Понятие и законодательное регулирование
Форма счет фактуры подготавливается продавцом.
Журнал регистрации счетов фактур в 2021 году отображает информацию об этих действиях.
Если манипуляции облагаются налогом, то это также делается с помощью книг для регистрации купли/продаж.
Бланк счет фактура имеет установленный образец, его выписывает продавец и предоставляет покупателю после получения (отгрузки) ТМЦ.
Счет фактура с 01.01 2021 года образец не имеет значительных изменений.
Счет-фактура бланк
Основные правовые акты по рассматриваемому вопросу, утвержденные типовые формы и Правила, как вести журнал регистрации счетов фактур в 2021 году, а также отображающие появившиеся изменения:
- НК РФ;
- Постановление № 1137.
Образец счет фактуры в 2021 году может менять внешнюю форму при условии, что при этом не нарушается порядок отображения показателей и их количество по сравнению с типовой формой.
В процессе купли-продажи взаимодействуют две стороны: продавец, в роли которого выступает также подрядчик или исполнитель, обязанный платить НДС и покупатель/заказчик.
Именно последний получает документ после приема товаров или выполненных услуг. Первая сторона также оставляет себе один экземпляр.
Важно: Счет фактура в 2021 году – основание для того, чтобы клиент принял предъявленные реализатором суммы платежей на добавленную стоимость к вычету.
Счет фактура 2021 года образец заполнения имеет вид бланка с таблицей, в которой указывается перечень товаров/услуг, их цена, ставка и сумма подати, а также акцизы, цифровые коды, реквизиты таможенных документов, коды ТМЦ и их меры исчисления.
Бланк счет фактура бывает также разных видов: для авансовых платежей, корректирующий.
Информация о выданных и принятых счетах фактуры формирует Книгу покупок/продаж
back to menu ↑
Счет-фактура — что это за документ
Речь идет о бухгалтерском документе, на основании которого организация-покупатель принимает обязательства, предъявленные продавцом товаров, работ, услуг, а также подтверждает наличие имущественных прав на получение налогового вычета НДС в установленном порядке. Основные определения закреплены в ст. 169 НК РФ. счета-фактуры 2021 можно в статье
Счет-фактура составляется по унифицированной форме, утвержденной Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. В первый день октября 2021 года вступили в силу изменения, которые скорректировали старую форму бланка. Так, Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 внесены следующие коррективы:
| Номер поля | Старое значение | Новое значение |
| Строка № 8 | Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) | Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) |
| Графа № 1а | Отсутствовала в старой форме | Код вида товара |
| Графа № 11 | Номер таможенной декларации | Регистрационный номер таможенной декларации |
| Подписи продавца | Индивидуальный предприниматель | Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо |
Счет-фактуру следует выписывать в случаях, подлежащих налогообложению по НДС. Например, поставка товара, реализация услуг, получение предоплаты за реализуемый товар.
Выписывают бухгалтерский документ исключительно по установленной форме, в соответствии с действующим порядком. В противном случае налоговый инспектор признает счет-фактуру недействительной и не примет вычеты к НДС.
Форма счета-фактуры 2020
счета-фактуры в word 2020
Бланк счета-фактура на оплату 2021: скачать бесплатно в excel
Последние изменения и новости
Счет фактура с 01.01 2021 года наделен некоторыми усовершенствованиями во внешнем виде и в нормах по его заполнению (Постановление №1137):
- образец счет фактуры в 2021 году дополнен графой для кода вида ТМЦ, которая заполняется организациями, поставляющими их в ЕАЭС (Евразийский экономический союз);
- счет фактура с 01.01 2021 года должен иметь местонахождение сторон, вписанное по ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
- для импорта вводится не номер по порядку, а регистрационное цифровое значение деклараций с таможни;
- реализация металлолома в 2021 году счет фактура оформляет согласно изменениям в законодательстве, поскольку такая коммерческая деятельность стала облагаться налогом. Счет фактура с 01.01 2021 года создается по операциям с ними;
- счет фактура 2021 года образец которой претерпел некоторые новшества, изменил также форму деклараций по НДС.
back to menu ↑
Пример применения
Предприятиями, в деятельность которых входит реализация металлолома в 2021 году, счет-фактура должна выставляться.
Эти изменения в счет фактуре обусловлены тем, что по таким операциям отменили льготы по н/о (ФЗ от 27.11.2017 N 335).
Когда происходит реализация металлолома в 2021 году счет фактура выставляется продавцом, как и по обычным ТМЦ.
Рассмотрим несколько нюансов процесса ее оформления в зависимости от того, кто платит НДС.
Приобретая лом у плательщика НДС, клиент обязан исполнять функции налогового агента по этой подати и нормы закона при этом не освобождают реализаторов от создания сч/ф. Когда указанный платеж должен вноситься налоговым агентом (клиентом), то продавцом-налогоплательщиком выставляется счет фактура на металлолом в 2021 году с о. Этот налог по таким операциям, реализатором не исчисляется.
Со своей стороны приобретатель должен начислить указанную пошлину (18%) и отобразить это в книгах по продажам.
Счет фактура в 2021 году позволит ему при пользовании общим режимом налогообложения вычесть этот платеж.
Для этого и требуется счет фактура на металлолом в 2018 году.
Следует учесть, что при применении спецрежима н/о, покупатель также должен осуществить исчисление НДС с цены лома, но в этом случае сделать заявку по вычету невозможно.
Если в роли приобретателей выступают физлица, то с платежом по добавленной стоимости реализатору необходимо определяться самому и платить его в бюджет.
Для него это будет облагаемая указанной податью операция. После того как осуществляется такая реализация металлолома в 2021 году счет фактура создается по стандартным правилам.
back to menu ↑
Особенности
| Параметр | Значение |
| Кто выдает и зачем | Счет фактура на металлолом в 2021 году выдается продавцом. Реализация лома в 2021 году счет фактура отображает по стандартным правилам, как для обычных ТМЦ. Обязанность платить НДС лежит на покупателях. Но это не касается случаев, когда приобретается у физических лиц, которые не обладают статусом ИП. Приобретатель, покупающий у плательщика НДС, платит указанный платеж, независимо от того, имеет ли он сам статус налогоплательщика, и счет фактура в 2018 году ему требуется для того чтобы возместить уплаченную подать. То есть, субъекты на спецрежимах и освобожденные от н/о, покупая товар все же должны платить НДС, но только если они купили у субъекта, являющего плательщиком этого налога. |
| Пример | Если приемщик вторсырья принимает его у физлица не ИП, НДС пункту приема платить не надо. Аналогично, когда завод покупает у контрагентов-неплательщиков, которые, к примеру, на УСН (Упрощенной системе налогообложения). |
| Отметка если покупается у неплательщика | Для клиента важно иметь подтверждение, того что он приобретает у неплательщика, поэтому такая счет фактура на металлолом в 2018 году содержит указание «Без налога» (абз. 6 п. 8 ст. 161 НК). |
| Особенности | Счет фактура с 01.01 2021 года выписывается продавцом. Когда клиент является плательщиком НДС и платит его при покупке, реализатор, если также имеет статус налогоплательщика, обязан выставить ее. Такой образец счет фактуры в 2021 году имеет указание «НДС исчислен н/а», так как именно клиент вносит платеж. Указанное выше в полной мере касается частичных выплат, тогда сч/ф выписывается в счет будущих отгрузок, Корректировочный бланк счет фактура также использует. При этом изменять допускается все числовые значения, но это должно подтверждаться первичными документами-основаниями изменения количества ТМЦ, цен (например, подтверждения повышения стоимости расходников, электроэнергии). |
| Экспорт | При экспортных манипуляциях реализация лома в 2021 году счет фактура выдается по нулевым ставкам. |
Итак, подытожим и выведем особенности, которыми обладает счет фактура в 2021 году по лому:
back to menu ↑
Когда нужно выставлять, а когда нет
Рассмотрим, когда без документа не обойтись и когда он не обязателен:
| Требуется | Не требуется |
| Бланк счет фактура не обязывает заполнять по операциям без НДС, кроме ТМЦ, реализуемых в регион ЕАЭС. | |
| Для всех операций с НДС, включая получение аванса по сделкам, облагаемых им. | Приобретатель или заказчик не плательщик НДС и имеет c продавцом соглашение о не выставлении. |
| В коммерческих отношениях со взаимозависимыми лицами, продавцом увеличивается стоимость до рыночного уровня и производится коррекция налоговой базы. |
Когда реализовываются ТМЦ освобожденные от налогообложения, сч/ф выставляется по желанию продавца.
То есть, она не требуется, но и не запрещено ее оформлять, например, если этого требует клиент.
При этом ставят о. Журнал регистрации счетов фактур в 2021 году должен вестись как обычно.
back to menu ↑
Порядок выдачи
Образец счет фактуры в 2021 году создают как на бумажных носителях, так и посредством электронных форм.
Подготовленная форма счет фактуры вручается или пересылается контрагенту в процессе получения им товара или сразу же после этого.
Для этого законом установлены специальные сроки и правила.
Форма счет фактуры подготовленная в электронном виде применяется, когда на это есть обоюдное согласие и наличие совместимых техсредств.
Такие счета необходимо отправлять только через определенных операторов данного вида документооборота, их список есть на сайте ФНС.
Важно: Правила заполнения счетов фактур допускают выставлять их одновременно на бумаге и в электронном виде. Сч/ф оформляют по каждому первичному документу, но не запрещено и объединять операции по нескольким таким документам в одном бланке, указывая в нем общее количество ТМЦ.
back to menu ↑
Сроки
Правила заполнения счетов фактур имеют свои сроки, ограниченные периодом в 5 дней (календарных) со дня предоплаты или принятия выполненного, или отгрузки товара.
Крайним днем в последних двух случаях считается время выдачи первой первичной бумаги.
Если срок один и тот же для нескольких таких документов, то их можно объединить в одном бланке.
| На товары | На услуги |
| 5 дн. с даты | 5 дн. с даты |
| Отгрузки или передачи прав на объект. | Подписания актов, подтверждающих принятие работ/услуг. |
| Получения предоплаты (счет фактура на аванс 2021 год обладает отдельными правилами заполнения) | Получения аванса |
| Сроки отсчитывают с даты, следующей за той, когда произошла отгрузка (передача прав) или получение аванса. | Сроки исчисляют со дня, следующего за тем, когда подписали акт или когда деньги поступили на счет исполнителя. |
Это можно делать, если отношения контрагентов осуществляются на постоянной основе (например, ежедневная продажа одному и тому же субъекту).Счет фактура с 01.01 2021 года образец позволяет выставлять один общий документ на все проданные ТМЦ по окончании месяца.
В случае сч/ф создается каждый месяц до 5 числа.
Подготовленная как один бланк счет фактура возможна на много сделок, если на протяжении 5-дневного периода после первой операции оформлено еще несколько соглашений по продажам этому же клиенту. В указанный срок выставляют один сч/ф.
При торговле в розницу, если оплата делается наличными, правила заполнения счетов фактур позволяют не обозначать НДС в спецстроке на ценниках и иных бланках.
Он входит в цену и формирование рассматриваемого документа не требуется.
Важно: При множестве безналичных операций документ допускается создавать одним бланком в конце налогового периода.
back to menu ↑
Кто выставляет
Оформляется сч/ф, как и журнал регистрации счетов фактур в 2018 году, такими субъектами:
- поставщиками;
- компаниями-исполнителями строительно-монтажных работ для своих нужд или когда они выполнили работы (услуги) для внутриорганизационных потребностей, затраты на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль;
- налоговыми агентами по НДС. То есть, компаниями, приобретающими ТМЦ у зарубежных юрлиц, не числящихся на налоговом учете в РФ, включая арендаторов государственной недвижимости и покупателей таких объектов, не закрепленных за госорганизациями;
- посредниками от себя, но использующими средства заказчика, если такой применяет общий режим налогообложения;
- экспедиторами, организовывающими перевозки для заказчиков с использованием ресурсов третьих лиц, а также застройщиками или заказчиками, выполняющими их функции;
- занимающимися организацией строительных работ для инвесторов посредством привлечения подрядчиков;
- освобожденными от НДС поставщиками товаров в ЕАЭС.
back to menu ↑
Как заполнять
Образец счет фактуры в 2021 году содержит следующие поля для заполнения:
В самом конце образец счет фактуры в 2021 году заверяется подписью руководства и специалиста бухгалтерии, если последнего нет на предприятии, то только первой.
Печатью организации скрепляется заполненная счет фактура с 01.01 2018 года образец ее, как и прежде, выдается покупателю.
Обязательно должны быть указаны регистрационные данные предприятия.
Правила заполнения счетов фактур должны соблюдаться – это основа для последующих учетных действий при расчете НДС.
back to menu ↑
Счет фактура на экспорт казахстан образец
16.1.6 «Составление и регистрация счетов-фактур при экспортных операциях» Практического пособия по НДС.
Требуемые документы собраны ООО «Альфа» 25 июня 2014 г. Поэтому 30 июня 2014 г. в книге продаж ООО «Альфа» был зарегистрирован счет-фактура, составленный и зарегистрированный ранее в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
4. Счет-фактуру подпишут руководитель и главный бухгалтер ООО «Альфа» или иные уполномоченные лица (п. 6 ст. 169
НК РФ). Подробнее об этом вы можете узнать вразд. 12.1.3.10«Требования к подписи счета-фактуры. Право подписи счета-фактуры» Практического пособия по НДС.
Приложение N 1 к Постановлению Правительства
Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137
225 20 мая 2014 г. СЧЕТ-ФАКТУРА N — от «—» —————— (1) — — — ИСПРАВЛЕНИЕ N — от «—» —————— (1а) Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» Продавец ————————————————————- (2) 118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5 Адрес —————————————————————- (2а) 7704502552/770401001 ИНН/КПП продавца —————————————————— (2б) Он же Грузоотправитель и его адрес —————————————— (3) CNR-Trade GmbH,87, 54292, Trier, Deutschland Грузополучатель и его адрес —————————————— (4) — — К платежно-расчетному документу N ——— от ———————— (5) CNR-Trade GmbH Покупатель ———————————————————— (6)87, 54292, Trier, Deutschland Адрес —————————————————————- (6а) — ИНН/КПП покупателя ————————————————— (6б) евро, 978 Валюта: наименование, код ——————————————— (7)
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Количество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего | В том числе сумма акциза | Налоговая ставка | Сумма налога, предъявляемая покупателю | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего | Страна происхождения товара | Номер таможенной декларации | ||
| код | условное обозначение (национальное) | цифровой код | краткое наименование | |||||||||
| 2а | 10а | |||||||||||
| Мука пшеничная (сорт высший) | т | 400,00 | 2800,00 | Без акциза | 0% | 0,00 | 2800,00 | |||||
| Всего к оплате | 2800,00 | 0,00 | 2800,00 | |||||||||
Руководитель Главный бухгалтер организации или иное Иванов Иванов И.И. или иное Сидорова Сидорова А.И. уполномоченное лицо ———— ———— уполномоченное лицо ——— ————- (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель __________ _________ ________________________________________ (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
Ответ:
Да, правомерно. Объясним почему.
Раздел II приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) не регулирует порядок заполнения счетов-фактур в указанной ситуации. Соответственно, обратимся к нормам российского законодательства.
В общем случае в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ и пп. «к» и «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) в графах 10 и 10а счета-фактуры указывается страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование) согласно Общероссийскому классификатору стран мира.
Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
По общему правилу в счете-фактуре должны быть заполнены все реквизиты. Однако некоторые реквизиты вписывать необязательно.
Как нумеровать
Счет фактура с 01.01 2021 года не обладает официально установленным форматом проставления номеров.
Нумерация счетов фактур устанавливается самой организацией и закрепляется в своих внутренних документах (приказом руководства предприятии).
Главное, чтобы реквизиты (номера) имели высокую степень уникальности.
Рекомендуется использовать для них сквозной порядок, по возрастающей. Нумерация счетов фактур при правильном ее осуществлении исключит выписки задними числами.
Составные номера используется при следующих обстоятельствах:
- выставление обособленными частями организаций;
- если коммерция осуществляется управляющими по доверительным соглашениям или членами простого товарищества.
В иных случаях разделительную черту также можно применять – это не станет причиной отказа в вычете – но делать это не желательно.
Нумерация счетов-фактур авансового вида осуществляется по всем сч/ф на фирме, при необходимости на номерах таких бланков добавляют «АВ».
Важно: Ошибочная нумерация счетов-фактур не тянет за собой какой-либо ответственности, если это не препятствует уполномоченным органам (налоговой инспекции) при проведении проверок идентифицировать информацию. Это касается всех ошибок, не только в нумерации, и это также не является причиной в отказе к принятию документа для вычета (п. 2 ст.169 НК РФ).
Исправления
Вносить изменения в счет фактуре должен реализатор. Это делается путем составления новых сч/ф – уже правильных.
Это касается и случаев, когда покупатель подал уточняющий документ в электронном виде.
При этом изменения поля первоначального бланка «Счет-фактура № … , от …» запрещено.
Поле «Исправление № … , от …» заполняется порядковым номером исправления и его датой.
Итак, первый экземпляр бумажного сч/ф выставляется для клиента. Второй – остается продавцу.
Он формируется по каждому документу при реализации ТМЦ, облагаемых НДС.
Правильное его формирование является гарантией принятия к вычету налога.
back to menu ↑
Снова новая счет-фактура
Составляем счет-фактуру правильно
Действующий порядок заполнения формы счета-фактуры 2020 представлен в ст. 169 НК РФ и Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Чиновники установили перечень обязательных реквизитов:
- для СФ на отгрузку продукции — перечень закреплен в п. 5 ст. 169 НК;
- для счета-фактуры на аванс, когда выписывается документ на перечисление предоплаты, — п. 5.1 ст. 169 НК.
Документ должен быть обязательно подписан. Право подписи имеется у руководителя и главного бухгалтера или иных уполномоченных лиц. Документ, составленный в электронном виде, тоже должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.
Предусмотрено несколько способов заполнения СФ:
- от руки синей, черной или фиолетовой пастой;
- печатный вариант (на печатной машинке или компьютере);
- часть от руки, часть на компьютере;
- в электронном формате.
Составляя документ, соблюдайте хронологический порядок при присвоении даты и нумерации СФ.
ВАЖНО!
Информация в новой графе № 1а «Код вида товара» заполняется в соответствии с Товарной номенклатурой ВЭД, утвержденной решением Совета евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54. Данные сведения заполняют только компании-экспортеры, которые ввозят продукцию на территорию ЕАЭС. Если вид продукции отсутствует в Товарной номенклатуре ВЭД или определить его невозможно, то в графе ставят прочерк.
