Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику
Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.
Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.
Возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке
Документами, которыми организация сможет подтвердить правомерность признания в расходах сумм, выплаченных в счет возмещения затрат работника на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, являются документы, доказывающие, какие затраты работником действительно были произведены. Это могут быть:
- копия договора займа;
- копии квитанций, подтверждающих оплату работником процентов по договору займа;
- расходно-кассовые ордера, платежные поручения, подтверждающие факт возмещения процентов работодателем;
- договор работника с работодателем на возмещение расходов по уплате процентов по договору займа;
- копия документа, подтверждающего целевой характер использования заемных средств (приобретение жилья);
- трудовой или коллективный договор, содержащий условие о возмещении работнику указанных расходов .
Возмещение затрат работников по уплате процентов по ипотечным займам при УСН
Согласно п. 40 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам на приобретение жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Наша организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН (доходы). Распространяется ли данная статья для таких организаций как наша? Если да, то как будут нормироваться такие выплаты (3% от ФОТ)?
В соответствии с п. 40 ст. 217 НК РФ
не подлежат налогообложению
(освобождаются от налогообложения)
НДФЛсуммы, выплачиваемые
организациями (индивидуальными предпринимателями)
своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам
(кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых
при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
.
Согласно п. 24.1 ст. 255 НК РФ
расходы
на возмещение затрат работников
по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения
относятся к расходам на оплату труда
.
Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда
.
В соответствии с п.п. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы
учитывают, в частности, расходы на оплату труда
, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ
расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций
ст. 255 НК РФ
.
Как указал Минфин РФ в письме от 05.05.2009 г. № 03-11-06/3/123, в случае когда организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов
, в соответствии с заключенными трудовыми договорами возмещает работникам уплаченные ими проценты по кредиту (займу) на строительство (покупку) жилья,
указанные расходы организации учитываются при исчислении налога
, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
в сумме, не превышающей 3% суммы расходов на оплату труда в целом по организации
.
При этом в 2011 году Минфин подтвердил, что расходы
в виде сумм компенсаций работникам организации расходов по оплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья
могут учитываться при определении налоговой базы по налогу
, уплачиваемому в связи с применением УСН, в размере, установленном
п. 24.1 ст. 255 НК РФ
.
Но в отношении обложения налогом на доходы физических лиц сумм указанных компенсаций
финансовое ведомство уже что-то засомневалось и обещало сообщить дополнительно (на сегодняшний день так и не сообщило) (письмо от 11.04.2011 г. № 03-11-06/2/50).
Однако в отношении организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы»
, позиция чиновников иная.
Минфин отмечает, что в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ
применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их
освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль
организаций.
Кроме того, положениями главы 26.2 НК РФ для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, учет каких-либо расходов при определении налоговой базы не предусмотрен
.
Таким образом, к суммам, выплачиваемым работникам на возмещение затрат по уплате процентов
по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения,
организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, п. 40 ст. 217 НК РФ не применяется
и указанные
суммы подлежат обложению НДФЛ
в установленном порядке (письмо Минфина РФ от 07.10.2010 г. № 03-04-06/6-246).
Соответственно, эта позиция Минфина распространяется и на налогоплательщиков ЕНВД
.
Ведь они также не являются плательщиками налога на прибыли и не ведут учет расходов при определении налоговой базы.
К сожалению, судебной практики по данному вопросу нет
.
Мы можем только рассмотреть вопрос по аналогии
.
До 2008 года
п. 9 ст. 217 НК РФ
было предусмотрено, что
не подлежат налогообложению
(освобождаются от налогообложения)
НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок
, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций.
И налоговики отказывали налогоплательщикам, применяющим специальные налоговые режимы, в применении данной льготы по той же причине, что и сейчас
.
Тогда точку в споре поставил Президиум ВАС РФ
, который в постановлении от 26.04.2005 г. № 14324/04 указал, что предприятия,
применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают единый налог, заменяющий собой уплату совокупности установленных законодательством РФ налогов и сборов, в том числе и налога на прибыль
.
Поэтому в случае оплаты работникам путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения за счет чистого дохода, оставшегося в распоряжении предприятия после уплаты единого налога
, последние в соответствии с
п. 9 ст. 217 НК РФ не обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ со стоимости этих путевок
.
ВАС РФ особо подчеркнул, что ст. 217 НК РФ
предусмотрен
перечень не подлежащих налогообложению доходов физических лиц, а не организаций-работодателей
.
Следовательно, при применении нормы, содержащейся в п. 9 ст. 217 НК РФ
, в зависимости от режима налогообложения
физические лица, работающие в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения, ставятся в неравное положение
по отношению к физическим лицам, работающим в организациях с общей системой налогообложения, чем
нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения
, закрепленный в
п. 1 ст. 3 НК РФ
.
Кроме того, применение обществом упрощенной системы налогообложения и определение для этой цели специального объекта налогообложения не лишают общество права производить выплаты за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты единого налога
.
Законодатель учел позицию суда и с 2008 года
п. 9 ст. 217 НК РФ
гласит, что
не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам
и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации,
стоимости приобретаемых путевок
, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ,
предоставляемые
:
– за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
– за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы
.
Но пока соответствующая норма в отношении компенсации процентов по ипотечным кредитам налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, не будет включена в ст. 217 НК РФ
, вряд ли стоит ожидать, что налоговики добровольно откажутся от лишних налоговых поступлений в бюджет.
Повторим, что судебной практики по данному вопросу пока нет.
Как происходит компенсация процентов по ипотеке работодателем сотруднику
При решении руководства компании компенсировать затраты в виде процентов по ипотеке своему сотруднику приобретается право на снижение налогооблагаемой прибыли. Это выгодно частным компаниям и организациям, уменьшая общие затраты. Однако для законного оформления необходимой документации следует тщательно изучить рекомендуемые законом нормы, узнать точный перечень документов, которые потребуются для подтверждения расчета подобной компенсации сотруднику.
Предельная величина, которая должна относиться к расходам на компенсацию суммы процентов по взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилья ипотеке, рассчитывается не в отношении каждого отдельного работника. Данный расчет осуществляется по организации в целом.
Возмещение сотруднику процентов по ипотеке
Методика примерно такая: Работник в январе (к примеру) пишет заявление: прошу возмещать ежемесячно % по кредиту, взятому на приобретение. в размере 5000 руб (например). Руководитель накладывает визу. Хорошо еще такую возможность прописать в ТД и/или еще где-то. Возмещаете %, начиная с месяца подачи заявления. В январе ФОТ (фонд оплаты труда) = 150000. 150000*3%=4500. 5000-4500=500 500*13%=65 НДФЛ Далее считаете нарастающим итогом: В феврале: (ФОТ за январь+февраль) = 400 000. 400 000*3% = 12000 5000+5000=10000 в 12000 вписываетесь. Поэтому 65 руб. вернуть. Далее если опять не вписываетесь в норматив, опять удерживаете НДФЛ.
При наличии заявления Вы производите расчет каждый месяц и выплачиваете, ведь суммы % Вы учитываете при расчете налога на прибыль. Возможно ли учесть расходы при исчислении налога на прибыль в прошлых периодах на основании поданного сегодня заявления работника — ответ очевиден: поезд ушел.
Расчет предельной величины расходов
Организация, компенсирующая расходы сотрудника по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, имеет право уменьшить на данные суммы налоговую базу по налогу на прибыль.
Ведь с 2009 г. до 1 января 2012 г. в целях налогового учета указанные затраты организации включаются в расходы на оплату труда. Они признаются в размере, не превышающем 3% общей суммы расходов на оплату труда.
https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru
Примечание. Возмещение затрат работников на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья является правом, а не обязанностью организации.
Напомним, что рассматриваемые затраты организации учитываются при исчислении налога на прибыль, если одновременно выполняются два условия:
- заем (кредит) получен работником на приобретение и (или) строительство жилья;
- затраты по уплате процентов по займу (кредиту) осуществляются непосредственно самим работником.
Следует учитывать, что для применения норм п. 24.1 ст. 255 НК РФ и признания в целях налогообложения прибыли сумм, выплаченных организацией в счет возмещения указанных затрат работников, необходимо, чтобы первоначально уплату процентов по ипотечному кредиту (займу) работник осуществил за счет собственных средств {amp}lt;1{amp}gt;.
Организация может компенсировать сотруднику названные затраты и учесть суммы возмещения в расходах на оплату труда независимо от периода, в котором работник уплатил проценты по займам (кредитам), полученным на приобретение и (или) строительство жилья.
Примечание. Для признания расходов на возмещение затрат работника по уплате им процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья нужно предусмотреть выплату такого возмещения в коллективном или трудовом договоре с работником.
В п. 24.1 ст. 255 НК РФ не указано, где должно находиться жилое помещение, приобретенное или построенное работником (на территории РФ или за границей), а также в какой организации может быть получен заем (кредит) — российской или иностранной.
Таким образом, место нахождения жилья и факт получения займа (кредита) от иностранной организации не влияет на порядок признания расходов для целей налогообложения прибыли сумм, которые работодатель выплатил сотруднику в счет возмещения его затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья.
Напомним, при исчислении налога на прибыль расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Кроме того, согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны быть оформлены оправдательными документами. Они служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухучет.
Примечание. Для признания сумм возмещения в налоговой базе по налогу на прибыль важно, чтобы в платежных документах, подтверждающих фактическую уплату процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, в качестве плательщика был указан работник.
Документами, которыми организация сможет подтвердить правомерность признания в расходах сумм, выплаченных в счет возмещения затрат работника на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, являются документы, доказывающие, какие затраты работником действительно были произведены. Это могут быть:
- копия договора займа;
- копии квитанций, подтверждающих оплату работником процентов по договору займа;
- расходно-кассовые ордера, платежные поручения, подтверждающие факт возмещения процентов работодателем;
- договор работника с работодателем на возмещение расходов по уплате процентов по договору займа;
- копия документа, подтверждающего целевой характер использования заемных средств (приобретение жилья);
- трудовой или коллективный договор, содержащий условие о возмещении работнику указанных расходов {amp}lt;1{amp}gt;.
На основании письменного заявления сотрудника и представленных им документов руководитель организации-работодателя издает приказ о возмещении работнику соответствующих расходов.
Согласно п. 4 ст. 272 НК РФ затраты на оплату труда учитываются при исчислении налога на прибыль ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда. Следовательно, предельную величину расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, учитываемую при исчислении налога на прибыль, необходимо рассчитывать в целом по организации, а не отдельно по каждому сотруднику {amp}lt;2{amp}gt;.
Справка. Какое помещение считается жилым
Жилым признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан, то есть отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства (п. 2 ст.
15 Жилищного кодекса). Согласно ст. 16 Жилищного кодекса к жилым помещениям относятся жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната. Таким образом, организация может учитывать в расходах на оплату труда суммы возмещенных затрат работников на уплату процентов по кредитам и займам, полученным для приобретения или строительства жилых домов, квартир, комнат или их частей.
При исчислении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Налоговым периодом по налогу признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).
Это означает, что для исчисления налога на прибыль доходы и расходы следует рассчитывать также нарастающим итогом с начала календарного года. Поэтому в расчет предельной величины рассматриваемых расходов берутся расходы на оплату труда в целом по организации нарастающим итогом с начала календарного года.
Примечание. В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие выплаты и надбавки, суммы компенсаций, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми (коллективными) договорами (ст. 255 НК РФ).
Предлагаем ознакомиться: Квартира по военной ипотеке при разводе (Ипотечный кредит)
Пример 1. В трудовом договоре между ООО «Империя» и менеджером В.В. Федоровым предусмотрено возмещение организацией затрат работника на уплату процентов по займам и кредитам, полученным с целью приобретения и строительства жилья.
В начале сентября 2010 г. данный сотрудник получил в банке ипотечный кредит на покупку квартиры, а в конце этого же месяца уплатил банку сумму ежемесячно начисляемых процентов за пользование кредитными средствами, которая в сентябре составила 20 000 руб.
ООО «Империя» возместило ему данные затраты. Зарплата В.В. Федорова за сентябрь составляет 50 000 руб. В целом по организации оплата труда за девять месяцев 2010 г. — 1 000 000 руб. Других выплат, признаваемых расходами на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ, организация не производила.
Так как у ООО «Империя» сумма расходов на оплату труда за девять месяцев 2010 г. равна 1 000 000 руб., организация вправе включить в уменьшение налогооблагаемой прибыли сумму, выплаченную в счет возмещения затрат работников на уплату процентов по ипотечному кредиту в размере, не превышающем 30 000 руб. (1 000 000 руб. x 3%).
Следовательно, в расходы на оплату труда ООО «Империя» сможет включить всю сумму возмещения, выплаченную В.В. Федорову, — 20 000 руб.
Как уже было сказано, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль доходы и расходы рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода, поэтому в течение календарного года будет меняться предельный размер расходов на возмещение процентов по заемным средствам, признаваемых в налоговом учете.
Ведь сумма расходов на оплату труда, учтенная в целях налогообложения, будет увеличиваться. Значит, в течение календарного года организации необходимо пересчитывать сумму расходов, которые были учтены в налоговой базе.
Пересчет может производиться ежемесячно, если исчисляются и уплачиваются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, или ежеквартально, если отчетными периодами по налогу на прибыль у организации являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Пример 2. ООО «Столица» в 2010 г. возмещает затраты на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и строительство жилых помещений трем сотрудникам. Причем общая сумма расходов на возмещение указанных затрат за девять месяцев 2010 г.
составила 200 000 руб., за IV квартал 2010 г. — 100 000 руб. Общая сумма расходов на оплату труда за девять месяцев 2010 г. равна 6 000 000 руб., а за IV квартал — 4 000 000 руб. Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
При расчете налога на прибыль за девять месяцев 2010 г. ООО «Столица» имеет право признать расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов в размере не более 3% от общей величины расходов на оплату труда за девять месяцев, определенных нарастающим итогом с начала 2010 г.
В конце 2010 г. общество вправе пересчитать сумму возмещения затрат работников на уплату процентов, признаваемую при расчете налога на прибыль. Предельный размер расходов за год составит 300 000 руб. [(6 000 000 руб. 4 000 000 руб.) x 3%].
Компенсация процентов по ипотеке в 2020 году
- квартира, которая была куплена на заемные средства (или дом, построенный по ипотечной программе), является единственным местом прописки заявителя (об этом свидетельствует штамп в паспорте);
- часть процентов по ипотеке, которые были были ранее уплачены заявителем, могут быть включены в величину налогового вычета по НДФЛ в течение 10 лет с даты покупки жилья или постройки дома (со дня передачи прав владения налогоплательщику).
Накопить на квартиру в России рядовые граждане не могут – заработная плата в большинстве случаев не позволяет даже арендовать жилье, не то что приобрести его и оформить в собственность. Очередь на выдачу квартир по договору социального найма ждать приходится десятилетиями. Семьям не остается ничего, кроме как брать ипотеку, но и платежи по ипотечным займам оказываются россиянам недоступными, даже если погашать кредит будут оба супруга. Однако, в стране действует одна программа – по субсидированию процентной ставки – которая упрощает задачу погашения жилищного займа и предоставляет возможность хотя бы некоторым семьям приобрести жилье. Давайте выясним, как происходит компенсация процентов по ипотеке в 2021 году.
Рекомендуем прочесть: Где Выдают Земельные Участки Ветеранам Труда Во Владивостоке
Можно ли вернуть налог и как это сделать?
Налоговый кодекс РФ регламентирует получение налогового возврата за проценты по ипотеке в размере 13% единовременно или ежегодно, но сумма не должна превышать 390 тыс. руб. Заемщик имеет право на возмещение налога по уплаченным процентам по ипотеке только одного объекта и в случае оформления сделки на территории Российской Федерации. Налоговая база составляет 3 000 000 руб. (ст. 220 НК РФ п.8). Имущественный вычет не имеет срока давности, его можно получить через несколько лет после покупки жилой недвижимости.
При любом выборе оформления возврата денежных средств от государства (через налоговый орган или работодателя) заемщик должен оплатить недвижимость и оформить право собственности, в случае приобретения первичного жилья – акт приема-передачи.
Оформить вычет можно не только с ипотеки, но также и с любого другого займа (кредита), если он был целенаправленно потрачен на покупку жилья. Главным условием в этом случае является обязательное указание в договоре, что заемные средства выдаются на покупку или строительство жилья.
Следует учитывать, если жилая недвижимость приобретается в долевую собственность супругами, то и налоговый вычет будет распределен соответственно на каждого члена семьи. По общему согласию возврат налога может получить один член семьи. Обычно это делается с целью скорее получить вычет в зависимости от наибольшего заработка одного из членов семьи. Каждый из выбранных вариантов имеет свои плюсы и минусы, разберем подробно каждый из них.
Компенсация работнику процентов по ипотеке
Добрый день! Прошу ответить на вопросы: возможна ли компенсация работодателем работнику выплаты процентов по ипотеке? Если да ,то какие документы необходимы, механизм оплаты, обложение компенсации налогами и взносами. Выгодно ли это для предприятия на УСН доходы? Теряет ли в этом случае работник право на вычет по НДФЛ по сумме выплаченных процентов?
Признать в расходах сумму компенсации процентов по ипотеке можно в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). Процент определяется в целом по организации. Налогом на доходы необходимо обложить часть превышающую эти 3%. В ЗУП имеет смысл отражать только облагаемую часть компенсации, чтобы она отразилась в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Страховыми взносами компенсация полностью не облагается. Начисление таких сумм в ЗУП можно выполнять с помощью документа «Начисление прочих доходов». Право сотрудника на вычет теряется.
Пошаговая инструкция: как возвращается вычет через работодателя?
Возврат налога за проценты по ипотеке через работодателя будет иметь следующий алгоритм действий:
- Вначале налогоплательщику нужно подготовить соответствующее заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Если работник ранее не подтвердил свое право на получение имущественного вычета, то ему также необходимо будет предоставить соответствующее уведомление из налогового органа. Форма этого документа утверждена Приказом ФНС РФ от 14.01.2015 года № ММВ-7-11/[email protected] - Собрав пакет бумаг, работнику следует передать его в бухгалтерию организации-работодателя.
- Далее придется дождаться окончания периода времени, отведенного законом на рассмотрение такого заявления.
- После истечения установленного срока, на расчетный счет заявителя поступит сумма излишне уплаченного НДФЛ по ипотечным процентам (ч.4 п.1 ст. 231 НК РФ).
Подробнее о том, как получить вычет за проценты по ипотеке, о порядке и особенностях процедуры возврата, читайте здесь.
Сроки рассмотрения, получения выплат и расходы
В соответствии с ч.3 п.1 ст.231 НК РФ налоговый агент (работодатель) обязан вернуть переплаченную сумму налога в течение 3 месяцев с момента подачи работником соответствующего заявления.
По общему правилу деньги из бюджета сначала должны поступить на счет работодателя, а потом к налогоплательщику. Однако согласно ч.9 п.1 ст.231 НК РФ организация может за свой счет погасить задолженность государства перед работником, а в дальнейшем ей это компенсируется. В этом случае сроки возврата НДФЛ будут гораздо короче. При возврате налога через работодателя заявитель не понесет какие-либо расходы.
Плюсы и минусы варианта
К основным плюсам получения налоговых выплат по ипотечным процентам через работодателя, можно отнести:
- Отсутствие необходимости в составлении и подаче НДФЛ.
- Не нужно ездить в ФНС для оформления возврата. Все это можно сделать прямо на своем рабочем месте.
- Для того чтобы получить излишне удержанный налог не нужно дожидаться окончания года.
В тоже время, данный вариант не лишен и определенных минусов, к которым относится:
- Отсутствие возможности сразу получить всю сумму за весь год. Обычно выплаты делаются за отдельные месяцы.
- Длительный срок ожидания (если работодатель не примет решение за свой счет компенсировать переплату по НДФЛ).
На этом сайте есть и другие полезные статьи о возврате налога за проценты по ипотеке. Узнайте о том, возможно ли вернуть проценты по ипотеке при рефинансировании, при совместной и долевой собственности, а также при досрочном погашении ипотечного кредита.
Это видео недоступно
0:15 Ипотечный вычет относится к имущественному налоговому вычету. 0:37 Основные вопросы, которые будем рассматривать 0:48 Понятие Имущественный вычет 1:30 Сумма к возврату при покупке квартиры 2:15 Вернут ли деньги с потребительского кредита? 2:33 Повторный имущественный вычет с 2014 года 3:55 Последовательность оформления вычета при покупке недвижимости в кредит 4:26 Расчет суммы к возврату по ипотечному кредиту 6:34 Процедура оформления возврата НДФЛ по ипотеке 8:40 Получить вычет на работе 9:35 Документы для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ Да и много чего еще.
Вот ссылки, о которых шла речь в видео: 1. Возврат при покупке земли https://www.youtube.com/watch?v=le5M2. 2. Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры: https://www.youtube.com/watch?v=Fqw18. 3. Получение вычета у работодателя: https://www.youtube.com/watch?v=BLHzn. 4. Документы для получения имущественного вычета при покупке квартиры https://www.youtube.com/watch?v=kutuj. 5. Заполнение декларации 3-НДФЛ: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Порядок оформления компенсации 13 процентов по ипотеке
Возможностью обретения компенсационных выплат обладают оба супруга, безотносительно от того, на кого регистрировался кредит. Так, при долевом владении распределение произойдет пропорционально части каждого.
Компенсация процентов по ипотеке волнует многих россиян. Цены на жилье как не падали, так и не собираются этого делать, с зарплатами происходит обратная ситуация – их возрастание не наблюдается. По этим причинам население вынуждено для приобретения собственных квадратных метров прибегать к ипотечному займу. Основным бременем по жилищному кредиту становится выплата процентов. Если посмотреть на расчеты ежемесячного платежа, то можно увидеть, что львиная доля суммы уходит именно на погашение этих самых процентов. При этом необходимость ликвидации основного займа также никто не отменял.
Налоговые выгоды компенсации работникам процентов по ипотеке
В этом же периоде суммы, перечисляемые организацией банку на возмещение части затрат своих работников по уплате процентов по займам на приобретение или строительство жилого помещения, освобождаются от налогообложения НДФЛ в размере, не превышающем те же 3 процентов суммы расходов на оплату труда.
В ситуации, когда в соответствии с коллективным договором организация оплачивает половину суммы процентов по кредитам, полученным работниками организации на приобретение или строительство жилья, а сам работник заключает кредитный договор с банком и договор с организацией на погашение части процентов путем их перечисления банку в безналичном порядке, с 1 января 2009 г. до 1 января 2012 г. организация может учитывать при налогообложении прибыли такие расходы на возмещение, (но в размере не более 3 процентов суммы расходов на оплату труда в целом по организации).
Страховые взносы на суммы «ипотечных» компенсаций работникам
Ст. 422 НК РФ содержит однозначную формулировку, согласно которой весь объем сумм, выплачиваемых работодателем в качестве компенсации процентов по ипотечным кредитам, не облагается страховыми взносами. Таким образом, здесь нет никаких ограничений ни по суммам, ни по объемному соотношению с РОТ. Сколько бы ни перечислил работодатель средств, если они проходят как возмещение процентов по кредиту на приобретение или строительство жилья, и имеют необходимое документальное подтверждение – никакие страховые взносы на них платить не нужно.
Аналогичная ситуация и со страхованием за травматизм. ФЗ № 125 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» прямо указывает на это в ст. 20.2.
Компенсация процентов по ипотеке работодателем
Оформлять или не оформлять страховку – это личный выбор каждого заемщика. Большинство клиентов отказываются от нее, так как стоит она очень дорого и из-за нее возникает большая переплата по кредиту. Однако, как можем увидеть, в некоторых ситуациях оформление страховки оправданно и стоит потраченных денег.
Итак, мы выяснили, что делать, если нечем платить кредит, и какие действия лучше не предпринимать при возникновении такой ситуации. Теперь перейдем к вопросу о том, как не платить банку по кредиту законными методами или, по крайней мере, как получить значительную отсрочку в оплате.
Рекомендуем прочесть: Вредные и опасные условия труда определение
Как происходит компенсация процентов по ипотеке работодателем сотруднику
После получения резолюции осуществляется расчет общей суммы выплат по процентам ипотеки, взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилого помещения. Понятие «жилого помещения» также прописывается законодательством и требует документального подтверждения при оформлении компенсации компанией.
- выраженные в натуральном и/или денежном выражении;
- различные стимулирующие выплаты, например, при перевыполнении поставленного плана, при переработках в случае производственной необходимости;
- компенсации, которые связаны с тяжелыми и опасными условиями труда, а также вредными;
- разные виды премий;
- единовременные выплаты в виде поощрений;
- расходы, понесенные компанией при содержанием самого сотрудника.
Компенсация сотруднику процентов по ипотеке
Ранее Минфин неоднократно сообщал об этом (письма от 19.09.11 № 03−04−05/6−669, от 16.09.11 № 03−03−06/1/555). И вот в письме №03−04−05/9−1059 от 19.12.11 сообщается обратное: компенсация работников процентов по ипотеке не будет подпадать под налогообложение. Федеральный закон от 21.11.11 № 330−ФЗ снял эти ограничения, следовательно, льготы теперь действуют бессрочно.
Действие льготы на НДФЛ по ипотеке на компенсацию работникам продлена бессрочно.
Если жилое помещение оформлено в общую совместную или общую долевую собственность
Бывает, что договор купли-продажи жилья, свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, кредитный договор (договор займа) оформлены на обоих супругов, причем один из них работает в организации, а другой нет.
В рассматриваемой ситуации организация вправе возместить сотруднику — одному из супругов расходы на уплату процентов по кредиту, полученному с целью приобретения и (или) строительства жилья, в полной сумме (с учетом ограничения согласно п. 24.1 ст. 255 НК РФ).
Но только при условии предоставления данным сотрудником документов, подтверждающих фактическую уплату процентов по кредиту {amp}lt;3{amp}gt;. Ведь необходимым условием для признания в налоговом учете расходов по возмещению работнику указанных затрат является документальное подтверждение, что эти затраты были им фактически произведены.
Отметим, что организация вправе включить суммы возмещения в расходы на оплату труда и в том случае, когда договор займа (кредита) на приобретение жилья оформлен на работника, но жилье приобретается в общую совместную или общую долевую собственность с супругом (супругой) работника {amp}lt;4{amp}gt;.
Следовательно, суммы, начисленные работнику в счет возмещения затрат, произведенных на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, можно признать в расходах на оплату труда, если право собственности на жилое помещение принадлежит указанному работнику единолично либо совместно с его супругой (супругом).
Примечание. Право общей совместной собственности возникает с момента его государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Основанием являются ст. ст.
131 и 244 ГК РФ, ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, п. 74 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.02.
Предлагаем ознакомиться: Налогообложение при цессии усн
Компенсация сотруднику процентов по ипотеке
Если сотрудник выплачивает проценты по ипотечному кредиту, то с этого года и работодателю, и самому заемщику выгодно, чтобы эти затраты возмещал работодатель, пропорционально уменьшив зарплату. Компания экономит на ЕСН, который с такого рода компенсаций не взимается (подп. 17 п. 1 ст. 238 НК РФ). При этом, так же как и зарплата, сумма компенсации по жилищным займам и кредитам включается в расходы на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).
Конечно, решение о компенсации процентов по кредитам не должно при этом выглядеть как подмена оплаты труда. Проще всего это сделать, если зарплата сотрудника состоит из двух частей: постоянной в виде оклада и переменной, например премии. Тогда снижать лучше не оклад, а премию.
Возвращение вычета при покупке жилья в ипотечный кредит
О возможности возврата НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке написано в Налоговом кодексе РФ (НК РФ). Так, согласно пп.4 п.1 ст.220 налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным вычетом, равным сумме расходов, которые были понесены им на выплату процентов при покупке ипотечного жилья.
Важно! Стоит иметь в виду, что максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база согласно данной норме закона, не должна превышать 3 000 000 рублей (п.4 ст.220 НК РФ). При этом у налогоплательщика обязательно должны быть документы, подтверждающие правомерность использования такой возможности.
О том, в каких случаях и кто может претендовать на возврат по процентам по ипотеке и о других нюансах процедуры, мы рассказывали тут.
Через работодателя
На практике иногда происходят ситуации, когда работодатель удерживает НДФЛ из дохода своего работника без учета имущественного вычета (например, физическое лицо слишком поздно подало заявление, бумагу по каким-то причинам забыли учесть при удержании обязательных платежей и т.д.).
В этом случае излишне уплаченную сумму можно вернуть через бухгалтерию организации-работодателя. Такая возможность предусмотрена ч.6 п.8 ст. 220 и ст. 231 НК РФ.
Возмещение через ФНС
Налогоплательщик может подождать окончания расчетного периода и обратиться напрямую в ФНС для возврата общей суммы переплаченного налога. В этом случае излишне удержанный НДФЛ будет перечислен заявителю на указанный расчетный счет. Для использования такого варианта следует дождаться окончания налогового периода, под которым понимается 1 календарный год (ст.216 НК РФ).
Компенсация процентов по ипотеке
- сведения о численности работников;
- справка о средней заработной плате по предприятию;
- справка об отсутствии задолженности по заработной плате и социальным выплатам;
- нотариально заверенная копия кредитного договора;
- расчет компенсации;
- выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- налоговые декларации за отчетный год, подтверждающие исполнение налоговых обязательств.
Компенсация за счет работодателя оформляется Департаментом инвестиций и предпринимательства, по заявлению представителя работодателя. В таком порядке заёмщик может вернуть 13% от уже выплаченной суммы процентов.
