Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2021 году

Единый налог на вмененный доход

Применение ЕНВД в 2021 году под основанием для начисления платежей подразумевает не фактическую прибыль предпринимателя, а доход уже предварительно вменяемый государством.

Он рассчитывается согласно специальным показателям. Это одна из специальных систем налогообложения (н/о).

По ЕНВД в 2021 году изменения и новости для розничной торговли произошли в выгодную сторону: его сроки продолжены, а также улучшены правила вычета некоторых сумм.

Коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица, утвержденная нормативными актами, показывает по каждой разновидности предпринимательства.

Она и таблица базовой доходности ЕНВД 2021 года используются для исчислений и определения параметров предприятия.

Cумма ЕНВД в 2021 году находится в прямой зависимости от них, а также от численности персонала, объемов торговых площадок и региона, где расположена организация.

При использовании ЕНВД в 2021 году, как и прежде, предприятие или бизнесмен освобожден от иных налогов.

Применение ЕНВД в 2021 году является добровольным, и руководство организации само решает, осуществлять ли переход на ЕНВД в 2018 году или же выбрать иные режимы (УСН, ОСНО).

В 2021 году издан Указ, продлевающий применение ЕНВД в 2021 году на 3 года. Законодательно этот режим регулируется ст. 26.3 НК.

back to menu ↑

Преимущества

Применение ЕНВД в 2021 году имеет такие плюсы:

back to menu ↑

Недостатки

Минусы такие:

• сумма ЕНВД в 2021 году независима от прибыли, а это может обернуться минусом. Если ЕНВД для ООО в 2021 году установлен и организация убыточная, то она обязана платить его, это же касается и периода, когда деятельность не велась;
• данное н/о утверждено не во всех частях РФ – это зависит от решения местных властей. Например, ЕНВД в 2021 году изменения по этому пункту отсутствуют в г. Москве и там им нельзя воспользоваться;
• вычет платежей по страховкам доступен только за время, когда данным н/о пользовались. Исключение: когда средства вносились до момента подачи декларации за это время. То есть, если ИП рассчитался за 1 квартал 15 апреля, а декларацию сдал 25 числа, то он вправе вычесть их. Если же сначала будет сдана отчетность, а потом внесены взносы, то инспекция пересчитает ЕНВД.
• переход на ЕНВД в 2021 году осуществим, когда параметры персонала и торговых площадок находятся в определенных рамках. При «вмененке» они шире, чем у ПСН, поэтому ЕНВД в 2021 году для розничной торговли и общепитов будет экономнее, но при большом количестве сотрудников этот режим будет неудобным и тогда есть смысл воспользоваться ОСНО;
• сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНДВ – ежеквартально, это минус по сравнению с упрощенкой, при которой ее надо подавать раз в 12 мес.

back to menu ↑

Последние новшества

По ЕНВД в 2021 году изменения незначительные. Как и прежде, он продлен до 2021 г. и при этом произошли некоторые усовершенствования:

• можно вычитать взносы по страховкам, выплачиваемые за себя и за сотрудников. Для ЕНВД в 2021 году изменения и новости для розничной торговли по этому пункту позволяют существенно экономить;
• декларация ЕНВД в 2021 году изменена в связи с вышеуказанным, но сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНВД остались неизменными;
• показатель К1 повысили;
• ЕНВД в 2021 году изменения для розничной торговли не претерпел по вопросу важному для ИП, можно ли рассчитываться безналом с юрлицами: все осталось по-прежнему, можно это делать со всеми контрагентами;
• отсрочка по онлайн-кассам продолжена до середины следующих 12 мес.

back to menu ↑

Что нужно, чтобы оформить ЕНВД

По ЕНВД в 2021 году изменения по требованиям к предприятиям отсутствуют. Возможность пользоваться данным режимом доступна при выполнении субъектом следующих правил:

• ЕНВД в 2021 году для розничной торговли и иной коммерции допустим, если штат компании до 100 чел.;
• вид предпринимательства должен быть предусмотрен в законодательстве;
• переход на ЕНВД в 2021 году ограничивает участие сторонних организаций в бизнесе до 25%;
• не должно быть использования доверительных договоров и договоров простых товариществ;
• род занятий не должен быть связанным с предоставлением в аренду заправок (включая и газовые), а также их мест;
• ЕНВД для ООО в 2021 году возможно, если нет патент и ЕСХН;
• организация не является крупным плательщиком.

back to menu ↑

Расчет налогов при ЕНВД

Отчетность ИП на ЕНВД в 2021 сдается ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Если знать простую формулу, можно бесплатно самому высчитать сумму, составляющую налог. Корректировки и правки сделают муниципальные органы. Сумма ЕНВД определяется легко путем умножения трех показателей:

1. Доходность.
2. Показатели К1 и К2. Рассчитываются местными органами власти.
3. Показатель No3 определяется направлением бизнеса, некоторых нюансов. У каждой области они свои, будь то количество единиц транспорта либо площадь торгового помещения. Этот показатель определяется индивидуально.

Все показатели суммируют, и от итоговой суммы исчисляется 15%. Это и есть налог. Последние изменения в 2021 году коснулись показателя К1 (базовая доходность). Он увеличился, впервые за 3 года, теперь составляет 1,868 (еще недавно он был равен 1,798). Еще одно из изменений этого года — бланк отчетности ЕНВД для ИП. Он изменен в связи с новыми требованиями работы с онлайн – кассами. Эта особенность учтена внесением в бланк внесены новых строк. Владельцы бизнеса платят не только ЕНВД. Страховой платеж за себя — фиксированная величина, обязательная к уплате.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками должна отображать оплату НДФЛ с зарплаты персонала. Необходимо делать перечисления в ФСС, ПФР и ФФОМС. Когда у бизнесмена есть нанятые сотрудники, то он обязан сдать данные в ПФ и ФСС. Необходимо предоставление информации обо всех нанятых работниках. Ежегодно, до 20 января, ИП с наемными сотрудниками сдают отчетность о среднестатистической численности. Отчетность ИП на ЕНВД определяется в том числе и на основании сведений, представляющих коммерческую тайну. Просьба ФНС предоставить учетные книги незаконна. Бизнесмену на ЕНВД разрешено вести бухгалтерский учет в упрощенной форме. Можно не документировать информацию приходов / расходов, но разумней будет сохранять накладные, документы на товар. Это не только способствует внутреннему контролю и управлению, но и при необходимости первичные документы могут быть предъявлены при проверках.

Кому доступно

Деятельность на ЕНВД в 2021 году возможна, если ее параметры отвечают закону:

Важно: Местные власти уполномочены определять соответствие ЕНВД коммерческой деятельности, предусмотренной в законе. Если же вид предпринимательства есть в нормативном акте, но не введен в определенном районе страны, то субъект не вправе использовать «вмененку».

back to menu ↑

Штрафы за декларацию по ЕНВД

Как мы уже сказали выше, срок сдачи декларации по ЕНВД – 20 число первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Т.к. 20.10.2018 – выходной день, то декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2021 года нужно сдать не позднее 22.10.2018.

Перечислить в бюджет ЕНВД за 3 квартал 2021 года нужно не позднее 25.10.2018. Вот образец заполнения платежки на уплату ЕНВД за 3 кв. 2021 года.

Штрафные санкции за нарушение сроков подачи декларации предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ и зависят от того, был ли фактически уплачен налог. Если платеж не был произведен, то штраф составит 5% от суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% суммы. Если же налогоплательщик рассчитался с бюджетом, то штраф применяется в минимальном размере – 1000 руб.

Также налоговики могут заблокировать счета налогоплательщика, не сдавшего декларацию в срок, если просрочка составила более 10 дней (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, ответственные должностные лица могут быть дополнительно наказаны штрафом в размере от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП.

Как перейти и сроки

Переход на ЕНВД в 2021 году допустим после подачи в ИФНС заполненной формы заявления в двух экземплярах, а именно:

• бланк ЕНВД в 2021 году №1 для организаций;

• бланк ЕНВД в 2021 году №2 для ИП.

Указанные шаблоны, как и декларация ЕНВД в 2021 году, предоставляются в отделение по адресу ведения дела.

Для развозной/разносной коммерции, перевозок, транспортной рекламы – бланк ЕНВД в 2021 году сдают по месту учета.

Должно пройти не меньше 5 дней с начала ведения бизнеса для подачи такого заявления.

Если дело ведется в нескольких регионах, то не важно, в какое отделение инспекции подавать уведомление; его достаточно подать в любой офис ведомства в районе ведения бизнеса.

back to menu ↑

Что платить на «вмененке»

Один налог – это преимущество ЕНВД в 2021 году. Упраздняется НДС, НДФЛ, платежи на имущество (если налоговая база не считается как кадастровая стоимость).

Деятельность на ЕНВД в 2021 году все же подразумевает несколько платежей, а именно: НДФЛ, отчисляемый из зарплат сотрудников, взносы по страховкам (пенсионные, медицинские, социальные). Но их можно вычитать из налога.

Важно: Если недвижимость входит в специальный список, утвержденный властями региона и налог касательно его рассчитывают по кадастру, а не по инвентаризационной стоимости (характерно для ТРЦ и деловых центров), налог на имущество нужно платить.

back to menu ↑

Величины К1 и К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица фиксирует в исчерпывающем виде, они устанавливаются законодательно. Расчет ЕНДВ в 2021 году осуществляется путем умножения базовой доходности на эти два показателя и на физические параметры в каждом месяце (ст. 349.29 НК). Таким способом рассчитывают налогооблагаемую базу.

back to menu ↑

Понятие К1

ЕНВД в 2021 году изменения для розничной торговли включают и коррекцию посредством дефлятора.

Расчет ЕНДВ в 2021 году включает эту цифру. Она имеет непосредственное влияние на базовую доходность (БД) для конкретной разновидности предпринимательства.

С 2015 г. по 2017-ый К1 не менялся и был равен 1,798. В текущем периоде согласно приказу Минэкономразвития №579 К1 на 2021 год ЕНДВ – 1,868.

Эта цифра неизменная и не зависит от части страны и от вида коммерции.

С возрастанием К1 на 2021 год ЕНДВ возросла и сумма единого платежа.

Несмотря на это, данный вид н/о по-прежнему является весьма выгодным для небольшого предприятия.

При подготовке документов по ЕНВД в 2021 году отображать описываемую величину предписано в стр. 050 в Р. №2.

back to menu ↑

Для чего нужен К2

Расчет ЕНДВ в 2021 году предыдущее значение использует в роли повышающей константы.

Она неизменная для всей страны и любых видов коммерции, а К2 – это цифра для коррекции БД по ее понижению.

Эти коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица подает по каждому виду предпринимательской деятельности.

К2 по ЕНВД на 2021 год таблица вводит на 12 мес., и его диапазон – от 0,005 до 1.

Если он изменен, то новые цифры применяются только в следующем году.

Одновременно допускается, что если К2 по ЕНВД на 2021 год таблица улучшает для субъекта, то его допустимо учитывать с даты, указанной в соответствующем акте, до конца года.

Полномочиями касательно ведения для ЕНВД в 2021 году изменения К2 наделены муниципальные власти.

Именно по их решению он вводится в конкретной части страны.

Важно: Если коэффициент не претерпел трансформаций до начала года, то он остается таким же и на его протяжении. В реальности К2 редко претерпевает коррекцию и в 2018 г. он остался неизменным.

back to menu ↑

Специфика К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица может подавать разные для одного города.

Это зависит от разновидности предпринимательства, места его ведения, а также от физпоказателей и ассортимента реализуемого.

ЕНВД для ООО в 2021 году и для ИП обладает особенностями К2: он может иметь отклонения, назначение которых – учитывать конкретные физпоказатели предпринимательства (например, сезонность).

В процессе исчисления эти подзначения перемножаются, а результатом и есть К2.

Если коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица не отображает, то есть, они не установлены, но ЕНФД применяется – тогда ему присваивают показатель 1.

Это является причиной того, что в таких регионах база по «вмененке» находится стабильно на неизменном уровне.

Для К2 по ЕНВД на 2021 год таблица и нормы использования публикуются регулярно на региональных ресурсах ФНС в разделах для данного вида н/о.

Там же есть актуальный бланк ЕНВД в 2021 году и все необходимые цифровые значения на сегодняшний день – плательщики могут легко отследить коррекцию К2 по ЕНВД на 2021 год.

По интересующим субъекта предпринимательства моментам можно также обращаться в консультационные отделы ведомств по налогам.

В декларациях по ЕНВД в 2021 году применяемый К2 отображается в стр. 060 в Р. № 2. Сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНДВ – в конце квартала.

back to menu ↑

К2 на сегодняшний день

Для К2 по ЕНВД на 2021 год таблица может иметь для каждой территории разные показатели – как уже мы писали выше, это зависит от решений властей на месте, утвержденных в локальных актах.

Вся информация по стране касательно этого вопроса весьма объемная, поэтому здесь мы опишем лишь ее часть по некоторым населенным пунктам

back to menu ↑

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2021 году – налога, для ИП

Что такое ЕНВД? Кто может быть его плательщиками? Как рассчитать величину налога? Какие сроки уплаты ЕНВД в 2021 году?

С целью упрощения системы ведения контроля и учета налогообложения отдельных отраслей предусмотрена система ЕНВД. Это особая система, применяемая только для указанных в законе видов деятельности.

Общие моменты

ЕНВД – это особый вид налогообложения, который вменяется только для определенных видов деятельности. Он может быть совмещен с общей или упрощенной системой.

Он был разработан для того, чтобы упростить контроль и учет налогообложения отдельных видов деятельности, которые теоретически должны получать высокий доход.

Предполагаемый доход, исходя из которого определяется величина расчетов с бюджетом, рассчитывается согласно назначенным государственными органами показателями.

Поэтому, прежде чем перейти на данную систему, стоит соизмерить реальный доход и его соответствие предполагаемому.

Определения

Кто может быть плательщиком

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации плательщиками ЕНВД могут быть лица, осуществляющие один или несколько видов деятельности, указанных в ст. 346 26.

К ним относятся следующие:

• предоставление услуг по ведению бухгалтерии;
• предоставление ветеринарных услуг;
• услуги по ремонту автотранспорта и уходу за ним;
• предоставление аренды автостоянок, гаражей и других мест для хранения автотранспорта;
• пассажирские и грузовые перевозки;
• розничная торговля;
• работа в сфере общественного питания;
• предоставление в аренду зданий, помещений и другого имущества;
• рекламные кампании.

Переход на ЕНВД для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в вышеперечисленных сферах, является добровольным.

Законные основания

Главным нормативным актом, который регламентирует оплату налогов, в данном случае ЕНВД, является Налоговый кодекс, в данном случае это ст. 346.26.

Также не стоит забывать о приказах Министерства экономического развития Российской Федерации, издаваемых ежегодно с целью определения коэффициента-дефлятора и местных нормативных актах, определяющих корректирующий коэффициент и ставку налога для данного муниципалитета.

Особенности налогообложения

Отличием ЕНВД является то, что его расчет ведется из расчета физических показателей деятельности субъекта.

К таким факторам относятся основные средства, рабочие и другие ресурсы предприятия. ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения.

Он позволяет упростить расчет налоговых платежей и уменьшить их количество. По данной системе платится единый налог, величина которого определяется согласно ст.346 НК РФ.

Величину ставки можно узнать из данной статьи, где в виде таблицы представлены виды деятельности, имеющие право работать на ЕНВД.

Плательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:

• налога на прибыль или НДФЛ предпринимателя;
• налога на имущество;
• НДС.

Вышеперечисленные налоги не уплачиваются только в отношении деятельности, подпадающей под ЕНВД.

Если субъект параллельно осуществляет деятельность, не подпадающую под данную систему, с нее взимается налог согласно действующей для предприятия общей или упрощенной системе.

Также субъект хозяйственной деятельности выступает налоговым агентом, осуществляющим расчет с бюджетом от лица клиентов или сотрудников.

При этом он уплачивает следующие налоги:

• НДС;
• НДФЛ;
• взносы на обязательное государственное страхование.

Плательщики ЕНВД могут иметь основания для уплаты других налогов, среди которых транспортный, земельный и другие.

В каком размере должен быть платеж

Согласно ст. 346 НК РФ каждый вид деятельности имеет свою базовую доходность. В статье представлена таблица, определяющая ее величину.

Вы можете ознакомиться с данной таблицей ниже:

Используя данные таблицы рассчитывается предполагаемый доход. Для этого используется следующая формула:

Дальнейший расчет завит от региона регистрации субъекта хозяйственной деятельности. Для расчета величины уплаты ЕНВД используется корректирующий коэффициент, который устанавливается муниципальными нормативными актами.

Он составляет от 0,005 до 1. Там же определяется налоговая ставка, которая может составлять от 7,5 до 15%.

Сумма ЕНВД вычисляется следующим образом:

Таким образом вычисляется сумма налога за 1 месяц. Для уплаты необходимо знать величину квартального дохода. Для этого нужно месячную сумму умножить на 3.

Но в случае, если величина физических показателей не имеет изменений в течение квартала, то необходимо рассчитывать все показатели отдельно, а после этого плюсовать полученные суммы налогов.

Стоит обратить внимание, что для расчета ЕНВД есть еще несколько особенностей.

Если предприятие ведет несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, то по каждому из них сумма расчета с бюджетом определяется отдельно, после чего суммируется.

Заполняется несколько разделов декларации. Также стоит обратить внимание на предприятия, которые осуществляют свою деятельность в нескольких регионах.

По каждому из их филиалов, отделений или других компаний налог рассчитывается отдельно и уплачивается в соответствующий муниципалитет.

Величина единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов и НДФЛ сотрудников, а также на суммы больничных, выплаченных сотрудникам за счет предприятия.

Стоит учесть, что уменьшить сумму к оплате налога можно только на 50%. Переход на ЕНВД является добровольным.

Прежде чем это сделать, необходимо тщательно проанализировать все факторы, влияющие на его величину. Необходимо определить соотношение предполагаемого дохода и реального.

В случае, если ЕНВД все же рационален для вас, но вы хотите его уменьшить, стоит поработать над объектами налогообложения.

Как уже неоднократно было сказано, объектом налогообложения являются физические показатели. В отдельных случаях их можно уменьшить без особых потерь.

Если физическим показателем выступает количество сотрудников, то можно использовать несколько способов уменьшения данного объекта налогообложения.

Одним из них является сокращение штата – не особо целесообразный и весьма болезненный,но все же эффективный способ.

Необходимо оставить минимальное количество сотрудников, необходимое для осуществления деятельности, включая самого предпринимателя.

Этот способ целесообразен для предприятий, осуществляющих одни вид деятельности, который при этом подпадает под ЕНВД.

Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, то для того, чтобы уменьшить ЕНВД, необходимо документально выделить отдел, имеющий своего руководителя и бухгалтера, занимающегося данной сферой.

В это время остальные сотрудники будут относиться к работникам, осуществляющим другие виды деятельности предприятия, и не будут входить в объект налогообложения ЕНВД.

Если налог взимается с торговой площади, то стоит пересмотреть рациональность ее использования.

Возможно, ее можно сократить, а отделенное пространство сдать в аренду или переоборудовать под другие функциональные помещения.

К сожалению, предприятиям, которые рассчитывают налог, исходя из рекламно-информационного поля, найти способы уменьшения базы сложно.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2021 году

Сроки уплаты ЕНВД определяются согласно ст. 346.32, п. 1, по которой налоговый период составляет 1 квартал (3 месяца).

Провести расчет с бюджетом по данному налогу стоит не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Исходя из этого, оплату ЕНВД необходимо провести в соответствии с данными, указанными в таблице ниже:

Согласно ст. 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если день уплаты налога выпадает на выходной, то провести расчет бюджета необходимо на следующий за ним рабочий.

Но все же лучше не доводить время оплаты до крайнего срока и совершить ее в период с 1 до 24 числа.

Это позволит избежать осложнений в отношениях с налоговой инспекцией и предотвратить начисление пени за просрочку или неуплату налога.

Как именно можно оплатить

Расчет ЕНВД проводится лицами, которые зарегистрированы как плательщики данного налога в органах Федеральной налоговой службы, в соответствии с данными классификатора объектов.

Оплата проводится по месту регистрации деятельности, подпадающей под ЕНВД. Но при этом есть нюанс, который необходимо учитывать.

Если организация ведет следующие виды деятельности:

• торговлю, осуществляемую при помощи разнесения или развозки товара;
• рекламу при помощи транспортных средств;
• пассажирские или грузовые транспортные перевозки,

Это они подпадают под ЕНВД, но при этом субъект хозяйственной деятельности может осуществлять ее вне места регистрации. Поэтому они налоги и другие отчисления уплачиваются по местонахождению их главного офиса.

Порядок заполнения декларации

Налоговая декларация по ЕНВД состоит из титульного листа из разделов:

• итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет;
• расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности;
• расчет суммы, подлежащей к уплате в бюджет за налоговый период.

При заполнении декларации необходимо соблюдать правила указания показателей К2, которые округляются до 3-го знака после запятой.

Все остальные единицы указываются в целом значении и обозначаются соответствующими единицами измерения (штук, м2, рублей и т.д.)

: декларация ЕНВД и налог ЕНВД

Важно обратить внимание на то, что декларация должна быть отпечатана на отдельных односторонних листах, пронумерованных сквозной нумерацией, начиная ститульного.

Их нельзя скреплять никакими способами. При наличии исправлений и помарок документ считается недействительным.

Декларация может быть подана как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Однако во втором случае необходимо все же иметь бумажную копию документа.

Ее можно доставить лично, отправить почтой или при помощи интернет-ресурсов, используя официальный сайт федеральной налоговой службы.

В случае подачи бумажной версии декларации для заполнения необходимо использовать шариковую ручку с черными или темно-синими чернилами.

Подать декларацию по ЕНВД необходимо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Стоит также отметить, что лица, работающие на ЕНВД, если к ним не применяется параллельно упрощенная система, обязаны,помимо декларации, подавать в органы налоговой службы бухгалтерскую отчетность.

Коды и БД

Исчисление осуществляется посредством данных, которые подает таблица базовой доходности ЕНВД 2021 года. БД являет собой условный доход на величину физпоказателя. Эти два параметра установлены в законе.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2021 года отображает неизменные константы, корректируемые К1 и К2.

Отобразим ее вместе с кодами предпринимательства для декларации:

Все коды и значения отображены в налоговом кодексе и в подзаконных актах.

Их нужно строго соблюдать, так как в случае ошибки ИФНС не примет декларации и иные документы.

back to menu ↑

Расчет

Для расчета есть специальные формулы. Можно также воспользоваться и онлайн-калькуляторами.

Для определения, сколько надо заплатить «вмененщику» за квартал есть следующее уравнение:

Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год х физпоказатель х K1 х K2 х 15% х 3.

Цифра 15% – это процент по ЕНВД, 3 – длительность периода в мес.

Коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица, приведенная частично нами выше, содержит по каждому региону, в полном виде она есть на сайте налоговых органов.

back to menu ↑

Пример исчисления для торговли

Приведем, как пример, типичную совокупность параметров (для ЕНДВ в 2021 году изменения для розничной торговли учтены):

• вид коммерции: стационарная розница с залами;
• площадь точки – 30 кв. м.;
• сотрудников нет, всем делом занимается ИП единолично.

Расчет ЕНДВ в 2021 году по заданным параметрам такой:

• базовая доходность по ЕНВД на 2021 год – 1800 руб. (см. табл.);
• ФП – 30 кв. м.
• К1 на 2021 год ЕНДВ – 1,868. Это стабильная величина;
• К2 по ЕНДВ на 2021 год таблица для города А отображает как 1;
• подставляем величины в уравнение и получаем результат 45392,40;
• страховые взносы составили 7500, делаем их вычет: 45932,40 – 7500 = 37892 руб. 40 коп.

back to menu ↑

Для рекламы на транспорте

Параметры ситуации:

• наружные площади транспорта, количеством 3 шт. Эта цифра и будет физпоказателем;
• базовая доходность по ЕНВД на 2021 год является константой – 10 000 руб. (см. таб. выше);
• К1 на 2021 год ЕНДВ – 1,868;
• К2. Власти на местах вправе дифференцировать разную рекламу, размещаемую на транспорте, в зависимости от его габаритов и иных параметров, поэтому коэффициенты по ЕНВД на 2021 год таблица может содержать разные для каждого региона. В нашей ситуации реклама коммерческая и имеет значение 1.

Расчет ЕНДВ в 2021 году по данной совокупности параметров: 10 000 х 3 х 1,868 х 3 х 15% = 25218.

back to menu ↑

Для грузоперевозок

Налог ЕНВД в 2021 году ИП или организация, занимающаяся грузоперевозками, исчисляет таким же образом, как указано выше.

В формулу подставляются значения, которые мы указали и базовая доходность по ЕНВД на 2021 год.

Важно: Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год могут меняться каждый год, поэтому крайне желательно уточнять их. Это можно сделать, зайдя на сайты налоговых ведомств и выбрав соответствующий регион проведения коммерческой деятельности.

Рассмотрим пример, когда деятельность на ЕНВД в 2021 году заключается в предоставлении услуг по грузовым перевозкам посредством трех единиц транспорта.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2021 года показывает значение в 6000 руб., физпоказатель – 3, то есть, столько, сколько техники в наличии, при этом ее марка и габариты не имеют значения. К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868 и К2 в нашем регионе – 1.

Подставляем все величины в уравнение: 6000х4 х 1,686 х 3 х 15% = 20174 руб.40 коп.

Важно: Во всех случаях, если индивидуальный предприниматель выплачивал взносы по страховке за себя и своих сотрудников, их можно вычесть из налога по ЕНВД.

back to menu ↑

Для бытовых услуг

Деятельность на ЕНВД в 2021 году по бытовым услугам – группа коммерции, занимающая весьма значительную часть на рынке и особо популярная для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей.

Она включает в себя мастерские по ремонту, гарантийные центры, парикмахерские, специалистов по сантехнике и подобное.

Деятельность на ЕНВД в 2021 году для таких предпринимателей выгодна, так как не подразумевает ведения сложной отчетности и в то же время имеет сниженные ставки.

Рассмотрим параметры для мастерской по выполнению бытовых работ:

• БД равна 7500 руб. Напоминаем эта величина стабильная;
• ФП для всевозможных ателье, обувных, технических мастерских равно количеству работников. Если их 5 то и значение равно этой цифре. В нашем случае гражданин сам занимается всем делом, поэтому значение – 1;
• К1 – постоянный параметр, этот дефлятор мы описали выше в статье, он равен 1,868;
• К2. Эту цифру можно узнать на сайте администрации или местных органов самоуправления, где предприниматель ведет свой бизнес. Допустим, что для нашего города она равна 0,8.
• подставляем все значения в уравнение: 7500 х 1 х 1, 868 х 0,8 х 15% = 1681,2. Умножаем результат на количество месяцев в квартале и получаем окончательную цифру 5043,6 руб.

back to menu ↑

Срок сдачи отчётности ЕНВД в 2021 году. Уплата и подача декларации ЕНВД

Сдача отчетности ИП на ЕНВД

В этом материале мы расскажем бизнесменам, как подготовить и сдать налоговую отчетность ИП на ЕНВД.

Заполнение декларации

У вас 4 отчетных периода в году.

Раз в квартал до 20 числа следующего месяца нужно заполнить и сдать декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

Она доступна для скачивания зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».

Фактические доходы и расходы при применении ЕНВД на расчет налога не влияют, поэтому учитывать их и вносить в декларацию не нужно. Вместо этого вносится количество физических показателей (квадратных метров, работников, транспортных средств), корректирующие коэффициенты.

Посчитайте налог к уплате за квартал по формуле:

(базовая доходность) х К1 х К2 х (кол-во физических показателей) х 15% х 3. Таблица базовой доходности приведена в статье 346.29 НК РФ. Коэффициент К1 одинаков для всех, в 2021 году его значение 1,868. Понижающий коэффициент К2 зависит от региона, в котором ведется бизнес. Его значение надо искать в местных нормативных актах. Их список размещен на сайте ФНС России в разделе «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Нужно выбрать свой субъект РФ и перейти во вкладку «Особенности регионального законодательства». Если в регионе К2 не установлен, его значение принимают за единицу.

В сервисе «Моё дело» есть все коэффициенты для расчета, искать их не придется.

Такой расчет делается отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД в разделе 2 декларации. На каждый вид заполняется отдельный раздел 2. В третьем разделе нужно указать сумму платежа по всем видам деятельности и произведенные страховые взносы за себя и работников, если они есть. Там же необходимо вывести сумму к уплате за вычетом страховых взносов. Полученная сумма за соответствующий квартал переносится в раздел 1.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Образец заполнения отчетной формы доступен в разделе «Бланки»,

Зарегистрируйтесь, чтобы получить 3 дня бесплатного доступа и воспользоваться базой актуальных бланков на все случаи жизни.

В сервисе «Моё дело» отчет заполнится автоматически с учетом страховых взносов.

Куда сдавать декларацию

Налоговую отчетность ЕНВД ИП сдают в ту инспекцию, где стоят на учете в качестве плательщика ЕНВД. Если на учет вставали в нескольких инспекциях, отчет отправляется в каждую только по тем видам деятельности, которые регистрировали в каждой отдельной ИФНС.

Можно ли сдать нулевую декларацию

Если деятельность не велась, или не было доходов, это не дает право не сдавать декларацию или сдавать с нулевыми показателями. Налог считается с предполагаемой прибыли и платится в любом случае, поэтому фактическая прибыль значения не имеет.

При отсутствии физического показателя ситуация иная. Допустим, организация считала налог с квадратных метров арендованной торговой площади, но расторгла договор аренды. Что в таком случае указывать в отчете? Чиновники Минфина считают, что нужно брать показатель из предыдущей декларации, а суд – что можно подать нулевую форму. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2021 г. № Ф04-3635/2016 говорит в пользу налогоплательщиков.

Отчетность ИП с работниками

Предпринимателям, использующим наемный труд, помимо налоговой необходимо сдавать отчетность по работникам:

Как можно уменьшить

Для ЕНДВ в 2021 году изменения для розничной торговли минимальные, поэтому как прежде, его можно откорректировать, воспользовавшись несколькими приемами:

• налог ЕНВД в 2021 году ИП напрямую зависит от физпоказателей – количества персонала, от площадей, единиц транспорта, – поэтому при их сокращении уменьшится и она. Одним из методов касательно торговых площадей является перевод некоторой их части в подсобные помещения;
• совмещение с «упрощенкой»;
• ЕНВД для ООО в 2021 году можно понизить, если подать документы о том, что некоторое время коммерческая деятельность не осуществлялась;
• вычет страховки уплаченной за себя и за сотрудников, но не больше чем половины от суммы пошлины. Налог ЕНВД в 2021 году ИП таким способом может откорректировать, только если он внесен до подачи декларации;
• если устанавливалась онлайн-касса, то платеж можно снизить на ее стоимость, но до 18 000 руб.

back to menu ↑

Отчеты

Декларация ЕНВД в 2021 году подается за 3 мес., поэтому сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНВД подразумевают их подготовку ежеквартально на протяжении 20-дневного периода с момента его завершения.

Если крайняя дата попадает на выходные или праздничные дни, то она переносится на первый рабочий день после них.

back to menu ↑

Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2021 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2020 году

Какая документация ведется

Субъекты на ЕНВД в 2021 году пользуются послаблениями, одним из которых является упрощенная отчетность.

Ее вести, как и бухгалтерский учет, не обязательно, но это не значит, что упраздняются полностью инструменты контроля и фиксации.

Они дают возможность отслеживать изменения в предприятии соответствующими органами.

«Вмененщики» ведут следующую документацию:

• учетность физпоказателей;
• налоговую декларацию (сроки сдачи отчетности в 2021 году ЕНВД ежеквартальные);
• как правило, ведут также бухгалтерский баланс, отчеты по работникам;
• дисциплину по кассе.

Важно: В 2021 году те предприятия, которые осуществляют расчеты с клиентами, как наличными, так и электронными деньгами обязаны установить и зарегистрировать онлайн-кассы.

back to menu ↑

Бухгалтерская отчетность 2021

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99).

31 марта 2021 года – это суббота. Поэтому организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018.

Правила по кассовым аппаратам

ЕНВД в 2021 году изменения касательно касс имеет следующие.

Для того чтобы воспользоваться льготой по вычету их стоимости, ИП нужно зарегистрировать ККМ с 01.02.2017-го до 01.07.2019-го.

Если это общепит или торговля в розницу, то аппарат должен быть зарегистрирован с 01.02.2017-го по 01.07.2018-го.

Налог ЕНВД в 2021 году ИП может уменьшать на эти суммы при исчислении за 2018-2019 годы, но не ранее года взятия кассы на учет.

back to menu ↑

Когда утрачивается право

Право на ЕНВД в 2021 году исчезает, если субъект перестает отвечать указанным в законе параметрам, а именно: если численность сотрудников стала больше 100 чел., используются договоры доверительного управления, при возрастании доли иных организаций (свыше 25%).

А также, если меняется деятельность и ее нет в списке как такой, для которой предусмотрено это право.

ЕНВД в 2021 году изменения для розничной торговли по этим параметрам не претерпел.

После утраты права бизнесмен может закрыть свое дело или сразу же перейти на иную систему налогообложения, выбрав ее среди доступных по его параметрам, например на УСН и подав соответствующие документы в налоговые ведомства.

back to menu ↑

Как снять с учета

Если вмененная деятельность по ЕНВД для ООО в 2021 году прекращена, то плательщик на протяжении 5 дней после ее завершения должен подать в налоговые ведомства бланк ЕНВД в 2021 году по форме (организации). То же касается ИП (форма №4).

Правила подачи стандартные: по месту регистрации или по месту учета для развозной торговли, перевозок.

Плательщик снимается с облика на протяжении 5-дневного периода с момента сдачи в инспекцию уведомления.

Следует отметить, что все действия можно осуществить посредством МФЦ, заявки также можно подавать через сайт госуслуг.

В этих случаях нужно учесть время, которое необходимо для передачи информации ФНС, поэтому срок может увеличиться на несколько дней.

Важно: Сменить ЕНВД на другой режим можно только с начала следующего года, кроме ситуаций, когда прекращается «вмененное» предпринимательство, ликвидируется ИП или организация, а также когда условия не подходят под требования для этого вида налогообложения.

Единый налог на вмененную деятельность идеально подходит для малого бизнеса.

Его плюсы: несложная отчетность, сумма ЕНВД в 2021 году стабильная и есть возможность вычитать из нее взносы по страховке.

Его планируется упразднить и изъять из системы н/о, но пока это не сделано.

По ЕНВД в 2021 году изменения и новости для розничной торговли обнадеживающие – действие этого режима продлено до 2021 года.

back to menu ↑

Как рассчитать ЕНВД. Расчет суммы налога на ЕНВД

Кому отчитываться

Любой предприниматель, действующий официально, работает сразу с несколькими структурами. ИП на ЕНВД отчитывается:

1. В Налоговой, сдавая ежеквартальную отчетность о вмененном ему доходе и налогах с него.
2. В Пенсионном фонде, уплачивая страховые взносы за себя. Если в отчетности по ЕНВД в течение года ИП покажет выручку больше, чем 300 тысяч рублей, то он будет обязан 1% от выручки отдать в Пенсионный фонд.
3. В Росстате, ежегодно предоставляя сведения о среднесписочной численности работников.
4. В Фонде социального страхования, при наличии у ИП работников (далее можете узнать о регистрации ИП с работниками).

ИП без сотрудников

Если у предпринимателя нет наемных рабочих, то пакет отчетных документов у него минимален. Отчетность ИП на ЕНВД строится по своему принципу. Единый налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально, соответственно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, предприниматель обязан отчитаться в Налоговую, а до 25 числа этого же месяца оплатить налоги. Налоговая декларация составляется с учетом базовой доходности, коэффициента-дефлятора и местного коэффициента.

Формула для расчета выглядит так:

БД х К1 х К2 (Ф1 + Ф2 + Ф3) х 15%.

Разберем в деталях, чтобы было легче понять.

БД – это базовая доходность. Определяется для каждого вида деятельности отдельно. Например, для заведений общепита, имеющих залы обслуживания, эта цифра равна 1000.

К1 – это коэффициент-дефлятор, устанавливаемый нашим правительством ежегодно. Для ЕНВД в 2015 году он равен 1,798.

К2 – это местный коэффициент, который устанавливают городские власти, желая облегчить условия ведения какого-либо вида бизнеса, или получить с него максимум налогов. Этот коэффициент меняется в промежутке от 0,01 до 1. Предположим, что он равен 0,5.

Ф1, Ф2, Ф3 – это физические показатели в первом, втором и третьем месяцах квартала. Что считается физическим показателем, определяется правительством России. Например, для тех же самых заведений общепита – это площадь зала обслуживания. Допустим, площадь зала обслуживания равна 22 квадратным метрам.

В итоге формула расчета налога по ЕНВД для такого заведения будет выглядеть следующим образом:

1000 Х 1,798 Х 0,5 (22 + 22 +22) Х 15% = 8 900 рублей в квартал.

Проведя такие расчеты, предприниматель заполняет налоговую декларацию. Сделать это можно с помощью специальных онлайн-сервисов, которые сведут к минимуму возможность ошибки. После того, как декларация сформирована, ее нужно отнести в Налоговую по месту регистрации, а затем оплатить налог. Отчетность ИП на ЕНВД без работников минимальна, и ограничивается только этой декларацией. После этого на три месяца предприниматель свободен от всех отчетов и спокойно работает.

Налоговая обязательно проверит сведения, полученные от предпринимателя. В ходе выездной проверки будут измерены физические показатели и при необходимости произведен перерасчет суммы налога. Если предприниматель уплатил больше, чем должен был, то своих денег обратно он не получит. Если же налоговая выявит факт занижения налоговой базы, то она может заставить заплатить недостающую сумму, пеню и штраф.

ИП с сотрудниками

Здесь отчетности немного больше. К тому пакету документов, который подает ИП на ЕНВД, прибавляется еще отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. По каждому из своих сотрудников индивидуальный предприниматель ведет персонифицированный учет уплаченных взносов. Кроме того, до двадцатого января предприниматель обязан подавать сведения о среднесписочной численности сотрудников в Росстат.

Для формирования отчетности по сотрудникам можно также воспользоваться специальными интернет-сервисами, которые облегчают этот процесс. Также существует вариант передать эти функции приходящему бухгалтеру. За это он возьмет до нескольких сотен рублей за каждого сотрудника. Не имея специального образования, разобраться в подсчете рабочих дней, отпускных и больничных довольно сложно. Интернет-сервисы позволяют решить этот вопрос, но зачастую такая функция предоставляется на платном тарифе, который может стоить до 10 тыс. рублей в год.