Наличие и движение дебиторской задолженности


ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

Предприятия, осуществляющие хозяйственно-финансовую деятельность, проводят расчеты с контрагентами. Если предприятие отгрузило продукцию или выполнило работы и услуги до момента поступления на расчетный счет денежных средств (платежей), то возникает дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность — это задолженность поставщиков и подрядчиков, работников предприятия, контрагентов-заказчиков, которые должны данному предприятию за реализованные товары, работы, услуги. Дебиторами могут быть как юридические, так и физические лица.

Суть дебиторской задолженности заключается в том, что в бухгалтерском учете эти долги считаются в составе актива, то есть фактически они еще не оплачены, а в прибыль входят. Следовательно, состояние дебиторской задолженности влияет на финансовое положение предприятия.

Задача любого предприятия — постоянный контроль и анализ дебиторской задолженности. Для решения этой задачи нужно формировать отчеты о состоянии долгов, их величине и составе.

Состав дебиторской задолженности:

  • задолженность по выданным поставщикам авансам в счет предстоящих поставок;
  • задолженность по расчетам с подотчетными лицами;
  • задолженность контрагентов-покупателей по расчетам за товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • переплата налогов в бюджет;
  • расчеты по «входному» НДС;
  • задолженность страховых взносов от фонда социального страхования (ФСС), если суммы пособий по больничному листу и в связи с материнством превышают начисленные страховые взносы;
  • задолженность по выданным займам;
  • задолженность по расчетам с лицами, которые должны компенсировать ущерб;
  • прочая задолженность предприятию.

ПРИМЕР АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Анализ дебиторской задолженности можно провести в такой последовательности:

  1. Анализ структуры, движения и состояния дебиторской задолженности.
  2. Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения.
  3. Определение доли дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, расчет показателей оборачиваемости, оценка соотношения темпов роста дебиторской задолженности с темпами роста выручки от реализации.
  4. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ структуры, движения и состояния дебиторской задолженности

Рассмотрим структуру краткосрочной дебиторской задолженности учреждения здравоохранения в динамике за один финансовый отчетный год (табл. 1).

Из таблицы 1 следует, что краткосрочная дебиторская задолженность на конец 2021 г. снизилась на 412 852 руб. по сравнению с его началом.

Дебиторская задолженность по реализованным работам и услугам заказчикам-покупателям составляет наибольший удельный вес в общем объеме задолженности организации: 60,74 % на начало года и 58,81 % на конец.

Задолженность по авансам, выданным поставщикам, имела положительную динамику и снизилась на конец года на 73 194 руб.

Расчеты по налогу на добавленную стоимость в конце 2021 г. составили 206 038 руб. против 294 582 руб. на начало года, сократив дебиторскую задолженность на 88 544 руб.

Сумма дебиторской задолженности по социальному страхованию на конец года — 126 782 руб. Задолженность образовалась из-за превышения суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности над суммой страховых взносов в ФСС.

Все показатели по дебиторской задолженности на конец года имели положительную динамику.

Дебиторская задолженность поставщиков

Рассмотрим дебиторскую задолженность поставщиков в разрезе каждого договора по сумме и срокам возникновения, выясним причины ее образования.

В период между оплатой поставщику и отгрузкой ему товара, выполнением работы или оказанием услуги образуется дебиторская задолженность и возникает финансовая обязанность контрагента по погашению этого долга. Данный период может длиться несколько дней или месяцев в зависимости от условий, оговоренных сторонами в договоре.

Расчеты по выданным авансам с дебиторами и расчеты с поставщиками связаны. Если поставщику перечислен аванс за предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), то в балансе образуется дебиторская задолженность поставщика перед организацией до даты поставки товаров.

Если поставщик сначала поставил материальные ценности (выполнил работы, оказал услуги), то у организации возникает кредиторская задолженность до момента проведения оплаты.

Определим суммы и сроки задолженности с помощью табл. 2.

Согласно данным табл. 2 дебиторская задолженность на конец 2018 г. составила 174 530 руб. Задолженность по срокам:

  • до 30 дней — 58 179 руб. Объясняется тем, что по договору услуги связи и коммунальные услуги оказывают в следующем месяце после предоплаты. Дебиторская задолженность по материалам — 24 755,66 руб., поставки осуществляются в течение 30 дней после предоплаты;
  • от 31 до 60 дней — 27 751 руб.;
  • от 61 до 180 дней — 88 600 руб. (за лабораторный прибор, который согласно договору поставки ООО «Медтехника» должен отгрузить и доставить в конце первого квартала 2019 г.).

Просроченная задолженность отсутствует.

Дебиторская задолженность по реализованным работам и услугам заказчикам-покупателям

По данным табл. 1 видно, что в структуре дебиторской задолженности наибольший удельный вес имеет задолженность, связанная с продажей материальных ценностей, выполнением работ, оказанием услуг.

Задолженность возникает в момент отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг и погашается в момент оплаты заказчиком-покупателем. Подтверждающим документом является акт выполненных работ (услуг), при отпуске товаров — накладная. Сроки оплаты регулируются двухсторонним договором и календарным планом.

Для анализа дебиторской задолженности по выполненным работам сформируем табл. 3 и оценим состояние «дебиторки» по размеру и срокам возникновения.

Как видно из табл. 3, дебиторская задолженность на конец первого полугодия 2021 г. составила 809 773 руб.

Долг образовался за в сумме 40 600 руб., задолженность по сроку — четыре месяца. Работа выполнена 03.03.2019 полностью в сумме 81 200 руб., а оплата произведена лишь частично (40 600 руб.).

Долг за — 60 200 руб. Работа выполнена 28 марта, оплата не произведена. Дебиторская задолженность по сроку — три месяца.

Дебиторская задолженность со сроком два месяца числится за двумя контрагентами:

  • ТЦ «КОР» — 128 435 руб.;
  • приборостроительным предприятием — 27 174 руб.

Долги за другими контрагентами составляют по срокам от одной недели до месяца.

Счета формируют на основании договора, заключенного между заказчиком и исполнителем. Чтобы проконтролировать выполнение обязательств, рассматривают каждый договор (в программе «1С» находят нужный). В найденном договоре открывается несколько счетов, предъявленных заказчику за определенный период. По каждому из них можно определить период, сумму счета, а также состояние текущего договора — реализация и оплата. В каждом договоре оговариваются сроки исполнения и оплаты (табл. 4).

На основании оценки сроков задолженности по каждому заказчику организация должна взыскать дебиторскую задолженность.

Просроченная задолженность возникает, когда контрагент не выполняет договорные условия, то есть не производит оплату в установленный срок.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Вероятность возврата долга зависит от срока просрочки платежа. Чтобы получить деньги от контрагента, нужно работать с дебиторской задолженностью с первого дня просрочки.

Структурирование дебиторской задолженности путем ее сквозного анализа по срокам возникновения позволяет оценить возможные неплатежи. В соответствии с данным методом все счета заказчиков-покупателей нужно классифицировать по срокам возникновения дебиторской задолженности:

  • срок погашения еще не наступил;
  • просроченная задолженность до 30 дней;
  • просроченная задолженность от 31 до 60 дней;
  • просроченная задолженность от 61 до 90 дней;
  • просроченная задолженность более 90 дней.

Срок нормальной просрочки зависит от вида деятельности организации.

Первые 30 дней считаются рабочей просрочкой. В этот период нужно вести переговоры с контрагентами, выяснить причины неуплаты долга, сослаться на договор и календарный план, оговорить сроки погашения дебиторской задолженности.

Если срок по договору истек, следует напомнить о необходимости оплаты долга: направить заказчику письмо, сделать рассылку напоминаний о погашении долга по электронной почте. Если у контрагента финансовые затруднения, нужно заручиться от него гарантийным письмом об обязательстве оплаты.

Если контрагент не торопится с оплатой, нарушает график платежей, то запланированные услуги на последующий период можно приостановить.

В случае неуплаты необходимо подготовить документы по доказательству долга — акт сверки взаиморасчетов, подписать его в двухстороннем порядке, заручиться от покупателя-должника письменным признанием дебиторской задолженности. В случае невозможности разрешить спорные вопросы документы о признании долга подтвердят факт задолженности в суде.

Если контрагент-должник не принимает никаких действий по оплате долга и задолженность не удается вернуть, юристу учреждения следует подготовить исковое заявление и подать его в арбитражный суд.

Дебиторская задолженность подотчетных лиц

Денежные средства выдаются авансом подотчетным лицам (материально ответственным сотрудникам) для совершения хозяйственных операций. В данном случае возникает дебиторская задолженность перед организацией.

К СВЕДЕНИЮ

Перечень сотрудников, имеющих право на получение средств под отчет для служебных расходов, закрепляют в приказе по организации.

За выданные суммы подотчетные лица должны отчитаться, а оставшиеся деньги вернуть в кассу. Это позволяет контролировать целевое расходование денежных средств.

В соответствии с правилами ведения кассовых операций подотчетное лицо не позднее трех рабочих дней после окончания срока, на который был выдан аванс, должно представить в бухгалтерию авансовый отчет или вернуть денежные средства в кассу учреждения. Дебетовый остаток в конце каждого месяца закрывается. Исключением могут быть суммы, выданные сотрудникам на командировочные расходы.

Согласно данным табл. 1 остаток на начало 2021 г. составил 8160 руб. по командировочным расходам, так как сотрудник в этот период находился в командировке и не отчитался за полученные деньги.

Дебиторская задолженность по социальному страхованию

Первые три дня больничного работодатель оплачивает за счет собственных средств, начиная с четвертого дня — за счет средств ФСС. Также за счет ФСС выплачиваются детские пособия.

Сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащую уплате в ФСС, плательщик страховых взносов уменьшает на сумму произведенных им расходов на выплату обязательного страхового обеспечения.

Если суммы выплаченных пособий больше сумм страховых взносов, начисленных за тот же период, за ФСС образуется задолженность. В этом случае учреждение обращается в фонд, представляет отчет о дебиторской задолженности. На основании представленного отчета ФСС перечисляет средства учреждению, тем самым погашая дебиторскую задолженность.

В таблице 1 дебиторская задолженность по социальному страхованию на конец года составила 126 782 руб. Она образовалась следующим образом (табл. 5):

  • начислено пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2021 г. в размере 201 166 руб.;
  • начислены взносы (2,9 %) на социальное страхование с фонда заработной платы:

2 564 960 руб. (зарплата) × 2,9 % = 74 384 руб.;

  • дебиторская задолженность по взносам на социальное страхование:

201 166 руб. – 74 384 руб. = 126 782 руб.

Дебиторская задолженность по НДС

В бухгалтерском учете при авансовых платежах начисляются суммы НДС по предварительно полученным оплатам в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг).

Операции по НДС с полученных авансов образуют дебиторскую задолженность до закрытия этих авансов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Исчисленный с суммы предоплаты в счет предстоящих поставок НДС подлежит вычету в том налоговом периоде, в котором произведена отгрузка товаров (работ, услуг) (п. 6 ст. 172 НК РФ).

После отгрузки материальных ценностей (работ, услуг) дебиторская задолженность по НДС с полученных авансов уменьшается.

Из таблицы 1 видно, что дебиторская задолженность по расчетам НДС по авансам, полученным от заказчиков, на начало года составила 216 358 руб., а на конец года она уменьшилась до 160 940 руб.

Начисление налога, предъявленного учреждению поставщиками (подрядчиками) по приобретенным нефинансовым активам (выполненным работам, оказанным услугам), образует дебиторскую задолженность по НДС.

После получения счета-фактуры от поставщика суммы НДС списываются в качестве налогового вычета, тем самым погашается дебиторская задолженность по НДС.

По данным табл. 1, дебиторская задолженность расчетов по НДС по приобретенным материальным ценностям (работам, услугам) уменьшилась за период на 33 126 руб. (на начало года — 78 224 руб., на конец года — 45 098 руб.).

Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

Для анализа дебиторской задолженности рассчитаем показатели оборачиваемости задолженности, которые характеризуют число оборотов долга в течение периода и среднюю продолжительность одного оборота (табл. 6).

Из таблицы 6 следует, что длительность оборота дебиторской задолженности в анализируемых периодах сократилась. Это говорит о снижении срока погашения дебиторской задолженности и является положительным фактором, поскольку ведет к высвобождению денежных средств из оборота.

Длительность оборота дебиторской задолженности составила:

  • 2016 г. — 23,432 дня (задолженность погашалась в среднем 15,364 раза за период в 360 дней);
  • 2017 г. — 22,467 дня (длительность оборота уменьшилась на 0,965; задолженность погашалась в среднем 16,024 раза);
  • 2018 г. — 17,143 дня (длительность оборота сократилась на 5,324 (17,143 – 22,467); в среднем погашалась 21 раз).

Оценка соотношения темпов роста дебиторской задолженности с темпами роста выручки

Сравним темпы роста выручки с темпами роста дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности оправдан, если сопровождается ростом выручки.

Темп роста дебиторской задолженности в 2021 г. по сравнению с 2016 г. составил 99,5 %, а темп роста выручки за тот же период — 103,7 %.

Темп роста дебиторской задолженности в 2021 г. по сравнению с 2017 г. составил 76,8 %, темп роста выручки — 100,6 %. Темпы роста выручки выше темпов роста «дебиторки».

Относительная экономия денежных средств за счет оборачиваемости дебиторской задолженности составила:

  • 2017 г.: 79 234,17 руб. × –0,965 = 76 476,63 руб.;
  • 2018 г.: 79 725,02 руб. × –5,324 = 424 467,96 руб.

Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Рассмотрим еще один важный показатель для оценки финансового состояния предприятия — соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в динамике за последние три года. Для этого воспользуемся табл. 7.

Из таблицы 7 следует, что в 2021 и 2021 гг. коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в организации превышает 1, то есть дебиторская задолженность полностью покрывает кредиторскую. Это положительный фактор, так как организация имеет возможность расплатиться по своим обязательствам с кредиторами без привлечения дополнительных источников финансирования.

Если коэффициент меньше нормативного значения 2, то замедляется обращение ликвидной части оборотных активов в денежные средства.

Невысокие темпы роста дебиторской задолженности в сравнении с ростом кредиторской нарушают ликвидность баланса за счет возможной неспособности покрыть краткосрочные пассивы быстрореализуемыми активами. Возникает ситуация нехватки платежеспособных средств.

Наличие и движение дебиторской задолженности

Наименование показателяПериодНа начало годаИзменения за периодНа конец периода
учтенная по условиям договоравеличина резерва по сомни-тельным долгампоступлениевыбылоперевод из долго- в кратко-срочную задолжен-ностьучтенная по условиям договоравеличина резерва по сомни-тельным долгам
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке операции)причитающиеся проценты, штрафы и иные начисленияпогашениесписание на финансовый результатвосста-новление резерва
Долгосрочная дебиторская задолженность — всего2011 год( — )( — )( — )( — )( — )
2010 год( — )( — )( — )( — )( — )
Краткосрочная дебиторская задолженность — всего2011 год558 676( — )491 504( 547 347 )( 685 )502 148( — )
2010 год321 756( — )583 358( 345 885 )( 553 )558 676( — )
в том числе: покупатели и заказчики2011 год451 749( — )326 966( 435 059 )( 199 )343 457( — )
2010 год210 623( — )449 913( 208 410 )( 377 )451 749( — )
поставщики и подрядчики2011 год74 413( — )137 699( 88 887 )( 268 )122 957( — )
2010 год86 439( — )101 418( 113 323 )( 121 )74 413( — )
налоги и сборы2011 год( — )( 562 )( — )( — )
2010 год( — )( 368 )( — )( — )
прочие2011 год31 952( — )26 313( 22 839 )( 685 )( — )
2010 год24 326( — )31 465( 23 784 )( 553 )( — )

Наличие и движение кредиторской задолженности

Наименование показателяПериодОстаток на начало годаИзменения за периодОстаток на конец периода
поступлениевыбылоперевод из долго в краткосрочную задолженность
поступлениев результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)погашениесписание на финансовый результат
Долгосрочная кредиторская задолженность — всего2011 год( — )( — )( — )
2010 год( — )( — )( — )
Краткосрочная дебиторская задолженность — всего2011 год451 089284 588( 457 522 )( 71 )278 084
2010 год284 972457 375( 290 921 )( 337 )451 089
в том числе: авансы полученные2011 год130 561138 300( 129 126 )( 55 )139 680
2010 год70 256129 256( 68 614 )( 337 )130 561
задолженность перед персоналом2011 год23 22528 031( 23 225 )( — )28 031
2010 год26 07223 225( 26 072 )( — )23 225
задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами2011 год124 47168 962( 124 471 )( — )38 962
2010 год81 712124 471( 81 712 )( — )124 471
задолженность перед поставщиками и прочими кредиторами2011 год172 83249 295( 180 700 )( 16 )41 411
2010 год106 932180 423( 114 523 )( — )172 832

Затраты на производство

Наименование показателяЗа 20 11 гЗа 2010 г
Материальные затраты1 074 5121 174 533
Расходы на оплату труда553 359426 588
Отчисления на социальные нужды172 287105 858
Амортизация47 946
Прочие затраты297 00558 134
Итого по элементам2 149 8921 813 059
Изменение остатков (прирост [-], уменьшение [+]):— 98 119-21 078
незавершенного производства, готовой продукции и др.-10 674
Итого расходы по обычным видам деятельности2 052 4111 781 307

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

План технико-экономических показателей цеха

1. Основные технико-экономические показатели цеха

№ п.п.Наименование показателейЕд. изм.План на кварталВ т.ч. по месяцам
июльавгустсентябрь
1.1. Утверждаемые показатели
Объем товарной продукцииТыс. руб.10406.093185,174052,173168,75
Объем товарной продукции (стабильная трудоемкость отдела)Тыс. н/ч40,0412,2315,5612,25
Объем товарной продукции (действующая трудоемкость отдела)Тыс.н/ч сдельн. поврем.35,6810,93 8,46 2,4713,80 10,22 3,5810,95 7,89 3,06
1.2. Расчетные показатели
Объем товарной продукциитыс. н/ч40,0412,2315,5612,25
Темп роста объема%
Выработка на 1-го работающегоруб.
Выработка на 1-го работающегон/ч
Выработка на 1-го производственного рабочегоруб.
Выработка на 1-го производственного рабочегон/ч
Численность производственных рабочихчел.
Фонд оплаты трудатыс. руб.6049,051967,012123,001959,04
Средняя заработная плата 1-го работающегоруб.
Себестоимость товарной продукциитыс. руб.

2 ТРУД И ЗАРПЛАТА 2.1 Использование времени производственных рабочих

№ п.п.Наименование показателейЕд. изм.План на кварталВ т.ч. по месяцам
июльавгустсентябрь
Количество человеко-днейдн.
Всего неявок (17 %)>>
в т.ч.: по болезни (4,4 %)>>
очередной отпуск (10,6 %)>>
ученический отпуск (0 %)>>
прочие (2 %)>>
Количество ч/часов всего (стр 1 *0,83)час.

2.2 Бюджет рабочего времени на одного рабочего

№ п.п.Наименование показателейЕд. изм.План на кварталВ т.ч. по месяцам
июльавгустсентябрь
Использование рабочего днячас.
Число рабочих днейдн.
Число рабочих часов (стр 2*8ч)час.
Потери рабочего времени%
Отдача 1-го рабочего 115% (стр.3*0,83*1,15)час.
% перераб. 130 сделкачас.
100 поврем.час.

2.3 Численность персонала

Наименование показателейПлан на кварталВ т.ч. по месяцам
июльавгустсентябрь
Всего персонала
в т.ч.: производственных рабочих
сдельщиков (ТПдт/ Отдача 1-го рабочего)
повременщиков
вспомогательных рабочих
Итого рабочих
РСС
из них: руководителей
специалистов
служащих

2.4 Структура фонда заработной платы цеха на __ квартал (в тыс. руб.)

Наименование показателейПроизводственных рабочихВспомогательных рабочих
План на кварталВ т.ч. по месяцамПлан на кварталВ т.ч. по месяцам
июльавгустсентябрьиюльавгустсентябрь
Общая сумма фонда3646,481166,161322,141158,18767,91255,96255,96255,98
Сдельная оплата по тарифу1213,98383,65467,37362,96211,3570,4570,4570,45
Вредность0,000,000,000,00
Повременная оплата по тарифу732,70233,84249,43249,43252,9484,3184,3184,32
Личное клеймо10,503,503,503,50
Профмастерство165,5055,1655,1755,1722,987,667,667,66
Контракт (персональные надбавки)
Прочие выплаты 0,1%1,950,620,720,612,320,770,770,77
Премия (41,84%)884,53281,7323,3279,6146,5248,8448,8448,84
Непроизводственные выплаты148,5049,549,549,515,005,005,005,00
Выслуга139,3446,4546,4546,4446,33515,4515,4515,45
Оплата очередных отпусков349,48111,77126,72111,0070,4423,4823,4823,48

Таблица

2.5 Структура фонда заработной платы руководителей и специалистов

Наименование показателейРуководителейСпециалистов
План на кварталВ т.ч. по месяцамПлан на кварталВ т.ч. по месяцам
июльавгустсентябрьиюльавгустсентябрь
Общая сумма фонда946,20315,4315,4315,40661,62220,54220,54220,54
Оклады563,19187,73187,73187,73403,50134,5134,5134,5
Контракт
Персональные надбавки27,069,029,029,0227,249,089,089,08
Премия286,2695,4295,4295,42172,3257,4457,4457,44
Выслуга66,6922,2322,2322,2354,0618,0218,0218,02
Непроизводственные выплаты3,004,501,51,51,5

3. Себестоимость

3.1 Смета затрат на производство цеха

Наименование показателяПлан, тыс. р.
Основные материалы1152,93
Заработная плата основных производственных рабочих1629,5
Заработная плата прочих категорий1022,69
Амортизация483,76
Электроэнергия88,66
Вода, тепло, воздух225,77
Вспомогательные материалы94,18
Услуги, в том числе615,49
инструментального производства386,72
ремонт службы механика87,87
услуги службы энергетика106,43
услуги типографии8,69
прочие услуги0,87
цех 2424,91
Услуги службы строителя2,37
Брак
Прочие
Всего затрат5315,35

3.2 Товарная продукция по статьям калькуляции

Наименование статьиСентябрь, тыс. р.
Материалы1172,51
Заработная плата488,37
Премия (49 %)239,3
Дополнительная заработная плата (25 %)181,92
Начисления с/с (27,7 %)251,96
Общепроизводственные расходы (411%)2007,2
Итого себестоимость3168,75

3.3 Общепроизводственные расходы

Наименование статьи общепроизводственных расходовПлан, тыс. р.
Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента474,18
Эксплуатация оборудования152,48
Ремонт оборудования422,04
Внутризаводское перемещение грузов36,04
Прочие расходы208,14
Содержание работников аппарата управления402,76
Содержание прочего цехового персонала398,27
Амортизация зданий3,53
Содержание зданий, сооружений и инвентаря268,9
Ремонт зданий, сооружений и инвентаря16,08
Испытания, опыты и исследования
Охрана труда9,96
Износ МБП4,34
Прочие
Всего2396,72

Приложение В

Отчет о выполнении плана по цеху заготовительного производства

Основные технико-экономические показатели цеха

NN п/пНаименование показателейед. измер.1 квартал 2012 года
планфакт%
1.Валовая продукциян/час.162 487176 9118,9
2.Выработка на 1-го работающего (н/час / среднесписочная численность)н/час.254,7282,210,8
3.Фонд зарплаты, всеготыс. руб.50 63150 306-0,6
в т.ч.производственные рабочие- сдельщикитыс. руб.30 16030 5321,2
производственные рабочие- повременщикитыс. руб.3 7373 399-9,0
вспомогательные рабочие- повременщикитыс. руб.4 4174 248-3,8
вспомогательные рабочие-сдельщикитыс. руб.2 8802 846-1,2
служащиетыс. руб.9 4369 280-1,7
4.Средняя заработная плататыс. руб.26,4126,741,3
в т.ч.производственные рабочие- сдельщикитыс. руб.32,9633,371,2
производственные рабочие- повременщикитыс. руб.20,7619,88-4,3
вспомогательные рабочие- повременщикитыс. руб.13,6313,750,9
вспомогательные рабочие-сдельщикитыс. руб.22,8622,59-1,2
служащиетыс. руб.25,3725,781,6
5.Размер премии%73,7-1,7
в т.ч.производственные рабочие- сдельщики%82,9-7,9
производственные рабочие- повременщики%-4,3
Продолжение таблицы
вспомогательные рабочие- повременщики%52,4-4,7
вспомогательные рабочие-сдельщики%58,8-2,0
служащие%67,23,4
6.Численностьчел.-1,9
в т.ч.производственные рабочие- сдельщики (средне/списочная)чел.0,0
производственные рабочие- сдельщики (списочная)чел.0,0
производственные рабочие- повременщики(средне/списочная)чел.0,0
производственные рабочие- повременщики (штатная)чел.0,0
вспомогательные рабочие- повременщики (средне/списочная)чел.0,0
вспомогательные рабочие- повременщики (штатная)чел.0,0
вспомогательные рабочие-сдельщикичел.0,0
служащие (средне/списочная)чел.0,0
служащие (штатная)чел.0,0
7.Коэффициент выполнения норм (н/час / табель. отработка основных сдельщиков)1,371,357-0,9
Коэффициент выполнения норм (н/час / табель. отработка вспомогательных сдельщиков)1,251,3266,1
8.Отработка на 1 работника (часы по табелю / на среднесписочная численность)час.409,00,0
в т.ч.производственные рабочие- сдельщикичас.13,2
производственные рабочие- повременщикичас.-2,7
Продолжение таблицы
вспомогательные рабочие- повременщикичас.-3,7
вспомогатель. рабочие-сдельщикичас.-6,0
служащиечас.-0,7
9.Потери рабочего времени, всего%11,114,20,0
в т.ч.производственные рабочие- сдельщики%15,313,8-9,8
производственные рабочие- повременщики%10,217,571,6
вспомогательные рабочие- повременщики%9,015,268,9
вспомогательные рабочие-сдельщики%11,34,6
служащие%9,934,3
в т.ч.прогулыдень0,0
10.Движение кадров, принято всегочел.0,0
в т.ч.производственные рабочие- сдельщикичел.0,0
производственные рабочие- повременщикичел.0,0
вспомогательные рабочие- повременщикичел.0,0
вспомогательные рабочие-сдельщикичел.0,0
служащиечел.0,0
11.Выбытие кадров, всегочел.0,0
в т.ч.производственные рабочие- сдельщикичел.0,0
производственные рабочие- повременщикичел.0,0
вспомогательные рабочие- повременщикичел.0,0
вспомогательные рабочие-сдельщикичел.0,0
служащиечел.0,0

Общепроизводственные расходы цеха

(в тыс. руб.)

NNНаименование1 квартал 2012 года
статейстатейпланфакт%
2501-2502Содержание аппарата управления, цеха прочего цехового персонала12345,3512144,30-1,6
Заработная плата вспомогательного цехового персонала2591,232429,02-6,3
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря265,49265,490,0
Содержание зданий, сооружений и инвентаря4578,264173,08-8,9
Ремонт оснастки6428,804358,72-32,2
Исследования цех. назначения0,0
Охрана труда444,37208,38-53,1
Амортизация оснастки5693,733425,98-39,8
Прочие общецеховые расходы186,17183,05-1,7
Ремонт зданий, сооружений и инвентаря1902,11159,33-91,6
Амортизация лицензий и программного обеспечения238,57177,18-25,7
Амортизация производственного оборудования1671,221921,1515,0
Эксплуатация оборудования8981,347259,08-19,2
Внутризаводское перемещение грузов1672,311765,055,5
Списание инструментов, приспособлений и оснастки со сроком полезного использования до 1 года, а также ремонт и заточка инструмента27514,926026,66-5,4
Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования99,9081,05-18,9
Ремонт производственного оборудования2004,361116,80-44,3
Оплата двух дней больничного листа оплачиваемых за счет средств предприятия115,830,0
Капитальный ремонт основных средств992,531 093,8710,2
ВСЕГООбщепроизводственные расходы77610,6366904,00-13,8

Фонд оплаты труда цеха

(в тыс. руб.)

NN статейНаименование статей1 квартал 2012 года
планфакт%
1.Производств. рабочие- сдельщики, всего30160,2630532,421,2
в т.ч.основная заработная плата17427,9717742,771,8
дополнительная зарплата10049,0110040,94-0,1
отпускные2683,282730,621,8
в т.ч.дополнительные расходы на персонал, всего18,090,0
расходы социального характера (ссуды в/служащим, пособие на похороны,0,0
выплаты сверх трудовых договоров18,090,0
производственные рабочие- повременщики3737,443399,42-9,0
в т.ч.основная заработная плата2267,032067,15-8,8
дополнительная зарплата1133,511037,52-8,5
отпускные336,90289,56-14,1
в т.ч.дополнительные расходы на персонал, всего5,190,0
расходы социального характера0,0
выплаты сверх трудовых договоров5,190,0
3.вспомогательные рабочие- повременщики4416,514248,01-3,8
в т.ч.основная заработная плата2869,992669,98-7,0
дополнительная зарплата1192,501231,183,2
отпускные354,02337,35-4,7
в т.ч.дополнительные расходы на персонал, всего9,490,0
расходы социального характера0,0
выплаты сверх трудовых договоров9,490,0
служащие9436,179280,04-1,7
в т.ч.основная заработная плата6298,605771,71-8,4
дополнительная зарплата2519,442974,0518,0
отпускные618,13514,20-16,8
Продолжение таблицы
в т.ч.дополнительные расходы на персонал, всего20,070,0
расходы социального характера0,0
выплаты сверх трудовых договоров20,070,0
вспомогательные рабочие-сдельщики2880,202846,05-1,2
в т.ч.основная заработная плата1788,991792,020,2
дополнительная зарплата769,27769,980,1
отпускные321,95282,96-12,1
в т.ч.дополнительные расходы на персонал, всего1,100,0
расходы социального характера0,0
выплаты сверх трудовых договоров1,100,0
6.ЕСН15 877,7515774,44-0,7

Смета затрат на производство

п/пНаименование затрат1 квартал 2012 года
планфакт
1.Сырье и материалы31022,6431022,64
2.Заработная плата33897,7033931,85
3.ЕСН15774,4415774,44
4.Общепроизводственные расходы77610,6366904,00
ИТОГО ЗАТРАТ153276,54142614,88

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Статистические данные о затратах, показателях рентабельности и факторах, ограничивающих деловую активность организаций

Структура затрат на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг) по видам экономической деятельности1)(в процентах к итогу)

Все затратыв том числе
материальные затратыиз нихзатраты на оплату трудаединый социальный налог2)амортизация основных средствпрочие затраты
сырье и материалытопливоэнергия
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
62,340,212,63,719,73,05,59,5
63,042,012,23,419,33,05,39,4
200761,343,710,13,118,73,05,611,4
61,746,29,42,718,33,06,011,0
60,344,27,23,218,63,07,410,7
60,845,76,73,317,82,97,910,6
62,447,77,33,116,93,68,19,0
Рыболовство, рыбоводство
53,423,524,31,019,23,63,820,0
52,421,123,91,018,33,44,521,4
50,921,522,70,918,63,44,222,9
54,320,828,20,819,43,44,218,7
50,721,022,50,821,13,23,921,1
47,818,922,30,822,53,53,722,5
51,118,423,80,821,14,34,019,5
Продолжение таблицы
Добыча полезных ископаемых
27,69,92,33,810,22,07,253,0
29,69,92,33,69,92,07,251,3
34,312,12,43,910,82,17,845,0
32,010,72,63,810,31,87,848,1
37,110,92,14,710,81,911,139,1
37,912,72,24,69,71,710,839,9
36,112,62,54,08,82,010,143,0
Обрабатывающие производства
68,855,92,83,611,32,72,414,8
74,061,82,83,711,82,82,58,9
200772,160,72,43,211,42,62,611,3
72,059,02,43,111,32,52,811,4
70,453,52,33,611,62,53,512,0
72,558,32,63,610,32,33,211,7
73,759,42,33,39,72,73,010,9
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
59,911,522,014,214,33,36,316,2
61,012,920,811,313,93,25,716,2
61,09,520,310,414,33,15,915,7
62,710,122,09,314,73,16,013,5
63,99,319,69,314,32,96,512,4
63,48,619,89,413,02,76,414,5
10063,88,020,49,613,03,57,012,7
Продолжение таблицы
Строительство
57,547,05,01,421,14,92,414,1
58,748,05,21,220,44,62,513,8
59,753,04,21,019,64,32,014,4
59,348,64,40,919,64,12,114,9
56,944,13,61,019,24,02,717,2
56,345,33,71,120,24,22,916,4
57,446,74,11,019,15,02,615,9
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
54,615,20,90,810,82,011,820,8
51,416,50,90,69,51,89,427,9
200751,618,00,60,612,22,39,024,9
49,416,00,70,712,92,49,725,6
44,411,00,50,813,62,514,225,3
45,710,90,50,813,52,610,627,6
47,011,50,80,913,93,49,526,2
Гостиницы и рестораны
41,432,70,82,825,35,13,824,4
42,833,50,72,625,85,13,223,1
42,134,20,72,425,75,13,124,0
38,031,90,52,026,15,22,927,8
38,931,10,52,525,75,23,726,5
38,631,70,52,726,25,73,725,8
37,631,70,52,625,17,24,026,1
Продолжение таблицы
Транспорт и связь
31,710,19,14,121,24,79,832,4
35,610,29,13,720,14,59,630,2
38,210,18,43,620,94,59,826,6
39,58,99,33,420,54,39,126,6
36,77,96,23,621,24,39,828,0
38,07,16,53,819,34,09,529,2
39,46,27,43,319,15,18,827,6
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг
35,618,52,83,831,66,43,922,5
33,218,22,13,331,4 ⇐ Предыдущая13

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)…

Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции…

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни…

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим…



© cyberpedia.su 2017-2020 — Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]