Налоги ИП на УСН в 2021 году без работников

Когда платить платежи по УСН в 2018 году

Плательщики УСН в 2021 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН. Коды бюджетный классификации по УСН в 2021 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н в редакции приказа от 20 июня 2021 г. № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:

• от объекта налогообложения;
• от назначения платежа.

Сроки уплаты налога

Статья 346.21 главы 26.2 НК РФ устанавливает следующие сроки для компаний и ИП, применяющих режим УСН:

1. Для авансовых платежей — не позже 25 числа месяца после окончания каждого квартала, которые определены как отчётные периоды. Этот срок установлен одинаковым для всех налогоплательщиков.
2. Для платежей по итогам года — не позднее следующих дат после завершения отчётного года:
   для юридических лиц — 31 марта;
3. для ИП — 30 апреля.

По общему правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок оплаты налога передвигается на первый рабочий день следующий за выходным.

Минимальный налог, для которого законодательством не установлена отдельная дата уплаты, следует, по мнению налоговиков, оплачивать в тот же срок, что и остальные платежи по УСН.

Таблица: даты уплаты упрощённого налога в 2021 году

КБК по УСН «доходы» в 2021 году (6%)

КБК для УСН на 2021 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 0500 110).

КБК на пени УСН 2021 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы» (6 процентов) в 2021 году:

КБК по минимальной ставке налога на упрощенной СНО

В этой таблице представлены шифры, применимые для внесения средств в налоговый бюджет по УСН по 1%, который считается минимальным для предпринимателей.

КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018 году (15%)

Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2021 году для организаций и ИП такие:

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2021 году:

КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2021 году платите на КБК 182 1 0500 110.

КБК для упрощенцев

Код бюджетной классификации (КБК) — цифровая информация, с помощью которой перечисленные налогоплательщиками платежи зачисляются в соответствующие доходные статьи бюджета. Минфин РФ разработал и утвердил КБК для всех видов доходов, поступающих в бюджет. Это касается и налоговых поступлений.

Законодатель периодически корректирует перечень кодов. Однако изменения в КБК, сделанные 2021 году, не коснулись упрощенцев. Коды для компаний и предпринимателей на УСН установлены одинаковые. Они зависят от 2 факторов:

• системы и ставки налогообложения;
• вида оплачиваемых обязательных платежей.

КБК для объекта 6%

КБК для ставки 6% с доходов не изменились с 2021 года.

Таблица: список актуальных КБК по объекту «Доходы»

Заполнить платёжное поручение на уплату единого налога по УСН за 2018 год бухгалтеру будет несложно: достаточно иметь под рукой образец ранее созданных документов.

При заполнении платёжного поручения на оплату единого налога по УСН (объект налогообложения «Доходы»), можно использовать образец 2017 года

КБК для УСН 15%

КБК для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» также остались актуальными с 2021 года.

Таблица: действующие КБК при обложении УСН «Доходы минус расходы»

Никаких новшеств не предусмотрели налоговики и для заполнения платежек по УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году.

Образец платежки на уплату УСН на «Доходы минус расходы»: обратите внимание на 5 очерёдность платежа

КБК для минимального налога

Минимальный налог — 1% от дохода, который должны платить упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы», если по результатам года они получили убыток или недостаточную прибыль.

Например:

• в ООО при доходе 2000 тыс. руб. затраты составили 1900 тыс. руб.;
• единый налог по расчёту будет равен 15 тыс. руб.: (2000 тыс. руб. — 1900 тыс. руб.) х 15%;
• минимальный налог: 2000 тыс. руб. х 1% = 20 тыс. руб.;
• Следовательно, в бюджет, согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, перечисляется сумма в размере 20 тыс. руб.

С 2015 года (после отмены отдельного КБК для минимального налога) установлен единый код для уплаты налогов по ставке 15% — 182 1 0500 110.

УСН объект налогообложения «Доходы минус расходы»

Последствия неправильно указанного КБК в платёжке

Если в платёжном поручении на перечисление налога по упрощёнке проставлено неправильное значение КБК, сумма платежа зависнет как невыясненная до уточнения платежа. Согласно ст. 45 НК РФ компания или ИП, неверно указавшие в платёжном документе КБК, не считаются уклонившимися от обязанности уплатить налоги, и, соответственно, налоговая инспекция не имеет права начислять финансовые санкции.

При обнаружении такой ошибки следует обратиться в ИФНС по месту регистрации с просьбой уточнить параметры налогового платежа. Такую позицию поддерживает Минфин России в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 января 2021 г. № 03–02–07/1/2145.

Форму заявления об уточнении налогового платежа налоговое законодательство не регламентирует. Следовательно, его можно написать в произвольной форме. Однако следует указать ряд параметров. Правильно составить заявление поможет пошаговая инструкция:

1. В шапочной части письма должны присутствовать:
   наименование, адрес и фамилия с инициалами руководителя ИФНС;
2. название организации (или Ф. И. О. ИП), регистрационные данные, адрес, фамилия с инициалами лица, имеющего право подписывать обращение в налоговую инспекцию от имени организации или индивидуального предпринимателя;
3. В основной части письма необходимо:
   сначала описать ошибку с указанием неверного КБК в платёжном поручении;
4. затем изложить просьбу перевести перечисленные денежные средства по правильному КБК;
5. В заключительной части содержится:
   подпись руководителя (или ИП), оттиск печати (при наличии);
6. копия платёжного поручения с неправильным КБК.

В письме надо сделать ссылку на п. 7 ст. 45 НК РФ, чтобы налоговая инспекция пересчитала возникшие пени и списала их с карточки расчётов с бюджетом.

В случае, предусмотренном настоящим пунктом, на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства. При этом налоговый орган осуществляет пересчёт пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Абзац 5 пункта 7 статьи 45 НК РФ

Сверка по платежам необязательна, но потребовать провести её вправе и инспекция ФНС, и налогоплательщик. Срок рассмотрения заявления об уточнении платежа Налоговым кодексом не установлен, но известить налогоплательщика инспекция обязана течение 5 дней с момента принятия решения.

Правилами написания заявления в налоговую для исправления КБК в платёжке пренебрегать не стоит: неверно оформленное заявление рассмотрению не подлежит

Видео: инструкция по исправлению ошибки в КБК

КБК 2021 г. для ИП

КБК состоит из длинной цепочки цифр, каждая из которых содержит код, классифицирующий соответствующую группу поступлений. Этот инструмент необходим для бесперебойного функционирования бюджетной системы, так как поток поступлений и количество расходов огромно.Структура кодировок позволяет конкретизировать, детализировать каждое поступление. Порядок применения кодов бюджетной классификации регламентируется Министерством Финансов.
2018 г. ознаменовался изменениями справочника кодов бюджетной классификации, единого во всех регионах РФ:

• введение новых кодовпо налогу с доходов от облигаций;
• дополнен перечень акцизных кодов.

КБК для УСН в 2021 году для ИП подразделяются:

• КБК для уплаты УСН за 2021 год для ИП для объекта «доходы»;
• КБК по УСН по объекту «доходы минус расходы» за 2021 год для ИП.

До конца прошлого годасуществовало 3 КБК для УСН для ИП. Ниже представлена информация оКБК по УСН доходы в 2021 году для ИП (колонка №2), а также объекту «доходы за вычетом расходов» (колонка №3):

До конца прошлого года оплатанижнего порогового значения налогового сбора осуществлялась на отдельный код, с 2021 года обязательно применять код единого налога.

Датой внесения платы считается день, указанный в платёжном поручении (с расчётного счёта ИП на счёт Казначейства). Обязательное условие: суммы на счету должно быть достаточно, чтобы покрыть платёж.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

КБК и другие реквизиты для ИП на ЕНВД для отчисления налога, пени или штрафа

В какие сроки необходимо уплатить налоги ИП на УСН в 2021 г

Отчётность плательщиками УСН должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Перечисление авансовых платежей необходимо осуществить до 25 числа месяца, который следует после окончания отчётного периода, т.е., не позже, чем 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчётзначения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущегогода.

Платежидругими датами осуществляются при наступлении одного из случаев:

• при закрытии ИП налог уплачивается не позже, чем 25-е число того месяца, который следует за месяцем, который указывается налоговым уведомлением в качестве даты прекращения деятельности. Основанием прекращения работы может стать личное желание предпринимателя или предписание органов государственной власти;
• если право применять упрощённую систему было утрачено налогоплательщиком, то уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в течение которого было утрачено право. Утратить право использования УСН можно из-за несоответствия критериям (размер выручки, численности персонала). Предприниматель автоматически переводится на применение ОСН.

Ниже приведена таблица со сроками уплаты в 2021 г.

Во избежание начисления пени и штрафов, платежи рекомендуется вносить до окончания регламентированных сроков.

Если дата платежа приходится на выходной либо нерабочий день, то внести плату разрешено не позже следующего рабочего дня.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Коды бюджетной классификации НДФЛ и НДС для ИП

Кбк для усн минимальный налог 2021 — Moneyprofy.ru

КБК для УСН «доходы» в 2021 году установлены Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» установлен КБК на 2021 год – 18210501011011000110.

Следует обратить внимание на то, что при перечислении налога в платежке требуется указывать КБК в зависимости от того, подлежит ли перечислению сама сумма налога, пени и (или) штраф.

КБК УСН «доходы» в 2021 году следующие:

Кбк усн при «минимальном налоге» в 2021 году

Минимальный налог в 2021 году необходимо перечислить по КБК обычных авансовых платежей. Это положение следует из приказа Минфина России от 20 июня 2021 г. № 90н.

Предположим, что организация доработала по УСН до конца года. При этом она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2021 года. Перечислить деньги нужно на КБК — 182 1 0500 110. Этот КБК действует и для обычного налога с объектом «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».

Иначе говоря, в 2021 года организации на УСН применяли два разных КБК. Один использовали для обычного налога при УСН , другой — для минимального. Начиная с 2021 года ситуация изменилась – КБК стал единым.

С 01 января 2021 года применяются КБК по страховым взносам, утвержденные на 2021 год. Таблица, в которую сведены коды бюджетной классификации по страховым взносам, представлена в этой статье.

При перечислении налога на доходы физических лиц в 2021 году налоговые агенты должны указывать следующий КБК .

КБК 18210202140061100160 — Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за периоды, истекшие до 1 января 2021 года

18210202101082011160 кбк расшифровка 2021 Вопрос: 18210202101082011160 КБК расшифровка 2021 какой налог ? Ответ: Это код бюджетной..

18210202110062110160 кбк расшифровка 2021 Вопрос: 18210202110062110160 КБК расшифровка 2021 какой налог ? Ответ: Это код бюджетной..

tgdon.ru

Как рассчитать минимальный налог при УСН 2021 — 2021

Организации и индивидуальные предприниматели — ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (УСН Д-Р), должны по итогам налогового периода (года) рассчитать сумму минимального налога. Исчислять минимальный налог по итогам отчетных периодов не нужно.

Согласно статьи 346.19 НК РФ налоговым периодом при УСН признается календарный год. Отчетными периодами при УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Также, если объект налогообложения при УСН приняты ДОХОДЫ, то в этом случае минимальный налог не рассчитывается и не платится, потому что в этом случае всегда есть доходы, конечно, если велась экономическая деятельность. И эти доходы облагаются по своей ставке.

Формула для расчета минимального налога 2021

Итак, согласно п.6 статьи 346.18 НК РФ при применении в качестве объекта налогообложения УСН доходы минус расходы, уплачивает минимальный налог.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 Налогового Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, т.е был получен убыток. Поэтому выгодно, чтобы доходы были чуть выше расходов, чтобы не было убытка при УСН Д-Р.

Минимальная сумма налога УСН при объекте доходы минус расходы рассчитывается по следующей формуле:

Минимальный налог = Облагаемые доходы, полученные за налоговый период × 1 %.

Минимальный налог при УСН 2021 следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке (15% или меньше).

Например, компания применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы:

Рассчитаем, какой налог должно уплатить общество по итогам 2021 года.

Так как учтенные расходы больше доходов, значит, по итогам года получится убыток в сумме 160 300 руб. ( 28 502 000 руб. – 28 662 300 руб.). Поэтому, налоговая база и единый налог по обычной ставке равны нулю. Именно в этом случае нужно рассчитать минимальный налог. Он составит:

285 020 руб. ( 28 502 000 руб. × 1%)

Минимальный налог больше единого, поэтому по итогам 2021 года придется уплачивать в бюджет минимальный налог.

В случае совмещения УСН с другим налоговым режимом, например с патентной системой налогообложения, сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от «упрощенной» деятельности (письмо ФНС России от 06.03.2013 № ЕД-4-3/).

Нужно помнить, что минимальный налог платится только по итогам года , и только в случае, если «упрощенец» в течение года утратит право на УСН, тогда перечислить минимальный налог (если он получился к уплате) нужно по итогам квартала, в котором потеряно право наупрощенку. Дожидаться конца года не нужно.

Сроки уплаты, КБК минимального налога

Налоговый кодекс РФ не устанавливает специальные сроки для уплаты минимального налога. Значит, перечислять его нужно в общем порядке не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации:

• юридические лица платят минимальный налог не позднее 31 марта .
• предприниматели — не позднее 30 апреля года

Источник: https://moneyprofy.ru/kbk-dlja-usn-minimalnyj-nalog-2021/

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.
Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104. Правила применения КБК регулируются приказом Минфина №65н от 01 июля 2013.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.