас система налогообложения? Если УСН, или ЕНВД, то можете посмотреть список отчетности на специальном сайте-сервисе для ИП в России. Он вам и сроки, и размеры покажет выплат, и формы отчетности, и т. п. Адрес сайта сервиса : https://эльба-скбконтур. рф
если на упрощенке не нужно. если общий режим- бух. баланс требуют в статистику
ИП не обязаны вести бухучет, поэтому и баланс они не сдают. Но кроме бухучета есть еще и налоговый учет, кадровые и банковские документы, договоры и прочее, т. е. та бухгалтерия, которую ИП ведут. Вот тут есть хорошая пошаговая инструкция как ИП вести бухгалтерию самостоятельно
Войдите, чтобы написать ответ
20 июня 2018
Цели его сдачи
Регистрационный номер в ПФР для ИП — как узнать и для чего он нужен
Необходимо понимать, что бухгалтерский баланс — это один из базовых элементов годовой отчетности, которая используется юридическими лицами. Для индивидуальных предпринимателей не установлены обязательные условия в использовании. Более того, согласно нормам федерального законодательства, они полностью освобождены от необходимости совершать постановку на учет.
Несмотря на это, большая часть индивидуальных предпринимателей используют рассматриваемую форму с целью ведения внутреннего контроля. Благодаря данным финансовым сведениям, у ИП появляется возможность:
- оценить рентабельность ранее разработанных и уже используемых проектов — возможно, некоторые из них предстоит закрыть или доработать с целью повышения уровня дохода, выдачи премиального процента работникам за успешную разработку и пр.;
- проанализировать эффективность принятых управленческих решений — как правило, это проявляется в показателях суммарного годового дохода. По результатам полученных данных можно оценить свои силы, к примеру, во время принятия решения приобрести жилье в ипотеку.
НК РФ определяет цели и задачи баланса
Выясняя, ИП сдают баланс или нет, стоит говорить о том, что сдача документа целесообразна при использовании общего режима налогообложения. По сути, для индивидуальных предпринимателей отчетность считается комплексным анализом имеющихся ресурсов и возложенных обязательств. Сдача не требуется согласно нормам федерального законодательства.
Нужно ли при УСН сдавать баланс
Вопрос, сдает ли компания на УСН баланс, возникает довольно часто. Дело в том, что ранее такие предприятия были освобождены от ведения бухучета. Однако несколько лет назад в законодательство были внесены изменения, обязывающие любую компанию представлять отчетность. Поэтому неважно, какой объект налогообложения выбрала компания. Баланс при УСН «доходы» или «доходы минус расходы» все равно нужно заполнить и сдать в установленные законом сроки – до 31 марта следующего года (пп. 5 п.1 ст. 23 НК РФ).
Применяемая форма
Формы бухгалтерской отчетности приведены в Приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. С 01.06.2019 вступили в силу изменения (утв. приказом Минфина от 19.04.2019 г. N 61н), касающиеся применяемых бланков. Актуальными остаются две формы баланса:
- обычная;
- упрощенная.
Какой баланс при УСН заполнять, организация решает самостоятельно, учитывая при выборе действующие нормы законодательства.
Какой баланс сдают на УСН
В упрощенной форме, в отличие от обычной, все показатели указываются более укрупненно, без мелкой детализации. Использовать ее могут предприятия, названные в п. 4 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ. В частности, избрать упрощенный вариант отчетности могут малые предприятия, если для них нет иных ограничений, установленных ст. 6 закона № 402-ФЗ, например, обязательного аудита. Чаще всего бухгалтерский баланс ООО на УСН составляют именно по упрощенной форме.
Проверить, относится ли ООО на УСН к малому предприятию, можно по ст. 4 закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ.
Пример баланса
Нормы федерального законодательства устанавливают, что бухгалтерский баланс форма 1 и 2 отчет относительно прибыли и убытков, в том числе и иные обязательные разновидности документов, должны быть переданы:
- в региональное представительство налоговой службы — отчетность передается по месту регистрации компании либо индивидуального предпринимателя. При наличии отдельных структурных подразделений либо филиалов, только общую отчетность материнской фирмы. Это необходимо делать по месту постановки на налоговый учет;
- в службу статистики — в 2021 году предоставление отчетности в Росстат считается обязательным требованием. При игнорировании сроков сдачи, на уполномоченных должностных лиц выписывается административный штраф в установленном размере;
- владельцам компаний (актуально для юридических лиц)— годовой отчет сдается им на утверждение и дальнейшую передачу в уполномоченные органы;
- прочим уполномоченным государственным контролирующим органам— с целью соблюдения норм федерального законодательства.
ЛК ИП — что это такое и для чего он нужен индивидуальному предпринимателю
Документ должны заполнить уполномоченные работники бухгалтерии (для юридических лиц) либо ИП.
Дополнительная информация! Многие крупные предприятия во время подписания договора на поставку либо предоставление услуг, требуют предоставления сперва бухгалтерского баланса. Однако это не считается требованием федерального законодательства, а исключительно личным желанием администрации.
В интернете существует огромное количество сервисов, воспользовавшись которыми можно в режиме онлайн проверить интересующего индивидуального предпринимателя либо компанию по ИНН, ОГРН. Все данные сервисы получают из отчетов, в том числе бухгалтерского баланса.
По правилам федерального законодательства, бухгалтерский баланс необходимо передать специалисту налоговой службы:
- путем личного обращения;
- заказным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.
Образец бухгалтерского баланса
При наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП) документ можно передать в удаленном режиме. Достаточно перейти на официальный сайт ФНС и воспользоваться соответствующей формой. Правило актуально в случае наличия работников численностью от 100 человек.
Чтобы исключить вероятность допущения ошибок, целесообразно и бланк.
Годовая отчетность ИП на ОСНО
Индивидуальные предприниматели, которые остались на основной системе налогообложения (ОСНО), за год будут обязаны отчитаться по следующим позициям:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Вы подаете декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего после отчетного. Не стоит забывать, что при наличии наемных работников отчет об их доходах также подается в ФНС. В этом случае налоговая ждет от вас годовую справку по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля.
2. Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ).
Форма КНД 1110018 заполняется и сдается в ФНС не позднее 20 января года, следующего после отчетного.
3. Расчет по страховым взносам.
Форма РСВ-1 заполняется в том случае, если у вас есть наемные работники. Она подается в Пенсионный фонд не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным годом. То есть за 2021 год отчет нужно будет подать не позднее 15 февраля 2018 года. Для тех ИП, которые отчитываются в электронном виде, этот срок чуть сдвигается – не позднее 20 февраля 2021 года.
4. Статистическая отчетность.
Сведения статистического характера заполняются по форме ОКУД 1601305 «1-предприниматель» и отправляются в территориальное отделение Росстата. За 2021 год необходимо подать сведения до 1 апреля 2021 года.
ИП на ОСНО должны 1 раз в год предоставить в налоговую декларации 2-, 3-, 4-НДФЛ, отчитаться в ПФР, сдать справку о ССЧ и статистическую отчетность.
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс
Декларация ИП — что это такое как и когда ее сдают, правила оформления
Целесообразно вести полноценный бухгалтерский учет и составлять рассматриваемую отчетность индивидуальным предпринимателям на общем режиме налогообложения. При УСН подобная необходимость возникает при наличии стабильного увеличения цены основных средств.
Согласно правилам налогового законодательства, право на использование спецрежима остается актуальным у владельцев активов, оценка которых не превышает 150 миллионов рублей. Относительно норм, которые актуальны для индивидуальных предпринимателей, Минфин подробно указал в соответствующем Письме. Из его содержания следует, что все без исключения упрощенцы берут на себя обязанность по контролю стоимости имеющегося имущества.
Сдать баланс можно в режиме онлайн
Дополнительная информация! Вести бухгалтерский учет на ЕНВД индивидуальные предприниматели имеют право с целью исключения вероятности хищения личного имущества и оценки рентабельности своего бизнеса. При этом специфика используемого режима не оказывает какого-либо существенного воздействия на установленный порядок оформления сведений.
Пример заполнения упрощенного баланса для УСН
Для примера заполнения упрощенного баланса для УСН возьмем условное предприятие, применяющее только упрощенный режим налогообложения.
Бухгалтерский баланс состоит из следующих строк:
1. Материальные внеоборотные активы – это основные средства, незавершенное строительство, приобретенные, но не поставленные на баланс основные фонды. 2. Нематериальные активы: лицензии, компьютерные программы и т. п. 3. Запасы – товары, сырье, материалы и полуфабрикаты, готовая продукция, если предприятие занимается производством. 4. Денежные средства – остаток денежных средств в кассе предприятия и на банковских счетах. 5. Финансовые активы – дебиторская задолженность, векселя, предоплаты и прочие финансовые вложения.
Баланс актива складывается из суммы строк (общая стоимость оборотных и внеоборотных фондов организации).
Баланс пассива складывается из суммы капитала (уставного, резервного и добавочного), нераспределенной прибыли либо убытка, долгосрочных и краткосрочных денежных обязательств (займы, кредиты, кредиторская задолженность, налоговые обязательства).
Полезное: Кто может применять УСН
При формировании годовой бухгалтерской отчетности суммы баланса актива и баланса пассива должны быть равными. В главной книге цифры отражаются в рублях и копейках, и они должны сходиться до копеек. В представляемой в ИФНС форме значения укрупняются (до тысяч рублей, миллионов рублей).
Образец (алгоритм) составления баланса:
• в строке 1150 указывается остаточная стоимость внеоборотных активов; • строка 1170 – остаточная стоимость нематериальных активов; • в строку 1210 поставьте общую стоимость всех имеющихся на складах материалов, товаров и т. д.; • если покупатели должны вам деньги – сумму задолженности нужно указать в строке 1230; сюда же добавляют сумму сделанных предоплат поставщикам; • в строке 1250 следует указать сумму остатков по расчетным счетам в банках и сумму денежной наличности, хранящуюся в кассе предприятия.
Подводим итог: складываем значения по всем строкам.
Далее формируем пассивный раздел:
• сумму величин уставного, резервного капиталов, оставшуюся нераспределенной прибыль нужно указать в строке 1370; • строки 1410, 1510 заполняются при наличии заемных обязательств перед финансовыми учреждениями; • строка 1520 – сумма неоплаченных счетов поставщиков, задолженность по заработной плате персоналу и налоговые обязательства, а также страховые платежи, которые нужно будет заплатить в январе с декабрьской зарплаты; • строка 1700 – итоговая сумма по пассивному разделу.
Если баланс составлен верно, суммы строк 1600 и 1700 должны быть равными. Бухгалтерскую отчетность можно отправлять в налоговую инспекцию.
