ИП на патенте: отчётность в 2021 году с работниками и без, способы и сроки сдачи

Виды отчетов

Законодательство РФ предусматривает для частного бизнеса сдачу отчетов для нескольких органов. Виды отчетов, сроки подачи, правила заполнения зависят от формы налогообложения и наличия сотрудников на предприятии. Таким образом, согласно Приказу Минфина России № 66 н от 02.07.2010 (ред. 06.03.2018), основные типы деклараций для всех ИП:

• Налоговы декларации: бланки 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ, НДС.
• Финансовая или бухгалтерская отчетность. Включает бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001), результаты финансовой деятельности (ОКУД 0710002), отчеты о переменах в капитале (ОКУД 0710003) и о перемещении материальных средств (ОКУД 0710004), 4-ФСС.
• Статистическая отчетность. Это анкеты-бланки, которые ежемесячно либо ежеквартально предприниматели подают в Федеральную службу статистики РФ (Росстат). Содержимое анкет помогает выявить основные проблемы в сфере торговли и услуг определенного сектора, а также отследить своевременную уплату средств в налоговый бюджет. Обязательные бланки для подачи независимо от схемы обложения налогами (СНО): 1-ИП, 1-ИП (торговля), ПМ-пром.
• Нулевая отчетность. Отчет сдают, если в налоговом периоде не было денежных оборотов. Если на предприятии есть сотрудники, то отчеты в ПФР (СЗВ-М) и ФСС (4-ФСС) по страховым взносам подают в любом случае.

Согласно ст. 6 ФЗ № 402 от 06.12.2011 (ред. 29.07.2018), ИП, ведущему частную практику, разрешено не вести бухучет, соответственно, сдавать ничего не нужно. Но учет прихода средств и затрат, который отражается в специализированной книге, бизнесмен вести обязан.

Иногда предпринимателю удобнее отчитываться перед Росстатом и ФНС, тогда предпочтительнее применять упрощенный способ ведения бухучета, включающий в себя отчетную финансовую документацию.

Учитывая налоговые обязательства перед государством, бизнесмен отчитывается перед налоговиками, а также Росстатом минимальным отчетным пакетом.

Какие отчеты сдают ИП с работниками и без них

Налоговый Кодекс РФ разъясняет каждый вид схемы обложения налогами, типы отчетной документации. Предприниматель подает декларации и заполняет бланки для налоговых, статистических служб в зависимости от СНО.

Пользоваться определенной схемой может не каждый владелец частного бизнеса, так как некоторые сферы занятости не рассчитаны на определенную систему СНО. Например, сельскохозяйственное производство ведут только по ЕСХН. Таблица ниже разъясняет виды отчетов, соответствующие каждому виду схемы обложения налогами.

Нулевую декларацию подают ИП, работающие по УСН, по утвержденной форме КНД 1152017. При движении средств в налоговом периоде бланк является полноценным отчетом, а при нулевых показателях ㅡ нулевым.

Отчётность за работников ИП

Если у предпринимателя нет персонала, он платит страховые взносы только за себя, и никакой дополнительной отчётности ему сдавать не нужно. Однако если у ИП есть штат работников, то количество отчётности, которую необходимо подавать, резко возрастает.

В 2021 году взносы за персонал, которые раньше уплачивались в ПФР и ФСС, находятся под контролем ИФНС. Налоговая инспекция требует от ИП предоставления четырёх отчётных форм.

При наличии штата работников количество отчётности, которую необходимо подавать в контролирующие органы, заметно возрастает

Расчёт страховых взносов

В 2021 году расчёт СЗВ-М ежеквартально сдаётся в налоговую инспекцию (а не в ФСС, как раньше). Этот расчёт включает в себя информацию о взносах за работников ИП на медицинское, социальное и пенсионное страхование.

Отчётность по форме 2-НДФЛ

Декларация представляется в налоговый орган один раз в год, но по каждому работнику ИП. Данная справка содержит сведения о полученных физическим лицом доходах, предоставленных ему вычетах, а также суммы налога, удержанного за прошлый отчётный период.

Сведения о среднесписочной численности работников

Данные о среднесписочной численности подаются в ИФНС один раз в год. Сведения о количестве работников необходимы налоговой инспекции прежде всего потому, что это один из показателей, который используется при расчёте некоторых налогов. И также это форма контроля за льготными режимами, поскольку использование некоторых из них накладывает ограничения на численность штата.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ — новая форма отчётности для работодателей, которая подаётся раз в квартал. Так же как и справка 2-НДФЛ, она содержит сведения о полученных физическими лицами доходах. От справки 2-НДФЛ её отличает лишь то, что она подаётся не на отдельно взятого работника, а на весь штат сразу.

В Пенсионный фонд РФ в 2021 году ИП подают два отчёта.

Сведения о стаже застрахованного лица

Этот отчёт предоставляется один раз в год, и на основании него ПФР будет получать сведения о периодах работы физического лица и о начисленных за него страховых взносах.

Отчёт СЗВ-М

СЗВ-М — новая отчётная форма, которая была введена с апреля 2016 года. Подаётся ежемесячно и содержит сведения о нанимателе и работниках. Введение этой формы связано с тем, что ПФР необходимы сведения о работающих пенсионерах, для того чтобы знать кому из них не следует индексировать пенсии.

4-ФСС

В ФСС ИП нужно подавать всего лишь один отчёт — 4-ФСС. В нём отражаются начисленные и уплаченные страховые взносы за работников. С этого года в отчётной форме остался всего лишь один раздел — взносы на травматизм. Если ИП не ведёт какую-либо деятельность, то взносы не начисляются и подаётся нулевой отчёт, к которому лучше сразу приложить необходимые пояснения о причинах сдачи нулевого отчёта.

Предпринимателям, находящимся на ОСНО и имеющим наёмных работников, приходится заполнять довольно много разнообразных отчётов

Что такое КУДиР

КУДиР ㅡ книга учета доходов и расходов, необходимая участникам УСН. В книгу вносят записи согласно предписаниям Приказа Минфина России № 135 н от 22.10.2012 (ред. 07.12.2016). В документ входит титульник и пять отделов, в которых отражаются:

• выручка от реализации и затраты предприятия;
• подсчет затрат на покупку и создание средств, которые учитываются при подсчете налоговой базы;
• подсчет убытка в суммарном размере, который ведет к убавлению пошлины;
• прочие затраты, уменьшающие размер налога;
• торговый сбор, убавляющий налог, который рассчитан к оплате.

В зависимости от типа «упрощенки» предприниматель заполняет разные отделы КУДиР. На «доходах» ㅡ 1 и 4, на «доходах минус расходах» ㅡ 1, 2, 3. Пятый оформляют предприниматели, на которых распространен торговый сбор.

КУДиР ведут в электронном виде или на бумажном носителе. Каждый год бизнесмен начинает новую книгу, а старую распечатывает, прошнуровывает и нумерует. На заключительной странице указывают дату окончания, предприниматель ставит подпись и, если есть, печать.

Страховые взносы за рабочих

Для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками также необходима ежеквартальная сдача данных по страховкам. Для этого была специально принята форма бланка отчетности 4-ФСС. В нем указывается буквально вся информация по внесенным в ФСС страховым выплатам за каждого работника.

Причем те организации, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек, отчетность должна сдаваться в бумажной форме. Тем, у кого этот показатель превышает 25 человек, отчет можно сдавать в электронном виде. И для каждого из них установлены свои сроки — в первом случае это 20 число месяца следующего квартала, а втором — 25 число.

Сроки сдачи отчетности

Бизнесмена не предупреждают о сроках подачи деклараций. Каждый отчет подают в промежуток, утвержденный Законодательством РФ. Также на период влияет вид СНО. Бухгалтерский баланс ОКУД 0710001 и отчеты по финансовым результатам ОКУД 0710002 сдают в конце года. Отчетность сдают только те ИП, которые ведут бухучет. Основные декларации для каждой схемы налогообложения сдают в сроки, утвержденные НК РФ. Каждую декларацию подают в том месяце, квартале или году, который следует после отчетного. Сроки подачи отчетной документации для ИП:

• Декларация УСН КНД 1152017 ㅡ ежегодно до 30 апреля.
• ПСН отчитываются только «по сотрудникам», если таковые имеются. Это отчеты 4-ФСС, СЗВ-М. Сроки сдачи указаны ниже.
• Декларация ЕНВД КНД 1152016 ㅡ ежеквартально до 20 числа месяца.
• Декларация ЕСХН КНД 1151059 ㅡ ежегодно до 31 марта года.
• Главную декларацию для ОСНО ㅡ НДС ㅡ подают ежеквартально до 25 числа месяца.

Прочие отчеты:

• 3-НДФЛ ㅡ до 30 апреля каждого года.
• 4-НДФЛ сдают при получении первой выручки.
• 6-НДФЛ ㅡ до последнего числа месяца, следующего за отчетным промежутком.
• 4-ФСС «на бумаге» ㅡ ежемесячно до 20 числа того месяца, который следует за отчетным; в электронной форме ㅡ до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
• СЗВ-М ㅡ до 15 числа каждого месяца после отчетного.
• 1-ИП ㅡ ежегодный отчет, который подают не позднее 2 марта того года, который идет за отчетным.
• ПМ-ПРОМ ㅡ ежемесячно не позже 4 числа.

Сроки подачи деклараций меняются практически каждый год. Поэтому стоит отслеживать актуальную информацию на специализированных ресурсах.

Налоговая отчётность, которую предприниматели обязаны сдавать в 2021 году

Традиционно требования к отчётности для ИП определяются тем, какой именно налоговый режим применён предпринимателем, а также тем, используется ли труд наёмного персонала.

Порядок и сроки сдачи отчётности определяются Налоговым кодексом РФ

ИП на общей системе налогообложения

Режим ОСНО достаточно сложен для ИП, поскольку требует представления большого количества отчётных документов. Его выгодное отличие от спецрежимов состоит в том, что ОСНО не подразумевает никаких ограничений ни по количеству работников, ни по размерам прибыли, ни по видам деятельности.

ИП, выбравшие общую систему налогообложения, должны уплачивать НДФЛ (см. статьи 227, 229 НК РФ) и НДС (см. статью 143 НК РФ) и сдавать соответствующую отчётность.

Согласно законодательству декларацию по НДС разрешается подавать исключительно электронно через оператора, обеспечивающего электронный документооборот, или с использованием онлайн-сервисов ФНС.

Таблица: отчётность, которую ИП с работниками на ОСНО сдаёт в ФНС

Таблица: отчётность, которую ИП на ОСНО без сотрудников сдаёт в ФНС

Нулевая отчётность

Если в отчётном периоде ИП не вёл работу и не получал дохода, он всё равно обязан вовремя подавать отчётность, но нулевую. За её непредставление бизнесмен будет оштрафован. ИП на ОСНО без работников обязаны сдавать нулевую отчётность с перечисленными отчётами:

• декларация по НДС (с заполнением титульного листа, а также раздела 1);
• декларация 3-НДФЛ.

ИП с работниками в отчётность-нулёвку включают:

• декларацию 3-НДФЛ (с заполнением титульного листа, а также разделов 1, 2),
• сведения о СРЧ;
• нулевой расчёт по страховым платежам.

Нулевая декларация подаётся до 30 апреля идущего за отчётным года.

Видео: организация налогового учёта ИП на ОСНО

Особые системы налогообложения

К числу спецрежимов налогообложения, наиболее привлекательных для ИП, относятся:

• упрощённая (УСН) система;
• патентная (ПСН) система;
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ПСН

Наиболее простой является отчётность для ИП, работающих с применением патентной системы налогообложения. Декларации по налогам для ПСН не существует, что обусловливается особенностями самой этой системы, когда все взносы уплачиваются на стадии покупки патента, соответствующие отчёты получаются сданными автоматически.

УСН

ИП на упрощённой системе направляют декларацию в отделение ФНС по месту прописки по истечении налогового периода, который равен календарному году. Отчётность необходимо отправить не позже 30 апреля идущего за отчётным года. Декларацию УСН придётся предъявить, даже когда предприятие не имело деятельности в отчётном периоде или если ИП решено закрыть. Если деятельность не велась, полагается подавать нулевую декларацию, при закрытии ИП — декларацию за тот период, что фирма успела проработать до момента закрытия. Бланк формы УСН-отчётности легко найти на сайте ФНС. Требования к формату декларации, подаваемой в электронном варианте, доступны к скачиванию. Актуальная форма, порядок заполнения, а также формат сдачи в электронном варианте регламентируются Приказом ФНС России No ММВ-7–3/[email protected] от 26.02.2016.

При формировании нулевой УСН-отчётности с объектом «доходы» требуется заполнить титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1 декларации, для объекта «доходы минус расходы» заполняют титульный лист и разделы 1.2, 2.2. Некоторым ИП (московским плательщикам торгового сбора) потребуется заполнить также разделы 2.1.2 и 3.

Важно вовремя представлять отчёты, поскольку задержка от 10 дней грозит повлечь штрафные санкции (5–30% суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, но никак не меньше тысячи рублей, см. статью 119 НК РФ) и даже заморозку расчётного счёта ИП (см. статью 76 НК РФ).

Видео: отчётность ИП на УСН

ЕНВД

Предприниматели на ЕНВД представляют отчётность по окончании каждого квартала, даже если деятельность не велась. Отчётность подаётся не позже 20 числа 1 месяца того квартала, который идёт за отчётным. Кроме этого, ИП с сотрудниками на ЕНВД сдают формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и СРЧ.

Нулевой отчётности по ЕНВД не существует. Соответствующие декларации всегда сдаются с ненулевыми показателями. Если ИП на ЕНВД не получает дохода от своей деятельности, государство рекомендует сменить режим налогообложения. Отчётность допускается подавать в бумажном (лично, ценным письмом с описью вложения, через представителя) или в электронном варианте (через онлайн-каналы).

ИП на ЕНВД представляет отчётность в то отделение ФНС, где ведётся фактическая деятельность фирмы. Если нет возможности определить это место однозначно, отчёты можно направлять в НС по месту оформления ИП.

Видео: как заполнить ЕНВД-декларацию

https://youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

ЕСХН

ИП, работающие с применением единого сельскохозяйственного налога, представляют отчётность по итогам календарного года не позже последнего дня 1 квартала года, который идёт за отчётным.

Отчётность по ЕСХН полагается представлять в бумажном или электронном варианте и направлять в региональное отделение налоговой по месту регистрации бизнесмена.

Видео: система налогообложения ЕСХН

Отчётность за наёмный персонал

С 2021 года для ИП на ОСНО, использующих труд наёмного персонала, появляется дополнительный отчёт в налоговую, отвечающий за страховые взносы в ПФР и ФСС на нанятый персонал и отражающий информацию о выполненных платежах на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников. Сдавать расчёт по страховым взносам полагается в инспекцию ФНС по месту прописки. Взносы на травматизм в отчёт не входят и, как и прежде, оплачиваются в соцстрах, отчёты направляются туда же. Оформление расчёта регламентируется приказом ФНС No ММВ-7–11/551 от 10.10.2016. Бланк расчёта доступен к скачиванию.

Отчётность по страховым платежам в 2021 году представляется каждый квартал не позже последнего дня следующего за отчётным кварталом месяца. Для предоставления отчётности за I квартал 2018 года крайней датой подачи документов названо 03.05.2018 г.

За нарушение сроков представления отчётности ИП полагается штрафовать в размере от 5 до 30% суммы невыполненных платежей за каждый месяц просрочки, но никак не меньше одной тысячи рублей.

Штрафы за несвоевременную сдачу

Согласно ст. 119 ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018) НК РФ ч. 1, если ИП вовремя не сдал ту или иную налоговую декларацию, то на бизнесмена возлагается штраф ㅡ 5% от начисленной суммы пошлины. В случае длительной просрочки ㅡ более месяца ㅡ 30% за каждый просроченный месяц, но не более 1000 рублей.

Согласно ст. 13.19 КоАП РФ, наказание ИП за просрочку статистической отчетности (ПМ-ПРОМ, 1-ИП, 1-ИП (торговля)):

• при первичном правонарушении ㅡ 10 000 − 20 000 рублей;
• при вторичном ㅡ 30 000 − 50 000 рублей.

Просрочка подачи отчетности в ПФР (СЗВ-М) карается штрафом в размере 500 рублей за каждого застрахованного гражданина. Ведение частного бизнеса независимо от схемы обложения налогами не уменьшает ответственности предпринимателя перед налоговыми и статистическими органами, но снижает требования к количеству документации. Выбор СНО напрямую влияет на ведение отчетности, но не каждая схема налогообложения распространяется на выбранную сферу деятельности.