Налоговые и неналоговые доходы бюджета 2017-2018

Новый год — новый период жизни страны, который принесет нам не только особенные события в личной жизни каждого человека, но также станет причиной введения ряда важных изменений, касающихся системы обложения налоговыми сборами. Как изменятся ставки налогов в 2018 году?

Правительственные структуры определили несколько целевых стратегий развития налоговой системы. Одной из наиболее вероятных, подлежащих к применению концепций является «22/22». Она подразумевает следующее:

• ставки на косвенные налоги повысятся;
• тарифы по страховым взносам наоборот, понизятся.

К первой группе относятся такие сборы, как налог на добавочную стоимость, например.

Возможны и иные варианты, при которых изменение коснется не только ставок, но и количества вводимых налоговых сборов. Давайте рассмотрим подробнее, к чему гражданам нашей страны предстоит подготовиться.

Ставки налогов в 2021 году

Налог на транспорт

В области этого, безусловно, одного из важнейших, налогового сбора, изменения не произойдут. Транспортный налог по-прежнему будет являться обязательным для тех граждан, которые являются владельцами транспорта. К этой категории относятся не только легковые автомобили, но также:

• мототранспорт;
• грузовики;
• автобусы;
• пневматический транспорт;
• гусеничный транспорт;
• снегоходы;
• водные суда;
• воздушные суда;
• иные разновидности средств передвижения.

Регулярные взносы продолжат взыматься в установленном и привычном для россиян порядке. Отслеживать выполнение этого транспортного обязательства по-прежнему будут региональные представители властных структур.

Что касается ставок: водители могут выдохнуть, так как повышения тарифа не планируется, несмотря на затяжной экономический кризис и общую обостренную ситуацию в стране. Однако понижения не будет также.

Так что будем радоваться отсутствию перемен

Полностью отказаться от транспортного сбора, ввиду упомянутых нами ранее тяжелых экономических событий, в условиях сегодняшних российских реалий не представляется возможным. По статистике, транспортные сборы наполняют государственный бюджет примерно на 146 миллиардов российских рублей.

Тем не менее, проявят себя некоторые изменения, касающиеся временных сроков выплат. Так, компании, имеющие организационную форму юридического лица, получат обязательство по оплате налогового взноса до наступления первого числа февраля месяца 2021 года. Кроме того, им также придется сразу перевести в пользу государственного баланса авансовый платеж за последующий период предоставления отчетности.

Лица физические, то есть обычные граждане и индивидуальные предприниматели, должны будут совершить перевод средств по полученным в налоговой службе реквизитам до наступления первого декабря следующего года. Напомним, в 2021 году сроком выплат оставался первый день октября месяца. Это значит, что у владельцев транспортных средств передвижения появится намного больше времени на то, чтобы накопить полагающиеся к выплате средства.

Ставка налогообложения по-прежнему будет рассчитываться согласно трем основным характеристикам средства передвижения, которым владеет гражданин. К ним относятся:

• год, когда транспорт был выпущен на заводе;
• срок использования конкретного средства передвижения;
• мощность двигателя (для машин измеряется в так называемых лошадиных силах).

Отметим, что, как и раньше, коэффициент для расчета величины сбора будет дифференцироваться согласно каждому субъекту Российской Федерации. Иными словами, в регионах будут действовать разные ставки, поэтому, уточнять конкретно для какого-либо города ее придется индивидуально.

Особенно внимательно стоит быть тем, кто решит поменять место жительства. С вашим переездом поменяется и величина ставки.

Видео — Насколько дороже станет содержать автомобили в 2018 году?

Имущественный налог в наступающем 2018 году

В области налога на имущество в грядущем году произойдет множество серьезных изменений. В первую очередь это произойдет из-за перехода на оценивание стоимости жилья по кадастровой стоимости. Напоминаем, что ранее оценка производилась на основе инвентаризационной стоимости, которая по сравнению с рыночной ценой жилья, была занижена. Это облегчало бремя налогоплательщиков, позволяя платить в казну посильные сборы. Однако теперь налоговой базой для расчета отчисления будет служить кадастровая стоимость объекта, которая является максимально приближенной к рыночной цене недвижимости.

Имущественный налог – один из основных сборов в Российской Федерации

Чтобы вы понимали, как это повлияет на величину налогового отчисления, приведем простой пример: если раньше вы выплачивали в казну, например, около 600 рублей, то теперь придется платить 6 000 тысяч! Разумеется, суммы не обязательно будут соответствовать названным нами величинам, и не обязательно также будут округляться, однако, повышение величины налогового сбора произойдет действительно весьма и весьма ощутимое.

Реформа, проводимая сейчас, касающаяся перевода на кадастровую стоимость, приведет к тому, что величина налога будет составлять от 0,1% стоимости жилья до 2%. Срок, отданный на обновление, составляет пять полных лет. Формирование свода кадастровой стоимости находящейся в России недвижимости налогоплательщиков будет производиться на основе независимых оценок, данных экспертной комиссией.

Пройдемся по списку плательщиков имущественного налога. Ими являются владельцы:

• не до конца возведенных объектов строительства, которые предполагаются, как жилые;
• мест для хранения автотранспортных средств передвижения, то есть гаражей или мест на специально отведенных под парковку площадях;
• помещений в многоквартирных домах, к коим относятся как сами квартиры, так и только их части – комнаты;
• возведенных комплексных строений, внутри которых хотя бы одно помещение будет являться жилым;
• построек бытового характера, площадь которых составит не более 50 квадратных метров, использующихся для работ садовой или дачной направленности, расположенных на земельном участке.

Владельцы недвижимости будут обязаны предоставлять на проверку в Федеральную налоговую службу полные и правдивые сведения, касающиеся недвижимости, принадлежащей им. Если названная обязанность не будет выполняться, то специалисты налоговой службы правомерно будут налагать денежные санкции в виде штрафа, размер которого составит не менее 20% от реальной величины налогового сбора. Это правило касается только того имущества, которое отсутствует в налоговом уведомлении.

Что касается льгот, связанных с имущественным сбором – они остаются прежними и в 2021 году изменений по ним не предвидится.

При реализации недвижимого имущества граждане Российской Федерации обязаны совершить выплату в размере 13% от стоимости квартиры, однако, лишь при том условии, если не выждали полагающийся по закону минимальный срок владения:

• на все приобретенные до наступления 2021 года жилищные объекты распространяется срок владения, равный 36 месяцам, то есть трем целым годам;
• если же недвижимость куплена после наступления 2021 года, то этот срок составит 5 лет.

Обратите внимание! Срок отсчета производится согласно дате регистрации объекта в едином государственном реестре недвижимости. Следовательно, указанный в договоре день не принимается во внимание.

Что касается цен, раньше в договоре граждане могли указать стоимость жилья намного меньшую, чем она является на самом деле. Чтобы избежать мошенничества, связанного с такой возможностью, правительство приняло меры и постановило: указанная официально цена не может составлять менее 70% от кадастровой цены объекта. Даже если в договоре будет указана иная цифра, платить налоговый сбор все равно придется по коэффициенту 0,7 от реализуемого недвижимого наименования.

Существует предположение, что льготы, связанные со сроком владения, в 2021 году правительство решит отменить полностью, и налог придется выплачивать в любом случае, однако, реальных подтверждений этого пока факта нет.

Обложение имущества различных организаций в 2021 году также потерпит разительные изменения. Дело в том, что перевод на кадастровую стоимость будет актуален не только для жилых объектов, но также для помещений коммерческой направленности. Это значит, что вырастет не только их цена, но и плата за аренду помещений. Сейчас правительственные структуры поставили перед собой весьма четкую задачу: наполнить государственные реестры нежилой недвижимости. Что касается льгот для юридических лиц – решение об их применении в каждом отдельном регионе будет рассматриваться непосредственно местными административными органами.

Льготы для юридических лиц рассматривают местные административные органы

Общая система налогообложения: понятие, нормативное регулирование, доступные виды деятельности

Порядок налогообложения ООО и ИП в России основывается на положениях Налогового кодекса. Российская система налогообложения предусматривает достаточно широкий спектр как вариантов налогообложения в целом, так и налоговых льгот. Выбор наиболее выгодного режима налогообложения важен при открытии любого бизнеса.

Для выбора удобного способа налогообложения, законодательство предлагает использование специальных налоговых режимов:

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
• патентная система налогообложения (ПСН).

В РФ существует несколько систем налогообложения: выбор за предпринимателем

Специальные режимы налогообложения дают возможность избежать уплаты отдельных налогов или получить специальный порядок определения некоторых элементов налогообложения, но одновременно и обязывают налогоплательщика соблюдать определенные условия ведения бизнеса.

Кроме специальных налоговых режимов в РФ существует ОСНО, не являющаяся налоговым режимом как таковым. Эта система просто предполагает уплату всех налоговых платежей, предусмотренных законодательством.

Предполагается по умолчанию, что ООО или ИП применяют ОСНО, если при государственной регистрации не было заявлено о выборе одного из специальных режимов налогообложения. Также по умолчанию считаются перешедшими на ОСНО все ИП и ООО, утратившие право на используемые ими ранее специальные налоговые режимы.

Важно: на ОСНО имеет право работать любой бизнес, на этот режим не распространяются предусмотренные для специальных режимов ограничения направлений деятельности, количества персонала, уровня получаемых доходов и т.д.

Налоговый кодекс предусматривает три уровня налогов — федеральные, региональные и местные (статьи 13, 14 и 15 Кодекса).

Отличия налогов разного уровня состоит в следующем:

• территория, на которой налог обязателен к уплате,
• бюджеты, в которые направляют налог.

Применение ОСНО предусматривает исчисление и уплату основных налогов:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на имущество;
• налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей);
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Когда выгодно использовать ОСНО

Работать, используя ОСНО, вам будет выгодно в следующих случаях:

• большая часть ваших покупателей и заказчиков использует ОСНО, поэтому им выгодно получение «входного» НДС ;
• в вашем бизнесе высока доля импорта (уплаченный НДС вы сможете заявить к вычету);
• основная часть вашего бизнеса — оптовая торговля;
• ваша компания имеет льготы по налогу на прибыль (вы оказываете образовательные, медицинские услуги и тп.).

Видео: оптимизация налогообложения на ОСНО

Порядок перехода на ОСНО в 2021 году

Рассмотрим порядок перехода ИП и ООО по отдельным специальным режимам.

Переход с УСН на ОСНО

Причиной может быть инициатива хозяйствующего субъекта, а может быть вынужденный переход в связи с нарушением условий работы на спецрежиме.

От этих причин зависит и установленный ст. 346.13 НК РФ срок перехода:

1. Переход по инициативе ООО или ИП — переход с 1 января года, следующего за годом использования УСН. Невозможно сменить режим по своему усмотрению в течение того года (налогового периода), в котором используете УСН (пп. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ).
2. Если возникла ситуация, когда ООО или ИП больше не соответствует критериям, при которых возможно использование УСН, — с 1-го дня квартала (отчетного периода), в котором имел место факт нарушения критериев использования УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Автоматически утратить право на УСН можно в результате (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):

• получения суммарного дохода, превышающего лимит дохода, установленный для УСН;
• внесения в ЕГРЮЛ записи о филиале (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• ведения ненадлежащего вида деятельности, например предоставления услуг персонала по договору аутстаффинга (подп. 2–7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
• увеличения доли юрлиц в уставном капитале свыше 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• штатная численность персонала более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• превышения установленного для УСН лимита стоимости основных средств(подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если вы осуществляете переход с УСН, то о начале работы на ОСНО вы обязаны известить ИФНС. Можно использовать уведомление формы 26.2–3 (Приказ ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7–3/[email protected]).

Важно: способ отправки уведомления должен обеспечивать вам подтверждение факта его отправки (например, заказным письмом с описью вложения и с уведомлением).

Из уведомительного порядка перехода следует, что ответа от ИФНС не требуется.

При осуществлении перехода на ОСНО нужно привести в соответствие с ОСНО учетную политику для целей налогообложения и текущую бухгалтерскую документацию, в частности выбрать метод учета доходов для налога на прибыль (кассовый или метод начисления) и определить, в каком периоде подлежат учету операции (п. 2 ст. 346.25 НК РФ).

Переход из ЕНВД

Основания для перехода на ОСНО:

• в добровольном порядке;
• в связи с отменой в муниципальном образовании режима ЕНВД в отношении конкретной деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
• в связи с нарушением условий применения ЕНВД: прекращение деятельности, в отношении которой применялась ЕНВД;
• нарушение ограничений по физическим показателям (например, площадь торгового зала в розничном магазине превысила 150 кв. м) (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
• начало предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
• нарушение условий применения ЕНВД по численности сотрудников (в штате стало больше 100 человек)
• нарушение ограничений структуре уставного капитала (доля участия юридических лиц превысила 25%).

При нарушении условий работы на ЕНВД, право на спецрежим ИФНС считает утраченным с начала квартала когда допущены нарушения.

Важно: проверка соответствия структуры уставного капитала требованиям ЕНВД должна осуществляться на конец квартала. Если до конца квартала нарушение устранено, сохраняется право на ЕНВД (письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03–11–06/3/29239).

Заявление о переходе на ОСНО нужно успеть подать хотя бы через 5 рабочих дней:

• с момента прекращения деятельности, в отношении которой организация применяла ЕНВД;
• с последнего дня месяца налогового периода, в котором были нарушено ограничение по численности сотрудников или по структуре уставного капитала.

Если последний из этих дней — выходной, допустимо подать заявление в следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 11 октября 2012 г. № 03–11–06/3/70).

Если срок подачи заявления будет нарушен, то оплачивать ЕНВД нужно будет до конца месяца подачи заявления.

Если имело место нарушение лимита численности штата или структуры уставного капитала,право на ЕНВД будет утрачено в последний день предшествующего квартала (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Добровольно перейти на ОСНО, не изменив вид деятельности, разрешено только с начала календарного года (п. 1 статьи 346.28 НК РФ).

Если налогоплательщик прекращает деятельность, для которой применял режим ЕНВД, он имеет право перейти на ОСНО со следующего дня после прекращения такого вида деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если налогоплательщик прекратил деятельность на ЕНВД в связи с отменой муниципальным образованием спецрежима по этому виду деятельности, он может перейти на ОСНО с начала квартала, в котором отменен ЕНВД по этой деятельности.

Особенности формирования налоговой базы для переходного периода с ЕНВД на ОСНО не регулируется НК РФ. Поэтому доходы и расходы признавайте по правилам 25 главы НК РФ, ориентируясь на выбранный метод учета доходов (кассовый или метод начисления).

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2021 году

Министерство финансов Российской Федерации разработало ряд некоторых изменений в области налогообложения еще для одной категории населения, представленной индивидуальными предпринимателями.

Для тех из них, кто выбрал упрощенную систему налогообложения, введен максимальный годичный лимит поступающего дохода. Нужно отметить, что лимит весьма приемлемый: он составляет 150 миллионов единиц российской валюты. Согласно заявлениям представителей властных структур, действителен искомый лимит будет непосредственно с 2021 по 2021 год, то есть его актуальность продлится два года. Ставки по рассматриваемым налоговым сборам все остались в прежнем размере, но, власти регионов Российской Федерации, как раньше, получили право на понижение их величины.

Каждый случай будет рассматриваться индивидуально

Средства, поступающие в качестве пенсии для каждого ИПшника, в 2018 году составят немногим более 24 тысяч российских рублей. Их придется выплатить государству в обязательном порядке. Для страхования медицинской направленности величина выплаты составит 5 тысяч единиц российской валюты.

Сейчас правительственные структуры работают над рассмотрением законодательного проекта, который предполагает освобождение предпринимательской прослойки населения от выплат, непосредственно связанных с минимальным размером оплаты труда (МРОТ), который ежегодно увеличивается. Однако, применение искомого законопроекта окажется во многом невыгодным для людей, самостоятельно строящих бизнес, поэтому принятие его с наибольшей вероятностью не состоится.

Какие налоги платит ИП на УСН

Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов.

Налоги ИП 2021

Минфин приготовил новшества и для индивидуальных предпринимателей: с 2021 года максимальный доходный лимит для ведущих собственное дело людей, согласно упрощенной системе налогообложения (УСН), будет равен 150 миллионам ежегодно. Этот фиксированный показатель продержится до 2021 года. Ставки налогового сбора остались неизменными, однако сегодня регионы России могут установить сниженные проценты пошлины в индивидуальном порядке. На пенсионные отчисления каждому индивидуальному предпринимателю за 2021 год придется выплатить чуть более 24000 рублей, а взносы за медицинское страхование составят около 5000 рублей. При этом на рассмотрении находится законопроект, способный теоретически освободить предпринимателей от отчислений, завязанных на регулярно растущем показателе МРОТ. Против этой практики сегодня выступает большое количество частников, ведь она оказывается совершенно невыгодна владельцу своего бизнеса.

Земельный сбор в 2021

Стоимость земельных участков в наступающем году также будет оцениваться согласно кадастровой характеристике. Для этого необходимо оценить рыночную стоимость участка. К сожалению, среди налогоплательщиков бытует мнение, что оценка стоимости чиновничьими аппаратами часто является необъективно завышенной. Определение цены производится кадастровой палатой и ее специалистами. Оспорить их решение, касающееся определение цены участка, можно только в судебном порядке. Однако существует реальная опасность проиграть, понеся при этом убытки, связанные с оплатой сопутствующих для судебного разбирательства надобностей.

Сумма полагающегося государству платежа в 2021 повысится на целых 20%, и ее рост продолжится непосредственно до наступления 2020 года. Основным аргументом правительственных структур в пользу такого повышения служит предположение, что наполнение региональных бюджетов, увеличенное за счет перевода на кадастровую стоимость, будет весьма позитивно сказываться на развитии инфраструктуры каждого жилого населенного пункта.

К слову, это наполнение возрастет примерно в 6-8 раз

Экспериментальный налог на отдых в 2018

Согласно новому правительственному постановлению, 2021 станет годом запуска экспериментального налогового сбора – так называемого налога на отдых. Введение его будет производиться в четырех самых популярных на сегодняшний день курортных зонах Российской Федерации.

Таблица 1. Популярные курортные зоны России

Именно в эти теплые и солнечные районы страны стекаются в жаркие летние и первые осенние месяцы российские граждане. Нужно отметить, что их патриотизм по-настоящему восхищает: мало того, что на родине давно уже отдыхать весьма дорого, теперь придется платить дополнительный налоговый сбор.

Все верно, за отдых выплаты будут вносить туристы, приезжающие из:

• других областей России;
• зарубежных стран.

Многие российские граждане считают этот нововведенный сбор возвращением к прошлому. Все дело в том, что он уже существовал в нашей стране, во время ее советского бытия. Введен в силу он был в декабре 1991 года, и затем отменен в 2004 году.

Тем не менее, курортный сбор является единицей мировой практики. Он применяется и в таких развитых странах, как:

• Германия;
• Испания;
• Италия;
• Франция;
• а также у других лидеров отечественного туризма.

Налогом будут облагаться все туристы, которые посещают указанные выше курортные зоны страны. В категории льготников войдут все традиционные ее представители, то есть:

• несовершеннолетние граждане;
• ветераны военных действий;
• обучающиеся в высших учебных заведениях студенты;
• люди с инвалидностью;
• другие подобные категории.

Сумма по налоговому сбору за отдых пока не определена, однако, предположительно размер отчисления составит 100 рублей за одни сутки пребывания в официальном объекте размещения. К слову, возможно, в зависимости от сезона ставки будут дифференцироваться. Кроме того, влияние на их образование окажут такие нюансы поездки граждан, как:

• цель приезда;
• значимость того района, где отдыхает турист;
• прочие, пока не обозначенные нюансы.

Одна из важнейших проблем, касающихся применения искомого налогового сбора заключается в том, что нужно вывести из «тени» такие объекты размещения туристов, как гостевые дома, не зарегистрированные официально, койко-места у частных граждан, например, стариков, живущих на пенсию. Отыскать такие места ночлега в курортном городе легко.

Для этого нужно всего лишь поспрашивать местных и они обязательно укажут вам путь

Проводимый эксперимент вызывает у налогоплательщиков смешанные чувства. С одной стороны – практика то мировая, значит, имеет место быть. С другой – отдыхать на родине давно уже стало невозможно дорого. И если к этой цене сейчас прибавится необходимость выплачивать по несколько тысяч рублей за семью на стандартный срок отпуска, скорее всего, граждане переберутся отдыхать на дачи или отправятся за рубеж.

Система налогов для ООО на ОСНО

ООО, работающие на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать все налоги, предусмотренные НК РФ.

Таблица: основные налоги для ООО на общей системе налогообложения

Кроме основных налогов ООО на ОСНО уплачивают другие виды налоговых платежей, предусмотренных НК РФ в зависимости от специфики деятельности:

• акцизы (глава 22 НК РФ) — деятельность связана с производством алкогольной пролукции, сигарет, бензина и других подакцизных продуктов;
• водный налог (глава 25.2 НК РФ) — забор воды из водных источников или использование акватории водных объектов;
• земельный налог (глава 31 НК РФ) — наличие собственности ООО объектов недвижимости или земельных участков;
• транспортный налог (глава 28 НК РФ) — наличие в собственности ООО транспортных средств.

Также ООО уплачивает в соответствии с главой 34 НК страховые взносы для штата наемных работников

Налог на доходы физического лица в наступающем году желтой собаки

Наполнение бюджета производится при помощи сборов налогового характера, которые выплачиваются жителями нашей страны, а также индивидуальными предпринимательствами и организациями. Каждый сбор привносит в государственную казну определенное количество денежных средств. Согласно степени наполнения бюджета, налог на доходы физического лица является одним из самых важных и обильных.

Изменения в НДФЛ пока только прогнозируются

Стандартная ставка по налогу на доходы физического лица (кратко НДФЛ) составляет 13%. Применяется сбор к любому доходу, поступающему к гражданам. Обратите внимание на тот факт, что под доходом не обязательно понимается только денежное поступление. Имущественные объекты также считаются доходом, поэтому выплачивать деньги в казну часто приходится и при их получении.

Слухи, ходящие вокруг НДФЛ в 2021 году, неутешительные. Граждане начали бить тревогу, ведь говорят, что налоговый сбор с доходов поднимется на несколько процентов. Обоснована эта тревога прежде всего тем, что в условиях не повышающихся заработных плат, а также вечно дорожающих услуг жилищно-коммунального характера, повышающейся стоимости продуктов питания, одежды, медикаментов и прочих благ, отнимется еще один солидный кусочек от получаемой ежемесячно выплаты на основном месте трудоустройства.

Говорят, что пока не пройдут выборы в стране, об изменениях объявлено не будет, так как повышение налога весьма негативно скажется на образе правительства. Однако, уже после мы можем ожидать некоторые изменения.

Как говорят представители властных структур, повышение налоговой ставки по сбору с доходов физических лиц – мера необходимая, так как в условиях кризиса стране нужен денежный оборот. Несмотря на непопулярность такой меры, на нее придется пойти.

Однако, уже к окончанию 2021 года, с жителей нашей страны наиболее вероятно начнут взимать средства по повышенной ставке. Так, Министерство Финансов Российской Федерации заявляет, что поднятие ее на 2% от текущей величины обеспечит поступление дополнительного полтриллиона российских рублей в государственную казну в год.

Необходимо заметить, что ставка 13% не является единственно актуальной для налогового сбора на доходы физического лица. Кроме нее действуют также следующие тарифы.

1. 30% платят граждане, не имеющие статус резидента по отношению к нашей стране. Под наличием искомого статуса подразумевается нахождение на территории России, длящееся не менее 183 дней в подряд идущие 12 месяцев. Обратите внимание, что к календарному году этот срок отношение не имеет, год будет рассчитываться из подряд идущих месячных периодов.
2. НДФЛ, выплачиваемый при получении приза в рекламной акции или на мероприятии подобного характера, также возрастает по сравнению с привычной нам ставкой в 13%, и становится равен 35%. Об этом читайте в нашей специальной статье.

Особенно граждан волнуют выплаты, связанные с заработной платой. Так, ежемесячно от суммы оклада, получаемой на работе, отнималась уже солидная часть в 13%, которая затем отходила государству.

Чтобы было понятнее, приведем пример. Представьте, что оклад на вашем рабочем месте составляет 30 тысяч рублей. Сейчас ежемесячно вы не будете получать на руки названную сумму, а только 87% от нее. Чтобы получить величину налогового сбора, нужно умножить величину оклада на ставку в 13%. В итоге мы получаем 3 тысячи 900 рублей. Сумма не маленькая, особенно с учетом того, что положение в стране, как мы уже упоминали, тяжелое.

Кроме того, поскольку шкала налогообложения едина для всех, получается, что обеспеченный слой населения страны и необеспеченный, даже социально незащищенный, платят одинаково. В результате первые живут как прежде, и это хорошо, однако вторая группа находится на грани нищеты.

Однако, разработка прогрессивного дифференцирования ставок в зависимости от обеспеченности каждого конкретного гражданина – перспектива настолько туманная, что даже серьезно не обговаривается на правительственных заседаниях. Так что облегчения налогового бремени граждан в области НДФЛ ждать пока не приходится.

Предварительные прогнозы свидетельствуют о том, что ставка НДФЛ будет поднята до 15%, выплачиваемых с поступающего к каждому гражданину доходы. При этом, возможно также уменьшение других налоговых сборов, которые косвенно окажут влияние на благосостояние налогоплательщиков.

Существует также вероятность, что жители Российской Федерации получат возможность применять минимальный налоговый вычет при обложении НДФЛ. Его размер будет равен величине прожиточного минимума.

Однако, вероятнее всего, получить право на применение смогут лишь социально незащищенные категории населения

Кроме того, на рассмотрение внесен законопроект, который предлагает освободить граждан, заработная плата которых составляет менее 15 российских рублей, от выплаты НДФЛ полностью. Он также призывает повысить величину ставки для тех граждан, которые имеют так называемые доходы сверх нормы.

Говоря более точно, предположительно этот проект будет воплощаться следующим образом:

• те граждане, доход которых составит от 180 000 до 2 400 000 рублей, должны будут выплатить налоговый сбор в размере 13%;
• для людей, доход которых будет выражаться в величине от 2 400 000 до 100 000 000, будут совершать выплаты в казну в размере 30% от полученного дохода, а также вносить фиксированную годичную выплату, размер которой составляет 289 000;
• те лица, которые получат годичный доход в размере более 100 миллионов рублей, будут обязаны внести в казну выплаты по налогу на доходы физического лица, размер которых составит 29 600 000 единиц национальной валюты, кроме того, им придется отчислять по 70 от той части дохода, на которую превышен предел в 100 миллионов.

Отечественные эксперты прогнозируют, что такие активные изменения, связанные с НДФЛ приведут лишь к тому, что граждане начнут искать законные и незаконные лазейки для сокрытия средств. Теневой сектор экономики, на сегодняшний день весьма объемный, может возрасти еще больше, что не улучшит, а только усугубит российский экономический кризис.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц. Это основной налог. Мы все о нем знаем, он на слуху. В нашей стране он составляет 13 %. Он платится с любого дохода. Будь то работа в организации, преподавательская деятельность, сдача в аренду или продажа недвижимости или транспортного средства, выигрыши в лотерею и так далее. Да-да, Жора, «я пару раз зашел просто эфирчик провести» — тоже облагается.

Так что для того, чтобы заплатить тебе 50 000 рублей, компания накидывает сверху 5 600 рублей. Вот тебе и минус твоя модная шляпа. Поехали дальше.

Налог на прибыль организаций

Юридические лица вносят в государственную казну налог на прибыль по фиксированной ставке, которая составляет на сегодняшний день 20% от поступивших к ним средств. Напомним, прибылью является не доход, то есть выручка предприятия, а заработанные деньги, из которых вычли все производственные затраты.

Приведем пример. Вы держите магазин, в котором продаете собственноручно выращенные овощи и зелень. Ваша выручка, предположим, за определённый налоговый период составила 50 тысяч рублей. В процессе обустройства теплиц и выращивания овощей, а также на покупку упаковок и прочие необходимые производственные траты вы отдали ранее около 25 тысяч рублей. Чтобы рассчитать налогооблагаемую базу (прибыль), нужно и выручки вычесть затраты. Мы получим: 50-25=25 тысяч – чистая прибыль вашей овощной лавки.

Изменения, касающиеся налога на прибыль, коснулись не самой ставки, а распределения поступления взысканных с налогоплательщика средств. Теперь федеральному бюджету достаются 3% от полученной суммы, остальные же 17% уходят в региональную казну.

Налог на прибыль организаций 2018

Кроме того, местные власти еще в 2021 году получили право на самостоятельное дифференцирование ставок в каждой индивидуальной ситуации. В новом году все останется по-прежнему, однако, представители некоторых категорий налогоплательщиков получат возможность работать по минимальной ставке. Раньше она составляла 13,5%, теперь составляет 12,5%.

Налог на прибыль организаций играет роль основного, однако, на некоторых специализированных режимах налогообложения в казну не отчисляется, так как они предполагают упрощенное ведение бухгалтерии. Поговорим об этом подробно в специальной статье.

Скрытые налоги

Дальше – больше, когда вы тратите свои заработанные деньги, то сами того не замечая способствуете уплате очередных налогов в бюджет. Речь идет в первую очередь про НДС (налог на добавленную стоимость). Да, формально налог платите не вы, а продавец или производитель, но они, разумеется, закладывают его в конечную стоимость товара, работы или услуги. Поэтому в итоге бремя оплаты налога ложится на конечных потребителей – нас с вами.

Обычная ставка НДС – 20%, наверняка вы помните, что еще совсем недавно было 18%, но какая может быть стабильность без повышения налогов.

Для ряда товаров ставка меньше 10%, например, для хлеба, молока, овощей и фруктов, лекарств. Чтобы хоть как-то приблизительно оценить налоговую нагрузку, усредним ставку до 15%.

У нас осталось 16 500 рублей, 53% мы уже отдали государству, а ведь мы только начали.

Как насчет других налогов, установленных для организаций, которые они закладывают в стоимость своей продукции, которую мы потом покупаем. Например, налог на прибыль 20%, его платят практически все крупные компании.

Или, например, пришли в магазин купить рыбу. Вы задумывались, что в ее стоимость входит сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, которые заплатила компания, занимающаяся выловом.

Налог на добавленную стоимость в грядущем году

Затронули изменения налогового законодательства также и сбор, плательщиком которого являются компании, реализующие какой-либо товар. Несмотря на то, что именно им вменена обязанность по выплате налога на добавленную стоимость, косвенно вся его тяжесть ложиться на плечи плательщиков налоговых отчислений. Дело в том, что продукты, на которых налагают дополнительную стоимость, приобретают именно обычные граждане. Зная это, компании, реализующие товар, включают в стоимость продуктов не только собственную надбавку, но также величину полагающегося к уплате налога.

Рассмотрим подробнее, как и кого затронут нововведения по НДС.

Самая ошеломляющая новость, связанная с изменениями в этой области, состоит в том, что с наступлением 2021 года некоторые покупатели, приобретающие товар, вынуждены будут играть роль налоговых агентов.

Относится это прежде всего к товарам, представленным металлическим ломом, то есть к:

• использованного алюминия и иных металлов с его сплавами;
• отходов цветного и черного металла;
• сырых шкурок освежеванных животных.

Все перечисленные виды товара в нашей стране ранее были освобождены от выплаты искомого налогового сбора, однако, теперь покупающее их лицо обязано исчислить налог на добавленную стоимость. Однако, это правило относится не к обычным физическим лицам, а к индивидуальным и юридическим лицам, которые приобретают указанные выше наименования.

Кроме того, из перечня налоговых агентов исключены некоторые компании-посредники. К ним относят:

• операторы связи, список которых перечислен в Федеральном Законе о российской платежной системе;
• субъекты общенациональной платежной системы.

По налогу на добавленную стоимость можно выделит три основных ставки:

• стандартная ставка составляет 18% от наценки на товар;
• если проведенная операция исключена из перечня тех, которые подлежат обложению 18%, то ставка составит 10%;
• во всех иных случаях ставка будет равна 0%.

Искомые тарифы остаются прежними и продолжают действовать.

Кроме того, с наступления первого января следующего года плательщики налогового сбора навсегда теряют право на получение вычета в виде входной НДС на те категории товаров, которые были приобретены с использованием государственных средств.

Что касается операций, которые производятся по продаже реэкспортируемого товара, в 2021 году ставка по ним понижается до нуля. Однако, лишь при условии, что все определенные законодательством таможенные процедуры товар ранее уже проходил.

Кроме того, право на получение НДС по нулевой ставке приобрело намного большее количество лиц. Отказаться от нулевой ставки по искомому налоговому сбору при экспорте также появится возможность в грядущем 2021 году.

Изменения в налоговом законодательстве затронут всех российских граждан

Блог о налогах Владимира Турова

Привет, друзья.

Итак, вернемся к проекту Минфина «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов», который я начал анализировать в предыдущей статье. Документ отработан очень хорошо, я не ерничаю.

Что планирует сделать Минфин в части, касающейся бизнесменов и налогов в 2021 году? Ведомство собирается выравнивать налоговые условия для отечественных и иностранных операторов интернет-торговли. «Предотвращение реализации товаров-заменителей (суррогатов) дизельного топлива без уплаты акцизов». Это большой-большой рынок того, как наши бизнесмены уходят от акцизов. Но, если вы, уважаемые чиновники, с этим справитесь и при этом сделаете так, чтобы люди не были выброшены на улицу, и сотни российских компаний не разорились, я только за. Но давайте не будем забывать просмотреть и просчитать экономику выживания. По моим скромным-скромным расчетам, если сейчас легализовать всех русских бизнесменов, примерно 20-25% компаний закроются сразу, мгновенно. Вопрос: экономика от этого выиграет или проиграет? Экономика в целом проиграет. Поэтому, давайте будем проявлять здравый смысл.

Пункт №4: «Пресечение злоупотреблений с использованием режима единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)».

Я посмотрел совершенно замечательное видео, на котором сельхозпроизводители подписывали хартию. Недавно я консультировал бизнесмена по результатам подписания этой хартии. Он крупный трейдер. Он подписал бумагу, в которой он обязался больше не заниматься обналом… Этот бизнесмен перешел на упрощенку, чтобы зерно можно было покупать без НДС и без НДС продавать. Предельный лимит на упрощенке 150 млн руб. Знаете, ежемесячно он открывал по две новые компании… Я ему сказал: «Брат, вышли новые правила, тебя же сейчас прикроют по иному основанию. Получается, через тебя проходит от 12 до 25 фирм на упрощенке и все по 150 миллионов. Ты же понимаешь, по новым правилам тебя налоговики объединят в единое целое и доначислят НДС и налог на прибыль?» Он за голову схватился. Без обнала он не выживает, он разорен. Это факт. Работать на классике он теперь не может. Потому что, благодаря обналу его взяли за мягкое место, уголовная статья светит… Он перешел на упрощенку и вроде бы по закону он может иметь 25 компаний, но по новым правилам статьи 54.1 НК РФ, которую ввел №163-ФЗ и соответствующим письмам ФНС России, налоговики опять возьмут его за мягкое место. Потому что, это дробление бизнеса. Вопрос: как ему выжить? Он сам должен себе условия создавать или, может быть, государство об этом позаботится?

Государство позаботилось. Вот целый перечень мер. Между прочим, многие из тех мер, которые разработал Минфин, очень и очень разумны. Поэтому, господа сельхозпроизводители и трейдеры, если вам это интересно, посмотрите подробно пункт №4 «Пресечение злоупотреблений с использованием режима единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)». Почитайте, какие меры будут приняты в отношении ЕСХН и трейдеров, многие из которых очень разумные. Огромное спасибо Минфину.

Пункт №5 «Пресечение злоупотреблений, связанных с применением налоговой льготы в форме освобождения от уплаты НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов».

«Признание покупателей отдельных видов товаров (лом и отходы черных и цветных металлов, вторичные алюминиевые сплавы, сырые шкуры) налоговыми агентами и возложение на них обязанности по уплате в бюджет НДС в целях пресечения схем незаконного возмещения и уклонения от уплаты НДС». Это «шедевр».

Перевожу на русский язык. Конечно же, пока это в качестве эксперимента. Между прочим, Минфин написал в своем письме, что законопроект уже разработан. То, что я сейчас переведу на русский язык, вступает в силу с 1 января 2021 года. Новшество для тех, кто работает с ломом черных и цветных металлов, вторичными алюминиевыми сплавами, сырьем, шкурами (возможно, этот перечень расширят). Когда вы покупаете что-то подобное у вашего поставщика, вашего продавца, НДС вы будете платить напрямую в бюджет. Таким образом, обнал исчезает.

Как раньше делал бизнесмен, работая на «классике»? Он платил деньги обнальной конторе, прогонял их, якобы что-то купил у этой «серой» фирмы. Ставил НДС к вычету или возмещению, убирая таким образом налог на добавленную стоимость. На семинарах, между прочим, я говорю в лоб, что это грабеж бюджета. Но также я говорю, что многие бизнесмены без этого просто не выживут, они разорятся.

Так вот, господа бизнесмены, радостная новость заключается в том, что с 1 января вступает в силу федеральный закон, в соответствии с которым отдельные категории, прежде чем что-то купить у поставщика, должны будут заплатить НДС напрямую в бюджет. Об этом написано в пункте №5.

Я рекомендую вам этот «шедевральный» документ самостоятельно изучить.

Пункт №8 «Пресечение злоупотреблений, связанных с использованием патентной системы налогообложения».

Какая прелесть… Если человек имеет право работать на патенте для снижения своих налоговых обязательств, то это теперь злоупотребление? Цитирую: «…для минимизации налогообложения по такому виду предпринимательской деятельности как сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. Предлагается ограничить общее количество таких объектов (общую площадь объектов), в отношении которых индивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения, а также уточнить виды предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и патентная система налогообложения».

Получается, что опять собираются откорректировать главу 26.3, главу 26.5 НК РФ. Господа чиновники, у вас механизмов не хватает? Вы можете региональными законами установить такие коэффициенты, что без дополнительных федеральных законов можно убить, кого угодно.

Я консультирую реальный бизнес каждый день. Например, город Москва. Да, в Москве сейчас при сдаче активов в аренду, недвижимости в разы выгоднее использовать патентную систему, чем, допустим, упрощенку 6%. Хорошо, возьмем Московскую область. Одинаково. На себе лично просчитывал. Разница 8 тысяч рублей в год. Хорошо, возьмем Махачкалу. Консультировал бизнесмена, у которого много-много разных площадей. Патентная система налогообложения при сдаче недвижимости в аренду. Проще работать на упрощенке 6%.

Зачем вы лезете в эту область? Хватит уже администрировать и стряпать. Регионы сами разберутся. Это же региональная прерогатива. Зачем опять, в очередной раз менять Налоговый кодекс? Достали вы уже этими изменениями.

Представьте семью. Вы мужик (наверняка, эти предложения придумали мужчины). Вы приходите домой, а жена каждый день меняет правила.

Я пример приведу ради прикола. Когда я говорю, что в день вы, чиновники, вносите от 15 до 50 нормативно-правовых актов, меняющих жизнь бизнесмена, я это не с потолка беру. Я подписан на следующие разделы законодательства в системе «КонсультантПлюс»: основы госуправления, труд и занятость, финансы и налоги, банковское дело… С 1 января 2021 года более чем у полумиллиона российских бизнесменов счета заблокировали в целях противодействия финансированию терроризма и отмыванию доходов, полученных преступным путем… У меня вопрос: вы хотите сказать, что полмиллиона российских компаний финансируют террористов?

Сколько сегодня за день вышло нормативных актов? 15. Мало. Весной чиновники выпускали по 50 штук в день. Вчера вышло 13. Обычно по 30-50. Хорошо. 13 нормативно-правовых актов и проектов законов вчера и 15 сегодня – это как? Я категорически против злоупотреблений, но я, в том числе, за то, чтобы законодательство не менялось десятилетиями, чтобы мы хотя бы к нему привыкать успевали чуть-чуть…

Вернемся к проекту Минфина «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов». Итак, будут вовлекать в формальную экономику самозанятых. То есть, чтобы самозанятые платили у нас налоги. Будут создавать равные конкурентные условия на рынке розничных продаж алкогольной продукции. Будут совершенствовать порядок исчисления акцизов с целью усиления контроля за оборотом этилового спирта и спиртосодержащей продукции.

Если вы думаете, что все эти совершенствования направлены на послабление – нет, они направлены на наведение порядка путем ужесточений. Будут уточнять виды предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применяться ЕНВД, патентная система налогообложения и пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков на упрощенной системе налогообложения в связи с введением в действие ОКВЭД-2. Хорошая идея, самое главное, чтобы не в сторону минуса. Действительно, ОКВЭД-2 введен и в этой области необходимо навести порядок, чтобы не было путаницы. Но я очень надеюсь, что те льготы, которые у нас были прописаны до 2023 года, сохранятся.

Дальше, коллеги, отдельный раздел: «Меры налоговой политики, направленные на облегчение администрирования и снижение административных издержек»… Я рассказал о плохом. А о хорошем я расскажу в следующей статье. Мы разберемся, какие административные издержки будут уменьшены для облегчения нашей жизни.

Спасибо, уважаемые коллеги. Надеюсь, эта статья пошла вам на пользу.

(Visited 106 times, 1 visits today)

Владимир Туров

Руководитель юридической , практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.

Подведем итоги

Ставки налогов в 2021 году, как и остальные нюансы в области налоговых правоотношений, потерпят серьезные перемены. Для некоторых прослоек населения они покажутся слишком жесткие, другие, возможно, наоборот обрадуются их введению. Точно можно сказать только одно: чтобы получить точные данные по принятым относительно системы налогообложения правительственным решениям и их мельчайшим деталям, необходимо дождаться наступления грядущего года. Будем надеяться, что он принесет только хорошее.

Обзор: Основные изменения налогового законодательства в 2018