Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2021

Перечень дорогостоящего лечения для получения вычета

Законодательством определено, что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета.

Правительством разработан перечень видов помощи, относящихся к дорогостоящим. На него ориентируются и медучреждения, и налоговые инспекторы. Общий список дорогостоящих видов лечения для получения налогового вычета прописан в Постановлении 201 от 19.03.2001 года. В используемый реестр входят и некоторые хирургические операции, и определенная терапия, трансплантация и имплантация. Необязательно досконально разбираться, какое именно лечение считается дорогостоящим для возврата налога. Достаточно посмотреть в справку, выписываемую для ИФНС. Если в ней код услуги обозначен как 2, лечение признано дорогим. Тогда вычет можно заявлять со всей суммы оплаты. Кодировка 1 присваивается обычной врачебной помощи.

Расходы на лечение — что это такое?

Не все траты, связанные с заболеваниями или травмами, будут учитываться при расчете возврата налога как расходы на лечение. К ним будут относиться:

1. Медицинские услуги, входящие в особый перечень.
2. Лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которые возможно получить возврат, также должны входить в специальный перечень.
3. Взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования также являются расходами на лечение.

Список медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет достаточно широк. Если коротко, то в него включены:

• терапевтические (при системных заболеваний соединительной ткани);
• хирургические (в том числе эндопротезирование);
• стоматологические (операции при врожденных пороках развития);
• консультационные услуги;
• диагностические (в том числе лабораторные при нарушениях системы свертывания);
• реабилитационные затраты (например, при ожогах);
• ЭКО.

С самым подробным списком медицинской помощи, а также лекарственных препаратов, по которым можно получить социальный налоговый вычет, можно ознакомиться здесь.

Возврат подоходного налога для каждого вида рассчитывается отдельно, поэтому затраты не суммируются. Подробную схему возврата НДФЛ за обычное лечение смотрите в статье: «Как вернуть 13 процентов после оплаты лечения».

Здесь же кратко отметим, что по обычным расходам на лечение существует ограничение максимальной суммы, с которой рассчитывается возврат: 120 тысяч рублей. По дорогостоящему лечению такого ограничения не существует. Поэтому вернуть можно 13% от полной суммы оплаты. Но так бывает не всегда, и об этом речь пойдет ниже.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

(по состоянию на 1 января 2021 года)

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Дорогостоящее лечение: перечень документов для получения вычета

Чтобы обратиться за возмещением, требуется приготовить следующие документы:

• справку об оплате услуг с кодом 2;
• договор с лечебным учреждением или индивидуальным предпринимателем, занимающимся медицинской деятельностью.

Если в договоре не указана российская лицензия, к документам надо приложить ее копию. Иначе в возврате денежных средств откажут.

• справка 2-НДФЛ, предоставленная работодателем;
• заявление о предоставлении вычета.

Дополнительные подтверждающие бумаги могут понадобиться, если о получении средств заявит не сам больной, а член его семьи.

Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ: кто может получить вычет

Вычетом на дорогостоящее лечение разрешено воспользоваться не только лечившемуся гражданину, но и членам его семьи, оплатившим оказанные услуги:

• супруг;
• дети;
• родители, если детям менее 18 лет;
• опекуны несовершеннолетних.

Договор с медучреждением чаще всего заключается на имя больного, однако в справке об оплате услуг плательщиком указывается лицо, фактически рассчитавшееся с организацией. Именно этот человек получает право на вычет. Данное правило не касается супругов, состоящих в официальном браке — для них неважно, кто выступал плательщиком.

Чтобы получить социальный вычет, к подготовленному пакету прикладывается копия документа, подтверждающего близкое родство.

Супруги для возврата могут разделить всю сумму оплаты в выгодных для себя пропорциях, составив дополнительное заявление о распределении долей. Тогда один из них вместе с заявлением отдает в ИФНС оригинал справки, второй — ее копию.

Что необходимо сделать, чтобы получить возврат налога

Социальный вычет на дорогостоящее лечение — это целевые расходы, с которых не взимается НДФЛ. Если человек уже перечислил налог в бюджет, лишнее вернут. Фактическая выгода от применения вычета — это 13% от понесенных затрат.

В сообщении от 29.01.2018 г. № 03-04-05/4878 Минфин комментирует положения пп. 3 п. 1 ст. 219 НК и объясняет, кто вправе оформить налоговый вычет на дорогостоящее и обычное лечение. Итак, вернут НДФЛ тому налогоплательщику, который:

• платит со своих доходов 13% НДФЛ;
• лечится в клинике или у ИП, у которых есть российская лицензия на мед. деятельность;
• платит сам, не за счет третьих лиц;
• имеет подтверждающие документы (о них расскажем ниже).

Важно! В расчет берется только год, в котором мед. услуги оплачивались. Нельзя, например, сделать операцию в 2021 г., а вычет получить с доходов за 2015 г. Об этом еще раз напоминает Минфин в письме от

20.03.2018 № 03-04-05/17128

.

Пример 2

Официальный заработок Артура — 97 200 руб. за год. В 2021 г. Артуру потребовалась дорогая платная операция, которая обошлась ему в 214 100 руб. Закон позволяет вернуть 13% — 27 833 руб.

В 2021 г. молодой человек обратился в ФНС и получил лишь 12 636 руб. — НДФЛ, поступивший с его доходов за прошлый год. Больше Артур официально не заработал, и государству нечего ему возвращать.

П. 2 ст. 219 НК позволяет оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2021 году двумя способами:

1. Подать декларацию в ФНС. Отчитаться допускается за 3 года. Возместить затраты за 2021 г. не получится раньше 2021 г.
2. Написать заявление работодателю. На основании уведомления из ФНС он перестает высчитывать из зарплаты НДФЛ и сотрудник получает каждый месяц на 13% больше. Способ действует строго в рамках года, когда прошла оплата.

Возврат налога будет получен, если:

• Вы работали официально в период, в котором было оказано лечение.
• Лечебные процедуры получали ваши дети младше 18 лет, родители, супруг (жена или муж) или вы сами.
• Медицинские манипуляции были платными.
• Лечение входит в список услуг, определенный правительством.
• Медицинское учреждение, в котором было оказано лечение, имеет лицензию.

Предлагаем ознакомиться: Ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой — СКБ Контур

Как видите, условий достаточно много. Но на самом деле, 80-90% граждан Российской Федерации с легкостью могут использовать свое право, чтобы совершенно законно вернуть хотя бы небольшую часть потраченных денег.

Сумма, на которую можно претендовать после получения дорогостоящего лечения, рассчитывается как 13% от суммы всех медицинских расходов, входящих в перечень. Однако существуют ограничения по размеру выплат:

• Максимальная сумма, с которой ведется расчет вычета, не должна быть больше годовой заработной платы. То есть возврат не должен превышать размер выплаченных налогов за этот год.
• На другой период перенести налоговый вычет по случаю лечения нельзя.

Если сумма медицинских расходов превышает годовой заработок, то и в этом случае его тоже можно получить.

Для этого нужно распределить все расходы между родственниками, которым будет положен вычет (детьми, супругом). Это необходимо сделать так, чтобы у каждого был полный пакет документов, а сумма к возврату не выходила за рамки ограничений каждого из них.

Важно при этом оформить справки отдельно на каждого заявителя, в соответствии с его суммой расходов каждого из них.

Для того, чтобы вернуть деньги, потраченные на лечение, нужно выполнить необходимые действия:

1. Собрать документы, подтверждающие личность, уплату налогов, факт и обоснованность расходов на лечение, родство (в случае необходимости).
2. Заполнить стандартную декларацию 3-НДФЛ.
3. Предоставить их лично (или отправить по почте ценным письмом с описью) в налоговую инспекцию по месту прописки.
4. Оформить счет для перевода средств путем безналичного расчета (можно использовать существующий).
5. Написать заявление на возврат.

Следует отметить, что с 2021 года процедура возврата подоходного налога дополнилась возможностью получить налоговый вычет непосредственно у себя на работе. При этом Вы не получите конкретную сумму на руки, просто из Вашей зарплаты определенное время не будет вычитаться НДФЛ. Подробнее о процедуре возврата через работодателя, о его плюсах и минусах читайте в этой статье.

Сколько денег можно получить после дорогостоящего лечения

Поскольку максимальная сумма по дорогому лечению не ограничена, получить обратно денежные средства можно со всей внесенной суммы. Но возвращают не потраченное, а не более 13% от оплаты медицинской помощи. Учитывается удержанный налог с облагаемых доходов за этот календарный год:

• если НДФЛ с зарплаты больше, 13% с оплаченных услуг вернут полностью;
• если налог с доходов меньше, возвращается сумма, удержанная работодателем.

Людям, не имевшим облагаемых доходов за год, получать обратно нечего.

Примеры расчета

Чтобы был понятнее порядок возврата, приведем примеры расчета.

Когда расходы на лечение меньше полученных доходов

Заработная плата Николаева Н.А. за год составила 600000 р. Работодатель удержал налог на доходы из его заработной платы 78000 р. За имплантацию зубов Николаев Н.А. заплатил 240000 р. Рассчитаем, сколько денег получит обратно Николаев от ИФНС.

Найдем 13% от стоимости стоматологических услуг: 240000 х 13% = 31200 р.

Так как удержанный работодателем налог больше (78000>31200), Николаеву вернут со стоимости лечения 31200 рублей.

Расходы на лечение превышают начисленную зарплату

За год Петров заработал 300000 р. Бухгалтерия удержала с него налог при выплате 39000 р. На дорогое лечение у него ушло 400000 р. Сколько Петров сможет вернуть денег?

13% от оплаты лечения составят 400000 х 13% = 52000 р.

Однако удержанный налог с доходов меньше (39000<52000), поэтому Петрову перечислят из налоговой инспекции только 39000 рублей.

Как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального

Когда возврат превышает начисленный налог, деньги налоговая инспекция не возвращает. Есть другие пути решения проблемы: перенести вычет полностью или частично на близкого родственника, имеющего право на возмещение. Денежные средства лечебному учреждению или ИП, занимающемуся медицинской деятельностью, могут вносить разные плательщики — например, супруги. Тогда заявить о вычете может каждый из них. Ограничений в законодательстве на такие действия нет.

На другой календарный год вычет по лечению не переносится. Заявить о возмещении требуется не позднее 3-х лет после оплаты.

Кто имеет право на вычет за лечение

Категория граждан, имеющая право получить денежную компенсацию за лечение, обладает следующим списком характеристик.

1. Если гражданин продолжал работать, пока получал лечение.
2. Если предоставление медицинских услуг производилось: вам;
3. вашим родителям;
4. мужу;
5. жене;
6. несовершеннолетним детям.

Вы можете получить налоговый вычет ваших родственников первой линии

Как вы можете наблюдать, чтобы получить деньги, важно соответствовать множеству критериев, однако очень многие подходящие под них кандидатуры даже не знают о праве на компенсацию. Разумеется, 13% — небольшая часть от уплаченных средств, но даже их возвращение может сыграть значительную роль для благосостояния больного.

Процедура получения вычета — пошаговая инструкция

Получить возмещение можно 2 разными способами:

• у работодателя;
• в ИФНС.

Рассмотрим каждый из вариантов.

Получение вычета у работодателя

Чтобы возмещение предоставили на работе, нужно:

1. Подготовить документы по лечению.
2. Сделать копии.
3. Написать заявление о предоставлении вычета с указанием наименования работодателя, у которого планируется получить вычет; передать его налоговикам.
4. Через 30 дней получить в ИФНС уведомление.
5. Написать заявление о вычете на имя руководителя.
6. Оба документа отнести в бухгалтерию работодателя.

После передачи бумаг с заработной платы налог удерживать перестанут. Доходы выплачиваются полностью до тех пор, пока не возместится сумма, указанная в уведомлении, либо до конца года.

Получение возврата в ИФНС

За получением всей суммы одним платежом лучше обращаться к налоговикам. Для этого после нового года:

1. Заняться подготовкой документов по оплате лечения, сделать с них копии.
2. Взять справки 2-НДФЛ с мест работы за закончившийся период;
3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
4. Составить заявление на вычет.
5. Приложить заявление о возврате средств с указанием суммы, КБК, ОКАТО (эти сведения есть в декларации) и банковских реквизитов получателя.

ИФНС возвращает средства только самому декларанту. На банковские реквизиты третьих лиц деньги не перечисляют.

Камеральная проверка длится не более 3 месяцев, еще 30 дней отводится на перечисление. Получить заявленную сумму человек должен не позже 4 месяцев со дня подачи декларации.

Процедура оформления

Первые два абзаца пункта 2 статьи № 219 НК РФ регламентируют право и порядок получения налоговой скидки за лечение у работодателя или непосредственно в фискальном органе.

Вариант с исполнительной службой не только более удобный, но и выгодный.

Рассмотрим почему:

• Для того, чтобы получить возвратные средства у работодателя, потребуется запросить в налоговой службе соответствующий документ, а это затрата личного времени.
• Коррекция прикуса разделена на периоды, поэтому проще дождаться окончания лечения и собрать сразу весь перечень необходимой документации.
  Налоговый орган может принять декларацию о доходах за последние 36 месяцев, а работодатель рассчитывает налог в рамках календарного года.

Чтобы получить компенсацию по НДФЛ за коррекцию прикуса брекет-системами важно соблюсти ряд условностей, а именно:

• Больница, в которой проводилось лечение, предоставляет медицинские услуги населению на основании лицензии РФ.
• Физическое лицо, рассчитывающее на выплату вычета, получает официальный заработок на предприятии или имеет иной доход, попадающий под налогообложение НДФЛ в том году, когда была произведена оплата за коррекцию.
• Налогоплательщик, получающий вычет, в полном объеме оплатил установку корректирующей конструкции и дополнительное медицинское обслуживание себе или одному близкому родственнику.

Стоит знать! Размер вычета для налогоплательщика не может превышать сумму его прибыли за прошедший отчетный год. Если сказать иначе, гражданин может рассчитывать только на тот НДФЛ, который был внесен им в казну государства.

Перечень документов

Чтобы оформить и впоследствии получить компенсации за ортодонтическое лечение, необходимо собрать установленный перечень документов.

Сюда входят:

• Заполненный бланк-заявление от лица налогоплательщика с просьбой предоставить ему социальный вычет.
• Декларация 3-НДФЛ, составленная заявителем.
• Справка из бухгалтерии предприятия, составленная по форме 2-НДФЛ и освещающая общую сумму отчисляемого налогового сбора за отчетный период. Если гражданин трудоустроен сразу в нескольких организациях, такой доказательный документ потребуется взять в каждом из них.
• Документация, подтверждающая родственные связи. Как правило, это свидетельство о регистрации брачного союза, паспорт отца или матери и его копия, свидетельство о рождении ребенка (только для ситуаций с оплатой коррекции прикуса членам семьи налогоплательщика).
• Оригинал справки из стоматологической клиники, в которой подтвержден факт оплаты предоставленных услуг.
• Соглашение (договорной документ) с учреждением здравоохранения о получении услуг по установке брекет-систем и их обслуживанию на всех этапах коррекции (реквизиты лицензии обязательны).
• Медицинская страховка (ОМС);
• Бумаги, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции и иные платежные документы).

Внимание!!! Справку из больницы можно получить только в том случае, если коррекция прикуса ортодонтическими устройствами была оплачена в полном объеме.

Для этого бухгалтерия требует предъявить все имеющиеся чеки. В случае утери одной или нескольких платежек, они не будут включены в общую стоимость полученного медицинского обслуживания.

Инстанции

Налоговый орган – основная федеральная служба исполнительной власти, осуществляющая прием и рассмотрение обращений налогоплательщиков на получение налоговой скидки за исправление прикуса брекет-системами.

Помимо письменного обращения, гражданину необходимо предоставить сотрудникам органа, расположенного по месту жительства, пакет необходимых бумаг.

Для подачи заявления необязательно посещать налоговую службу. Можно воспользоваться почтовыми услугами и переслать всю документацию заказным письмом с обязательной описью вложений.

Однако на практике, граждане, прибегнувшие к последнему варианту, не имеют возможности исправить ошибки, помарки и недочеты в заполненных бумагах. Это приводит к отказу в вычете и возвращению документов отправителю.

При личном визите к инспектору, обнаружить и исправить неточности можно на месте, что значительно ускорит процедуру.

Примечательно! Помимо вышеуказанных способов, передачу документов можно осуществить через официального представителя заявляющего лица. Он должен иметь при себе доверенность, заверенную в соответствии с установленными правилами в нотариальной конторе.

Порядок оформления

Алгоритм действий в процессе оформления разделяется на несколько этапов:

1. Сбор документов. Гражданин должен собрать все справки и документированные бумаги в соответствии с установленным перечнем.
2. Визит в налоговый орган для подачи заявления и дополнительных бумаг, подтверждающих расходы.
3. Рассмотрение обращения. Сотрудники налогового органа могут рассматривать заявление налогоплательщика в пределах 3-х месяцев со дня его официального принятия. При выявлении ошибок и недочетов инспектором, заявителю отправляется уведомление. На внесение поправок в документы отводится не более 5-ти календарных дней.
4. Перевод вычета на персональный счет заявителя. После тщательной проверки представленного пакета, сотрудники налоговой принимают положительное или отрицательное решение. Если заявление будет удовлетворено, налогоплательщик получает вычет в течение месяца.

Примечательно! Оформить вычет за лечение можно только один раз в год.

ПОДРОБНОСТИ: Какие брекеты лучше ставить подростку керамические или сапфировые

Отличия налогового вычета по дорогостоящему и обычному лечению

Для целей налогового контроля важно, какое лечение прошел человек — дорогостоящее или простое. При обычном оказании медицинской помощи максимальный размер предоставляемого вычета 120000 рублей. Причем общее ограничение касается всех видов расходов, учитываемых в составе социального вычета, а не только лечения. По дорогостоящим медуслугам предел не установлен. Возмещение происходит со всей суммы оплаты в пределах полученных доходов. Поэтому рекомендуется проверять, какой код поставлен в документе оплаты — он влияет на расчет обязательств.

Затраты на дорогостоящее лечение велики. Так как законодательство разрешает вернуть определенную долю потраченных средств — надо пользоваться предоставленной возможностью. Сбор и подготовка необходимых документов не требуют много времени. А любое медицинское учреждение обязано предоставлять заполненные бумаги по запросу плательщика.