Отчетность и оплата налогов для ИП в 2021 году

Типы отчётов для ИП

Фискальные отчёты

Один раз в год или раз в три месяца такой отчёт подаётся теми предпринимателями, которые действуют в рамках режимов УСН, ЕСХН и ЕНВД. ОСНО — естественно тоже, так как они вообще все декларации подают. А вот патентникам проще, они отчитываться перед налоговой в форме фискальных деклараций не должны.

Дополнительный отчёты

К такому типу деклараций относятся своего рода данные типа среднесписочной численности. Подробнее об этом виде отчётности вы можете прочитать на нашем сайте в отдельной статье.

Отчёты во внебюджетные фонды

К фондам причисляются ПФР, ФСС и ФОМС. Большинству ИП, особенно тем, кто является работодателем и заключает трудовые договоры с работниками нужно подавать туда документы.

Отчёты в Росстат

Нужны для того, чтобы государственный орган мог проводить исследования и понимать предпринимательскую среду в России. Обычно берётся с тех, чей бизнес больше и представляет больший интерес с точки зрения объёма данных. Отдел статистики сам решает, кому нужно подать отчёт.

Подробнее о каждом виде отчётности и сопутствующих бумагах поговорим дальше. А пока не лишним будет напомнить, что самое главное в подаче отчётов — не нарушать сроки. Нарушения жёстко пресекаются штрафами и заморозкой расчётных счетов.

Налоги и отчетности ИП на ЕНВД без работников в 2021 году

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД подходит предпринимателям, у которых есть стабильные доходы и тем, кто оказывает услуги. При ЕНВД государство самостоятельно назначает сумму налога на прибыль.

Предприниматели на ЕНВД раз в три месяца сдают налоговую отчетность. Сдать отчет надо до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Какую форму и как заполнять написано в приказе ФНС ММВ-7-3/353. Если предприниматель не сдает отчет, то придется платить штраф — 1000 рублей.

Предприниматель сдает налоговый отчет, даже если компания не работала и не приносила доход.

Бухгалтерскую отчетность и отчеты по страховым взносам сдавать не нужно, потому что в штате ИП нет работников.

Отчёты на ОСНО

НДФЛ

Налог на доход физических лиц подразумевает под собой те доходы, которые были получены после реализации имущества.

Рассчитывается НДФЛ исходя из доходов по налоговому периоду. Из этой суммы сначала должна быть сделаны вычеты. В случае ОСНО, оттуда же отнимаются затраты на коммерческую деятельность. Ставка налога — 13 процентов. В случае, когда вычеты по факту больше чем прибыль, налог приравнивается к нулю.

Сдавать декларационный документ по данному виду налога на основной системе нужно до 30-ого апреля. Бланк для отчётности заполняется по бланку 3-НДФЛ.

4-НДФЛ используется для расчёта авансовых плат. Сдавать тем, кто только начал работу нужно в продолжение пяти дней после того месяца, когда была получена первая прибыль. Для тех, кто работает давно — вместе с 3-НДФЛ. Относится к тем ипешникам, чья прибыль за настоящий и прошедший до этого год отличается больше чем в два раза.

Когда платить НДФЛ:

• 1-ый платёж — до 15 июля
• 2-ой — до 15 октября
• 3-ий — до 15 января

Конечный, в котором учитываются оплаченные ранее — до 15 июля

НДС

К НДС относится очень многое. Это и продажа товаров, выполнение различного рода услуг. Это и просто передача прав на имущество или товар (в том случае, когда расходы на них не относят к прибыли). Это выполнение работ для собственных нужд, и даже импорт. Платится НДС в случаях, когда ИП формирует счёт-фактуру, в которой этот налог выделяется после совершённой операции не фиксирующейся как налогооблагаемая.

Ставка у налога — 18 процентов. Для некоторых индивидуальных предпринимателей — 10% (в определённых категориях товаров; подробности прописаны в постановлении Правительства РФ № 597 от 18.06.12).

Для тех, кто занимается экспортом товара, ставка = нулю.

Первым делом рассчитывается «НДС к зачислению». Чтобы вычислить эту цифру используются следующие расчётные формулы:

В случае ставки 18 процентов, сумма дохода вместе с НДС делится на 118 и перемножается на 18.

В случае ставки 10 — на 110 и 10 соответственно.

Потом нужно получить «НДС к зачёту» — из полученной суммы расходов находим 18 или 10 процентов.

Потом получаем «НДС к уплате в бюджет». Это отношения между «НДС к начислению» минус «НДС к зачёту». Если итоговая сумма получилась отрицательная, то значит вам положен возврат из бюджетных средств.

Отчётность по НДС подаётся раз в три месяца, но не позже 25-ого числа следующего после отчётного квартала месяца. Это 25 апреля, июля, октября и января.

Оплата НДС рассчитывается так: берём цифру начисления за 3 месяца, делим ровно на три. Потом, в последующие три месяца следующего отчётного квартального периода платим по одной сумме (также до двадцать пятого числа).

Налог на имущество физических лиц

Будет накладываться на цену инвентаризированного имущества принадлежащего физическому лицу. Отчётность по этому сбору не требуется. А тем, кто владеет недвижимостью, ФСН сама отправляет письма с уведомлением. Оплачиваться должен до 1 декабря.

Отчётность при общем режиме (ОСН)

ОСН — общая система налогообложения. Для предпринимателя она предполагает, что доходы от деятельности облагаются налогом на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 13%. Расчёт налоговой базы выглядит как разница между доходом от бизнеса и налоговым вычетом ИП. Вычет — это документально подтверждённые расходы на ведение деятельности ИП (чеки, счета-фактуры, накладные и прочее).

Если у ИП нет возможности подтвердить документами свои расходы, доход может быть сокращён на т. н. норматив затрат. Он составляет 20% от всех доходов предпринимателя. Этот норматив не касается физических лиц, у которых нет регистрации в качестве ИП (нет записи в ЕГРИП).

Примеры расчёта НДФЛ:

1) Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами — 20 000 руб.

Налоговая база = 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.

Следовательно, налог составляет 10 000 * 13% = 1 300 руб.

2) Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.

Налоговая база = 30000 – (30000 * 20%) = 24 000 руб.

Следовательно, налог составляет 24 000 * 13% = 3 120 руб.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Ещё один важный пункт ведения бизнеса по общему режиму — учёт и начисление НДС.

Налог на добавленную стоимость — федеральный косвенный налог, который производится продавцом при продаже услуг или товаров покупателю. Если выручка за квартал составляет два и более миллиона рублей, ИП обязан включать налог на добавленную стоимость.

В России действуют 3 варианта ставки налога на добавленную стоимость (НДС):

1. Ставка 0% применяется при обращении товаров в свободных таможенных зонах, международных транспортных перевозках, внешнеэкономических сделкам по реализации нефти и (или) нефтепродуктов, добыче или производстве драгоценных металлов (все детали указаны в пункте №1 статьи 164 НК РФ).
2. НДС 10% накладывается при реализации продовольствия, товаров для детей, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров (по всем товарам есть отдельный перечень, утверждённый Правительством РФ).
3. Ставка 18% НДС используется во всех остальных случаях.

Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн руб., могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (ст. 145 НК РФ).

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Обязанности ИП при работе в рамках общего режима:

1. Регулярно вносить данные в книгу учёта доходов и расходов.
2. Сдать до 30 апреля в ИФНС по месту прописки налоговую декларацию о доходах за прошедший год по форме 3-НДФЛ.
3. Предоставлять декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ. Если частник планирует получать доходы, он самостоятельно их рассчитывает и указывает в документе.
4. Отчитаться по декларации НДС.

Если предприниматель в течение года видит, что сумма предполагаемого дохода фактически превышает (или, наоборот, не достигает) запланированного показателя более чем на 50%, ИП должен отправить в ИФНС новую декларацию 4-НДФЛ. ИФНС в течение 5 рабочих дней сделает перерасчёт авансовых платежей. Если авансовые платежи выплачены в большем объёме, разницу можно будет вернуть по декларации 3-НДФЛ по итогам года.

Таблица: регламент предоставления отчётности по ОСН

Видео: расширенная налоговая декларация по НДС

Упрощённая система налогообложения

Что облагается налогом: по выбору ИП, либо доходы, либо доходы за вычетом расходов.

Ставка в случае обложения доходов равна 6 процентам. В случае, если объект налогообложения разница доходов и расходов, то — 15 процентов.

Срок сдачи отчётности по начисленным налогам — 30 апреля послеотчётного года.

Сроки оплаты налогов:

• 1-ый квартал — до 25 апреля
• 2-ой— до 25 июля
• 3-ий — до 25 октября
• 4-ый — до 31 декабря

Начинающим коммерческим деятелям, кто находятся в начале карьерного пути, региональной властью могут быть предоставлены «налоговые каникулы». Это срок в два года, когда ИП освобождается от уплаты налоговых взносов. Также краевые и областные администрации имеют право просто снижать ставку для ИП на УСН.

Но даются такие льготы в первую очередь тем, кто начинает развивать то направление бизнеса, которое носит приоритетное значение для развития региона. И только в том случае, если ранее предприниматель не имел другого ИП.

Искать информацию по возможности получения «налоговых каникул» стоит на электронных ресурсах региональных администраций.

Налоги и отчетности ИП на УСН без работников в 2021 году

Предприниматели на УСН сдают:

• Отчеты и декларацию в налоговую;
• перечисляют взносы за себя в ПФР и Федеральный фонд медицинского страхования;
• ведут Книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Раз в год до 30 апреля индивидуальные предприниматели на УСН сдают налоговую декларацию. В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения, например:

• заполнять декларацию печатными заглавными буквами;
• суммы округлить до рубля;
• в пустых полях ставить прочерк;
• если ошиблись, придется заполнять бланк заново;
• нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Если в течение года у предпринимателя не было доходов, то надо сдать нулевую декларацию.

Каждые три месяца ИП на упрощенке платит авансовый платеж. Размер платежа зависит от налоговой база, которую выбрал предприниматель:

• платить налог с доходов — 6 % от всех доходов за год.
• платить налог с разницы между доходами и расходами — 15 % с чистой прибыли.

Если в компании на УСН нет сотрудников, то нужно ежеквартально платить взносы за себя в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования.

Бухгалтерский отчет сдавать не нужно, потому что все доходы прописаны в КУДиР. Если налоговая решит проверить честность ИП, то запросит книгу на проверку.

Патентная система налогообложения

При ПСН объектом взимания налога становится не определённый доход, а возможных исходя из конкретного вида деятельности. Размеры устанавливаются государством. А варианты видов деятельности, при которых доступна система патентов регулируются статьёй 346.43 НК РФ. Также важно, что список этих видов всё время растёт.

Расчёт цены на патент не зависит от ИП. Сумма устанавливается исходя из ставки по конкретному типу коммерческой деятельности, а так же срока, на который покупается патент (до одного года).

ИП, действующим на патенте нет необходимости сдавать отчётность.

Плата по налогам осуществляется в рамках стоимости самого патента.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Налог накладывается при этом режиме на потенциальный доход по конкретному виду деятельности. Также учитывается региональный коэффициент, который может, как увеличить, так и уменьшить сумму оплаты по декларации на «вменёнке».

Что влияет на расчёт налога при ЕНВД:

1. Базовая доходность бизнеса. Прописывается в НК РФ.
2. Величина физического показателя. По-своему для каждого конкретного типа деятельности предпринимателей.
3. Коэффициенты К1 и К2. К1 — коэффициент-дефлятор равен ещё с 2015 года 1,798. К2 — корректирующий коэффициент меняется в зависимости от региональной установки.

Формула расчёта налога на ЕНВД: базовая доходность* К1 * К2 * налоговая ставка в 15 процентов.

Время подачи отчётности и время на оплату налоговых показателей:

• 1-ый квартал — до 20 апреля — отчётность и до 25 апреля — налог.
• 2-ой — до 20 июля и до 25 июля соответственно.
• 3-ий — до 20 и 25 октября соответственно.
• 4-ый — до 20 и 25 января соответственно.

Налог на работников для ИП

Требования к ИП, ставшему работодателем таковы, что он вынужден со всей суммы выплаченных своим работникам (по трудовому или гражданско-правовому договору) средств, платить часть в казну.

Расчёт этого налога высчитывается по следующему принципу: (доход работника за месяц минус налоговые вычеты) * ставка налога.

2-НДФЛ выписывается отдельно на всех работников ИП. Подавать декларацию 2-НДФЛ следует до 1 апреля послеотчётного периода.

Плательщик должен будет перечислить удержанный НДФЛ до дня, который идёт после дня выплаты зарплаты. В случае НДФЛ с больничных, пособий и отпускных — до последнего дня месяца выплаты этих составляющих. Оплачивается 3 процента для лиц, имеющих гражданство РФ и 30 процентов для иностранных лиц.

В штате ИП есть работники — единая отчётность для всех режимов

Если у ИП есть наёмные работники, у него возникает обязанность по выплате в бюджет НДФЛ с их доходов. Платить и отчитываться придётся независимо от системы налогообложения предпринимателя (ОСН, УСН или другие).

Существуют 2 вида ставок НДФЛ:

• 13% — стандартная ставка подоходного налога для наёмных работников (рецензентов РФ);
• 30% — для лиц, пребывающих на территории РФ менее 6 месяцев.

Порядок расчёта выплат за работника.

Компания выплачивает своему работнику ежемесячную заработную плату в сумме 5 000 руб. Следовательно, как налоговый агент, по итогам каждого месяца она обязана исчислить сумму налога, удержать её из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет.

5 000 * 13% = 650 руб.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

В начале 2021 года в структуре контроля за страховыми отчислениями на медицинское, пенсионное и социальное страхование произошли изменения:

1. Учёт плательщиков и контроль за отчислениями организаций по страховым взносам передан в ведение налоговой инспекции (ранее это делал Пенсионный фонд РФ).
2. Изменились коды классификации взносов (в связи с переходом в ФНС).
3. Для регистрации и снятия с регистрационного учёта теперь не нужно обращаться в ПФР, регистрация проходит автоматически, в рамках межведомственного обмена.

Но это, скорее всего, внутренние трансформации. Для внешних участников этого процесса мало что поменялось.

Стандартная ставка страховых взносов на срок до 2021 года определена в размере 30%, из них:

• 22% идёт на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 2,9% — на обязательное социальное страхование (ООС — случаи временной нетрудоспособности, декретные);
• 5,1% — страховые взносы на медстрахование (ОМС — больничные);
• дополнительно выплачиваются страховые взносы в ПФР — 10% (сверх установленной предельной величины базы).

В 2021 г. для некоторых видов деятельности и систем налогообложения действует льготный тариф страховых взносов. Пониженная ставка в размере 20% может быть предоставлена:

• предпринимателям, если они работают по УСН и ведут свой бизнес в социальной и производственной сфере;
• аптечным пунктам, которые используют любой из льготных режимов налогообложения (ЕВНД, например);
• ИП, ведущим свою деятельность по патентной системе (ПНС);
• благотворительным фондам и некоммерческим партнёрствам на УСН.

В ведении Пенсионного фонда в настоящее время остаются 2 формы отчётности, ПФР принимает:

• сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М — сведения должны предоставляться каждый месяц);
• данные о страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-Стаж — ежегодно).

Если численность сотрудников превышает 25 человек, отчётность (в ПФР) необходимо представлять в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью.

ПФР

https://www.pfrf.ru/

Таблица: сроки и формы отчётности ИП в качестве работодателя

Платежи во внебюджетные фонды

Для «ипешников» без сотрудников

Когда прибыль не превышает 300 тысяч рублей, используется такой принцип расчёта: МРОТ * ставка 26% * 12 месяцев. И «Пенсионка» и фонд ОМС деньги от предпринимателя будет ждать до 31 декабря.

А в случае, если доходность превышает эту отметку, то формула будет выглядеть вот так: МРОТ * ставку в 26 процентов * 12мес. + 1 процент от суммы прибыли сверх.

При этом, если основные платежи от вас также будут требовать совершить до 31 декабря, то вот один процент сверх дохода можно будет внести позже — в срок до 1 апреля следующего года.

В пенсионный фонд нужно заплатить сумму равную 8 МРОТ * ставка 26 процентов * 12 месяцев.

В фонд ОМС же нужно будет платить по следующей системе: МРОТ * 5,1 процента * 12 мес.

Плата в фонд ОМС рассчитывается так: МРОТ * 5,1% * 12 месяцев.

Информация в ПФР и ФОМС поступает напрямую из ФСН. Поэтому дополнительно отчитываться не нужно.

Для ИП, у которых в штате есть работники

Оплаты в ПФР и фонд ОМС рассчитываются по одинаковой схеме: месячный взнос = сумма, которая была начислена сотруднику с начала отчётного года до конца настоящего месяца умноженная на тариф ПРФ или тариф фонда ОМС соответственно. Причём тарификация меняется в зависимости от типа плательщика.

Так на основном режиме, тариф ПФР = 22+10%, тариф фонда ОМС = 5,1%.

На патенте: тариф ПФР = 20%, фонда ОМС — ноль.

Та же самая ситуация и для предпринимателей на «кпрощёнке» и для тех «ипешников», которые получили лицензию на фармацевтическую деятельность, деятельность в нише научных изысканий, образования и здравоохранения. А также — культуры, искусства и массового спорта.

Выделяются несколько видов плательщиков. Это те ИП, кто действует внутри свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты специально выделенных территорий, которые обозначены как «территории опережающего социально-экономического развития».

Этим налогоплательщикам тариф ПФР будет засчитан как 6 процентов, а тариф фонда ОМС — 0,1 процента.

Ещё выделяют ИП, которые действуют по обязательствам реализации туристической и рекреационной деятельности. Их тарифы по фондам, как и у тех, кто включён в ведомство технико-внедренческих особых экономических зон:

Пенсионный = 8 процентов. ОМС = 4 процента.

Дополнительные тарифы пенсионного фонда

Согласно 173-ему ФЗ («О трудовых пенсиях РФ»), к отдельным типам сотрудников предпринимателя применяется специальная тарификация. В основном это имеет отношение к тем, кто занят на предприятии с повышенной опасностью или вредностью. В таком случае, к основному расчёту нужно будет прибавлять ещё и следующее:

1. При повышенной вредности категории 3.4 — 7-и процентный тариф.
2. При вредности 3.3 — 6-ти процентный.
3. При 3.2 — 4-х процентный.
4. При 3.1 — 2-х процентный.

В случае повышенной опасности применяется тариф в четыре процента.

Предприниматель с наёмными сотрудниками сдаёт декларацию в пенсионный фонд по бланку формы РСВ-1.

• За первый квартал — до 16 мая.
• За первое полугодие — до 15 августа.
• За три прошедших квартала — до 15 ноября.
• За весь год — до 15 февраля.

Оплата ежемесячно вносится до 15 числа послеотчётного месяца. В случае, когда день выпадает на выходной — до следующего рабочего дня.

Перенос крайнего дня сдачи

Как видно, для налоговой декларации ИП на УСН сроки сдачи практически всегда попадают вместе с первыми майскими праздниками. Такая же ситуация и в 2021 году. Поэтому крайний срок сдачи налоговой декларации УСН для ИП за 2021 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2021 году есть еще 2 дополнительных дня, чтобы подготовить к сдаче декларацию по 2017-му году.

Также см. «Производственный календарь на 2021 год».

Учтите, что срок сдачи декларации УСН при закрытии ИП иной – не позже 25-го числа месяца, который идёт за месяцем сдачи в ИФНС уведомления о прекращении статуса ИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Платежи в ФСС

Предприниматель обязан сдавать отчёт по форме 4-ФСС. Формула для расчёта при этом будет выглядеть так: сумма к начислению сначала года и до конца текущего месяца * 2,9 процента.

Отчитываться в ФСС можно двумя способами — бумажном и электронном. При этом, если в найме у вас состоит более 25 человек, то отчёт принимается только в электронном формате.

По срокам отчётности правила таковы:

• За 1-ый квартал — до 20 апреля в бумажном варианте и до 25-ого в электронном.
• За 1 и 2-ой — до 20 и 25 июля соответственно.
• За 9 месяцев работы — до 20 и 25 октября.
• За весь год — до 20 и 25 января.

Платежи по отчётности перечисляются до 15 числа следующего месяца.

Ana-sm.com

Будни предпринимателя , да еще с маленьким ребенком на руках, ещё то развлечение… Бывает так «закрутишься», что уж не помнишь какой сегодня день, а ведь надо помнить и обязательно ВОВРЕМЯ оплачивать все необходимые взносы и налоги. Хорошо ещё, что для ИП на УСН всё сильно упрощено – один налог (платить поквартально), взносы в ПФР (платить поквартально + 1%), вести КУДиР (и сдавать-то не надо) и одна Налоговая декларация. У кого есть — добавляется торговый сбор. Всё. Это всё! Но и при таком раскладе боишься что-то пропустить, просто за вереницей дел и мыслей. Поэтому проще всего — составить и распечатать памятку о платежах. Этакий календарь налоговых платежей, взносов и обязательной отчетности.
ПЛАТЕЖИ И ОТЧЕТНОСТЬ ИП (УСН 6% ) В 2021 ГОДУ
Распечатываем и вешаем на самое видное место, не забывая отмечать выполненные пункты!

1. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР

Платить до конца каждого квартала. С 2021 года платим в Налоговую! Всего за 2021 год — 27 990 руб. 00 коп.

— до 31 марта 2021 года (5 850,00 руб. – в ПФР и 1 147,50 руб. – в ФФОМС)+ 1%,

— до 30 июня 2021 года (5 850,00 руб. – в ПФР и 1 147,50 руб. – в ФФОМС) + 1%,

— до 30 сентября 2021 года (5 850,00 руб. – в ПФР и 1 147,50 руб. – в ФФОМС) + 1%,

— до 31 декабря 2021 года (5 850,00 руб. – в ПФР и 1 147,50 руб. – в ФФОМС) + 1%.

Можно также оплачивать до конца каждого квартала – 1% (расчет приблизительно на доход свыше 300 тыс. рублей). Последний платеж по 1% — до 1 апреля 2021 года.

Можно и полностью (одним платежом) оплатить всю сумму: 27 990 руб. 00 коп. до 31 декабря 2015 года и 1% на доход свыше 300 тыс. рублей до 1 апреля 2021 года, НО вычитать (уменьшать сумму авансового платежа по налогу) поквартально Вы не сможете! Только после того, как оплатите — тогда и зачтете за тот период, в котором оплатили.

2. АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В НАЛОГОВУЮ

до 25 числа следующего за окончанием квартала месяца 6 % от дохода. Можно вычитать оплаченные взносы в ПФР + 1% (оплаченный за тот же период).

за 1 квартал — оплатить до 25 апреля 2021 года: Авансовый платеж за 1 квартал

= (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Оплаченные взносы в ПФР и ФФОМС), т.е. оплатили до конца квартала взносы ПФР и ФФОМС(5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет. Платим в Налоговую, помните?

за полугодие — оплатить до 25 июля 2021 года: Авансовый платеж за полугодие

= (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Авансовый платеж за 1 квартал) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР), т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 июня (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 2

за 9 месяцев — оплатить до 25 октября 2021 года: Авансовый платеж за 9 месяцев

= (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР), т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 сентября (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 3

за 2021 год — оплатить до 30 апреля 2021 года: Налог по УСН за год

= (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР), т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно! оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4

3. СДАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ В ИФНС

до 30 апреля 2021 года.

4. Заполнить, подшить и подписать КУДиР,

которую ни сдавать, ни заверять не надо, но быть она должна.

5.

Если вы являетесь платильщиком
ТОРГОВОГО СБОРА
то платить его необходимо также поквартально не позднее 25 числа месяца следующего за периодом обложения, на него тоже можно уменьшать налог.

—