КБК ЕНВД для ИП, пени и штрафы на 2021 и 2021 год

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по ЕНВД определены на 2018 год? Изменились ли КБК по ЕНВД? Утверждены ли новые коды по единому налогу на вмененный налог? В данной статье представлена актуальная таблица с расшифровкой КБК по ЕНВД на 2021 год, а также приведен образец платежного поручения на перечисление единого налога. Таблица может пригодиться юридическим лицам и ИП. Если в платежке указать неверный КБК, надо будет уточнять платеж. Также см. “Изменения по ЕНВД в 2021 году“.

Когда платить ЕНВД в 2021 году

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2021 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2021 году следующие:

Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году
За IV квартал 2021 годаНе позднее 25.01.2018
За I квартал 2021 годаНе позднее 25.04.2018
За II квартал 2021 годаНе позднее 25.07.2018
За III квартал 2021 годаНе позднее 25.10.2018

Также см. «Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году».

Календарь отчетности и уплаты налога на ЕНВД

Декларация ЕНВД сдается в сроки, указанные в статье 346.32 НК РФ — не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом действует правило: если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. Однако в 2021 году все эти дни будут рабочими, поэтому переноса крайней даты не будет.
Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2021 году для ИП и организаций

Отчетный период Крайний срок сдачи декларации
4 квартал 2021 года 20.01.2020
1 квартал 2021 года 20.04.2020
2 квартал 2021 года 20.07.2020
3 квартал 2021 года 20.10.2020
4 квартал 2021 года 20.01.2021

Советуем для подготовки декларации ЕНВД воспользоваться нашим онлайн-сервисом. Потратьте всего несколько минут, и вы получите готовую к печати и правильно заполненную отчетность.

Сформировать декларацию ЕНВД

Декларация ЕНВД содержит в себе сведения о сумме налога к перечислению в бюджет, поэтому ИФНС сразу сможет проконтролировать их своевременную и полную уплату. Для этого отводится всего 5 дней, т.е. крайний срок перечисления — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году (с учетом переноса выходных дней)

Отчетный период Крайний срок уплаты налога
4 квартал 2021 года 27.01.2020
1 квартал 2021 года 27.04.2020
2 квартал 2021 года 27.07.2020
3 квартал 2021 года 26.10.2020
4 квартал 2021 года 25.01.2021

Не уверены, что правильно рассчитали налог на вмененный доход? Проверьте сумму на нашем калькуляторе ЕНВД. А при необходимости вы можете обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Куда платить

В 2021 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса.

Срок уплаты ЕНВД в 2021 году

Согласно статье 346.32 НК РФ, перечисление налогов в бюджет для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих ЕНВД, производится до 25-го числа следующего за налоговым периодом (кварталом) месяца. Последний раз заплатить ЕНВД нужно за 4 квартал 2020 года — до 25​ января 2021.

Уплата налога в бюджет возможна раньше указанных сроков, а перечисленные даты являются крайними для осуществления платежа. Что касается штрафов и пени, то их следует перечислять по мере их признания. Если налоговая требует уплаты штрафов и пени, ориентируйтесь на дату, которая указана в требовании.

Код бюджетной классификации на 2018 год

Код бюджетной классификации для уплаты ЕНВД в 2021 году – 182 1 0500 110. В платежных поручениях надо ставить этот 20-значный КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2021 года и последующие отчетные периоды.

Если кроме налога необходимо заплатить пени или штраф, КБК будут различаться четырьмя знаками с 14 по 17-й. Значения этих кодов следующие:

  • для вмененного налога – 1000;
  • пени – 2100;
  • штраф – 3000.

В итоге таблица с КБК по ЕНВД на 2021 год выглядит так:

Таблица КБК с 2021 года для ООО и ИП

Вид платежаРеквизиты КБК
Вмененный налог182 1 0500 110
Пени182 1 0500 110
Штраф182 1 0500 110

Сроки оплаты

Сроки оплаты установлены в ст. 346.32 НК РФ. Крайний срок оплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2021 году сроки такие:

  • за IV квартал 2021 г. — до 27 января (25.01 — суббота);
  • за I квартал — до 27 апреля (25.04 — суббота), но из-за пандемии перенесли на 26.10.2020;
  • за II квартал — до 27 июля (25.07 — суббота), но из-за пандемии перенесли на 25.11.2020;
  • за III квартал — до 26 октября (25.10 — воскресенье);
  • за IV квартал — до 25 января 2021 года.

За задержку платежа будут начислены пени. Действующий КБК по пеням за ЕНВД для ИП и ООО — 182 1 0500 110. Пени перечисляют на основании требования из ИФНС.

Правовые документы

  • ст. 346.26 НК РФ
  • приказом Минфина №207н от 29.11.2019
  • ст. 346.32 НК РФ

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД в 2021 году

КБК на уплату ЕНВД в платежном поручении нужно указывать в поле 104.

Что касается других полей платежного поручения на уплату текущих платежей по ЕНВД в 2021 году, то обратите внимание на следующее:

  • в поле 105 «ОКТМО» — ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика «вмененного» налога;
  • в поле 106 «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам — «ТП»;
  • в поле 107 «Показатель налогового периода» — номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Допустим, «КВ.01.2018»;
  • в поле 108 «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
  • в поле 109 «Дата документа основания платежа» – по текущим платежам — дата подписания декларации по ЕНВД;
  • поле 22 «УИН» – заполняют в том случае, если компания (ИП) платит вмененный налог по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговиков. Иначе в поле 22 — «0».
  • поле 110 «Тип платежа» – не заполняется.

Пример:

ООО «Стелла» вносит ЕНВД за 1 квартал 2021 года. Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал – не позднее 25 апреля 2021 года. В поле 104 платежки компания укажет КБК – 182 1 05 02010 02 1000 110. В поле 101 ООО «Стелла» запишет 01, в поле 105 будет ОКТМО, в поле 106 – ТП, в поле 107 – КВ.01.2018. В поле 108 бухгалтер поставит 0, в поле 109 – дата подписания декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года. В поле 21 –5, в поле 22 – 0.

Читать также

16.11.2017

КБК для уплаты пени по ЕНВД для ИП и юридических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лицпени182 1 05 02010 02 2100 110
проценты182 1 05 02010 02 2200 110
штрафы182 1 05 02010 02 3000 110

ФАЙЛЫ

Коды бюджетной классификации для ИП, работающих на ЕНВД

Все ИП делают два вида бюджетных платежей: налоговые и социальные. КБК, применяемые при уплате налогов, пени и штрафов по ним, зависят от системы налогообложения. Код для уплаты ЕНВД будет одинаков и при самостоятельной работе, и при наличии наёмных работников. Только в последнем случае предприниматели платят ещё и НДФЛ за сотрудников (КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110). Коды для перечисления страховых взносов являются общими для всех индивидуальных предпринимателей.

Таблица: КБК для оплаты страховых взносов

№ по порядкуВид страховых взносовИспользуемые КБК
В 2021 – 2021 гг.До 01.01.2017 г.
1Обязательное пенсионное страхование (ОПС)182 1 0210 160182 1 0200 160
2Обязательное медицинское страхование (ОМС)182 1 0213 160182 1 0211 160
3Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)182 1 0210 160182 1 0200 160
4Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («травматизм»)393 1 0200 160
5ОПС на работах с вредными условиями труда (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
6ОПС на работах с вредными условиями труда (доптариф зависит от результатов спецоценки)182 1 0220 160
7ОПС на работах с тяжёлыми условиями труда (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
8ОПС на работах с тяжёлыми условиями труда (спец тариф зависит от результатов спецоценки)182 1 0220 160
9ОПС на себя182 1 0210 160182 1 0200 160
10ОПС на себя (1%, при превышении суммы годового дохода в 300 тыс. р.)182 1 0210 160182 1 0200 160
11ОМС за себя182 1 0213 160182 1 0211 160

Таблица: КБК для налоговых платежей по ЕНВД

№ по порядкуВид платежаКБК
1ЕНВД, включая долги и дополнительные расчёты182 1 0500 110
2Пени с ЕНВД182 1 0500 110
3Проценты с ЕНВД182 1 0500 110
4Штрафы с ЕНВД182 1 0500 110

Какой КБК по ЕНВД в 2021 году?

В 2021 году КБК по ЕНВД не изменились по сравнению с 2021 годом. Как и раньше, КБК зависит от типа платежа (налог, пени или штраф по нему):

Тип платежа по ЕНВДКБК
Налог182 1 0500 110
Пени182 1 0500 110
Штраф182 1 0500 110

Отличия в КБК по типу платежа (налог, пени, штраф) – лишь в 14-17 разрядах (1000, 2100, 3000 соответственно).

По приведенным в таблице КБК перечисляют налог, пени и штрафы как организации, так и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД.

Стоит отметить, что КБК-ЕНВД (2019) для юридических лиц такие же, как и КБК-ЕНВД (2019) для ИП.

Куда уплачивать ЕНВД

Уплату налогов в бюджет по вмененке, а также уплату штрафов, процентов и пени, производите по реквизитам налоговой инспекции, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД. Однако данное условие не касается некоторых видов деятельности:

  • перевозка пассажиров или грузов;
  • размещение рекламных материалов на транспорте;
  • торговля, которая осуществляется посредством развоза или разноса.

ИП или организации, занимающиеся перечисленными видами деятельности, могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. Также, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, ИФНС, в которую необходимо уплачивать налог, будет указана в уведомлении сразу после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2020-2021 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

ВАЖНО! В 2021 году перечень КБК регламентирован приказом Минфина от 08.06.2020 №99н. В 2021 году перечень кодов КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, но КБК по ЕНВД он не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь.

Платеж Что оплачивается КБК 2020-2021
ЕНВД Сам налог, включая долги и дополнительные расчеты 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110
Штрафы 182 1 0500 110
Взносы на ОПС Взносы за работников за периоды с 2021 года 182 1 0210 160
Взносы ИП за себя (в 2019-2021 годах для фиксированной части и для 1% с суммы годового дохода сверх 300 000 руб. используется единый КБК) 182 1 0210 160
Взносы на ОМС Взносы за работников за периоды с 2021 года 182 1 0213 160
Страховые взносы ИП за себя за периоды с 2021 года 182 1 0213 160
Взносы по ФСС Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды с 2021 года 182 1 0210 160
Взносы по несчастным случаям и травматизму за работников 393 1 0200 160

Платим ЕНВД без пеней

Чтобы не возникала обязанность по уплате пеней, ЕНВД нужно уплачивать в сроки, установленные ст. 346.32 НК РФ. Делать это нужно ежеквартально. За истекший квартал — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Когда крайняя дата срока уплаты ЕНВД приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить налог можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Просрочкой это считаться не будет, а потому и пени не начисляются. Чтобы избежать пени, ЕНВД за налоговые периоды 2021 года должен быть уплачен в следующие сроки:

Налоговые периоды 2021 годаСрок уплаты ЕНВД
1-ый квартал25.04.2019
2-ой квартал25.07.2019
3-ий квартал25.10.2019
4-ый квартал25.01.2020

Отчетность (ЕНВД) для ИП в 2019 году

Пе­ри­одСрок сдачи ЕНВД
4 квар­тал 2021 года21 ян­ва­ря 2021 года
1 квар­тал 2021 года22 ап­ре­ля 2021 года
2 квар­тал 2021 года22 июля 2021 года
3 квар­тал 2021 года21 ок­тяб­ря 2021 года

За непред­став­ле­ние на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по ЕНВД в 2019 году в уста­нов­лен­ные сроки преду­смот­ре­но на­чис­ле­ние штра­фа в раз­ме­ре 5% от суммы на­ло­га, под­ле­жа­ще­го упла­те, но не более 30% от дан­ной суммы на­ло­га и не менее 1 000 руб­лей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

КБК по ЕНВД при оплате пеней и штрафов ИП

По общему правилу для выплаты пени или штрафа используется в целом тот же КБК, что и для налога, но четырнадцатая от начала (или седьмая, если считать от конца кода) цифра с единицы заменяется на двойку, когда уплачивается пеня, и тройку в случае погашения штрафа.

Таким образом, КБК по ЕНВД выглядят так:

  • 182 1 0500 110 — для собственно налога;
  • 182 1 0500 110 — для пени;
  • 182 1 0500 110 — для штрафа.

Аналогичный порядок действует и в отношении НДФЛ, уплачиваемого ИП на ЕНВД, с доходов его работников:

  • 182 1 0100 110 — налог;
  • 182 1 0100 110 — пеня;
  • 182 1 0100 110 — штраф.

Это же правило применяется и к страховым взносам, но здесь есть свои исключения, для которых оно не работает.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]