На основании п. 1 ст. 363 Налогового Кодекса Российской Федерации все налогоплательщики, имеющие в собственности автотранспортное средство (ТС), обязаны платить транспортный налог (далее – ТН) по месту регистрации налогоплательщика.
Если кто-то сомневается в том, что транспортный налог уплачивается по месту регистрации или прописки, то эта статья закона четко указывает на оплату по месту нахождения ТС.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
А местом нахождения ТС, в свою очередь, является адрес прописки по месту проживания автовладельца, который непосредственно им владеет.
Транспортный налог: что это такое и кто обязан его платить
Важно: плательщиками являются только владельцы транспортных средств (ТС). Все остальные лица, эксплуатирующие ТС, его не платят. Это означает, что налогоплательщиком считается только юридический она стала собственником и обязана ежегодно уплачивать налог за эту машину в казну государства. При этом не имеет значения, что у нее даже нет прав и авто фактически принадлежит её внуку.
Транспортный налог классифицируется как региональный, но сроки его уплаты, предельные значения ставок и порядок вычисления едины на всей территории Российской Федерации. Сроки могут быть изменены властями субъекта РФ, но только в большую сторону. Расчёт суммы выполняется сотрудниками Федеральной налоговой службы (ФНС) за предшествующий календарный год, исходя из установленных тарифов (статья 52 Налогового Кодекса (НК)).
Проверить правильность начисления можно самостоятельно после прочтения этой статьи можно, воспользовавшись специальным онлайн калькулятором, например, на официальном сайте ФНС. Примечание: данный портал автоматически определяет регион, из которого осуществляется запрос, следовательно вычисления ведутся по тарифной сетке конкретного субъекта. Если же необходимо рассчитать сумму налогового платежа в другом регионе, то следует выбрать его наименование в верхней строке главной страницы сайта.
Сведения, на основании которых ФНС выставляет извещение о необходимости оплаты, предоставляются государственными регистрирующими органами. Для справки: это организации, где была произведена гос. регистрация транспорта.
Налогооблагаемой базой, чтобы рассчитать транспортный налог, согласно 358 статье НК, в Российской Федерации признаются следующие объекты:
- легковые и грузовые автомобили;
- самоходная спецтехника;
- мотоциклы, мотороллеры и квадроциклы;
- автобусы;
- снегоходы и мотосани;
- лодки с моторами;
- парусные суда;
- катера, яхты, баржи;
- гидроциклы;
- самолеты и вертолеты;
- беспилотные квадрокоптеры массой больше 30 кг (Письмо Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2021 г. N БС-4-21/[email protected]).
Многие собственники так называемой «малой техники», а именно: моторных лодок, гидроциклов, квадроциклов и снегоходов, ошибочно считают, что принадлежащее им имущество не является транспортом. Но это в корне не верно. Данные объекты подлежат обязательной регистрации или в ГИБДД, или в Государственной инспекции по маломерным судам (ГИМС) или в Росавиации. А также в обязательном порядке облагаются налоговой пошлиной.
Есть в законодательной базе и исключения. Платить транспортный налог в 2021 году не нужно за следующие виды транспорта (ст. 358 НК, п. 2,):
- авто, оборудованные для инвалидов;
- машины мощностью меньше 100 лошадиных сил (л. с.), приобретенные через органы соцзащиты;
- водные суда, занимающиеся промыслом;
- сельскохозяйственный транспорт и спецтехника, при условии, что они зарегистрированы на физическое лицо, являющееся сельскохозяйственным товаропроизводителем, и используется для сельхоз. работ;
- ТС, находящиеся в розыске;
- водные и воздушные суда, зарегистрированные лицами, имеющими статус участника специального административного района Калининградской области и Приморского края.
Можно ли оплатить частями?
«Можно ли оплатить транспортный налог частями? Не будет ли это нарушением закона? Как быть, если единовременная оплата не по карману?» Такие вопросы чаще всего интересует автовладельцев.
Закон не запрещает платить транспортный налог частями, хоть по 1 копейке в день. Однако в этом случае важно отметить два момента:
- если вы будете делать оплату по частям до наступления крайнего отчётного срока (1 декабря), это будет оптимальным вариантом;
- если вы будете делать оплату по частям после наступления крайнего отчётного срока (1 декабря), то вы будете уже оплачивать задолженность, и будет начисляться пени за каждый день просрочки.
От чего зависит размер налогового платежа
Сумма платежа исчисляется для каждого конкретного ТС арифметическим умножением следующих показателей:
- мощности транспорта в лошадиных силах, указанной в техническом паспорте объекта налогообложения, или тяги реактивного двигателя, или вместимости несамоходного судна. Это база налогообложения, регламентируемая ст. 359 НК;
- тарифной ставки. Определяется на единицу мощности ТС, исчисляется централизованно. Субъекты РФ вправе увеличивать или уменьшать размер утвержденного тарифа, но не больше, чем в 10 раз от базового значения (ст. 361 НК). Для автомашин с мощностью меньше 150 л. с. снижение базового значения не проводится. Если тарифные ставки транспортного налога в регионе не утверждены, то применяются те, что зафиксированы в статье 361:
| Наименование объекта налогообложения | Ставка |
| Автомобили легковые | |
| до 100 л. с. включительно | 2,5 руб. |
| от 100 до 150 л. с. включительно | 3,5 руб. |
| от 150 до 200 л. с. включительно | 5 руб. |
| от 200 до 250 л. с. включительно | 7,5 руб. |
| свыше 250 л. с. | 15 руб. |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л. с. включительно | 1 руб. |
| от 20 л. с. включительно | 2 руб. |
| свыше 35 л. с. | 5 руб. |
| Автобусы | |
| до 200 л. с. включительно | 5 руб. |
| свыше 200 л. с. | 10 руб. |
| Автомобили грузовые | |
| до 100 л. с. включительно | 2,5 руб. |
| от 100 до 150 л. с. включительно | 4 руб. |
| от 150 до 200 л. с. включительно | 5 руб. |
| от 200 до 250 л. с. включительно | 6,5 руб. |
| свыше 250 л. с. | 8,5 руб. |
| Др. самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 2,5 руб. |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л. с. включительно | 2,5 руб. |
| свыше 50 л. с. | 5 руб. |
| Катера, моторные лодки и др. водные ТС | |
| до 100 л. с. включительно | 10 руб. |
| свыше 100 л. с. | 20 руб. |
| Яхты и др. парусно-моторные суда | |
| до 100 л. с. включительно | 20 руб. |
| свыше 100 л. с. | 40 руб. |
| Гидроциклы | |
| до 100 л. с. включительно | 25 руб. |
| свыше 100 л. с. | 50 руб. |
| Несамоходные (буксируемые) суда (тонна валовой вместимости) | 20 руб. |
| Самолеты, вертолеты и др. воздушные суда с двигателями | 25 руб. |
| Самолеты с реактивными двигателями (на килограмм силы тяги) | 20 руб. |
| Др. водные и воздушные ТС без двигателей (с единицы транспортного средства) | 200 руб. |
- продолжительности владения ТС в прошедшем году. Если собственник владел техникой на протяжении всех 12 месяцев, то этот показатель равен единице. Если же ТС было куплено или реализовано (утилизировано) в течении отчётного периода, то коэффициент продолжительности владения исчисляется как соотношение количества месяцев владения к количеству месяцев в году (т. е. к 12). Примечание: если регистрация произошла после 15 числа, то этот месяц в расчёт не входит. Если снятие с учета проводилось до 15 числа, то данный месяц при подсчёте также не учитывается. Например, если машина продана и затем снята с регистрационного учета, допустим, 20 марта, то значение множителя равно 3/12. Если 4 октября, то 9/12;
- повышающего коэффициента, применяемого для автомашин, стоимость которых превышает три миллиона рублей. Это так называемая «плата за роскошь». Перечень подобных авто утверждается ежегодно Минпромторгом России с учётом числа лет с момента изготовления. Список публикуется на официальном интернет-ресурсе этой организации ежегодно до 1 марта. В 2021 г. используется перечень за 2021 год, так как этот период является отчётным. Величина коэффициента находится в зависимости от стоимости авто на момент схода с конвейера и числа лет, минувших с того времени:
| Стоимость | Возраст авто | Повышающий коэффициент |
| 3 — 5 млн руб. | до 3 лет | 1,1 |
| 5 — 10 млн руб. | до 5 лет | 2 |
| 10 — 15 млн руб. | до 10 лет | 3 |
| от 15 млн руб. и выше | до 20 лет | 3 |
По истечении предельного возрастного ценза автомашины, увеличивающий множитель для того, чтобы рассчитать транспортный налог, не используется.
Где узнать размер транспортного налога, подлежащего уплате?
По действующему налоговому законодательству, расчётом транспортного налога для физических лиц, занимается налоговая служба РФ. После произведённых расчётов, квитанции и налоговые уведомления об обязательной уплате налога, в виде бумажных писем, приходят по почте к адресатам – ко всем автовладельцам. Также информация отражается в электронном виде на государственном сайте ФНС РФ. А размер задолженности будет отражён на портале Госуслуги. Для той категории граждан, которые предпочитают личное общение с инспекторами налоговой службы, получить информацию о размере транспортного налога можно непосредственно при личном визите в ФНС.
Как узнать о размере начисленного транспортного налога? Подробная инструкция на нашем сайте.
Основные правила расчёта налога
Хотя у частных автовладельцев нет необходимости самостоятельно высчитывать размер автоналога, сделать это совсем не трудно. Более того, часто даже бывает полезным перепроверить сумму налога, которую рассчитывают в автоматическом режиме. Ошибки программы и человеческий фактор никто не отменял.
Итак, чтобы рассчитать сумму транспортного налога автовладельцу необходимо знать следующие данные:
- мощность двигателя транспортного средства (МД тс) в лошадиных силах. Эта информация отражена в документах: СТС и ПТС каждого ТС;
- время владения транспортным средством (ВВ тс) – до года в месяцах или полный календарный год приравнивается к единице. Отсчёт начинается не с момента постановки ТС на учёт, а с момента подписания договора купли-продажи. После подписания договор вступает свою законную силу, и у покупателя возникает право собственности. Дата подписания договора и есть дата начала владения ТС. В том случае, если договор подписан после 15 числа, за этот месяц новый собственник не платит транспортный налог;
- региональная ставка транспортного налога (РС тн), установленная местными властями на отчётный год. Так как регион имеет право пересматривать её ежегодно, узнать размер ставки можно при личной беседе с инспектором налоговой службы. А также в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ;
- размер повышающего коэффициента (ПК ТС) для дорогостоящих автомобилей (свыше 3 млн. рублей) и вошедших в список Минпромторга. Эту информацию можно посмотреть на сайте Министерства Промышленности и Торговли, а также в системе Гарант и Консультант Плюс.
Формула расчёта суммы транспортного налога (С тн), если собственник транспорта владел им полный календарный год:
С тн = МД тс * РС тн.
Формула расчёта суммы транспортного налога (С тн), если собственник транспорта владел им неполный календарный год:
С тн = МД тс * РС тн * ВВ тс,
где ВВ тс равно количеству месяцев владения.
В случае расчёта транспортного налога для автомобилей из «шикарного списка Минпродторга» в формулы добавляется множитель, равный установленному повышающему коэффициенту (ПК тс).
Если плательщику транспортного налога полагается льгота, её нужно оформить надлежащим образом в налоговой инспекции.
Изменения в законодательной базе в 2021 г.
Корректировки в законодательных сводах произошли незначительные:
- была отменена льгота для владельцев большегрузного транспорта (свыше 12 тонн);
- установлена дата платежа для юр. лиц — до 1 марта после отчетного периода;
- установлен беззаявительный алгоритм предоставления скидок пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям. Выявлением оснований для снижения налогового бремени будут заниматься налоговики. Об этом сказано в ст. 2 (п. 66) Федерального Закона № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. Примечание: если в присланном извещении льгота не отражена (хотя и должна быть), то следует обратиться в ИФНС. Как это сделать, рассмотрено в статье далее;
- утвержден новый перечень Минпромторга авто стоимостью более 3 миллионов рублей, содержащий около 1100 позиций;
- в некоторых регионах изменился размер ставок, перечень льготников и актуальных льгот.
Как оплатить транспортный налог через РНКБ без комиссии
Оплата транспортного налога через РНКБ для жителей Республики Крыма и Севастополя стала доступна в онлайн-режиме. За эту услугу не взимается комиссия.
Чтобы перечислить необходимую сумму, пользователям интернет-банка необходимо выбрать меню «Платежи и переводы», перейти по ссылке «Оплата начислений по УИН» и ввести индекс документа. После проверить соответствие указанной суммы и совершить платеж.
Также клиенты РНКБ могут оплачивать задолженность в бюджет через интернет-банк на сайте nalog.ru. В личном кабинете налогоплательщик может получить всю необходимую информацию о налоге. Затем выбрать безналичный способ оплаты и воспользоваться интернет-банком.
Применяемые ставки и льготы
В России при расчёте транспортного налога в 2021 году (за 2019 г.) действуют ставки в границах допустимой 10-кратной разницы с утвержденными Правительством РФ. В таблице ниже — тарифы, актуальные в некоторых из регионов:
| Регион | Ставка за 1 л. с. | ||||
| 0 — 100 | 100 — 150 | 150 — 200 | 200 — 250 | от 250 | |
| Амурская область | 15 руб. | 21 руб. | 30 руб. | 75 руб. | 150 руб. |
| Воронежская область | 25 руб. | 35 руб. | 50 руб. | 75 руб. | 150 руб. |
| Калининградская область | 2,5 руб. | 15 руб. | 35 руб. | 66 руб. | 147 руб. |
| Москва, город | 12 руб. | 35 руб. | 50 руб. | 75 руб. | 150 руб. |
| Санкт-Петербург, город | 24 руб. | 35 руб. | 50 руб. | 75 руб. | 150 руб. |
Справедливости ради стоит отметить, что при расчёте транспортного налога используется не только повышающий коэффициент, но и предоставляются льготы.
Может быть применена нулевая ставка для некоторых категорий граждан. Это значит, что они будут освобождены от обязанности уплачивать данный сбор. Может быть предоставлено послабление налогового бремени в процентном или денежном выражении. Определение льготников осуществляется на региональном уровне.
Ознакомиться с порядком оплаты, тарифами, льготами и вычетами в конкретном регионе можно на справочном сервисе ФНС по этой ссылке. Достаточно выбрать из всплывающего меню название нужного субъекта РФ и интересующий период. К льготным категориям относится множество групп населения, но в каждом регионе их перечень может незначительно отличаться.
Основные льготники:
- Герои России и СССР;
- ветераны Великой Отечественной войны;
- ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие при ядерных испытаниях;
- многодетные семьи;
- матери-одиночки;
- граждане, получившие автомобиль в собственность от социальной службы;
- инвалиды первой и второй группы;
- пенсионеры;
- лица, чей автомобиль находится в розыске. Примечание: чтобы воспользоваться этим правом, необходимо предъявить справку из полиции об угоне машины в ИФНС по месту постоянной или временной регистрации. Оплата не начисляется с месяца угона и до месяца возврата владельцу.
Важно: скидки и нулевая ставка транспортного налога для пенсионеров и других льготных категорий граждан распространяется на одну единицу ТС определённой категории. Например, если у пенсионера есть 2 автомобиля, то воспользоваться льготой он сможет только для одного (по выбору), за другой ему придётся оплатить полную сумму начислений.
Куда оплачивать – по месту регистрации собственника или авто
Очень часто можно обнаружить, как люди путаются в смысловых понятиях, куда именно следует оплачивать налог на транспорт – по месту его регистрации или по месту прописки владельца автомобиля.
Законы в отношении этого вопроса часто менялись и сегодня разъяснения со стороны ФНС в том или ином регионе по схожим спорам отчетливо дают понять, что налоговый платеж следует производить по месту жительства владельца.
Раньше уплата такого сбора привязывалась исключительно к месту постановки на регистрационный учет транспортного средства (п. 1 ст. 363 НК РФ), что и считалось местом нахождения транспорта (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
Затем были внесены поправки, где под местом нахождения понималась все та же регистрация автомобиля, но также и учитывались исключения, если регистрации не было, тогда просто налог уплачивался по месту прописки владельца машины (ред. Федерального закона № 58-ФЗ от 29.06.2004 г.).
Сегодня местом нахождения транспортного средства на законодательном уровне принято считать место нахождения (прописки) владельца этого средства передвижения.
Изменения в практику введены с 24.08.2013г. законом № 248-ФЗ от 23.07.2013 г., а также законом № 306-ФЗ от 02.11.2013 г. и действуют по сегодняшний день.
Узнать, кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель, можно в статье: кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель. Какие коэффициенты используются при начислении транспортного налога в 2021 году юридическими лицами, читайте здесь.
Как проверить учтены ли льготы
ФНС за 30 дней до срока платежа присылает налогоплательщику извещение-уведомление в бумажном или электронном формате о необходимости оплатить транспортный налог. В этом документе указаны:
- налогооблагаемая база, т. е. наименование ТС и его мощность;
- актуальная тарифная ставка;
- повышающий коэффициент (при наличии);
- применяемые скидки и вычеты (при наличии);
- итоговая сумма платежа.
Следует проверить, указана ли в этом извещении в графах «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет» какая-либо информация. Если в указанных позициях стоит прочерк, но основание для льготного налогообложения имеется, то следует подать заявку на реализацию этих льгот.
Правила по расчёту налогов в 2016 году
Для физических и юридических лиц действуют разные правила, на основании которых проводится расчёт:
- Налоговые инспекторы отвечают за эту процедуру, когда речь идёт об организациях, индивидуальных предпринимателях. Уведомления о необходимости оплатить налог рассылаются через услуги Почты России. Можно воспользоваться специальными калькуляторами в режиме онлайн. Они помогут проверить, правильно ли проведены расчёты по тому или иному лицу.
- В организациях транспортные налоги считают собственными силами. В данном случае возникает и обязанность по самостоятельному заполнению деклараций. То же самое касается платежей по авансу, самого годового налога.
При неверном расчёте операция проводится повторно. В налоговые органы сдают дополненные декларации.
Налог могут не платить и те, кто столкнулся с крупными неприятностями вроде кражи.
Сроки
У каждой категории налогоплательщиков имеются свои сроки, за которые они должны передать органам власти соответствующие суммы:
- В организациях, помимо самого налога, должны платить ещё и авансы.
- Отдельные сроки установлены для тех, кто относится к категории физических лиц.
Заявление на предоставление льготы
В ст. 361.1 сказано, что если документы на предоставление налоговой льготы по транспортному налогу в ФНС отсутствуют, то претендент на её получение должен самостоятельно подать заявление и подтвердить это право документами. При отсутствии документов сотрудники ИФНС сами запрашивают сведения в соответствующих органах.
Подать заявление можно:
- при визите в инспекцию;
- посредством официального портала ФНС — nalog.ru;
- почтовым отправлением;
- через МФЦ;
- на портале «Госуслуги» в личном кабинете.
Срок предоставления скидок и вычетов — 30 дней со дня получения заявки. В некоторых случаях длительность исполнения может быть продлена ещё на месяц. По истечении этого времени заявитель получает сообщение о предоставленной льготе либо письменный отказ в её предоставлении с обоснованием причины.
Если гражданин не знал о том, что ему полагается налоговое послабление, то он может подать заявление:
- на пересчёт рассчитанного налога с учётом положенных льгот или привилегии;
- на возврат излишне уплаченных денег, также гражданин может попросить зачесть переплату для уплаты налогов следующих периодов.
Срок давности для подобных действий составляет 3 календарных года.
Период владения транспортным средством для уплаты налога
Месяц регистрации принимается за один полный календарный месяц:
- Если ТС прошло регистрацию до 15 числа в текущем месяце.
- Когда 15 число прошло, и только после этого машину с учёта сняли.
Но бывают ситуации, когда полный месяц не учитывается:
- Когда регистрация проходит после 15-ого числа.
- Если до 15 числа автомобиль был снят с учёта.
О камеральной проверке по транспортному налогу
Налоговые проверки
Обычно такие проверки проводятся там, где находится налоговый орган.
Или на основании документов, предоставленных самим налогоплательщиком.
Инспекторам не требуется специального решения для того, чтобы провести такую проверку.
Ведь она входит в стандартные служебные обязанности.
Максимум проверки проводятся за три месяца после того, как поступила вся необходимая документация.
Но НК РФ не запрещает заканчивать проверки раньше.
Сначала проверяют, вовремя ли была подана декларация для уплаты налогов. И смотрят на контрольные соотношения в её показателях. Информация обязательно сверяется с тем, что есть у самих контроллеров.
В отдельных случаях с налогоплательщиков требуют дополнительную документацию, для разъяснения некоторых моментов. Проверка обычно завершается при отсутствии несоответствий.
Как можно минимизировать налоговый платеж
Это можно сделать, своевременно подав заявление на предоставление льготы по транспортному налогу. Это касается только тех лиц, которые имеют право на получение налоговых привилегий. Иных путей уменьшить размер выплаты не существует.
Опытные автомобилисты советуют подумать о размере будущих платежей ещё до приобретения автомобиля.
Советы специалистов:
- следует учесть мощность авто, особенно, если его показатель мощности находится около отметок тарифной градации. Например, если приобретать машину в Москве, то сумма платежа за авто с мощностью 100 л. с. будет рассчитываться по цене 12 рублей за «лошадь», а если мощность равна 101 л. с., то по 35 рублей. Разница очевидна: отличие всего в 1 лошадиную силу увеличит платеж почти в 3 раза, а машина от этого мощней не станет;
- нужно выбирать модель автомобиля, не входящую в перечень дорогих авто, указанных Минпромторгом. В этом случае, при расчёте налога не будет применен повышающий коэффициент;
- рекомендуется проследить, чтобы после совершения сделки купли-продажи машины новый собственник поставил её на регистрационный учёт в ГИБДД на своё имя. Только с этого момента налогоплательщиком становится новый владелец. Если в течение 10 суток после сделки перерегистрация не состоялась, то можно обратиться в ГИБДД и снять автомобиль с учета самостоятельно;
- следует проверять содержание извещения. Влияние человеческого фактора никто не отменял, в расчётах или при указании налогооблагаемой базы может быть допущена ошибка.
Нюансы налогового периода по транспортному налогу для юридических лиц
Не все предприятия и учреждения имеют зарегистрированный транспорт, поэтому часто пользуются арендованными машинами. В этом случае вопрос о продолжительности налогового периода по транспортному налогу для них не актуален. Плательщиком налога будет его владелец (арендодатель), так как автомобиль зарегистрирован на него.
Для компаний, имеющих на балансе хотя бы 1 зарегистрированное транспортное средство, вопрос о продолжительности налогового периода может встать в следующем случае. К примеру, фирма прошла госрегистрацию в налоговом органе 01.12.20ХХ, и в этом же месяце (до 15 декабря) ею поставлено на учет в органах ГИБДД несколько автомобилей, необходимых для осуществления основной деятельности.
Для этого НК РФ предусмотрен особый порядок определения длительности налогового периода. Он будет длиннее обычного — с 01.12.20ХХ по 31 декабря следущего года (абз. 3 п. 2 ст. 55 НК РФ). После окончания указанного периода налог подлежит уплате в сроки, установленные соответствующим региональным законодательством. Внутри налогового периода придется уплатить «транспортные» авансы, если такой порядок предусмотрен законом региона, в котором автомобиль стоит на учете.
О нюансах налогового периода по транспортному налогу для юридических лиц, решивших открыться или ликвидироваться (реорганизоваться) в середине года, расскажем в следующем разделе.
Срок и способы уплаты транспортного налога
Срок уплаты транспортного налога един на всей территории России. Заплатить нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным. Это означает, что за владение транспортным средством в 2021 году необходимо уплатить до 01.12.2020 г. Извещение собственнику ТС должно быть доставлено до 1 ноября одним из следующих способов:
- почтовым отправлением;
- уведомлением в личный кабинет официального портала «Госуслуги», если гражданин зарегистрирован на этом сервисе.
Осуществить оплату можно несколькими способами:
- в любом банковском отделении;
- онлайн из личного кабинета банка;
- посредством сервиса «Оплата Госуслуг». Достаточно ввести в поле запроса индекс документа, указанный на бланке налогового начисления. Этот способ помогает сэкономить время и поберечь свое здоровье от долгого стояния в очередях.
Важно: оплатить можно не только за себя, но и за родственников и знакомых.
Транспортный налог: до какого числа платить
Точные сроки для перечисления ТН вправе устанавливать субъекты РФ с учетом требований налогового законодательства (стат. 356 НК). На основании стат. 362 исчисление автоналога юрлицами производится организациями самостоятельно, а за физлиц расчеты выполняют налоговики. Перечислять ТН следует в бюджет того региона, где зарегистрировано ТС (п. 1 стат. 363). Срок уплаты по году различается по категориям налогоплательщиков:
- Для юрлиц – срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля (для платежей по году) согласно п. 1 стат. 363, п. 3 стат. 363.1. Даты вправе изменять региональные органы власти, но с учетом ограничения в НК.
- Для физлиц – крайний срок уплаты ТН установлен на 1 декабря (1 стат. 363). Дата не может быть изменена региональными властями.
Срок уплаты по авансам регулируется правовыми документами субъектов РФ при наличии отчетных периодов. Если физлицо уплачивает транспортный налог, отчетность в ИФНС не предоставляется. Обязанность по подаче декларации установлена только для налогоплательщиков-юрлиц.
Ответственность за неуплату налога
Отсутствие оплаты транспортного налога в 2021 году и во все остальные периоды повлечет штрафы и пени дополнительно к исчисленному платежу.
Пени рассчитываются посредством умножения задолженности на количество дней просрочки и на 1/300 ставки Центрального Банка (ЦБ) РФ.
Например, задолженность на 2 декабря 2021 г. составляет 3000 рублей. Если не заплатить до наступления 2021 года, то пени за месяц просрочки составят: 3000 руб. х 31 день х 1/300×4,25 %=13,18 рубля.
Примечание: ставка ЦБ в 4,25 % сохранится до 18.12.2020 г., после этой даты она, возможно, изменится.
При неуплате требуемой суммы сотрудники ИФНС в течение 3 месяцев отправят должнику уведомление с требованием оплатить задолженность. Если через 8 дней долг не будет погашен, то налоговая служба вправе взыскать с налогоплательщика задолженность вместе с пенями через суд. Заседания по таким делам, как правило, проводятся без присутствия ответчика. Решением суда станет взыскание следующей суммы: задолженность + пени + судебные издержки. В целом получится довольно внушительное начисление, которую судебные приставы вправе списать с карты должника. Если же средств на карте не будет хватать, то приставы могут предпринять следующие меры:
- заблокировать счёт;
- закрыть возможность выезда за пределы России;
- арестовать ТС и иную недвижимость.
Онлайн оплата налогов
Современные технологии позволяют оплачивать практически все налоги в режиме онлайн. Для этого необходимо иметь денежные средства на банковской карте и средство выхода в интернет (телефон, планшет, персональный компьютер).
Портал «Госуслуги»
Оплатить транспортный налог можно посредством портала Госуслуги, который будет проводником на сайт налоговой инспекции России. Дело в том, что сами налоги на портале не видно, там отражаются уже задолженности по всем видам налогов. Но Госуслуги могут оказать неоценимую помощь в авторизации личного кабинета на сайте www.nalog.ru. Если не использовать Госуслуги, то для активации личного кабинета на сайте ФНС РФ требуется личный визит в ближайшее отделение налоговой службы для получения идентификационной карты, где отражены логин и пароль.
А с помощью авторизации через портал Госуслуги, это можно сделать за пару минут, не отходя от компьютера. После чего для налогоплательщика откроется вся информация по налогам, в том числе и по транспортному налогу. И будет предложено множество способов оплаты.
При выборе Госуслуг нужно выбрать способ оплаты и произвести платеж.
Более подробно об оплате налога через Госуслуги читайте на нашем сайте.
Сайт налоговой службы
Заплатить транспортный налог онлайн — официальный сайт налоговой службы помогает в этом. Как выше было сказано, для того чтобы была возможность видеть и оплачивать налоги на сайте налоговой службы, для начала нужно произвести регистрацию и авторизацию личного кабинета налогоплательщика. Всю информацию о способах оплаты можно получить на сервисе ФНС «Заплати налоги», которая была разработана как подробная инструкция. Там же можно сформировать платёжный документ и оплатить обязательный платёж через банки-партнёры в онлайн режиме.
Сбербанк Онлайн
Приложение Сбербанк Онлайн даёт массу возможностей осуществлять различные платежи любому гражданину, который пожелает им пользоваться.
Чтобы автовладельцу уплатить транспортный налог нужно сделать всего 4 шага:
- открыть приложение и войти в него, как авторизированный пользователь;
- выбрать вкладки «Платежи»®«Налоги, штрафы, ГИБДД»® «Поиск и оплата налогов ФНС»;
- выбрать один из предложенных вариантов поиска (ИНН, индекс документа, по реквизитам, штрих-коду, QR);
- подтвердить платёж.
Подробная инструкция по оплате налога через Сбербанк Онлайн есть на нашем сайте.
Яндекс. Деньги
«Как заплатить транспортный налог с помощью Яндекс. Деньги?» — интересуются некоторые владельцы автотранспорта. Сначала нужно завести электронный кошелек Яндекс, с помощью Яндекс. Почты и актуального номера телефона. Платить можно с пополненного кошелька или напрямую с банковской карты. При этом кошелёк будет работать как защита для пропуска платежа. Для оплаты транспортного налога необходимо знать индекс квитанции или ИНН автовладельца.
Иные сервисы
Не самыми популярными являются другие способы оплаты, такие как:
- через Почту РФ, ввиду того, что не в каждом отделении принимают оплату налогов, но зато в каждом отделении всегда стоит немалая очередь. Причиной отказа, как правило, называют следствия оптимизационных процессов и недостаток специалистов;
- через федеральную платёжную систему « Город». Она работает уже 19 лет на финансовом рынке, принимает оплату по картам онлайн и в специальных терминалах. Требуется зарегистрироваться на сайте, заполнять значительное количество формуляров, что затрудняет процесс. Также терминалы находятся не в каждом городе;
- через частные многофункциональные терминалы самообслуживания. Такой метод налогоплательщики выбирают крайне редко из-за неизвестности аппарата, его владельца, наличия комиссии, а также зачастую в них отсутствует чековая лента.
Как получить налоговое уведомление, если оно не пришло по почте
При регистрации на портале «Госуслуги» извещение об уплате транспортного налога на автомобиль или другое ТС перестает доставляться Почтой России. Уведомление выкладывается в электронном формате в личный кабинет пользователя Госуслуг. Следовательно, чтобы ознакомиться с уведомлением, нужно зайти в свой личный кабинет на портале. Как правило, ссылка на документ-уведомление указана на первой же странице сервиса.
Есть ещё один вариант — прийти на приём в ИФНС или в МФЦ. Для получения извещения потребуется подать соответствующее заявление.
Налогоплательщик должен учитывать, что налоговая инспекция вправе не присылать ему уведомление по следующим причинам:
- гражданин имеет льготу, полностью освобождающую его от уплаты транспортного налога в 2021 году за предшествующий 2019;
- общая сумма платежа меньше 100 рублей;
- гражданин, являющийся зарегистрированным пользователем портала «Госуслуги», не указал в своем личном кабинете, что ему нужно присылать уведомление в печатном формате по адресу проживания.
Кроме того, не следует сбрасывать со счетов и тот факт, что уведомление может просто потеряться по пути к адресату. Вместо резюме
: только своевременная оплата транспортного налога может уберечь налогоплательщика от штрафных санкций, а знание своих прав и возможность льготного налогообложения позволит сократить денежные траты.
Оплата через интернет
Для всех, кто имеет доступ к интернету, наиболее удобный способ, где можно оплачивать транспортный налог на автомобиль, является оплата онлайн.
Существует несколько причин, почему такой способ пользуется популярностью:
- Оплата налога и других платежей осуществляется длительных ожиданий в очередях и походов в офис банка или кассу. Такой способ значительно ускоряет процесс и делает его более удобным.
- Все процедуры выполняются на протяжении нескольких минут. Кроме того, крупные платежные системы дают клиентам гарантию. Так как отсутствуют сбои в процессах, они полностью автоматизированы.
- Появляется возможность оплатить несколько счетов одновременно в режиме онлайн. Это отлично экономит время, человек погашает задолженность по своим обязательствам за считанные минуты.
Оплата транспортного налога на автомобиль при личном посещении
Для граждан, у которых по различным причинам онлайн способы недоступны или они не желают ими пользоваться, остается возможность оплатить налог наличным расчетом. Тогда гражданину нужно лично явиться с квитанцией в банковское учреждение, налоговую инспекцию или отделение Почты России.
Оплата в банке у операциониста
Сумму платежа наличными или по банковской карте может принять работник банка. Он обязательно сверяет реквизиты плательщика с паспортом и квитанцией из налогового органа. Некоторые коммерческие банки ввели комиссию за данную операцию.
Оплата через банкомат
Предпочтительным способом для многих становятся расчеты по налогам через банкомат. Терминалы принимают как купюры, так и безналичную оплату по карте. Если гражданин затрудняется с вводом данных с квитанции, он может обратиться за помощью к сотруднику банка или воспользоваться сканером, считывающим штрих или QR-код. Такой код в обязательном порядке пропечатывается в квитанции, рассылаемой органом ФНС.
Отделение Почты России
Принимают платежи по налогам и почтовые отделения. Обратиться можно в любое ближайшее и внести платеж. Следует учитывать, что здесь берется комиссионный сбор.
Инспекция ФНС
Налоговики не вправе отказать плательщику транспортного налога в приеме от него платежа, если он явился лично и предоставил гражданский паспорт, ИНН, а также документы на авто.
Уведомление об объекте обложения транспортным налогом
Если фирма не получила сообщение об уплате транспортного налога от инспекции, она должна сама сообщить туда об имеющемся в ее собственности транспорте (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Уведомление об объекте налогообложения нужно отправить в ИФНС в срок до 31 декабря года, за который должен быть уплачен налог. К нему нужно приложить копии документов, которые подтверждают государственную регистрацию ТС.
Уведомление подавать не нужно, если компания отправляла в инспекцию заявление на льготу по транспортному налогу (см. письмо ФНС от 29 октября 2021 г. № БС-4-21/17770).
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Льготы по налогу
