Хозяйственная операция «снятие наличных» может быть абсолютно в любой организации. В данной статье мы рассмотрим особенности учета и отражения в 1С операции по снятию наличных средств по чеку.
Вы узнаете:
- каким документом в 1С отражается снятие наличных в банке и их оприходование в кассу;
- какие настройки влияют на проводки по снятию наличных.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Пошаговая инструкция
09 августа бухгалтер Петрова Светлана Борисовна сняла наличные денежные средства с расчетного счета по чеку в размере 50 000 руб. для выплаты заработной платы и передала их в кассу организации. Банк предоставил выписку об операции.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Получение наличных в банке | |||||||
| 09 августа | 50.01 | 51 | 50 000 | Поступление наличных в кассу | Поступление наличных — Получение наличных в банке | ||
| — | — | 50 000 | Снятие наличных | Списание с расчетного счета — Снятие наличных | |||
Получение наличных в банке
Нормативное регулирование
В организации, не являющейся платежным агентом, полученные по чеку наличные денежные средства могут быть потрачены на (п. 1 Указание Банка РФ от 09.12.2019 N 5348-У):
- зарплату и выплаты социального характера;
- выплаты страховых возмещений по договорам страхования физлицам, уплативших страховые премии наличными;
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдачу денег под отчет сотрудникам;
- возврат наличной оплаты за возвращенные товары, не выполненные работы (услуги);
- личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности и т.д.
За нецелевое использование наличных денежных средств не предусмотрено административное взыскание, но в банковском договоре может быть установлен штраф за кассовые нарушения.
Если денежные средства были оприходованы не в полной сумме или превышен лимит кассы на конец дня, предусмотрены следующие штрафы (ст. 15.1 КоАП РФ):
- от 4 000 до 5 000 руб. — на должностных лиц;
- от 40 000 до 50 000 руб. — на юридических лиц.
Поступление наличных в кассу отражается по Дт 50.01 «Касса организации» (план счетов 1С).
Учет в 1С
Получение наличных в банке по чеку оформляется документом Поступление наличных вид операции Получение наличных в банке в разделе Банк и касса — Касса — Кассовые документы.
В документе указывается:
- Вид операции — Получение наличных в банке;
- Банковский счет — счет, с которого были сняты наличные;
- Сумма платежа — сумма наличных, снятых в банке;
- Счет кредита — «Расчетные счета»: при снятии наличных по чеку происходит списание средств по расчетному счету.
Если оприходование наличных в кассу происходит не в один день со списанием их со счета, то в настройках учетной политики необходимо установить флажок Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств. PDF
Тогда при проведении документа Поступление наличных вид операции Получение наличных в банке в поле Счет кредита будет установлен счет 57 и сформирована проводка:
- в разделе Реквизиты печатной формы: Принято от — сотрудник, который сдает наличные в кассу. Также рекомендуется указывать счет и банк, в котором получены наличные.
- Основание — содержание хозяйственной операции, в нашем случае — Получение наличных в банке на выплату заработной платы за июль по чеку № 809 от 09.08.2018.
- Приложение — не заполняется, т. к. при снятии наличных по чеку корешок от него не прикрепляется к приходному кассовому ордеру, а остается в чековой книжке.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 50.01 Кт — снятие наличных в банке.
Документальное оформление
Поступающие в кассу наличные деньги отражаются в кассовой книге.
Индивидуальные предприниматели с 01.06.2014 могут не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу (п. 4.1, 4.6 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У), но только, если они ведут учет физических показателей, расходов и доходов от своей деятельности. Предприниматели самостоятельно принимают решение, в каком порядке осуществлять кассовые операции — в общем и упрощенном.
На сумму полученных наличных в банке необходимо оформить приходный кассовый ордер (КО-1), утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).
Бланк можно распечатать по кнопке Приходный кассовый ордер (КО-1) документа Поступление наличных. PDF
Выписка банка
Отражение списания денежных средств с расчетного счета при снятии наличных по чеку необходимо зарегистрировать документом Списание с расчетного счета вид операции Снятие наличных в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки.
Также необходимо иметь ввиду, что если используется загрузка банковских выписок, то данный документ будет загружен в базу автоматически.
В документе указывается:
- Сумма — сумма снятия по чеку, согласно выписке банка.
Документ не формирует проводок, проводка по списанию денег с расчетного счета формируется в документе Поступление наличных.
Но документ Списание с расчетного счета рекомендуется создавать, так как при изменении настроек учетной политики и перепроведении документов остатки по кассе и банку не сойдутся.
Если флажок Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств установлен в настройках учетной политикиPDF, то документ Списание с расчетного счета будет формировать проводку по списанию денег с расчетного счета через 57 счет:
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
attachments_07-09-2012_21-05-55 / Бухгалтерские проводки по ДС операциям
Бухгалтерские проводки по совершенным операциям:
| № | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Первичный документ | |
| Дебет | Кредит | |||
| Кассовые операции | ||||
| 1 | Получены из банка по чеку наличные деньги | 50-1 | 51 | ПКО |
| 2 | Выдана заработная плата работникам организации | 70 | 50-1 | РКО, Платежная ведомость |
| 3 | Выдано в подотчет водителю Иванову И.И. на ГСМ | 71 | 50-1 | РКО |
| 4 | Выдано поставщику за отгруженные ТМЦ, услуги | 60 | 50 | РКО, доверенность |
| 5 | Выдано покупателю за неотгруженную ГП | 62 | 50-1 | РКО, доверенность |
| 6 | Отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации | 94 | 50-1 | Акт инвентаризации |
| 7 | Недостача денежных средств отнесена на кассира | 73-2 | 94 | Приказ по организации |
| 8 | Кассиром в погашение недостачи внесены денежные средства в кассу организации | 50-1 | 73-2 | ПКО |
| 9 | Удержано из заработной платы кассира в погашение недостачи | 70 | 73-2 | Приказ по организации |
| 10 | Отражены излишки денежных средств в кассе, выявленные при инвентаризации | 50-1 | 91-1 | Акт инвентаризации |
| Операции по расчетному счету | ||||
| 11 | Произведена оплата поставщику за поступившие материалы, включая НДС | 60-1 | 51 | Платежное поручение, выписка банка |
| 12 | Отражены расходы по оплате услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание | 91-2 | 76 | Выписка банка, договор банковского счета |
| 13 | Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание | 76 | 51 | Выписка банка |
| 14 | Получена оплата от покупателя за ранее отгруженную продукцию, включая НДС | 51 | 62-1 | Копия платежного поручения покупателя, выписка банка |
| 15 | Перечислен текущий налог на прибыль в бюджет | 68 | 51 | Платежное поручение, выписка банка |
| 16 | Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды | 69 | 51 | Платежное поручение, выписка банка |
| 17 | Списаны суммы в виде экономических санкций | 99-2 | 51 | Инкассовое поручение, выписка банка |
| 18 | Зачислена на счет переплата налогов и сборов | 51 | 68 | Выписка банка |
| 19 | Перечислена оплата труда на пластиковые карточки | 70 | 51 | Выписка банка |
| Поступление экспортной валютной выручки | ||||
| 20 | Отражено поступление на транзитный валютный счет организации экспортной выручки за отгруженную по контракту продукцию | 52-1 | 62-11 | Выписка банка |
| 21 | Отражен перевод поступившей валютной выручки с транзитного валютного счета на текущий валютный счет | 52-2 | 52-1 | Выписка банка |
| 22 | Отражена отрицательная курсовая разница по остаткам средств на текущем валютном счете | 91-2 | 52-2 | Выписка банка |
| 23 | Отражена положительная курсовая разница по остаткам средств на текущем валютном счете | 52-2 | 91-1 | Выписка банка |
| 24 | Оплачены услуги банка за расчетное обслуживание валютного счета | 91-2 | 52-2 | Выписка банка |
| Продажа иностранной валюты | ||||
| 25 | Списана с текущего валютного счета иностранная валюта, подлежащая продаже | 57 | 52-2 | Заявление о продаже валюты, выписка банка |
| 26 | Отражена положительная курсовая разница, возникшая в связи с изменением курса иностранной валюты на дату ее списания с текущего валютного счета и на дату ее продажи | 57 | 91-1 | Выписка банка |
| 27 | Зачислены на расчетный счет рублевые средства от продажи иностранной валюты | 51 | 91-1 | Выписка банка |
| 28 | Оплачены расходы, связанные с продажей иностранной валюты | 91-2 | 51 | Выписка банка |
| 29 | Списана стоимость проданной иностранной валюты | 91-2 | 57 | Выписка банка |
| 30 | Отражена прибыль (убыток) от продажи валюты | 91-9 99-1 | 99-1 91-9 | Бухгалтерская справка |
| Покупка иностранной валюты | ||||
| 31 | Перечислены денежные средства на покупку иностранной валюты для расчетов с иностранными поставщиками | 76 | 51 | Выписка банка |
| 32 | Начислено комиссионное вознаграждение банку за услуги по покупке иностранной валюты | 91-2 | 76 | Счет-фактура |
| 33 | Оплачено с расчетного счета комиссионное вознаграждение | 76 | 51 | Выписка банка, мемориальный ордер |
| 34 | Отражено поступление на валютный счет приобретенной иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату поступления | 52 | 76 | Выписка банка |
| 35 | Списано превышение курса покупки иностранной валюты над курсом ЦБ РФ | 91-2 | 76 | Выписка банка |
| 36 | Списано превышение курса ЦБ РФ над курсом покупки иностранной валюты | 76 | 91-1 | Выписка банка |
| Отражение иностранной валюты по кассе | ||||
| 37 | Получена иностранная валюта с текущего валютного счета в кассу на командировочные расходы | 50-11 | 52-2 | Выписка банка |
| 38 | Отражена положительная курсовая разница по остаткам наличных денежных средств в иностранной валюте в кассе | 50-11 | 91-1 | Выписка банка |
| 39 | Отражена отрицательная курсовая разница по остаткам наличных денежных средств в иностранной валюте в кассе | 91-2 | 50-11 | Выписка банка |
| Операции по инкассации | ||||
| 40 | Отражено поступление наличной выручки в кассу организации | 50-1 | 90-1 | ПКО |
| 41 | Отражена выдача наличных денежных средств инкассаторской службе банка | 57-1 | 50-1 | РКО, объявление |
| 42 | Отражено зачисление наличных денежных средств на расчетный счет организации | 51 | 57-1 | Выписка банка |
| 43 | Отражена стоимость услуг банка по инкассации денежных средств без учета НДС | 91-2 | 76 | Счет-фактура |
| 44 | Отражена сумма НДС от стоимости услуг по инкассации денежных средств | 19-3 | 76 | Счет-фактура |
| 45 | Оплачены услуги банка по инкассации денежных средств | 76 | 51 | Выписка банка |
| 46 | Предъявлена к вычету сумма НДС, уплаченная по оказанным услугам по инкассации денежных средств (на основании счета-фактуры, выданного банком) | 68 | 19-3 | Счет-фактура |
| Переводы в пути | ||||
| 47 | Произведены денежные переводы из кассы, еще не поступившие по назначению | 57-1 | 50-1 | ПКО, объявление |
| 48 | Списаны с расчетного счета рублевые средства для покупки иностранной валюты | 57-2 | 51 | Выписка банка |
| 49 | Отражено списание иностранной валюты для ее продажи | 57-2 | 52-2 | Выписка банка |
| 50 | Отражено поступление денежного перевода от покупателя за ранее отгруженные товары | 57-1 | 62-1 | Выписка банка |
| 51 | Отражено поступление денежных переводов от прочих дебиторов | 57-1 | 76 | Выписка банка |
| 52 | Отражено поступление на расчетный счет денежных средств, числящихся в пути | 51 | 57-1 | Выписка банка |
| 53 | Отражено поступление на валютный счет денежных средств, числящихся в пути | 52-2 | 57-2 | Выписка банка. |
| Операции по аккредитивам | ||||
| 54 | Отражено открытие покрытого аккредитива за счет средств покупателя против счетов и ж.д. накладных | 55-1 | 51 | Заявление на открытие аккредитива, выписка банка. |
| 55 | Отражено выданное продавцу обеспечение в сумме аккредитива | 009 | Бух.справка | |
| 56 | Списан использованный аккредитив | 60-1 | 55-1 | Выписка банка. |
| 57 | Неиспользованный остаток аккредитива зачислен на расчетный счет | 51 | 55-1 | Выписка банка. |
| 58 | Оплачены услуги банка за обслуживание аккредитива | 76 | 51 | Выписка банка. |
| 59 | Отражена стоимость услуг банка за обслуживание аккредитива | 91-2 | 76 | Выписка банка. |
| Операции по депозитам | ||||
| 60 | Отражено перечисление денежных средств на депозитный счет | 55-3 | 51 | Выписка банка. |
| 61 | Признан доход (проценты) за месяц | 76 | 91-1 | Бух. справка — расчет |
| 62 | Зачислены проценты на расчетный | 51 | 76 | Выписка банка. |
| 63 | Получены денежные средства от кредитной организации по окончании срока депозита | 51 | 55-3 | Выписка банка. |
| Операции по целевому финансированию | ||||
| 64 | Отражено выделение средств целевого бюджетного финансирования | 76 | 86 | Контракт |
| 65 | Отражено получение средств целевого бюджетного финансирования | 55-4 | 76 | Выписка банка. |
| 66 | Оприходовано оборудование, требующего монтажа | 07 | 60 | ТТН |
| 67 | Отражена сумму НДС, предъявленная продавцом оборудования | 19 | 60 | Счет-фактура |
| 68 | Перечислено продавцу оборудования, включая НДС | 60 | 55-4 | Выписка банка. |
| 69 | Отражена передача оборудования в монтаж | 08-3 | 07 | Акт приема-передачи оборудования в монтаж |
| 70 | Отражены в составе капитальных вложений затраты вспомогательного производства по монтажу оборудования | 08-3 | 23 | Расчет |
| 71 | Отражен ввод в эксплуатацию объекта основных средств | 01 | 08-3 | Акт приемки-передачи ОС |
| 72 | Отражено использование средств целевого финансирования | 86 | 98 | Бух. справка — расчет |
| 73 | Сумма НДС, уплаченная продавцу оборудования, списана за счет средств целевого финансирования | 86 | 19 | Бух. справка — расчет |
| 74 | Ежемесячное начисление амортизации по объекту основных средств, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию | 20 | 02 | Расчет начисления амортизации |
| 75 | Доходы будущих периодов отражены в составе прочих доходов | 98 | 91-1 | Бух. справка-расчет |
Документами, подтверждающими оплату банковских услуг, служат выписки банка по расчетному счету, мемориальные ордера, счета-фактуры (для услуг по инкассации).
ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
- ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 07.02.2011)..
- ФЗ от 08.12.2003 № 164-ФЗ «06 основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (в ред. от 08.12.2010).
- ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (в ред. от 27.07.2010).
- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: установлен письмом Банком России от 04.10.1993 №18 (в ред. от 26.02.1996).
- Положение Банка России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 22.01.2008).
- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П, утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол № 47.(в ред. от 31.10.2002).
- Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» (в ред. от 28.04,2008 № 2003-У).
- Приказ Министерства финансов РФ от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (в ред. от 01.10.2009).
- Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49 (в ред. от 08.11.2010).
- Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (в ред. Постановления от 27.03.2000 № 36).
- Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
- Трудовой кодекс РФ (в ред. от 29.10.2010).
- Налоговый кодекс РФ (в ред. от 07.03.2011).
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утв. Приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (в ред. от 24.12.2010).
