Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников в 2021 году?

Енвд в 2021 году для ИП — какие изменения произойдут?

От других налоговых режимов ЕНВД отличает отсутствие взаимосвязи размера налога от результатов предпринимательской деятельности. Поэтому сегодня это самый удобный способ внесения платежей в бюджет и размер их установлен в зависимости от физических показателей бизнеса.

В свое время ЕНВД стал мерой поддержки малого предпринимательства, снижением налогового бремени, что позволило малому бизнесу развиваться и выйти из «теневого» рынка. Был введен почти 20 лет назад, сейчас же планируется от него отказаться. Уже после 1 января 2021 года «вмененного» режима в российском законодательстве не будет (согласно закону от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

До конца 2021 года все предприниматели, которые сейчас работают на ЕНВД, должны определиться с выбором другой налоговой системы. Но тем ИП и организациям, которые реализуют продукцию, подлежащую маркировке (мех, обувь, алкоголь, табак, лекарства и т.д.), придется задуматься об этом раньше. Минфин уже работает над поправками в законодательстве относительно этих групп предпренимателей и вполне возможно, что для них ЕНВД будет прекращен уже с начала 2021 года.

Срок отмены ЕНВД приближается. Малому бизнесу есть смысл рассмотреть вариант приобретения патента, но он годится не для всех видов деятельности. Тем более, что его также хотят запретить для тех, кто торгует товаром, подлежащим маркировке. Тогда выбирать придется только из основной или упрощенной системы налогообложения. А это уже не только другие виды расчетов с бюджетом, но и ведение сложного и развернутого учета.

Стандартные вычеты

Такой вычет предоставляется, согласно ст. 218 НК РФ, следующим лицам в оговоренном законом размере:

• 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
• 1400 — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
• 3000 — такой значительный вычет предоставляется за третьего ребенка и ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам ВОВ;
• 6000–12 000 — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (родителям, а кроме того, попечителям и опекунам).

Какие налоги платит ИП без работников на ЕНВД?

Система обложения единым налогом на вмененный доход подразумевает его исчисление и уплату независимо от полученного дохода. Применяется для ограниченного количества видов деятельности.

Таблица кодов видов предпринимательской деятельности на ЕНВД

Предприниматели, кто не нанимает на работу граждан, следует платить минимальное количество налогов и сборов:

1. Единый налог на вмененный доход.
2. Страховые взносы на:

• ОПС;
• ОМС.

Расчет налога ЕНВД

Размер ЕНВД зависит от нескольких факторов, в том числе от региона, вида деятельности и иных параметров бизнеса. Ставка налога составляет 15 % от вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК), но итоговый размер корректируется коэффициентами К1 и К2.

Налог рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где

• БД — базовая доходность и ФП — физический показатель;
• К1 — коэффициент-дефлятор (в его основу закладывают рост инфляционных процессов в стране);
• К2 — корректирующий коэффициент (зависит от совокупности ведения предпринимательской деятельности и устанавливается муниципальными властями в пределах от 0,005 до 1.)

Обращаем внимание, что региональным законодателям с 1 октября 2015 года предоставлено право применять ставку налога ЕНВД в пределах от 7,5% до 15% для каждой из категорий его плательщиков и вида предпринимательской деятельности.

Страховые взносы

Ежегодно нормативным актом устанавливается фиксированная сумма страховых взносов, которую ИП обязаны уплачивать, независимо от того, получен ли в календарном периоде доход.

В 2021 году общая сумма фиксированного взноса составляет 37780 рублей, которая распределяется на:

• пенсионное страхование — 29354 руб.
• медицинское страхование — 8426 руб.

Следует учитывать, что при получении дохода свыше 300 тысяч рублей за календарный год, предприниматель обязан исчислить и заплатить в ПФР дополнительный страховой взнос. Его размер составляет 1 % с суммы, которая превысит 300 тыс. руб.

Доходом считается единый вмененный доход, рассчитываемый из показателей раздела 2 строки 100 в декларации за все 4 квартала года. Установлен максимальный предел взноса на ОПС в размере 234 832 рублей на 2021 год.

Заполнение и подача налоговой декларации по ЕНВД в 2021 году

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется только индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения. Это единственный вид налогового вычета, предоставляемый в связи с осуществлением предпринимательства.

Есть два вида профессионального налогового вычета:

• в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
• в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством (виды расходов приведены в ст. 252 – 255 НК РФ). Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид преференции вправе определять сам гражданин.

ИП на ЕНВД: Как уменьшить налог на страховые взносы без работников?

ИП, не использующие труд наемных работников, вправе уменьшить налог ЕНВД в 100 % размере на сумму уплаченных в квартале фиксированных платежей за себя.

Следует учитывать, что страховые взносы могут быть внесены в любом удобном графике с учетом полной уплаты до конца текущего года. Письмо Минфина от 26.10.2016 № 03-11-09/2852 позволило плательщикам ЕНВД уменьшать налоговую базу на размер взносов, которые ИП уплатил в другом квартале при соблюдении условия, что по нему еще не подана декларация в налоговый орган.

Это значит, что при уплате взносов в 1 квартале до предельного срока подачи декларации за 1 квартал (20 апреля), эту сумму можно учесть при расчете ЕНВД за 2 квартал.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда в 2021 году ИП оказывает услуги по ветеринарии. Для этого вида деятельности базовая доходность установлена в размере 7500 руб. Физический показатель – 1, поскольку считается сам ИП, К1 = 1,915, К2 = 1. Ежеквартально он уплачивал страховые взносы по 9059,5 в квартал (итого за год 36238 руб.).

Налогооблагаемая база: 7500 × 1 × 1,915 × 1 = 14362,5 руб. в месяц или 43087,5 руб. в квартал.

Сумма налога за квартал: 43087,5 × 15% = 6463 руб.

Уменьшаем налог: 6463 — 9059,5 = 0

Сумма уплаченных в квартале страховых взносов превышает исчисленный размер ЕНВД, поэтому ИП вправе полностью уменьшить налог на сумму взносов. По итогам квартала ему не придется уплачивать налог.

Право на вычет НДФЛ

Больше всего вычетов предусмотрено налогом на доходы физических лиц. Его платят все граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам. Кроме того, НДФЛ облагаются некоторые другие виды дохода, например, полученные от сдачи в аренду или продажи имущества, от инвестирования, по договорам страхования и другие.

Бесплатная консультация по налогам

Индивидуальные предприниматели на основном режиме налогообложения (ОСНО) тоже платят НДФЛ. Может ли ИП получить налоговый вычет, если применяет эту налоговую систему? Безусловно, может, поскольку на него распространяются все права налогоплательщика. А вот те ИП, которые выбрали льготные режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), права на вычеты по НДФЛ не имеют. Они не являются плательщиками этого налога, у них нет налоговой базы, а значит, и уменьшать им нечего.

Вместе с тем нельзя сказать, что предприниматели на спецрежимах полностью лишены права на налоговые вычеты по НДФЛ. Ведь одновременно с бизнесом они могут получать и другие доходы, которые облагаются этим налогом. Например, если ИП на упрощенной системе параллельно работает по найму или сдает в аренду недвижимость, то право на вычет у него сохраняется. Но применять его можно только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ.

Таким образом, правило очень простое: если индивидуальный предприниматель платит налог на доходы физлиц по ставке 13%, значит, он может получить вычеты, предусмотренные при его исчислении.

Пример 1

Гражданин Смирнов работал в фирме и получал зарплату 40 тыс. рублей, с которой его работодатель ежемесячно удерживал и переводил в бюджет НДФЛ. При расчете налога применялся стандартный вычет на ребенка в размере 1400 рублей. Расчет налога производился так: (40 000 — 1 400) * 13% = 5 018 рублей.

Смирнов решил попробовать свои силы в бизнесе, для этого зарегистрировал ИП и сразу же перешел на упрощенный налоговый режим. Однако с работы он пока не уволился, то есть по-прежнему получал заработную плату. Работодатель все так же продолжал исчислять с нее НДФЛ и применять налоговый вычет на ребенка. С доходов от бизнеса предприниматель должен считать налог при УСН сам, вычеты в данном случае не применяются.

Спустя несколько месяцев Смирнов решил полностью посвятить свое время новому делу и ушел с работы. У него больше не было доходов, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, права на применение вычета по НДФЛ у Смирнова теперь нет.

Со следующего календарного года бизнесмен решил сменить налоговый режим с упрощенного на основной — так было выгоднее для дела. Он стал платить НДФЛ, поскольку он предусмотрен основным режимом налогообложения, а значит, право на применение налоговых вычетов возникло вновь.

Вычетов по НДФЛ существует несколько разновидностей. Им посвящены статьи 218-221 НК РФ. Более подробно остановимся на самых распространенных.

КБК для уплаты налога

Перечисление налогов и сборов должно осуществляться на определенные виды КБК, чтобы не допустить возникновение неприятных ситуаций, связанных с выяснением платежа в налоговом органе. Поэтому следует придерживаться следующих данных для указания их в платежном поручении:

1. Зачисление ЕНВД происходит по коду — 182 1 0500 110;
2. Фиксированный платеж направляется по двум видам обязательных страховых взносов:

• ОМС — 182 1 0213 160;
• ОПС — 182 1 0210 160.

Отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего систему ЕНВД

Как выглядит налоговая отчетность ИП на ЕНВД? В целом этот режим налогообложения, потому и пользуется популярность у ИП, что отличается простотой составления отчетных документов. Это не требует дополнительных затрат на оплату работы бухгалтера. Законодатель четко определяет перечень отчетности, которую нужно сдавать ИП по системе ЕНВД. Налоговые платежи рассчитывают в соответствии с базовыми показателями, которые способствуют сокращению их размера. Единственный минус состоит в том, что придется заплатить налоги и сдать отчетность по системе ЕНВД, даже при отсутствии коммерческой или какой-либо иной деятельности в указанном периоде.

Срок уплаты

Сроки уплаты ЕНВД установлены Налоговым кодексом поквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.

В 2021 году это:

• 1 кв. — 27 апреля;
• 2 кв. — 27 июля;
• 3 кв. — 26 октября;
• за 4 квартал в 2021 году не позднее 25 января.

Для уплаты страховых взносов существует конечная дата – 31 декабря 2021 года. Допустимо в календарный период платить несколькими частями авансом, но до конца года должна быть погашена вся сумма.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2021 году на ЕНВД