Что изменилось в налогообложении по НДС и акцизу с 2021 года

Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из видов косвенного сбора, взимаемого государством. Под ним понимается определенная долевая стоимость товаров и услуг, уплачиваемая в форме сбора организацией или предпринимателем в госбюджет. О НДС в Казахстане, его ставке на 2021 год, объектах и прочих тонкостях работы с данным налогом будем подробно говорить в следующих разделах статьи.

Кому надлежит выплачивать НДС в 2021 году в Казахстане

Согласно законодательству государства Казахстан лицами, обязанными к выплатам по НДС в текущем году, являются:

• занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью;
• юрлица (кроме госучреждений и организаций);
• нерезиденты, то есть лица (организации), не зарегистрированные и не проживающие в казахской державе, но осуществляющие коммерцию в ее пределах и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
• филиалы и отделения юрлиц, признанные самостоятельными налогоплательщиками и обязанные уплачивать данный вид платежа.

При ввозе продукта НДС стоимость выплачивают организации или ИП, которые непосредственно заняты в импортных поставках на территории казахской державы в строгом соответствии с уложениями таможенного права.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Кроме перечисленных категорий ИП, нет права использовать специальный налоговый режим у налогоплательщиков, бизнес которых разворачивается на территории нескольких населённых пунктов или имеются другие структурные подразделения. И также не вправе применять спецрежим ИП, деятельность которых осуществляется на основании агентских соглашений.

Как оформить ВНЖ и получить ПМЖ в Казахстане узнайте здесь.

Объекты обложения

По нормативной документации объектами данной разновидности налогового платежа выступают:

• импорт – то есть продукция, завозимая или уже завезенная в территориальные пределы страны и подлежащая процедуре декларации согласно требованиям таможенного права;
• оборот – то есть сумма, которая получена лицом, плательщиком, в ходе продажи объектов сбора в Казахстане. В этом пункте нужно дать следующее пояснение: если объекты сбора налоговый резидент получил от нерезидента, не входящего в категорию лиц, обязанных к уплате НДС, в пределах казахской державы, то сумму налога будет обязано выплатить лицо, являющееся получателем объектов НДС.

НДС 2021 г. в РФ:

Ставка НДС в России может быть нескольких видов.

• 18% — эта ставка используется во всех случаях, которые не являются исключительными.
• 10% — данная ставка должна быть уплачена за продукцию определенной категории. Сюда, к примеру, входят продовольствие, детские товары, книги, печать, продукция, применяющаяся в медицине.
• 0% — ставка используется при экспорте, транзите, а также при, пассажирских перевозках, если точка отправления либо назначения находится за пределами страны.

Для казахстанских предпринимателей, осуществляющих экспорт товаров на территорию Российской Федерации, возможно применять ставку в 0% при наличии следующих документов:

• договор с контрагентом в России;
• заявление (перечень заявлений) о ввозе в Россию продукции и уплате косвенных налогов;
• транспортные документы, в которых подтверждается перевозка товаров на территорию России.

Важно отметить, что все документы должны быть предоставлены в налоговую службу не позднее 180 календарных дней, которые отсчитываются от дня отгрузки.

Льготы по сбору на 2021 год

Организация, ИП или иное лицо могут не вставать в органы инспекции на учет по госналогу при нижеперечисленных обстоятельствах, если оборот товаров и услуг в течение учетного периода (длительность периода – не более 365 дней) не превысил минимальный показатель оборота. Минимум оборота определяется месячным расчетным показателем в тридцати тысячекратном размере.

Внимание! Данные по МРП меняются, и точное значение показателя можно найти на официальном ресурсе Налоговой службы Казахстана.

Основные налоги для физических лиц

Для обывателей перечень налоговых отчислений значительно меньше в сравнении с предпринимателями. Тем не менее, они обязаны своевременно производить все выплаты, следить за отсутствием задолженности. Задержки приведут к увеличению нагрузки, начислению пени.

Налоги для физлиц представлены несколькими основными категориями отчислений.

Индивидуальный подоходный налог

Аналог российского НДФЛ уплачивается всеми лицами, осуществляющими трудовую деятельность на территории Республики (включая нерезидентов, при условии, что они имеют официальное место работы, предоставили декларацию). Выплату можно разделить на 3 категории:

• отчисления с доходов, полученных по условиям трудовых договоренностей;
• выплаты с дивидендов;
• отчисления, поступившие от самозанятых лиц, предоставивших справку.

Подоходный налог в Казахстане составляет 10% (у источника выплаты) или 5% (дивиденды). Подача документации осуществляется в установленные временные сроки.

Налог на транспорт

Если во владении гражданина имеется транспортное средство любого типа (воздушное и морское судно, легковой или грузовой автомобиль, железнодорожный состав и т.д.), он обязан платить ежегодный транспортный налог.

При начислении выплаты в расчет принимаются такие параметры:

• тип транспорта;
• объем двигателя (легковая машина);
• грузоподъемность;
• посадочные места;
• мощность воздушного, водного и железнодорожного транспорта.

Также учитывается уровень минимальной оплаты труда.

Земельный налог

Уплачивается гражданами, имеющими в собственности земельные наделы. Если участок применяется для ведения подсобного хозяйства, ставка будет зависеть от площади надела:

• 20 тенге за сотку (площадь менее 0,5 га);
• 100 тенге за сотку (свыше 0,5 га).

Также в расчет принимается районный коэффициент, который на текущий момент составляет (за 1 кв. м):

• 0,96 тенге – Алматы и Астана;
• 0,58 тенге – крупные города;
• 0,39 тенге – городские пункты Акмолинской и Алматинской областей;
• 0,39 тенге – населенные пункты областного значения;
• 0,19 тенге – райцентры;
• 0,13 тенге – пгт.

Самый низкий показатель в сельской местности, он составляет 0,09 тенге.

Налог на имущество физических лиц в казахстане

Назначается всем лицам, владеющим недвижимой собственностью (квартира, дом, дача и т.д.). Конкретная сумма к уплате определяется государственными структурами, которые вносят необходимую выплату в квитанцию по оплате ЖКХ один раз в год. Если единая квитанция не используется, владельцы обязаны лично посетить государственный уполномоченный орган, предоставить документацию касательно своей собственности. Им производится индивидуальный расчет, оплатить который можно на месте.

При расчете ориентируются на ряд показателей, включая совокупную площадь объекта, полезную площадь, физический и функциональный износ, расчетный показатель и коэффициент зонирования. Последний параметр является фиксированным, и стоимость за 1 квадрат жилья составляет:

• 60 тыс. тенге – Астана и Алматы;
• 36 тыс. тенге – прочие крупные населенные пункты;
• 12 тыс. тенге – города областного типа;
• 6 тыс. тенге – райцентры;
• 4,2 тыс. тенге – пгт.

В сельских поселениях также самый низкий коэффициент – 2,7 тыс. тенге.

Регламент регистрации

Вставать на учет по данному виду налогового сбора в фискальную службу нужно при превышении минимального показателя оборота. Выполняется процедура постановки в последующем отчетном периоде, который наступит вслед за тем как будет получена превышенная суммы минимального финоборота. Налогоплательщику на обращение в органы фискального учета дается ровно пятнадцать дней. Нарушать указанные сроки нельзя, могут последовать жесткие штрафы.

Также написать соответствующее заявление в инспекцию следует физическому или юридическому лицу, которые в текущий момент не имеют обязательств по платежу НДС, но собираются проводить сбыт товаров или оказывать услуги, облагаемые данным видом сбора. И опять же – только при приросте минимума финоборота.

Условия их применения

Отдельные типы налоговых режимов требуют наличия определенных обстоятельств для реализации. Законодатель устанавливает ряд ограничительных условий использования конкретного режима.

Ограничения установлены для отдельных видов деятельности. Предприниматели могут использовать исключительно общий порядок или прочие утвержденные законом режимы:

• работа с товарной продукцией подакцизного типа;
• лотереи и розыгрыши;
• заготовка и прием стекла, бумаги, черного (цветного) металла;
• консультационные услуги в сферах бухучета, аудита, финансовом, страховом и посредническом секторе.

Также к этой категории относится юриспруденция, адвокатура и финансовый лизинг.

Ставки налога на добавленную стоимость в Казахстане в 2021 году

У НДС есть четко определенные ставки:

• на облагаемый импорт и оборот ставка по сбору на прибавленную стоимость составляет 12%;
• на экспорт (за исключением вывоза лома металлов) процент ставки равен нулю. Нулевой ставка будет и при выполнении работ или поставках товаров, связанных с интернациональными перевозками.

Также есть категория оборотов, которая освобождена от уплаты сбора на надбавленную стоимость. К таким оборотам можно отнести финансовые услуги, передачу средств или имущества в лизинг, вложения в уставной капитал, работы в области геологической разведки, ввоз валюты, лекарственных препаратов, аренду или субаренду жилого строения (или его части). Полный перечень финоборотов, освобожденных от НДС, можно найти на сайте Налоговой службы Казахстана.

Обязанности налогоплательщиков

К обязанностям налогоплательщиков относят:

• регистрация в налоговой инспекции;
• информирование сотрудников государственных структур об особенностях ведения предпринимательской деятельности;
• предоставление актуальной, правдивой информации относительно всех моментов, связанных с предпринимательством;
• ведение налогового учета согласно принципам и правилам конкретного режима;
• исчисление налоговых сборов;
• осуществление перечислений платежей в бюджет с ориентацией на конкретные временные отрезки, обозначенные на высшем государственном уровне;
• составление налоговой отчетности, предоставление документов по первому требованию.

Важно! Перечень обязанностей может дополняться в зависимости от типа деятельности и применяемого налогового режима.

Отчетный период по НДС

Отчетным периодом по НДС является квартал. Чтобы грамотно составить отчетность для налоговой службы, нужно четко знать случаи, в которых НДС берется в зачет, а в каких ситуациях налог учтен не будет.

На зачет НДС плательщик имеет право в том случае, если товары, услуги, работы или основные средства использовались (или будут использоваться) в облагаемом обороте, а также при соблюдении следующих условий:

• получатель товаров, работ или услуг официально является плательщиком налога на дату выставления счетов-фактур;
• поставщик товаров, работ или услуг выставил счета-фактуры;
• если речь идет об облагаемом импорте, то налог в отчетном периоде уплачен в бюджет Казахстана.

НДС не будет учтен в следующих случаях:

• работы, товары или же услуги не будут задействованы в облагаемом обороте;
• при приобретении легкового автотранспорта, который ставится на баланс предприятия, как основное средство;
• при неверном оформлении счетов-фактур;
• если сумма в счете-фактуре превысит МРП в 1000 раз. Речь идет о ситуации, в которых работы или услуги уплачиваются наличным расчетом и с прибавлением к итоговой сумме НДС;
• если лицо получило безвозмездно имущество, услуги, работы, товары. В этом случае НДС обязана уплатить сторона, которая осуществила акт безвозмездной передачи.

Когда и как необходимо выбрать налоговый режим

Выбор подходящего налогового режима необходимо осуществить при постановке на регистрационный учет в качестве ИП при подаче налогового заявления.

При этом, неосуществление выбора специального налогового режима в налоговом заявлении будет считаться согласием вновь созданного ИП на общеустановленный порядок налогообложения (последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка).

В случае выбора в налоговом заявлении специального налогового режима без предоставления на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», расчета по патенту, к ИП, с даты государственной регистрации в качестве ИП в налоговых органах, будет применяться специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.