Особенности заполнения справки 2-НДФЛ за 2013 год

Прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — является обязательным условием легальности имеющего заработка.

Процентное налогообложение (13%) — действительно для совокупных доходов (за исключением документально зафиксированных расходов) и регулируется действующим законодательством.

Каким образом справка 2 ндфл 2013 года — выступает на защите прав добропорядочного налогоплательщика?

• Больничные выплаты. Если человек заболел — он имеет право на финансирование. Работодатель под давлением государства обязуется выплачивать больничное пособие, величина которого напрямую зависит от среднего уровня налогооблагаемых доходов за последние два года (место работы — не имеет значения).

Когда ещё требуется данная форма?

• Официальное устройство на новую работу. Работодатель в предъявлении справки не нуждается — тогда зачем она требуется?.. Отправляются справки 2 ндфл в налоговую службу — что помогает отслеживать «уклонистов». Если человек получает ощутимо меньшую зарплату по сравнению с предыдущим местом работы — возникает подозрение в хождении «конвертов».
• Оформление кредита. Банк-кредитор заинтересован в возвращении средств и оговоренных процентов — есть несколько проверенных гарантов стабильности. Один из них — оставление залога, помогающего избежать потерь в любом возможном варианте. Другой — анализ уровня доходов: справка 2 ндфл для кредита подтверждает — что человек платежёспособен и может выполнить данные обязательства.

Образец справки 2 ндфл:

Кто имеет право на предоставление справки 2 НДФЛ?

• Каждый работодатель — собственным (постоянным и наёмным) сотрудникам (бывшим — или работающим поныне). В данном качестве могут выступать индивидуальные предприниматели, организации — любые зарегистрированные юридические лица. Является обязательным наличие гражданско-правового договора.

Обязательства работодателя

• Подоходный налог (13% — от зарплаты каждого сотрудника) — выплачивается ежемесячно до пятнадцатого числа следующего месяца. Если налог своевременно не выплачен — назначается штраф в размере двухсот рублей за каждую просроченную справку.

Интересный момент

Цифровые показатели при заполнении формы указываются в рублях и копейках через десятичную точку, однако конечная сумма налога всегда округляется до целого рубля.

Как правильно заполнить графы справки 2-НДФЛ в отношении доходов

В справке 2-НДФЛ должны отражаться только, те доходы, которые фактически выплачены налоговым агентом физическому лицу. Если доход только начислен, но не выплачен, тогда отражать его в справке 2-НДФЛ не нужно.

Если имеются расхождения между справкой 2-НДФЛ ( выплаченные доходы) и справкой 6-НДФЛ (начисленные доходы), тогда это говорит о том, что у фирмы имеется задолженность по выплате заработной плате. Налоговая служба в таком случае может уведомить Роструд и правоохранительные органы, которые получают полное право на применение к такому предприятию штрафные санкции.

Сведения о доходах в справке отражаются по определенным кодам, которые утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Справка 2 ндфл 2012 — образец фактически неотличим от варианта 2013 года.

Между более ранними формами различия имеются.

• Отныне доходы, облагаемые налогом по различным ставкам — заполняются в пределах одного бланка (если физическое лицо — одно);
• Третий, четвёртый и пятый раздел — заполняется отдельно для каждой существующей ставки;
• Расширен список кодов доходов для раздела операций с ценными бумагами;
• Расширен список кодов стандартных налоговых вычетов и уменьшающих налоговую базу сумм;
• Справка может состоять из нескольких страниц.

Внешний вид почти не изменился. Никто не запрещает вносить корректировки в старые образцы — однако реальной необходимости не имеется.

Сведения о доходах физических лиц: форма бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

Это нужно знать при сдаче формы 2-НДФЛ в 2014 году!

Сведения о доходах физических лиц последние три года передаются в новой форме.
Сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год передаются в формате и по форме, официально утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 17 октября 2010 года № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011г. № ММВ-7-3/[email protected]

Главные изменения в форме документа 2-НДФЛ:

— теперь по облагаемым по разным ставкам доходам, составляется одна справка (в том случае если они выплачены одному физическому лицу). Разделы 3, 4 и 5 данной справки заполняются отдельно для каждой из ставок. Справка может быть из несколько страниц.

— увеличен перечень кодов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

— увеличен перечень кодов стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, уменьшающих налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Скачать бесплатно форму бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год: шаблон 2-НДФЛ в XLS формате

Обновленные коды стандартных вычетов необходимо использовать в справках 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

Федеральная налоговая служба РФ своим приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 06.12 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected]» внесла нововведения в форму бланка 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20___ год».

Так, например, данный документ назначает новые коды стандартных налоговых вычетов, учитывая очередность ребенка.

Так стандартный вычет в размере четыреста рублей (400) руб. (код 103) – в 2013 и 2014 году не используется.

Теперь стандартный вычет на ребенка в размере тысяча рублей (1000 руб.) (код 108) в 2013 и 2014 годах зависит от очередности ребенка.

Стандартный вычет на первого ребенка (новый код в документе 114) в 2013 и 2014 году составит 1400 рублей, на второго ребенка (новый код 115) – также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка (новый код 116) – 3000 рублей.

Вычет на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет считается ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, интерна, ординатора, в возрасте до 24 лет, а также если он считается инвалидом I или II группы составляет 3000 рублей (код 117).

В случае если родитель один или если второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей предоставляются в двойном размере. В новом приказе указаны новые коды таких вычетов. Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб.

Существует ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты – 280 000 рублей.

Кто освобождается в 2014 году от уплаты НДФЛ?

Госдума в конце 2013 года приняла два закона, корректирующая перечень выплат, не облагающихся НДФЛ. В связи с нововведением налогом не облагаются субсидии и гранты, выделенные крестьянским (фермерским) хозяйствам на их создание и развитие, а также разовую помощь на бытовые нужды начинающего фермера (ст. 217 НК РФ, п. 14.1 и 14.2 в ред. Закона РФ № 161-ФЗ). Льгота по НДФЛ применяется по отношению к субсидиям и грантам, полученным после 1 января 2012 года.

Помимо этого, освобождаются от уплаты НДФЛ средства, которые перечисляются из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми. Об этом говорится в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не платятся НДФЛ с дохода в виде бесплатно выделенных земельных участков и жилых помещений из муниципальной или государственной собственности на основании законов субъектов РФ или федеральных законов (ст. 217 НК РФ, п. 41 в ред. Закона РФ № 205-ФЗ).

В 2014-м, как и в 2013-м году, граждане платят 13% подоходного налога. Таким образом, в 2014 году ставки НДФЛ не изменились.

Автор статьи: Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.
Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее…

Как заполнить справку 2 ндфл?

• Рекомендуется для 2 ндфл (справка): скачать корректный бланк — это существенно экономит время, позволяя избежать популярных ошибок. Данные заполняются разборчивыми печатными буквами — допустим синий и чёрный цвет;
• В заглавии справки указывается год — за который составляется отчётность (не всегда — текущий). Порядковый номер отчётности в налоговом периоде (присваивается налоговым агентом). Дата заполнения (текущая): день, месяц и год — арабскими цифрами, год прописывается полностью (четыре цифры);

• Признак — указывается цифра «1» (арабская), если справка заполняется на основании статьи 230 пункта 2 налогового кодекса РФ. Либо цифра «2» — если заполняется на основании статьи 226 пункта 5 налогового кодекса РФ;
• Следующая строка: код ИФНС — четыре арабские цифры, где первые две — код региона, а вторые две — код налогового органа, где состоит на учёте текущий налоговый агент;
• Данные о налоговом агенте — в поле «ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица» — цифрами прописывается идентификационный номер налогоплательщика и через знак «/» — код причины постановки. Налоговые агенты, являющиеся физическими лицами — могут заполнять только первое поле. Организации заполняют оба поля. Важный момент — для филиалов заполняется КПП по месту пребывания на учёте филиала;
• Наименование организации, либо Фамилия, имя, отчество физического лица — организации указывают сокращенное зарегистрированное наименование, если таковое отсутствует — полное. Необходимо проверять полное соответствие с данными, предоставленными в учредительных документах. Аббревиатура или наиболее содержательная часть наименования — выносятся в начало строки. Налоговый агент указывает своё ФИО в полном варианте, если фамилия двойная — прописывает через дефис;
• Чтобы исключить возможность ошибки, можно свериться: имеется справка 2 ндфл — образец заполнения;
• Следующий пункт: код ОКАТО — арабскими цифрами заполняется код административно-территориального образования — по месту пребывания адреса юридического лица, где работает указываемый в справке сотрудник, либо другое физическое лицо, получающее выплаты. Если одно физическое лицо получало доходы в течение одного календарного года в различных филиалах (обособленных подразделениях) юридического лица, расположенных на разных административно-территориальных образованиях — для каждого образования составляется отдельная справка. Получить требуемый код ОКАТО можно в общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления, либо в налоговом органе по месту регистрации. Налоговые агенты указывают код по месту жительства;
• Телефон — указывается реальный контактный телефон налогового агента для получения справочной информации (на случай востребованности и уточнения точности предоставленных данных). Если контактный телефон отсутствует — допустимо оставление пустого поля;
• Данные о физическом лице — получателе дохода. Указываются данные облагаемого налогами получателя доходов.
• ИНН — идентификационный номер налогоплательщика арабскими цифрами. Номер должен находиться в документе о постановке физического лица на учёт в налоговом органе. Если ИНН отсутствует — поле может оставаться пустым (сравните пример справки 2 ндфл);
• Фамилия, имя, отчество — полное ФИО налогоплательщика, если фамилия двойная — прописывается через дефис. Указанные данные должны совпадать с удостоверяющим личность документом (в некоторых может отсутствовать отчество — в таком случае его заполнение не требуется). Допустимо заполнение ФИО латинскими буквами для иностранных граждан;
• Статус налогоплательщика — арабская цифра «1», если физическое лицо является резидентом Российской Федерации. Цифра «2» — если резидентом не является. Цифра «3» — если не является, но признается высококвалифицированным специалистом на основании закона 115-ФЗ;
• Дата рождения — день, месяц и год последовательно заполняется арабскими цифрами, год указывается полностью (четыре цифры);
• Гражданство — указывается цифровой код страны налогоплательщика (гражданство). Код можно уточнить в общероссийском классификаторе стран мира (или — скачать справку 2 ндфл 2013, где пример кода уже указан). Российская Федерация имеет код «643», а Украина, например — «804». Если налогоплательщик не является гражданином — пишется код страны, выдавшей удостоверяющий личность документ; Код документа, удостоверяющего личность — цифровой код, который можно найти в справочнике «коды документов».
• Серия и номер документа — цифровые идентификаторы удостоверяющего личность документа. Знак «№» — указывать не надо.
• Адрес места жительства в Российской Федерации — адрес проживания (полный вариант — код региона, почтовый индекс, район, город, населённый пункт, улица, дом, корпус, квартира). Учитывается реальный адрес фактического места жительства (см. правка 2 ндфл — бланк). Если отсутствует один из имеющихся пунктов (например — корпус) — поле оставляется пустым. Адрес заполняется печатными буквами и цифрами, угловые дома могут обозначаться знаком «/», различные модификации добавляются в поле «корпус».
• Адрес в стране проживания — для физических лиц, не являющихся резидентами РФ и иностранных граждан — указывается постоянный адрес жительства. Код страны заполняется арабскими цифрами, адрес — печатными буквами. При заполнении данной строки допустимо оставление адреса места жительства в Российской Федерации — пустым.
• Доходы, облагаемые по ставке % (посмотрите: справка 2 ндфл 2012 — образец) — заполняются данные относительно уровня доходов физического лица с расчётом оплаты за каждый месяц. В пустом поле указывается процентная ставка: 9%, 13%, 15%, 30% или 35% — в соответствии с соглашением во избежание двойной системы налогообложения. Если выплаты велись по нескольким процентным ставкам в течение одного налогового периода — для каждой ставки все поля по 5 раздел включительно заполняются отдельно.
• Месяц — в порядке очередности указываются месяцы (арабскими цифрами) совершения выплат за налоговые периоды — по факту получения дохода на основании статьи 223 налогового кодекса.
• Код дохода — определяется тип дохода (на основании сверки со справочником «коды доходов») — и прописывается арабскими цифрами. Указывается только при положительном размере уровня доходов.
• Сумма доходов — цифровое обозначение совокупного уровня доходов без учёта налогообложения.

Утомительная процедура длительного заполнения бланка для каждого отдельного сотрудника кропотлива и не всегда целесообразна.

Иногда работодатель — не имеет возможности тратить своё личное время. А иногда — сотрудник имеет необходимость в справке с предыдущего места работы, где не желает появляться по различным причинам.

В таком случае можно обойти существующие устои: купить справку 2 ндфл — готовую и корректно сформулированную в полном соответствии с предъявленными требованиями.

Нежелательно спешить с вводом в Яндекс или Гугл запроса: «куплю справку 2 ндфл» — предложение должно исходить от надёжного лица, которое не подставит в самый неожиданный момент.

Когда не нужно сдавать справки 2-НДФЛ

— за период, когда он состоит только из выплат, освобожденных от НДФЛ, так как в отношении этих выплат организация налоговым агентом не является;

— организация выплачивает доходы предпринимателям, так как предприниматели самостоятельно отчитываются по НДФЛ;

— организация покупает имущество у физических лиц, так как физ. лица самостоятельно уплачивают и представляют налоговую декларацию при продаже имущества по форме 3-НДФЛ;

— организация вручила подарки бывшим сотрудникам или физическим лицам, не являющихся сотрудниками предприятия.

Если остались вопросы по заполнению справки по форме 2-ндфл за 2013 год, то более подробно можно ознакомиться в следующей статье.

Полезные советы

• Если адреса сотрудника/физического лица — получателя доходов нет в классификаторе при выборе в специальной программе — нежелательно выбирать созвучное название. Во-первых — это не устраняется вопросы со стороны ИФНС, а во-вторых, при имеющихся данных из других источников несоответствие быстро выявляется. Оптимальный вариант — вбить проблемный адрес вручную, без помощи классификатора;
• Если ошибочно была удержана сумма НДФЛ сверх положенной нормы — в случае своевременного обнаружения (до подачи справки в налоговые службы) и своевременного же возврата дополнительные указания в справке не требуются. В случае обнаружения после подачи справки — необходим перерасчёт и предоставление дополнительного уточнённого документа с переносом возврата в счёт следующего налогового периода;
• Если отсутствует необходимый код дохода, используйте подходящие (в пределах логики), например — для компенсации неиспользуемых отпускных можно также использовать код компенсации за использование в служебных целях личного имущества, не связанной с результатами труда премии, сверхнормативных суточных, дополнительных страховых взносов на накопительный пенсионный счёт, увеличения доли номинальной стоимости частей уставного капитала.
• Если происходили выплаты, не облагаемые НДФЛ — нет необходимости указывать их в справке;
• Если облагаемые налогом выплаты происходили не в каждом месяце — можно переносить вычеты за недоходные месяцы на следующие (единой позиции по данному поводу нет — некоторые рекомендуют не указывать их вовсе). Беспроигрышный подход для данного случая не разработан;
• При заполнении следует внимательно проверять проставленные коды в справке 2 ндфл — наказания за совершенные ошибки данного типа не предусмотрены, но торопливость вполне способна добавить головной боли и потратить попусту немалое количество личного времени.