Страховые взносы ИП без работников: новый расчет 2021 года
В нынешнем году законодатели изрядно откорректировали статью 430 НК РФ, на основании которой ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают страховые взносы за себя.
Как мы все помним, в 2021 году, как и в предыдущие годы, сумма страховых взносов для предпринимателей напрямую зависела от показателя МРОТ и рассчитывалась по следующей формуле:
(МРОТ * СтСтрВзн) / 12 мес. * ПериодДеят,
где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде; СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%; ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).
Расчет страховых взносов за отчетные периоды с 2021 по 2021 гг. производится на основании установленного показателя, пропорционально периоду фактической регистрации:
ФиксСтавка / 12 мес. * ПериодДеят,
где ФиксСтавка – фиксированная ставка страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ; ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).
Ст. 430 НК РФ определяет фиксированную ставку в следующих размерах:
| № п/п | Вид страхового взноса | 2021 год | 2021 год | 2021 год |
| 1 | Страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) | 26.545 руб. | 29.354 руб. | 32.448 руб. |
| 2 | Страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) | 5.840 руб. | 6.884 руб. | 8.426 руб. |
Страховой взнос на обязательное социальное страхование ИП без работников не оплачивают.
Бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД
При едином налоге на вмененный доход индивидуальному предпринимателю нужно платить налог не по вашему фактическому, а по установленному доходу. Точные цифры можно найти на сайте ФНС — они могут отличаться, т.к. региональные власти вводят разнообразные коэффициенты. Налог рассчитывается один раз и меняется только если изменятся показатели вашего бизнеса (такие, как размер помещения) или принятый государством размер дохода.
Налоговая декларация КНД 1152016 подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Ведение КУДИР в данной системе не нужно.
Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2021 году
В 2021 году сохранили для предпринимателей лояльный порядок составления и подачи отчетности по страховым взносам. Ниже разберем, нужно ли ИП без работников подавать в контролирующие органы основные формы отчетности – СЗВ-М, СЗВ-Стаж, РСВ и Ф-ФСС
СЗВ-М
Отчет СЗВ-М является основным элементом индивидуального персонифицированного учета и используется для расчета страховых периодов лиц, признанных застрахованными по системе обязательного пенсионного страхования.
В отчете СЗВ-М отражается следующая информация о застрахованных лицах:
- ФИО;
- СНИЛС;
- ИНН.
Сведений о суммах выплаченных доходов и начисленных страховых взносов данный отчет не содержит.
Бланк отчета СЗВ-М можно скачать здесь ⇒ Форма СЗВ-М.
На основании действующего законодательства, отчет СВЗ-М заполняется работодателями, которые являются страхователями по отношению к штатным сотрудникам или наемным работникам.
Если ИП или иной самозанятый гражданин работает самостоятельно, то подавать отчет СЗВ-М ему не нужно. Также предприниматели не подают отчет СЗВ-М за себя.
В случае если в ходе ведения деятельности ИП нанял работника по договору порядка на определенный срок, то в период действия договора предприниматель обязан подавать в ПФР отчет СВЗ-М. Подача отчета производится в территориальный орган ПФР по месту регистрации ИП ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
При наличии действующего договора подряда, ИП обязан подавать отчет ежемесячно с момента заключения такого договора до момента расторжения (окончания срока действия). Порядок, в рамках которого ИП производит выплаты по договору, на подачу отчета СЗВ-М не влияет.
Отчётность для ФСС в 2021 году
От ИП с работниками требуются два вида отчётности:
- Заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности — раз в год до 15 апреля (в случае, если у ИП менялись коды основного вида деятельности).
- Форму 4-ФСС — раз в квартал.
Даты подачи формы 4-ФСС зависят от варианта, в котором она сдаётся:
- бумажная — до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом,
- электронная — аналогично до 25 числа.
Таким образом, отчётность по форме 4-ФСС за 2021 год будет сдаваться по такому графику:
- до 20/25 апреля — за первый квартал,
- до 20/25 июля за второй,
- до 22/25 октября за третий,
- до 21/25 января 2021 за четвёртый.
Сдача отчётности в ФСС с 2021 года заметно упростилась: теперь необходимо подавать сведения только о начислениях и оплате страховых взносов «на травматизм»
Какие отчеты по страховым взносам подает ИП с наемными сотрудниками
Предприниматели с наемными работниками или штатными сотрудниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:
- СЗВ-М ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В случае если сотрудник нанят и уволен в течение года, то ИП подает в ПФР отчет ежемесячно с момента принятия сотрудника на работу до дня увольнения.
- СЗВ-Стаж ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. В отчет включаются все сотрудники, которые в течение года были наняты (уволены) по трудовым договорам или соглашениям ГПХ.
- 4-ФСС ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет подают только те ИП, которые в течение отчетного квартала принимали на работу (увольняли) сотрудников на основании трудовых договоров.
- ОДВ-1 в течение 3-х дней с момента получения от сотрудника заявления о желании выйти на пенсию.
Форму отчета ОДВ-1 можно скачать здесь ⇒ Форма ОДВ-1.
Какие расчеты обязан сдавать предприниматель
Отчетность ИП в ПФР передается в строго определенных случаях. Правительство России стремится минимизировать административную нагрузку на бизнес. От излишней бумажной волокиты стараются избавиться. Все ситуации, в которых коммерсант должен отправить в фонд расчетные документы, перечислены в статье 11 закона 27-ФЗ от 01.04.1996. Дополнительные требования закреплены нормой 431 НК РФ.
| Основание | Какие отчеты обязан сдавать ИП | Комментарий |
| Перечисление фиксированных взносов на собственное страхование | Обязанность предоставления расчетов отсутствует | Администрированием страховых сборов «за себя» в 2021 году занимаются территориальные налоговые инспекции |
| Оплата сборов по трудовому или гражданскому договору с работником | Документы о размерах отчислений передают ежемесячно в налоговый орган по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] Конечной датой предоставления сведений является 30-е число месяца, следующего за отчетным (пункт 7 статья 431 НК РФ) | Расчет по страховым взносам заменил применявшийся ранее бланк. Форма РСВ-1 в 2021 году не заполняется. Сейчас актуален бланк КНД 1151111 |
| Ежегодно до 1 марта работодатели направляют в ПФР данные о страховом стаже сотрудников. Бланк введен Правлением фонда (постановление № 507п от 06.12.18) | Форма СЗВ-СТАЖ с приложением отчета ОВД-1 впервые сдавалась коммерсантами в 2021 году. Дополнительно постановлением были введены расчеты СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Первый документ необходимо использовать для уточнения или корректировки ранее поданного отчета. Второй заполняют для передачи информации, собранной до 2016 года | |
| По завершении квартала предпринимателю следует сдавать документы о дополнительных страховых взносах за работников. На исполнение обязанности отведено 20 календарных дней | Подать сведения можно по формам постановления №507п либо использовать удостоверенные кредитной организацией реестры (статья 9 закона № 56-ФЗ от 30.04.2008) | |
| Бланк ДСВ-3 утвержден Правлением ПФР – распоряжение № 482п | ||
| Ежемесячно до 15 числа работодатель извещает Пенсионный фонд о трудоустроенных сотрудниках и исполнителях гражданско-правовых договоров | Форма СЗВ-М введена постановлением Правления фонда № 83п от 01.02.2016 | |
| Фермеры, организовавшие хозяйство собственными силами (без работника) | Положения статьи 432 НК РФ обязывают глав крестьянских хозяйств направлять в налоговые органы расчеты сборов. Их отсылают по истечении года до 30 января (письмо ФНС РФ № ГД-4-11/[email protected]) | К форме, утвержденной ФНС России № ММВ-7-11/[email protected], заполняют приложение 1 и раздел 2. В указанных блоках отражают сведения о самом фермере и членах хозяйства |
| Обязанности фермера, нанимающего сотрудников | Отчетность сдается по аналогии с другими предпринимателями-работодателями | Фермеры обязаны использовать формы постановления ПФР № 507п, а также ежемесячно сдавать расчеты страховых взносов в налоговую инспекцию. Напомним, что члены хозяйства не являются наемными работниками |
| Превышение минимального значения годового дохода предпринимателя | Сдавать отчетность не требуется | Статья 432 НК РФ закрепляет предел на уровне 300 тыс. рублей в год. Если доход превышен, необходимо самостоятельно рассчитать и перечислить 1% с излишка |
Сроки сдачи отчетов в ПФР в 2021 году
В таблице собраны представлены крайние даты сдачи отчетности каждой формы в 2021 году.
| Название отчета | Периодичность сдачи | Крайние сроки сдачи |
| СЗВ-ТД | ежемесячно, если в отчетном месяце возникло кадровое основание | следующий рабочий день после издания приказа — для приема и увольнения. Для остальных кадровых событий сроки аналогичны отчету СЗВ-М |
| СЗВ-М | ежемесячно | 17 февраля |
| 16 марта | ||
| 15 апреля | ||
| 15 мая | ||
| 15 июня | ||
| 15 июля | ||
| 17 августа | ||
| 15 сентября | ||
| 15 октября | ||
| 16 ноября | ||
| 15 декабря | ||
| Расчет по страховым взносам | ежеквартально | 15 мая (перенесен в связи с COVID-19) |
| 30 июля | ||
| 30 октября | ||
| годовой отчет | 1 февраля 2021 | |
| СЗВ-стаж | ежегодно | 1 марта 2021 |
Обязательные взносы и отчетность
Обязательными для ИП без работников являются взносы в ФНС и ПФР. Суммы выплат зависят от системы налогообложения, которую ИП выбирает при постановке на учет.
В ПФР эта сумма взносов фиксированная за текущий год при условии дохода, не превышающего 300 000 рублей. Выплаты ИП может производить частями, например ежемесячно, или одной суммой в удобное время.
Обычно индивидуальные предприниматели оплачивают пенсионные взносы в конце календарного года. В 2021 году фиксированная сумма для ИП без сотрудников составляет 23 400 рублей, если доход за год не превысил 300 000 рублей (согласно информации на сайте ПФР).
В 2021 году отчет ИП в ПФР без сотрудников не подается, даже при выплатах за себя. Причем это не зависит от того, на какой системе налогообложения находится физическое лицо. ИП не должен собирать квитанции по платежам и заполнять отчетные документы, чтобы передать все в ПФР лично. Информация в ведомство поступает без участия физического лица, на основании уплаченных взносов.
Информация в ведомство поступает без участия физического лица, на основании уплаченных взносов.
Поэтому предпринимателю, вид деятельности которого не сопряжен с фермерским/крестьянским хозяйством, нет необходимости готовить отчет в Пенсионный фонд по форме РСВ-2. Достаточно уплатить фиксированные взносы вовремя, чтобы не получить штраф. Подробнее можно узнать на сайте ПФР.
Если деятельность ИП – это фермерское хозяйство, то сдача отчетности в ПФР обязательна, даже если предприниматель не является работодателем. По данным ПФ РФ, срок отчета установлен до 1 марта 2018 года. Сдать отчет можно на бумажном носителе или в электронном варианте через портал Пенсионного фонда.
