О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за август 2021 года

База То, что облагается налогом. Это может быть как число добытых ископаемых, так и их стоимость База налога варьирует в зависимости от вида полезного ископаемого, определяется налогоплательщиком самостоятельно Льготы Не предусмотрены Как таковых налоговых льгот по этому платежу НК не предусмотрено. Но законодательством определен перечень полезных ископаемых, добыча которых облагается налогом по нулевой ставке Порядок перечисления Отчеты по налогу должны предоставляться налогоплательщиком ежемесячно Период Период времени, за который производится начисление налога Налоговый период определен в один месяц Что облагается налогом, какие недра? Налогом облагаются добытые полезные ископаемые.

Ндпи в 2021 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

ВниманиеПри этом речь идет только об объектах, добытых:

• из недр РФ;
• из отходов добывающей промышленности;
• из недр арендованных РФ участков за рубежом.

Не являются объектом налогообложения те ископаемые, которые не состоят на балансе государства, коллекционные, палеонтологические и прочие ресурсы согласно НК РФ. Под полезным ископаемым понимается продукция карьеров, горнодобывающих предприятий, которая содержится в сырье, полученном из недр.

Объектом этого платежа признаются только те ископаемые, которые были добыты. Это каменный и бурый уголь, антрацит, сланцы, торф, нефть, газ и пр.

Налог на добычу полезных ископаемых – 2021

НДПИ (расшифровка аббревиатуры – налог на добычу полезных ископаемых) подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью добычи в его недрах полезных ископаемых. Стандарты расчета и правила применения регламентированы Налоговым кодексом.

Налог на добычу полезных ископаемых: общая информация

Добываемые полезные ископаемые могут быть разделены на такие группы:

• горючие вещества (уголь, торф, сланцы);
• углеводородные продукты, к которым относят нефть и добытый газ с метаном;
• руда;
• разные виды неметаллического сырья, добываемого горнорудными и горно-химическими предприятиями;
• налог НДПИ начисляется и на редкие металлы;
• цветные камни;
• кварцевое сырье;
• драгоценные и полудрагоценные металлы, камни;
• соль;
• вода лечебного назначения и промышленного, добываемая из-под земли или природных, термальных источников.

Полный перечень указан в ст. 337 НК РФ. Объект налогообложения НДПИ – объем добываемых полезных ископаемых на территории РФ и за ее границами (ст. 336 НК РФ).

Не подлежит обложению налогом сырье, полученное из источников, которые не состоят на государственном учете и не являются для государственных структур балансовыми.

Сырье из этой категории недр могут добываться предпринимателем для удовлетворения собственных нужд.

Ндпи в 2021 году: ставки и нововведения

Для расчета суммы налоговых обязательств применяются две шкалы ставок:

1. Процентная сетка (адвалорные ставки), которая используется при начислении налога по налоговой базе, выраженной в стоимости сырья.
2. Рублевые ставки (специфические), которые назначаются на каждую тонну сырья, учитываемого по объему добычи.

В п. 1 ст. 342 НК РФ приведен список ископаемых с предусмотренной для них нулевой ставкой налога. Расчет обязательств производится по каждому налоговому периоду – он равен календарному месяцу.

Законом от 30 сентября 2021 г. № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ. В части налога на добычу горючего природного газа предусмотрен налоговый вычет. Для получения вычета надо соблюсти несколько требований:

• недра находятся в акватории Черного моря (частично или полностью);
• месторождение не является новым;
• предприятие, осуществляющее добычу, зарегистрировано в Республике Крым или в г. Севастополь до 2021 года;
• в отчетном налоговом периоде были произведены траты на основные средства (приобретение, доставка, ведение в эксплуатацию), которые включены в программу инвестиционного развития газотранспортной системы РК и Севастополя.

Размер вычета соответствует величине фактически понесенных затрат на объекты основных средств, но не может быть выше предельного значения льготы (0,9 х сумма налога).

Налог на добычу полезных ископаемых-2021: определение налоговой базы

Налогооблагаемая сумма выводится налогоплательщиком самостоятельно. Расчеты производятся отдельно по каждому типу сырья. Стоимость сырья вычисляется:

• по ценам реализации, фигурирующим на рынке в текущий момент;
• по ценовым показателям, не учитывающим полученные суммы субсидирования для покрытия разрыва между рыночным и расчетным ценниками;
• по расчетным нормативам, если в налоговом периоде не были осуществлены продажи для конкретного типа сырья.

Налоговая база по НДПИ определяется как количество ископаемых, которые были добыты предприятием, или стоимость полученного добывающими организациями сырья.

На количественные показатели надо ориентироваться при разработке нефтяных месторождений, газовых, угольных, норма распространяется на многокомпонентные руды в Красноярском крае.

Стоимостные значения используются в расчетах для добычи других видов ископаемых и углеводородного сырья на морских участках месторождений (нефть, газ).

Налог на добычу полезных ископаемых в 2018 году

НК РФ);

• характеризующий особенности добычи нефти и рассчитываемый по формуле, включающей несколько коэффициентов, как расчетных, так и принимающих определенное цифровое значение в зависимости от года применения (ст. 342.5 НК РФ).

Особенным для такого ископаемого, как нефть, является и предусмотренный НК РФ вычет, применяемый к рассчитанной сумме налога. Он используется при добыче, осуществляемой в Республике Татарстан и Башкортостане, и предоставляется по нефти, которая обессолена, обезвожена и стабилизирована.

Величина вычета зависит от объема начальных запасов месторождения и определяется по формуле, принимающей конкретный вид в зависимости от года, в котором она применяется (ст. 343.2 НК РФ). Пример расчета налога на нефть смотрите здесь.

Ндпи на газ в 2021 году

Как определить налоговую базу для расчета НДПИ, если добытые минерально-сырьевые ресурсы компания не продает, а применяет для дальнейшей переработки? Ответ: Как уже говорилось выше, согласно существующему законодательству налоговая база для расчета НДПИ определяется двумя способами в зависимости от типа минерально-сырьевого ресурса:

• Количество природных ресурсов;
• Стоимость природных ресурсов;

При этом расчет стоимости может быть произведен несколькими способами (организация выбирает для себя наиболее оптимальный с учетом сложившейся ситуации):

• От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату;
• От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату не включая бюджетное субсидирование;
• Расчета стоимость с учетом всех расходов на добычу, переработку и т.д.

Ндпи в 2021 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

ВниманиеПоэтому по отношению к песку НДПИ составляет 5,5%, о чем детальнее можно посмотреть таблицу: Адвалорной ставкой считается ставка таможенной пошлины, которая определяется в процентах по отношению к таможенной стоимости товаров.

Любой товар, пересекая таможенную границу, подвергается таможенному налогообложению. Этот вид ставок практичнее применять к более дорогим товарам.

Исчисление таможенной пошлины происходит по следующей формуле: Где, ТП – таможенная пошлина, ТСТ – таможенная стоимость товара, СТП – ставка таможенной пошлины.

Подбивая итог налогового обзора, можно отметить, что налоги являются достаточно важным связующим звеном экономических взаимоотношений в обществе. В связи с этим использование природных ресурсов, которые имеют сырьевой характер, создает объективную необходимость осуществления налогоплательщиками расчетов с государством.

Расчет налога на добычу полезных ископаемых (газа горючего)

Коэффициенты для расчета налога на нефть При расчете НДПИ на нефть в 2021 году используются такие особые (связанные только с этим ископаемым) показатели, как:

• учитывающий колебания мировых цен и определяемый ежемесячно Правительством РФ или самостоятельным расчетом (п. 3 ст. 342 НК РФ);
• характеризующий степень сложности добычи и принимающий определенное значение в зависимости от конкретных характеристик залежи и года начала разработки (пп. 1, 2 ст. 342.2 НК РФ);
• отражающий степень выработанности месторождения; в зависимости от величины предыдущего коэффициента может принимать либо конкретное значение, либо становиться расчетным (пп. 3, 6 ст.

Налог на добычу полезных ископаемых в 2018

1. Твердые – распространяются на нефть, газ, газовый конденсат и уголь.
2. Адвалорные – действуют по отношению к остальным видам полезных ископаемых.

В первом случае законодательство предусматривает понижающие коэффициенты.

Источник: https://bcg-group.ru/ndpi-na-gaz-v-2018-godu/

Минфин россии разъяснил порядок расчета показателя дм в формуле ндпи на нефть

Важно

Кц ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно. Для этого есть формула: где Ц – средняя цена за месяц на мировом рынке нефти марки «Юрлас», которая выражается в $ США за баррель, Р – среднее отношение $ к рублю.

Остальные коэффициенты также определяются налогоплательщиком самостоятельно на конец каждого налогового периода, в соответствии со ст. 342. 2 НК РФ. Газа Газ и его производные облагаются НДПИ на газ по фиксированной ставке, которая определяется в рублях на 1 куб.

м добытого газа. Каждый из этих коэффициентов рассчитывается в соответствии со ст. 342. 4 НК РФ.

Ндпи в 2021 году онлайн калькулятор

Если возникла ситуация, что расходы произведены, а сумма налога не начислена, их можно зачесть в том месяце, когда налог будет начислен. Если в отчетном месяце расходы превысили предельную величину вычета, то разницу можно зачесть на протяжении последующих трех лет.

Например, ООО «Карьер» добыло в январе 20 тонн бурого угля и 30 тонн антрацита. Ставка налога по бурому углю составляет 11 рублей за тонну, по антрациту — 45 рублей за тонну.

Инфо

В январе предприятием было потрачено на мероприятия по охране труда 4500 рублей. Значение коэффициента по НДПИ зафиксировано в учетной политике предприятия на уровне 0,25.

Остальной вычет можно применить в течение трех лет после отчетного месяца.

Налог на добычу полезных ископаемых — 2018

Ндпи: опубликованы данные для расчета налога за январь 2021 года Внимание НК РФ, посвященную НДПИ, внесены изменения, но непосредственно к рассматриваемому году имеет отношение только одна их группа. Она касается налогового вычета, который доступен добывающим газ на территории Черного моря налогоплательщикам Крыма и Севастополя. В остальном порядок расчета налога соответствует применявшемуся в 2021 году, но некоторые коэффициенты следует использовать в иных значениях. Сохранены и правила определения сроков уплаты и подачи отчетности, отвечающие, соответственно, 25-му и последнему числам месяца, идущего вслед за отчетным.

Какие установлены сроки уплаты НДПИ

Срок уплаты НДПИ зафиксирован на федеральном уровне и приходится на 25-е число месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом (ст. 344 НК РФ). А учитывая то, что налоговым периодом НДПИ является месяц (ст. 341 НК РФ), уплачивать налог нужно после окончания каждого месяца.

Если дата уплаты НДПИ — выходной день, платеж необходимо произвести не позднее ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

График уплаты НДПИ в 2021 году будет выглядеть так:

Проверьте, правильно ли вы заполняете платежное поручение на уплату НДПИ с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

При просрочке платежа по НДПИ фирме придется уплачивать пени.

Перечисляется налог на счет ФНС, отвечающей за сбор налога по месту расположения недр (п. 2 ст. 343 НК РФ). Если же используемые недра находятся за территорией РФ, то налог уплачивается в налоговый орган по месту регистрации организации или проживания предпринимателя.

Но следует учитывать, что порядок направления декларации по НДПИ несколько иной, равно как и сроки отправки отчетности по соответствующему налогу. Рассмотрим данные нюансы подробнее.

Подпишитесь на рассылку

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи) 2017-2018

• Из полученной величины вычитаем сумму расходов:

83400 – 2600 = 80800 рублей – чистая стоимость полезного ископаемого. НДПИ: 80800*10% = 8080 рублей. Вопрос №2. Нужно ли платить НДПИ, когда добываемые предприятием ископаемые, применяются для последующей переработки, а не продаются на сторону? Да, в таком случае у недропользователя возникает обязанность по начислению и уплате НДПИ.

Поскольку полученный продукт не продается, а применяется для дальнейшей обработки, то налогооблагаемая база будет рассчитываться исходя из его расчетной стоимости. Вопрос №3. Возникает ли обязанность уплаты НДПИ по продукции, полученной из отходов собственного перерабатывающего производства? Когда предприятие получило полезное ископаемое в результате переработки какого-то природного ресурса, НДПИ можно не перечислять.

С 2021 года НДПИ поднимают в 3,5 раза – Минфину потребовалось дополнительно 100 миллиардов рублей

Бюджет на 2021 год обещает быть сложным из-за последствий кризиса, вызванного пандемией коронавируса – уже в этом году ожидается серьезный дефицит и рост госдолга, дальше ситуация может ухудшиться. Из-за этого Минфин вынужден искать новые пути наполнения бюджета, и одним из вариантов может стать повышение налога на добычу полезных ископаемых. В обычной ситуации НДПИ дает значительную часть поступлений в бюджет, но в 2021-м его доля может вырасти еще сильнее.

Как удалось узнать «Коммерсанту», Министерство финансов в секретном режиме решило повысить НДПИ для некоторых видов удобрений и руд цветных металлов – причем сразу в 3,5 раза. Об этом шла речь на заседании правительственной комиссии по вопросам внесения изменений в Налоговый кодекс. Оказалось, что помимо корректировки налога на дополнительный доход (НДД), в Минфине намерены повысить отчисления для химической и металлургической отраслей.

Так, повышение НДПИ коснется таких видов сырья:

• калийные соли (налог – 3,8% от стоимости);
• апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды (налог – 4%);
• природные соли, чистый хлористый натрий, нефелины, бокситы, горнорудное неметаллическое сырье, кондиционные руды цветных металлов (налог – 6%);
• железная руда (налог – 4,8%).

К сумме налогов по этим видам ресурсов будет применяться рентный коэффициент в размере 3,5 (то есть, по факту, сумма налога вырастет в 3,5 раза).

Больше всего дополнительных налогов придется заплатить производителям удобрений («Фосагро», «Еврохим» и «Уралкалий») и металлургическим , НЛМК, «Русал»).

Читайте также: ГИБДД будет забирать документы на неисправное авто. На этом неплохо заработают пункты ТО и эвакуаторы

Источники в крупных компаниях не скрывают – решение Минфина было неожиданным, и все находятся «в шоке». Так, из-за дополнительных выплат по налогам компании рискуют сократить инвестиции, а также не выдержать ковенанты (минимальные соотношения) по кредитной нагрузке. Другие источники отмечают, что Минфину просто нужно собрать дополнительно 100 миллиардов рублей, а на возражения бизнеса ведомство не реагирует.

Большинство экспертов считают, что действия Минфина могут отпугнуть инвесторов и в очередной разы показывают нестабильность среды для бизнеса. Тем не менее, даже в новых условиях компании будут платить около 5% выручки в виде НДПИ, тогда как нефтяные компании платят гораздо больше – у них на налоги уходит более половины от всех доходов.

Что такое налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)

Она определена в денежном измерении за 1 тонну продукции. По отношению к ней применяется коэффициент корректировки, отражающий динамику расценок на нефть в мире. Этот показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно с учетом средней стоимости барреля нефти «Юрлас» и среднего отношения доллара к рублю. При определении величины НДПИ в отношении добычи нефти применяются также коэффициенты:

• обозначения;
• степени выработки участка;
• величины запасов участка;
• степени сложности добычи;
• степень выработанности углеродного сырья.

Эти показатели рассчитываются недропользователем самостоятельно согласно требованиям законодательства в области налогообложения добычи природных ресурсов. Ставка налога по газу Ставка налога по газу также определена в стоимостном выражении за 1 кубический метр ископаемого.

Впоследствии его можно изменить, только если возникают существенные корректировки в техническом проекте или в технологии производственного процесса. Стоимость добытых ресурсов можно рассчитать одним из трех вариантов: Метод определения стоимости Содержание По ценам реализации в отчетном периоде, не включая субсидии Метод применим, когда есть субсидии государства к цене продажи По ценам реализации в отчетном периоде Применяется при отсутствии государственных субсидий По расчетным ценам добытого продукта Используется, когда реализация отсутствует Вычет по налогу на недра Налоговый вычет по НДПИ заключается в возможности уменьшения платежа на совершенные в отчетном периоде расходы при расчете базы налога.

Такие издержки делятся на прямые и косвенные.

Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых определены в ст. НК РФ, но у налогоплательщика есть возможность законно изменить их.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Каков срок уплаты НДПИ в 2017-2018 годах – график
• Срок уплаты НДПИ и налоговая декларация
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

Каков срок уплаты НДПИ в 2017-2018 годах – график

При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в совокупном.

Если 25-е число приходится на выходной, то срок перечисления платежа продлевается до ближайшего рабочего дня п.

Таким образом, НДПИ в 2021 году уплачивается в следующие сроки: за январь — не позже 27 февраля; за февраль — не позже 27 марта; за март — не позже 25 апреля; за апрель — не позже 25 мая; за май — не позже 26 июня; за июнь — не позже 25 июля; за июль — не позже 25 августа; за август — не позже 25 сентября; за сентябрь — не позже 25 октября; за октябрь — не позже 27 ноября; за ноябрь — не позже 25 декабря; за декабрь — не позже 25 января 2021 года.

Сразу отметим, что это возможно благодаря нормам права, устанавливающим льготы не только для НДПИ, но и для любых других налогов. Так, уплата любого налога может быть отсрочена на 1 год, а федерального налога, к которому относится НДПИ, — на 3 года п.

При этом расчеты с ФНС могут осуществляться как единовременно, в виде отсрочки, так и поэтапно, в виде рассрочки. ФНС дает отсрочку по тем основаниям, которые определены в п.

Плательщик является получателем бюджетных ассигнований и иных преференций, которые не были предоставлены ему и без которых он не может уплатить налог. Плательщик может стать банкротом вследствие единовременной уплаты НДПИ. Плательщик имеет сезонное производство. Отсрочка по всем пунктам, кроме 2-го, предоставляется на величину налога, не превышающую объем чистых активов фирмы п.

Декларация по НДПИ в 2021 году сроки сдачи за апрель, май, июнь и другие месяцы Наряду с уплатой НДПИ в срок у налогоплательщиков есть еще одно напрямую связанное с ней обязательство — представление в ФНС декларации по этому налогу.

Декларация должна представляться с того налогового периода, когда фактически начата добыча ископаемых п. Отчетность должна направляться в ФНС не позже последнего числа того месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом п.

Если последний день месяца — выходной, то срок сдачи отчетности продлевается до следующего рабочего дня, как и в случае с уплатой НДПИ.

Таким образом, декларация за периоды 2021 года сдается в такие сроки: за январь — не позже 28 февраля; за февраль — не позже 31 марта; за март — не позже 2 мая; за апрель — не позже 31 мая; за май — не позже 30 июня; за июнь — не позже 31 июля; за июль — не позже 31 августа; за август — не позже 2 октября; за сентябрь — не позже 31 октября; за октябрь — не позже 30 ноября; за ноябрь — не позже 9 января 2021 года; за декабрь — не позже 31 января 2018 года.

Актуальная форма отчетного документа утверждена приказом ФНС России от 14.

Декларацию нужно предоставлять в территориальное подразделение ФНС, в котором зарегистрирован плательщик НДПИ, либо в представительство ФНС по месту учета фирмы как крупнейшего налогоплательщика если у нее есть такой статус. В установленных законом случаях налогоплательщик может воспользоваться правом на отсрочку или рассрочку уплаты НДПИ в бюджет.

Не считая своевременного перечисления налога государству, хозяйствующий субъект также обязан регулярно — до конца того месяца, который следует за налоговым периодом, — направлять в ФНС декларацию по НДПИ. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Срок уплаты НДПИ и налоговая декларация

Ставки установлены по каждому виду полезных ископаемых статьей 342 Налогового Кодекса РФ. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть Кц.

Полученное произведение уменьшается на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном ст.

В формулу определения коэффициента Дм новой редакцией Налогового кодекса N 204 от 28.

Кк на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно равен 306, 357 – на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 428 – на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 0 – с 1 января 2021 года.

В 2021 году ставка по нефти составляла 857 руб.

При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива, на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и или газового конденсата из залежи углеводородного сырья, и на корректирующий коэффициент; 35 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.

При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и или газового конденсата из залежи углеводородного сырья. Полученное произведение суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного.

Если полученная сумма оказалась меньше 0, значение налоговой ставки принимается равным 0. Налоговые ставки в отношении угля умножаются на коэффициенты-дефляторы, которые определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ Постановление Правительства РФ от 3 ноября 2011 г.

N 902 “О порядке определения и официального опубликования коэффициентов-дефляторов к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля”. Коэффициенты-дефляторы на 1 квартал 2017 года составят: на антрацит – 1,102; на уголь бурый – 0,996; на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, – 1,132.

Это установлено приказом Минэкономразвития России от 18. В прошлом году улучшились условия, при которых коэффициент Ккан равен нулю в отношении участков недр, полностью или частично расположенных в Каспийском море.

Эти условия вынесены в отдельный подпункт 9 пункта 4 статьи 342.

В отношении нефти, добытой на этих участках недр, коэффициент Ккан сохраняет нулевое значение до 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором наступило одно из перечисленных в НК РФ обстоятельств.

Таким обстоятельством является, например, достижение определенного уровня накопленного объема добычи нефти за исключением накопленного объема на новых морских месторождениях на данном участке недр. С 2021 года этот предел составляет 15 млн т.

Напомним, базовое значение ставки НДПИ в отношении газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья умножается на коэффициент Ккм, а также на базовое значение единицы условного топлива Еут и коэффициент Кс, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и или газового конденсата из залежи углеводородного сырья.

Значение корректирующего коэффициента изменилось в редакции Федерального закона от 30. С 1 января 2021 года пункт 15 статьи 342.

Кгп новой нормой установлен такой: 1,7969 – на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 1,4022 – на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 1,4441 – на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно – для налогоплательщиков – собственников объектов Единой системы газоснабжения, либо участников с долей собственности; Для остальных налогоплательщиков Кгп равен 1.

В налоговый вычет включаются следующие расходы: материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 “Налог на прибыль” НК РФ; расходы налогоплательщика на приобретение и создание амортизируемого имущества; расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств.

Право на применение данного налогового вычета непосредственно связано с обязанностью налогоплательщика НДПИ – работодателя обеспечивать безопасные условия труда и их охрану.

Порядок признания расходов в целях применения данного вычета должен быть отражен в учетной политике для целей налогообложения. Порядок и сроки уплаты налога, отчетность По итогам месяца исчисляется сумма налога отдельно по каждому виду добытых полезных ископаемых.

Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пользователи недр уплачивают регулярные платежи ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, равными долями в размере одной четвертой от суммы платежа, рассчитанного за год Закон РФ от 21.

Порядок и условия взимания регулярных платежей за пользование недрами с пользователей недр устанавливаются Правительством РФ, а суммы этих платежей направляются в федеральный бюджет.

Декларация по НДПИ представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, месту жительства индивидуального предпринимателя, месту осуществления деятельности иностранной организации через филиалы и представительства, созданные на территории РФ. Обязанность представления налоговой декларации возникает, начиная с налогового периода, в котором стала осуществляться фактическая добыча полезных ископаемых.

Представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговую декларацию по НДПИ можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде.

Обращаем внимание! Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации и расчеты только в электронной форме.

Это же правило распространяется и на крупнейших налогоплательщиков. С полным списком федеральных операторов электронного документооборота , действующих на территории определенного региона, можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ.

НДПИ: что нового в 2021 году? В 2021 году изменились некоторые налоговые ставки и значения, необходимые для расчета коэффициентов. При уплате налога при добыче нефти ставка составит 919 рублей на период с 1 января 2021 года за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной.

При расчете НДПИ по газу значение корректирующего коэффициента изменилось в редакции Федерального закона от 30. При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2021 года изменяются правила начисления пеней.

При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней – это касается недоимок, возникших после 1 октября 2021 года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п.

Напомним, что с 2021 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в совокупном.

Порядок исчисления и срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Поделись с друзьями Порядок исчисления и уплаты. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Она определяется по итогам налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому.

Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в совокупном количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ, подлежит уплате по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сроки уплаты.

Налогоплательщик обязан представлять налоговую декларацию, начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.

Эта декларация передается в налоговые органы по месту нахождения месту жительства налогоплательщика не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, перечисляется в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Проверить знания, пройти тесты:.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

Никакой реакции. Он дернул шнурок в третий раз, более резко. И снова. – На маршруте двадцать семь их отсоединяют.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: СРОК УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Источник: https://openclassroom.ru/konstitutsionnoe-pravo/srok-uplati-naloga-na-dobichu-poleznih-iskopaemih

Ндпи в 2021 году онлайн калькулятор

Такая деятельность признаётся объектом налогообложения, если она подлежит обязательному лицензированию.

• Добытые за пределами России из участков признанными недрами в соответствии с международными договорами. Эти участки должны быть взяты в аренду или принадлежать налогоплательщику на других основаниях.
• К полезным ископаемым для налогообложения по данному налогу, согласно ст.
  337

  НК РФ, относятся только те ископаемые, которые можно добыть. Это могут быть:

• горючие сланцы;
• углеводородное сырьё;
• торф;
• другое, перечисленное в данной статье.

Налогом не облагаются:

• общераспространенные полезные ископаемые, которые не числятся на государственном балансе;
• палеонтологические и другие коллекционные полезные ископаемые;
• другие ископаемые, которые перечислены в п.
  2 ст.

Налог на добычу полезных ископаемых относится к пошлине федерального уровня. НК РФ установила, что налоговая база по налогу на недропользование — это количественное соотношение ископаемых. К ним относят нефть, природный, попутный газ, уголь и газовый конденсат, а остальные полезные ископаемые определяют только стоимостью ресурса.

Общие положения о налоге

Особенности применения федерального налога, ставки, льготы, сроки сдачи НДПИ в 2021 году регламентированы в 26 главе НК РФ. Помимо НК РФ, ключевые условия представлены в Законе РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах».
Согласно этим нормативным актам, налогоплательщиками признаются все экономические субъекты, которые официально признаны пользователями недр. Причем компании, находящиеся в Крыму и Севастополе, тоже отнесены к категории налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых.

Налогооблагаемой базой признаются полезные ископаемые, которые:

• добыты на территории России;
• получены за пределами РФ, на территориях, арендованных по международным договорам (контрактам, соглашениям);
• извлечены из некоторого вида отходов, которые подлежат отдельному лицензированию.

ВАЖНО!
Компания обязана встать на учет в течение 30 календарных дней с момента получения официального разрешения (лицензии). Иными словами, у организации есть один календарный месяц, чтобы зарегистрироваться. В противном случае к фирме будут применены штрафные санкции.

Особенности применения законодательных норм в части налога на добычу полезных ископаемых — в отдельном материале «НДПИ».

Определение налоговой базы

Порядок исчисления суммы пошлины по добытым ископаемым начинается с расчета налоговой базы (НБ). Последняя, в свою очередь, определяется количеством и стоимостью добытых ресурсов.

Налоговую базу, или количество ископаемых, измеряют только в натуральном выражении, а подсчитывают двумя методами — прямым и косвенным. После выбора метода для определения количества добытого сырья, его закрепляют в учетной политике. С учетом этих данных заполняется декларация. Каждый из вариантов используется при индивидуальных обстоятельствах.

Формула подсчета прямым способом

Потери считают так

Вторая составляющая НБ — стоимость. Для подсчета стоимости добытого сырья плательщик применяет три метода:

1. Исходя из получившейся расчетной стоимости ресурса, без учета субсидиарных вложений.
2. Учитывая стоимость, актуальную на протяжении текущего налогового периода.
3. С применением установившейся расчетной цены добытого ресурса.

Метод 1:

или

Метод 2:

Метод 3:

Расчет НДПИ: инструкция с примерами

Налог на добычу полезных ископаемых относится к пошлине федерального уровня. НК РФ установила, что налоговая база по налогу на недропользование — это количественное соотношение ископаемых.

К ним относят нефть, природный, попутный газ, уголь и газовый конденсат, а остальные полезные ископаемые определяют только стоимостью ресурса.

Поэтому без расчета количества и стоимости добытых полезных ископаемых суммарный размер налога определить нельзя.

Определение налоговой базы

Порядок исчисления суммы пошлины по добытым ископаемым начинается с расчета налоговой базы (НБ). Последняя, в свою очередь, определяется количеством и стоимостью добытых ресурсов.

Налоговую базу, или количество ископаемых, измеряют только в натуральном выражении, а подсчитывают двумя методами — прямым и косвенным. После выбора метода для определения количества добытого сырья, его закрепляют в учетной политике. С учетом этих данных заполняется декларация. Каждый из вариантов используется при индивидуальных обстоятельствах.

Формула подсчета прямым способом

Потери считают так

Вторая составляющая НБ — стоимость. Для подсчета стоимости добытого сырья плательщик применяет три метода:

1. Исходя из получившейся расчетной стоимости ресурса, без учета субсидиарных вложений.
2. Учитывая стоимость, актуальную на протяжении текущего налогового периода.
3. С применением установившейся расчетной цены добытого ресурса.

Метод 1:

или

Метод 2:

Метод 3:

Расчет НДПИ с примерами

На данный момент рассчитать налог на добычу ископаемых и заполнить декларацию НДПИ в программе 1С по всем видам природных ресурсов невозможно. Но с выходом новой версии, программа будет поддерживать соответствующие коды. Непосредственную сумму налога на недропользование рассчитывают при помощи бухгалтерского калькулятора по формуле:

Вышеуказанная формула применяется ко всем природным ресурсам, которые добывают налогоплательщики, но некоторые полезные ископаемые имеют ряд особенностей при подсчете.

Нефть

ФНС установила, что рассчитать налог на полезные ископаемые за март 2021 года нужно с учетом следующих сведений:

• среднемесячную стоимость нефти сорта “Юралс” на нефтяном рынке, который составляет 63,58 долларов за барелль;
• средний показатель курса долларовой валюты по отношению к рублевому эквиваленту, который установил ЦБ РФ – 57,0344 руб./ 1 доллар. КЦ = 10,6158. Здесь применяют формулу:
• КЦ — элемент, который показывает скачки цен в мире на продукт, определяющийся по формуле: Средние цены на нефть публикуются каждое 15-ое число месяца в «Российской газете».
• ДМ — норматив, который отражает особенности добычи продукта, определяющийся так:
• КВ — составляющая, которая отражает уровень выработки недр, которые использовались при добыче;
• КЗ — элемент, показывающий запасы на этом участке;
• КД — показатель отражает сложность ресурсодобычи в этой скважине;
• КДВ — указывает уровень выработки нефтепродукта в этой скважине;
• ККАН — указывает на непосредственную область добычи нефтепродукта.

Коэффициент НДПИ на данный момент составляет 559, в то время как в 2015 — 530.

Пример подсчета налога на черное золото с реальными данными на февраль 2021 года:

• налоговая база исчисляется в тоннах;
• налоговый тариф — 919 руб./1 тонну;
• КЦ = 8,5698;
• КНДПИ = 559;
• КВ = 0,3;
• КЗ = 1;
• ККАН = 1;
• КД = 1;
• КДВ = 1;
• КК = 306.

Условно организация получила 10 000 тонн нефти в феврале 2021. Используя формулы, получаем:

10 000 * (919 * 8,5698 – 559 * 8,5698 * (1 – 0,3 * 1 * 1 * 1 * 1) – 306) = 42 162 835 руб.

Эта сумма и есть НДПИ по добыче нефти в условном примере.

Уголь

При подсчете НДПИ организация учитывает применение налогового вычета, то есть тратит ли предприятие средства на безопасность сотрудников и охрану труда. Эти взносы фирма вносит двумя путями: включая в сумму прочих трат или вычитая из НДПИ. Выбирая тот или иной вариант, организация закрепляет его в учетной политике предприятия и регулярно использует выбранный метод.

Без налогового вычета организация считает НДПИ на уголь по общим правилам:

• Определяют суммарный размер растрат на безопасность и охрану труда.
• Рассчитывают налог по формуле:
• Рассчитывают максимальный размер удержанного налога:
• Сравнивают сумму реальных расходов на безопасность и охрану труда. Иногда расходы превышают лимит по налогу. В этом случае его включают в общий размеров ежемесячных вычетов (до 36 месяцев).

Газ

Формула расчета:

При умножении ЕУТ, КС и ТГ получилась цифра меньше нуля, то и ставка будет нулевой. При подсчете показателя ЕУТ учитываются месячный ценник и коэффициент, отражающий долю добытого ресурса.

Газовый конденсат

НДПИ для этого конденсата считают таким способом:

ЕУТ и прочие данные рассчитываются равно показателям по газу. Корректирующий коэффициент рассчитывается:

где КГП — показатель, который отражает доходы от экспорта газа.

Тариф

Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости от типа ресурсов, то есть для каждого элемента свой процент. Налоговая ставка НДПИ на 2021 год делится на два вида: процентное выражение и в рублях.

Ежегодно тариф налога претерпевает изменения, причем каждый год ставка вырастает, а не уменьшается. Но пониженный тариф, льготы и ставка 0% облегчают занятость.

• Если тариф НДПИ на нефть в 2021 году был 857 рублей за тонну, то в 2021 повысился до 919 рублей. На данный момент тариф больше не повышался.
• НДПИ на золото в 2021 году составляет 6%, а тариф других драг.металлов — 6,5%. Согласно ФЗ №41 сумму налога на драг.металлы подсчитывают на территории месторождения.
• Газовый и природный конденсат измеряется не только в процентах, но и в рублях, что делает его дороже: конденсат — 42 руб. за 1 тыс. м3, 35 руб. — природное горючее.
• Угольный коэффициент сильно разнится между видами ресурса: тариф за добычу бурого угля — 11 руб. за тонну и 47 руб. стоит 1 тонна антрацита. Ставка последнего держится с 2021 года.

Льготы

Для некоторых организаций предусмотрен понижающий коэффициент — 0,7. Предприятие использует его, если соответствует требованиям:

• до 01.07.2001 фирма или ИП выплачивала ОВМСБ, но не уплачивала эту пошлину за работу на разрабатываемых месторождениях;
• предприятие искало и разрабатывало новые месторождения за счет своих денег, а гос.субсидии были компенсированы.

Нулевая ставка

Тарифную ставку 0% регулирует ст. 342 НК РФ, которая содержит информацию о природных ресурсах, не облагаемых пошлиной. НДПИ не вносят в следующих случаях:

• при нормативных потерях получаемого ископаемого сырья в процессе работ;
• во время добычи песка, попутного, природного газа, его конденсата, очень густой нефти;
• во время получения кондиционных попутных руд олова;
• при получении подземных вод, в которых есть полезные ископаемые;
• при переработке остатков после добычи природного ресурса;
• во время добычи лечебных вод;
• при добыче вод для с/хоз. нужд.

Также в п. 21 ст. 342 НК РФ указаны конкретные географические зоны, где ведется не облагаемая НДПИ добыча природных ресурсов.

Адвалорная

Адвалорные тарифные показатели используют в процентном расчете к стоимости добытого ресурса. Согласно ст. 342 НК РФ они варьируются в пределах 0–8%.

В 2021 году НК РФ внес ряд изменений и нововведений в раздел, посвященный НДПИ. Изменились не только показатели и повысились коэффициенты, но и формулы подсчета. В этой статьей они актуальны.

Источник: https://NalogObzor.info/publ/rascet-ndpi-instrukcia

Расчет НДПИ с примерами

На данный момент рассчитать налог на добычу ископаемых и заполнить декларацию НДПИ в программе 1С по всем видам природных ресурсов невозможно. Но с выходом новой версии, программа будет поддерживать соответствующие коды. Непосредственную сумму налога на недропользование рассчитывают при помощи бухгалтерского калькулятора по формуле:

Вышеуказанная формула применяется ко всем природным ресурсам, которые добывают налогоплательщики, но некоторые полезные ископаемые имеют ряд особенностей при подсчете.

Нефть

ФНС установила, что рассчитать налог на полезные ископаемые за март 2021 года нужно с учетом следующих сведений:

• среднемесячную стоимость нефти сорта “Юралс” на нефтяном рынке, который составляет 63,58 долларов за барелль;
• средний показатель курса долларовой валюты по отношению к рублевому эквиваленту, который установил ЦБ РФ — 57,0344 руб./ 1 доллар. КЦ = 10,6158. Здесь применяют формулу:
• КЦ — элемент, который показывает скачки цен в мире на продукт, определяющийся по формуле: Средние цены на нефть публикуются каждое 15-ое число месяца в «Российской газете».
• ДМ — норматив, который отражает особенности добычи продукта, определяющийся так:
• КВ — составляющая, которая отражает уровень выработки недр, которые использовались при добыче;
• КЗ — элемент, показывающий запасы на этом участке;
• КД — показатель отражает сложность ресурсодобычи в этой скважине;
• КДВ — указывает уровень выработки нефтепродукта в этой скважине;
• ККАН — указывает на непосредственную область добычи нефтепродукта.

Коэффициент НДПИ на данный момент составляет 559, в то время как в 2015 — 530.

Пример подсчета налога на черное золото с реальными данными на февраль 2021 года:

• налоговая база исчисляется в тоннах;
• налоговый тариф — 919 руб./1 тонну;
• КЦ = 8,5698;
• КНДПИ = 559;
• КВ = 0,3;
• КЗ = 1;
• ККАН = 1;
• КД = 1;
• КДВ = 1;
• КК = 306.

Условно организация получила 10 000 тонн нефти в феврале 2021. Используя формулы, получаем:

10 000 * (919 * 8,5698 — 559 * 8,5698 * (1 — 0,3 * 1 * 1 * 1 * 1) — 306) = 42 162 835 руб.

Эта сумма и есть НДПИ по добыче нефти в условном примере.

Уголь

При подсчете НДПИ организация учитывает применение налогового вычета, то есть тратит ли предприятие средства на безопасность сотрудников и охрану труда. Эти взносы фирма вносит двумя путями: включая в сумму прочих трат или вычитая из НДПИ. Выбирая тот или иной вариант, организация закрепляет его в учетной политике предприятия и регулярно использует выбранный метод.

Без налогового вычета организация считает НДПИ на уголь по общим правилам:

• Определяют суммарный размер растрат на безопасность и охрану труда.
• Рассчитывают налог по формуле:
• Рассчитывают максимальный размер удержанного налога:
• Сравнивают сумму реальных расходов на безопасность и охрану труда. Иногда расходы превышают лимит по налогу. В этом случае его включают в общий размеров ежемесячных вычетов (до 36 месяцев).

Газ

Формула расчета:

При умножении ЕУТ, КС и ТГ получилась цифра меньше нуля, то и ставка будет нулевой. При подсчете показателя ЕУТ учитываются месячный ценник и коэффициент, отражающий долю добытого ресурса.

Газовый конденсат

НДПИ для этого конденсата считают таким способом:

ЕУТ и прочие данные рассчитываются равно показателям по газу. Корректирующий коэффициент рассчитывается:

где КГП — показатель, который отражает доходы от экспорта газа.

Изменения в системе налогообложения

НДД предполагает, что налог нефтяники будут платить с выручки от продажи нефти, а не с объема ее добычи. При этом доход будут облагать налогом за вычетом капитальных вложений, транспортных расходов и других важных затрат. Такой подход очень выгодный для компаний, которые разрабатывают «сложные» месторождения нефти.

Преимущество подобного прогрессивного налогообложения в том, что фискальная нагрузка на нефтяные компании существенно снизится, а значит, им будет выгодно вкладываться в трудновыполнимые проекты. Когда прибыль от разработки месторождения вырастет, казна будет получать больше налогов, а когда залежи истощаться, отчисления в бюджет снова понизятся. Таким образом, проект будет оставаться рентабельным на всех этапах его реализации.

Предполагается, что ставка по НДД может составить 50 %.

При этом в правительстве отмечают, что не планируют полностью ликвидировать НДПИ. Сначала НДД введут в качестве эксперимента по отношению к отдельным проектам, чтобы оценить его результативность. Но в перспективе НДД должен стать первым шагом к глубинному реформированию системы налогообложения и превращения ее в более экономически обоснованную и гибкую.

Тариф

Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости от типа ресурсов, то есть для каждого элемента свой процент. Налоговая ставка НДПИ на 2021 год делится на два вида: процентное выражение и в рублях.

Ежегодно тариф налога претерпевает изменения, причем каждый год ставка вырастает, а не уменьшается. Но пониженный тариф, льготы и ставка 0% облегчают занятость.

• Если тариф НДПИ на нефть в 2021 году был 857 рублей за тонну, то в 2021 повысился до 919 рублей. На данный момент тариф больше не повышался.
• НДПИ на золото в 2021 году составляет 6%, а тариф других драг.металлов — 6,5%. Согласно ФЗ №41 сумму налога на драг.металлы подсчитывают на территории месторождения.
• Газовый и природный конденсат измеряется не только в процентах, но и в рублях, что делает его дороже: конденсат — 42 руб. за 1 тыс. м3, 35 руб. — природное горючее.
• Угольный коэффициент сильно разнится между видами ресурса: тариф за добычу бурого угля — 11 руб. за тонну и 47 руб. стоит 1 тонна антрацита. Ставка последнего держится с 2021 года.

Льготы

Для некоторых организаций предусмотрен понижающий коэффициент — 0,7. Предприятие использует его, если соответствует требованиям:

• до 01.07.2001 фирма или ИП выплачивала ОВМСБ, но не уплачивала эту пошлину за работу на разрабатываемых месторождениях;
• предприятие искало и разрабатывало новые месторождения за счет своих денег, а гос.субсидии были компенсированы.

Нулевая ставка

Тарифную ставку 0% регулирует ст. 342 НК РФ, которая содержит информацию о природных ресурсах, не облагаемых пошлиной. НДПИ не вносят в следующих случаях:

• при нормативных потерях получаемого ископаемого сырья в процессе работ;
• во время добычи песка, попутного, природного газа, его конденсата, очень густой нефти;
• во время получения кондиционных попутных руд олова;
• при получении подземных вод, в которых есть полезные ископаемые;
• при переработке остатков после добычи природного ресурса;
• во время добычи лечебных вод;
• при добыче вод для с/хоз. нужд.

Также в п. 21 ст. 342 НК РФ указаны конкретные географические зоны, где ведется не облагаемая НДПИ добыча природных ресурсов.

Адвалорная

Адвалорные тарифные показатели используют в процентном расчете к стоимости добытого ресурса. Согласно ст. 342 НК РФ они варьируются в пределах 0–8%.

В 2021 году НК РФ внес ряд изменений и нововведений в раздел, посвященный НДПИ. Изменились не только показатели и повысились коэффициенты, но и формулы подсчета. В этой статьей они актуальны.

Нефтяная индустрия России – это ключевой сектор нефтяного комплекса, который обеспечивает практически все экономические отрасли и граждан богатым ассортиментом топлива, горюче-смазочными материалами и другими нефтепродуктами. На территории России расположено около 13% мирового запаса нефти. Что касается объемов добычи, то Россия извлекает из недр земли примерно 10% всей нефти.

Ндпи срок уплаты

Организации, ведущие свою деятельность по добыче полезных ископаемых, обязаны производить уплату соответствующего налога (НДПИ). Статья позволит определить сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в 2021 году, а так же определить налогоплательщиков, налоговую базу, налоговую ставку данного налога.

Какая добыча полезных ископаемых подлежит налогообложению?

В соответствии со ст. 337 НК РФ видами полезного ископаемого являются:

Кто обязан производить уплату налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)?

Согласно ст.334 НК РФ Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии сзаконодательствомРоссийской Федерации.

В соответствии с Закон РФ от 21 февраля 1992 г. N 2395-I “О недрах” (с изменениями и дополнениями) пользователями недрпризнаются субъекты предпринимательской деятельности, в том числе:

• участники простого товарищества;
• иностранные граждане;
• юридические лица.

Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр (ст. 335 НК РФ).

Объект налогообложения НДПИ

Ст.336 НК РФ подразделяет какие полезные ископаемые могут быть признаны объектами налогообложения, какие нет:

· полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;

[3]

· полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

· добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

· полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение;

· полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке;

· дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений

Каков размер налоговых ставок на добычу полезных ископаемых?

В ст.342 НК РФ указаны размеры налоговых ставок, исчисляемых как в процентах от добычи, так и в рублях за 1 тонну.

Так же указаны полезные ископаемые, налоговая ставка при добыче которых составляет 0%:

Что является налоговой базой для уплаты НДПИ?

Учитывая особенности исчисления НДПИ, налоговая база определяется отдельно по каждому виду полезного ископаемого.

В одном случае налоговой базой является количество добытых полезных ископаемых, в других случаях – стоимость добытых полезных ископаемых.

Стоимость добытых полезных ископаемых исчисляется по следующей формуле:

СДПИ – стоимость добытых полезных ископаемых

КДПИ – количество добытых полезных ископаемых

Цена – цена без учёта НДС и акциза

Расходы – расходы по доставке полезного ископаемого

КРДПИ – количество реализованного добытого полезного ископаемого

Расчёт размера налога, подлежащего уплате

• налоговая база – количество добытых ископаемых:

РН – размер налога

КДПИ – количество добытых полезных ископаемых

НС – налоговая ставка

• налоговая база – стоимость добытых полезных ископаемых:

РН – размер налога

СДПИ – стоимость добытых полезных ископаемых

НС – налоговая ставка

Налоговый период НДПИ

Налоговым периодом для исчисления и уплаты НДПИ налоговым кодексом определён календарный месяц.

Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Сумма налога на добычу полезных ископаемых подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 344 НК РФ).

Налоговую декларацию в ИФНС необходимо предоставлять за каждый налоговый период не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Каков срок уплаты НДПИ в 2019-2019 годах — график

Срок уплаты НДПИ, несмотря на то что данный налог в значительной степени регулируется региональным законодательством, установлен на федеральном уровне и соответствует 25-му числу месяца, следующему за отчетным. Перечисление НДПИ в бюджет — обязанность, тесно связанная с предоставлением отчетности, при подготовке которой налогоплательщику предстоит уделить внимание ряду важных деталей.

Кто платит НДПИ

Плательщики НДПИ — хозяйствующие субъекты, имеющие лицензию на недропользование. Получив лицензию, ее владелец автоматически ставится на учет в территориальном представительстве ФНС, которое отвечает за сбор налогов по месту расположения недр.

Если же организация ведет работы на незначительной глубине (например, возводя фундамент для жилого дома или офисного здания на песчаном грунте), то, несмотря на фактическое пользование песком и грунтом при проведении строительства, не должна будет оформлять лицензию на НДПИ.

Структура нефтяных доходов России

Результаты деятельности компаний нефтяного комплекса сегодня представляют собой надежную базу для платежного баланса страны, стабилизации курса рубля и восстановления после кризиса.

Ключевую роль в получении нефтяных доходов России играют ВИНК – нефтяные компании, которые добывают около 90% всего объема нефти в стране. На долю нефтяной индустрии приходится примерно 12% отечественного промышленного производства, а на предприятиях занято около 3% населения. По сути, нефтяная отрасль выступает основой российской экономики.

К нефтегазовым доходам бюджета относятся:

• Налог на доходы нефтяных компаний от продажи нефтегазовой продукции;
• Налог на добычу нефти, природного газа и газового конденсата из всех существующих месторождений;
• Акцизы на бензин, моторное масло, дизельное топливо;
• Таможенные пошлины на вывоз сырой нефти и продуктов нефтепереработки, а также природного газа;
• Дивиденды по акциям государства в нефтедобывающих компаниях.

Динамика нефтяных доходов России

Положительная тенденция роста нефтяных доходов начала прослеживаться в 2011 году, когда экономика страны постепенно начала оправляться от кризиса. В 2013 году в общей сумме доходов российского бюджета доля нефтяных доходов составила 50,2%.

Несмотря на то, что в 2014 году цены на нефть снизились почти в 2 раза (ранее баррель стоил 100-110 долларов, а затем цена упала до 65 долларов), ситуация в российской экономике не изменилась – налоги и сборы с нефтегазового сектора остались основным источником дохода для отечественного бюджета. В первом полугодии 2014 года в бюджет поступило 3,7 трлн рублей нефтяных доходов, которые составили 52% всех налоговых выплат.

В первые 6 месяцев 2015 года в российский бюджет пришло 6,6 триллионов рублей, из которых 3,6 трлн пришлось на налоги, а 2,3 трлн – на таможенные сборы. При этом доля нефтяных доходов составила 45% — 3 триллиона рублей соответственно. Как видно, обвал цен уменьшил поступления, но незначительно.

Однако, в январе-феврале 2021 года Минфин подсчитал, что доля нефтяных доходов в бюджете снизилась еще на 7,6%, составив 37,4% от всех поступлений. Это самый низкий показатель с кризисного августа 2009 года.

Прогноз объема нефтяных доходов в 2017 году

Сделка членов ОПЕК и других государств-нефтедобытчиков, не входящих в состав картели, по снижению объемов добычи, была заключена после того, как ФРС принял решение повысить ставку на 25 пунктов. На практике существенного уменьшения нефтедобычи пока не произошло, но цена «черного золота» выросла на 20%, составив, в среднем, 55 долларов за баррель.

Повышение стоимости нефти не гарантирует улучшения экономической ситуации в России. Когда этот показатель держался на уровне 100 долларов, рост в РФ чуть превышал 1%. В 2021 году цена барреля нефти была равна $44, и ВВП понизился на 0,5%, что является незначительным изменением с учетом погрешности расчетов.

В бюджете на 2021 год заложена цена 40 долларов за баррель. Даже если показатель будет держаться на уровне $55, это не окажет такого существенного влияния на экономику, как другие факторы роста.

Единственный бенефициар повышения цен на нефть – это российский бюджет, который в последние годы, не столь удачные для нефтяной отрасли, «привык» обходиться без обильных нефтяных поступлений.

Нюансы исчисления ндпи в отношении щебня

Политика экономии и замораживания расходов дала свои плоды: зависимость бюджета России от нефтяных доходов снизилась. В 2016 году они составили лишь 36% совокупных доходов, что в номинале приравнялось к 4,9 трлн рублей. В 2021 году нефтегазовые поступления сократятся еще на один триллион.

При условии, что цена на нефть в 2021 году будет держаться на уровне 50-55 долларов, объем доходов от отрасли приравняется к показателям 2015 года. При этом, учитывая прогнозы по снижению темпов инфляции, номинальная база налогов будет расти точно также, как в 2021.

В заключение стоит упомянуть распространенный миф о том, что Россия во многом зависима от нефти. Приведенная выше статистика за 2013-2016 годы показывает, что доля нефтяных доходов в отечественном бюджете падает, но это существенно не влияет на показатели роста экономики в целом. Кроме того, если смотреть на ВВП, то доля углеводородов в нем составляет лишь 16% — остальное приходится на ненефтегазовые отрасли, крупнейшими из которых являются обрабатывающая промышленность и сфера услуг.