Поле 101 в платежном поручении 2021

Что указывается в поле 101 платежки?

Поле с кодом 101 располагается в правом верхнем углу платежного поручения. Вносить в него нужно двузначный цифровой код статуса плательщика.

В качестве плательщика может выступать: юридическое лицо, ИП, физическое лицо, орган (например, налоговый, таможенный, служба судебных приставов, банк).

Всего предусмотрено 26 таких кодов, по которым можно определить, кто именно заполняет платежное поручение, от чьего имени перечисляются денежные средства.

Данная информация позволяет правильно идентифицировать лицо, переводящее деньги в бюджет, и корректно провести совершенное перечисление денег.

Необходимость в заполнении данного показателя в графе 101 появилась с 2014 года.

Статус «08»

Этот статус применялся при перечислении страховых взносов в прошлые годы, и, по мнению ряда специалистов, должен применяться и сейчас. В том числе, платежные поручения именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отвергая платежки, в которых указаны иные статусы. Напомним, статус «08» предназначен для ИП и организаций, осуществляющих перечисление страховых взносов в бюджет РФ. Проблема в том, что, несколько региональных отделений ФНС РФ накануне дали официальные ответы страхователям с рекомендацией указывать иной статус плательщика, о котором ниже.

Как заполнять строку?

В поле 101 вносится статус плательщика – лицо или орган, от которого совершается перечисление безналичных денег.

В данной графе нужно указывать две цифры – от 01 до 26.

Данное правило справедливо как при ручном заполнении платежки, так и при ее формировании в электронном формате.

Расшифровка кодов статуса налогоплательщика для внесения в поле 101 определена Приказом Минфина России №107н от 12.11.13 (в ред. от 23.09.2015).

В приложении 5 к указанному приказу содержатся все статусы.

Таблица с расшифровкой всех статусов плательщика для поля 101:

Показатели составителя для ИП

Индивидуальный предприниматель заполняет статус плательщика в поле 101 платежного поручения при совершении платежа в адрес представителя бюджетной системы.

То есть заполнять графу 101 «Статус составителя» нужно при перечислении налогов, взносов, сборов, пошлин, недоимки, пени и штрафов по недоимки и прочих платежей в бюджет. В остальных случаях поле ИП не заполняет.

При этом ИП может указать один из следующих статусов составителя в платежке:

02 – если предприниматель выступает в качестве налогового агента, например, при уплате НДФЛ за работников, НДС;
08 – при перечислениях в бюджет, за исключением платежей, которые администрирует налоговая, то есть данный код, например, может быть указан ИП при уплате взносов в ФСС на травматизм, госпошлин, которые курирует любой орган, кроме наалоговой;
09 – код указывается индивидуальным предпринимателем при перечислении средств в ФНС (налоги, сборы, взносы на ОПС и ОМС, ВНиМ, недоимка, штрафы и пени по недоимке);
15 – ИП выступает платежным агентом, составляя платежное поручение о переводе средств, принятых от физлиц, на общую сумму с реестром;
17 – если ИП выступает в роли участника внешнеэкономической деятельности (ВЭД);
18 – если у ИП возникает необходимость перечислить таможенные платежи, не являясь при этом декларантом;
20 – предприниматель выступает платежным агентом, составляя распоряжение на перевод средств по каждому физлицу;
28 – ИП выступает участником ВЭД и получателем международного почтового отправления в рамках такой деятельности.

Какой код ставится при оплате НДФЛ

При уплате НДФЛ поле 101 «Статус составителя» может заполняться с использованием следующих кодов:

02 – если подоходный налог платит организация или ИП, которые являются работодателем по отношению к физическому лицу, за которого перечисляется НДФЛ, то есть в данном случае плательщик выступает в роли налогового агента;
09 – если налог платит ИП за себя;
10 – если налог платит нотариус, занимающийся частной практикой, за себя;
11 – если налог платит частный адвокат за себя;
12 – при перечислении налоговой суммы главой КФХ за себя;
13 – если платежное поручение на уплату НДФЛ заполняет физическое лицо самостоятельно для перечисления налога по своим доходам;
26 – данный статус составителя указывается при банкротстве, когда погашается долг по НДФЛ из реестра требований.

Заполнение при перечислении НДС

Если платежное поручение заполняется с целью уплаты НДС, то статус составителя может принимать следующие значения:

01 – если платежку на перечисление НДС заполняет организация – юр.лицо;
09 – если НДС платит ИП;
02 – если организация или ИП перечисляют НДС, выступая в роли налогового агента.

Для налогоплательщика при уплате налогов

Если платежка заполняется с целью уплаты налогов, то в поле 101 может быть указан один из следующих статусов составителя:

01 – если налог платит организация;
02 – если налог перечисляется лицом, выступающим в роли налогового агента, это касается перечисления НДФЛ за работников, а также НДС;
09 – если налоговый платеж совершает ИП;
10 – если налог платит частный нотариус;
11 – налоговые платежи частным адвокатом;
12 – налоговые платежи главы КФХ;
13 – уплата налогов физическим лицом без образования ИП (гражданин).

Страховые взносы за себя и работников

Страховые взносы перечисляются за работников работодателями в ФНС (пенсионные, медицинские, временная нетрудоспособность и материнство) и в ФСС (травматизм), а также ИП за себя.

В зависимости от того, кто заполняет платежное поручение, в поле для указания статуса составителя может быть указано:

01 – если взносы в ФНС перечисляет организация за работников;
08 – если платеж совершается на перечисление социальных взносов в ФСС на травматизм (от НС и ПЗ);
09 – если страховые взносы в ФНС платит ИП за себя или за работников;
10 – плательщик – частный нотариус;
11 – частный адвокат;
12 – глава КФХ;
13 – физическое лицо самостоятельно за себя перечисляет страховые взносы.

Платежи по исполнительному листу

При перечислении удерживаемых сумм из дохода физлица по исполнительному листу в пользу бюджетного органа (служба судебных приставов) необходимо в поле 101 указывать код статуса составителя «19».

Госпошлины

Госпошлина зачисляется в бюджет, поэтому поле 101 в платежке заполняется обязательно. В зависимости от того, кто платит государственную пошлину и в какой государственный орган, зависит номер статуса составителя.

Перечисление может совершать как организация, так и физическое лицо с образованием ИП или без такового, а также лицо, занимающееся частной практикой, глава КФХ.

Исходя из этого, графа 101 может заполняться следующим кодом;

01 – если госпошлину платит юридическое лицо, при этом она поступает в пользу ФНС;
08 – если пошлина в иные структуры, кроме ФНС (плательщиком может выступать любое лицо, кроме обычного гражданина);
09 – если платеж перечисляется в пользу ФНС индивидуальным предпринимателем;
10 – госпошлину платит нотариус в пользу ФНС;
11 – адвокат, платеж курируется ФНС;
12 – глава КФХ, платеж курируется ФНС;
13 – гражданин – физическое лицо.

Что делать, если неверно указан?

Если деньги перечисляются в бюджетную сферу, то заполнять поле 101 нужно обязательно.

Нельзя оставить графу пустой или указать в ней 0.

Код статуса составителя берется из приложения 5 к Приказу Минфина России №107н.

Если данный код указать в платежном поручении неправильно, то деньги могут не дойти до получателя.

Результатом такой ошибки станет несвоевременная уплата налога, сбора или взноса, что может повлечь за собой, в свою очередь, пени и штрафы.

Казначейство такой платеж отнесет к числу невыясненных и будет разбираться с его назначением, что займет какое-то время.

При заполнении платежки можно по-разному выяснить неверное заполнение статуса в поле 101. Можно получить поручение из банка обратно в связи с неисполнением, можно самостоятельно понять свою ошибку после отправки платежки, можно через какое-то время получить требования из ФНС или фонда о наличии недоимки.

Если выяснено, что в платежном поручении статус был указан не верно, то для начала следует запросить сверку с органом бюджетной сферы, в пользу которого перечислялись деньги.

Если в ходе сверки выяснится, что деньги не дошли, то следует написать заявление об уточнении платежа и статуса составителя в нем.

Текст пишется в произвольной форме, типовых бланков не предусмотрено.

К заявлению следует приложить документацию, подтверждающую совершенный ранее платеж – копия платежного поручения, где указан неверный статус, копия выписки банка, где указана операция по списанию денег.

В случае подтверждения уточнения начисленные пени будут сторнированы.

Неверный статус плательщика: порядок действий

При неправильном заполнении поля 101 в платежном поручении 2020 года у организации может возникнуть недоимка. Это связано с тем, что по разным статусам плательщика налоговики указывают сумму на разных лицевых счетах. Например, одна организации может быть как плательщиком НДС, так и налоговым агентом по этому налогу. В этой ситуации, если указать неправильный статус, может возникнуть недоимка по одному виду налога и переплата по другому.

Налоговики начислят пени и штраф, так как сумма налога фактически не была уплачена в срок. Для того, чтобы этого не произошло, подайте в налоговую заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10 октября 2021 г. № СА-4-7/19125). В заявлении укажите номер и дату платежки, а также прикрепите его копию. Налоговики при получении заявления проведут сверку расчетов и примут решение. Если оно положительное, то пени аннулируются. О своем решении инспекция должна уведомить в течение 5 дней.

Возможен второй вариант для исправления ошибки:

перечислить необходимую сумму по правильным реквизитам;
возвратить лишнюю уплаченную сумму.

Во втором случае не будет грозить штраф, но пени налоговики не снимут. Так как датой оплаты будет более поздняя с правильными реквизитами.

Также вам может быть интересна статья о том, как зачесть переплату по налогу на прибыль.

Выводы

В платежном поручении много реквизитов, обязательных для заполнения. Поле 101 несет сведения о составителе документа. Заполняется данный код только в отношении платежей, совершаемых в бюджет.

На законодательном уровне предусмотрено 26 статусов для указания в данной графе. Необходимо правильно выбрать подходящий статус в зависимости от того, кто перечисляет деньги.

При неверном указании статуса деньги могут не дойти до адресата, вызвав задолженность.

В подобных случаях необходимо сверять взаиморасчеты с гос.органом, куда направлялись деньги, и при выявлении долга в связи с недошедшим платежом необходимо писать заявление с просьбой об уточнении.

Варианты заполнения поля 101

Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:

01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
08 ― этот код используют предприятия и прочие физлица, уплачивающие страховые взносы за наемных работников.
09, 10, 11, 12 —самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры), уплачивающие налоги за себя.
13 ― налогоплательщики ― прочие физические лица.

Поле 101 платежного поручения в 2021 году подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.

Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.

Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.

Таким образом, если субъект предпринимательской деятельности перечисляет в ФСС страховые взносы на травматизм за своих наемных работников, статус плательщика указывается с кодом 08 независимо от того, является он организацией или ИП.

Пример 1

Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие налог на доходы предприниматели используют значение кода 09. Перечисляющие НДФЛ нотариусы ― код 10, адвокаты ― код 11. Прочие физические лица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг, проставляют в поле статуса код 13.

Пример 2

Какой статус плательщика проставляется при оплате земельного налога?

Поле 101 заполняется в зависимости от владельца земельного участка. Для организаций статус плательщика равен 01. Предприниматели, использующие участки в своей деятельности, связанной с получением прибыли, проставляют код 09. Налог на землю в случаях, когда владельцами являются прочие физические лица, уплачивается с кодом 13.

С ноября 2021 года в силу вступило правило о том, что уплата налога возможна третьим лицом. Заполнение платежного документа в этом случае имеет свои особенности.

Пример заполнения поля 101 в 2021 году

Поле 101 находится в месте, указанном на изображении ниже и выделено красным цветом. Рассмотрим заполнение этого документа на примере ИП на себя и всего персонала. Для этого в соответствующей графе надо указать код «09».

Как провести платеж через Сбербанк Онлайн

Для правильной оплаты услуг при использовании систем онлайн-платежей следует разбираться в основных правилах заполнения платежных поручений.

Пользователи нередко задаются вопросом, что такое статус плательщика в Сбербанк Онлайн. При интуитивной простоте платежной системы СБ самое сложное для лица, выполняющего платеж, решить, какой именно присвоить себе статус.

Справа наверху в платежке есть небольшое поле для двух цифр, которые определяют статус плательщика. Слева размещаются дата совершения платежа и сумма. Ниже следуют:

информация о плательщике;
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика, у физических лиц появился с 1999 года (от номеров организаций и частных предпринимателей отличается количеством цифр – номер физического лица, обычного налогоплательщика, состоит из 12 знаков, юридическим лицам присваиваются десятизначные номера);
номер счета;
КПП – этот идентификатор получают только организации, ИП и физические лица в эту графу не вносят ничего (расшифровка кода – код причины постановки на учет в налоговом учреждении);
банк, с чьей стороны идет платеж, БИК, счет;
банк, куда идет оплата, его БИК, счет;
данные об организации, получающей оплату: ИНН, КПП, за какой период производится оплата, для чего производится платеж;
номер платежного документа, дата его оформления, тип.

Это перечень данных, которые необходимы для заполнения платежки, которая выдается для оплаты через отделение. Все данные получателя платежа следует собрать заранее, обычно это не представляет проблемы. Эти данные организация, которой предназначены деньги, предоставляет по первому требованию — их можно получить на электронную почту или на телефон.

Также нужно иметь под рукой и свою информацию – номер счета, с которого будет произведено списание средств, ИНН, код плательщика.

Код плательщика определяется по таблице. Если платеж производится в системе Сбербанк Онлайн, то реквизиты банка, номер счета и прочее уже находятся в системе, некоторые реквизиты можно будет выбрать из списков и выпадающих меню. Если деньги переводятся со счета, открытого в Сбербанке, статус плательщика будет определен автоматически.

Иногда пользователи Сбербанк Онлайн, не зная свой статус, указывают в соответствующем поле код 08, однако, это обозначение предназначено для платежей от ИП, юридического лица. Это могут быть налоги, оплата обязательных страховок, иные платежи. Физическому лицу в этом случае подойдет код 24. Этот код предусмотрен для физических лиц, которые производят оплату налогов, оплачивают страховку, или вносят иные выплаты в государственный бюджет.

Однако при совершении отчислений через указанную систему платежи проходят корректно даже при неверно указанном коде.

Как выглядит образец заполнения (пример)

Документ платежного поручения имеет установленную форму. Этот бланк нужно составлять и заполнять на основании базовых требований законодательства. Образец пустой платежки можно .

Поле с реквизитом 101 отмечено красным. Именно туда вносится информация относительно статуса составителя.

Вместо указанной цифры проставляют необходимую, согласно классификации, формулировку. Заполненный бланк можно рассматривать в качестве помощи к составлению.

В него обязательно нужно включать верно прописанные коды. понадобится информация такого порядка:

статус плательщика;
ИНН и КПП того, кто совершает проплату;
ИНН и КПП получателя, кто выступает получателем;
какова очередность платежки;
КБК, ОКТМО и основание для проведения суммы;
за какой период осуществляется уплата величины;
номер бланка и дата его составления;
тип и назначение финансовой операции.

Видео: про бизнес