От чего зависит повышающий коэффициент при оплате транспортного налога

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2021 году

Размер повышающего коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля и года выпуска. Определение средней стоимости автомобиля регулирует приказ Минпромторга России от 28.02.2014 г. № 316 «Об утверждении Порядка расчёта средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации».

Минпромторг России регулярно публикует перечень автомобилей для того, чтобы безошибочно рассчитать транспортный налог. В 2021 году в данный перечень вошло более 900 марок и моделей дорогостоящих автомобилей. Необходимо обратить внимание – повышающий коэффициент касается лишь легковых автомобилей. Владельцев грузовых дорогостоящих транспортных средств данный аспект не затрагивает. Уплату транспортного налога за 2021 год владельцы транспортных средств будут производить уже в 2021 году.

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

• отражение информации о том, что объектом обложения налогом являются транспортные объекты;
• подтверждение того, что в роли плательщика выступает субъект со статусом юрлица;
• КБК для транспортного налога для юридических лиц) указывает на получателя средств – региональный бюджет;
• обозначение обслуживающего подразделения ФНС;
• тип платежа – транспортный налог, юридические лица должны перечислять его по разным КБК в случае погашения текущих налоговых обязательств, перевода средств в счет штрафа или для закрытия задолженности по пеням.

Транспортный налог для юридических лиц может перечисляться по таким шифрам КБК:

1. Для оплаты налогового обязательства авансом надо вводить код 182 1 0600 110.
2. При уплате пени надо указывать комбинацию 182 1 06 04011 02 2100 110.
3. При погашении штрафа прописывается КБК 182 1 0600 110.

• регион;
• период, за который производятся вычисления;
• тип транспорта с указанием его мощности;
• данные о постановке на учет (и его снятии).

Ставка Х База (мощность объекта) Х (Число месяцев владения активом /12) Х Величина повышающего коэффициента.

Когда выводится транспортный налог, ставка 2021 года для юридических лиц должна применяться в том размере, который установлен на отчетный период в конкретном субъекте РФ. Если компания в течение налогового периода осуществляла авансовые перечисления, то по итогам года подлежащая оплате сумма налогового обязательства определяется как разница годовой суммы начисленного налога и всех произведенных платежей в отчетном году.

Использовать эти ставки и сроки уплаты могут только организации, чьи транспортные средства зарегистрированы в Тамбовской области. Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2021 в других регионах может отличаться от приведенного примера.

При несвоевременной оплате транспортного налога контролирующие органы имеют право насчитывать неплательщику пени в размере 1300 ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки. Для крупных предприятий, имеющих обширный автомобильный парк, суммы могут быть предъявлены внушительные.

Пени оплачиваются с указанием специального кода бюджетной классификации. При срыве налоговой отчетности и неплатежах по транспортному налогу на фирму может быть наложен штраф в размере от 20 процентов суммы неуплаченного налога.

• 26.05.2014, 23:55 #2 Сообщение от Second числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика Это строка 110, а не «133». Best regards, Михаил Ответить с цитированием Вверх ▲
• 27.05.2014, 09:32 #3 Сообщение от mvf Это строка 110, а не «133».

Таблица повышающих коэффициентов

Сумма транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили исчисляется с учётом повышающего коэффициента (п.2 ст.362 НК РФ):

В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ возраст автомобиля исчисляется с года выпуска, а не с момента покупки автомобиля в автосалоне.

Пример 1. Расчёт транспортного налога на легковой автомобиль Audi Q7 quatro дизель с объёмом двигателя 2967 куб.см. будет производиться с учётом повышающего коэффициента:

• с момента покупки до 1 года – 1,5;
• 1-2 года – 1,3;
• 2-3 года – 1,1.

По истечение трёх лет повышающий коэффициент при расчёте транспортного налога на данный автомобиль не используется.

Как рассчитать возраст автомобиля?

Согласно разъяснительному письму ИФНС РФ, возраст автомобиля определяется количеством лет, в календарных годах, с года выпуска автотранспортного средства с конвейера завода производителя и по 1 января того года, за который исчисляется транспортный налог.

Например, ваш автомобиль был произведён и выпущен в 2021 году, причём месяц выпуска не имеет значения, значит, на 1 января 2020 года ему будет 1 год.

Повышающий коэффициент в разных регионах

Повышающий коэффициент для всех регионов Российской Федерации одинаков, но транспортный налог может отличаться от региона к региону. Связано это с тем, что транспортный налог является региональным налогом, регулируемый органами власти местного самоуправления. Учитывая различие между регионами в части транспортного налога, итоговый размер транспортного налога с учётом повышающего коэффициента так же будет несколько отличаться.

В связи с этим, прежде, чем начать производить расчёт транспортного налога на дорогостоящий легковой автомобиль – необходимо обратиться к местным налоговым органам с целью уточнения налоговой ставки, региональных льгот. Если физическим лицам ФНС произведёт расчёт и уведомит об уплате, то юридическим лицами необходимо производить самостоятельное исчисление транспортного налога с целью уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.

Уважаемый читатель!

В статье представлена базовая информация, но большинство случаев имеет индивидуальный характер. В связи с чем на нашем сайте работают дежурные юристы к которым вы можете обратиться по телефонам:

• Москва доб 152
• Санкт-Петербург доб 152
• Все регионы доб 132 (Звонок бесплатный)

При обращении Вы получите консультацию именно по Вашей проблеме.

Расчет крайне прост. Главное, верно определить ставку повышающего коэффициента. Для этого нужно знать марку своего автомобиля и срок использования. Точное название марки машины указано в ПТС, а срок использования автомобиля отсчитывается с момента выпуска и завершается годом начисления налога.

Физические лица могут не беспокоиться об этапах начисления транспортного налога, так как за них всё сделает налоговая. Однако во избежание ошибок инспекторов проверить принадлежность своего автомобиля к «роскошным» следует на сайте Минпромторга до 1 марта года, следующим за отчетным.

Организации, имеющие в собственности дорогостоящие автомобили, самостоятельно начисляют налог и подают транспортную декларацию в установленные сроки. Причем важно использовать повышающий коэффициент и при уплате авансовых платежей на налог.

Рассчитать транспортный налог онлайн:

Калькулятор растаможки авто предоставлен сайтом calcus.ru

Расчёт средней стоимости автомобиля

Для получения информации о том, какой же повышающий коэффициент применить к легковому автомобилю и, как следствие, безошибочного исчисления транспортного налога – необходимо произвести расчёт средней стоимости автомобиля. Регулирует расчёт средней стоимости приказ Минпромторга России от 28.02.2014 г. № 316. На основании данного документа предоставляется возможность производить расчёт средней стоимости автомобилей:

• произведённых на территории РФ (или на территории РФ присутствует уполномоченное лицо производителя);
• не произведённых на территории РФ (уполномоченное лицо производителя не присутствует на территории РФ).

Размер ставки транспортного налога

Согласно НК РФ, размер коэффициента транспортного налога варьируется в пределах 1,1 — 3,0, в зависимости от средней стоимости транспортного средства и времени его эксплуатации с момента выпуска с заводского конвейера. Причём, отправной точкой цены являются 3 000000 рублей. У большинства автовладельцев дорогих автомобилей возникает вопрос: «Как определяется стоимость машины из «роскошного» списка?».

В том случае, если официальный производитель транспортного средства или его представитель – дилер осуществляет свою деятельность на территории РФ, он ежегодно представляет данные о рекомендованных, каталожных ценах данного автомобиля в базовой комплектации в Минпромторг России. А если официальный производитель транспортного средства или его представитель – дилер не осуществляет свою деятельность на территории РФ, то Минпромторг самостоятельно вычисляет среднюю стоимость автомобиля исходя из максимальной и минимальной цены продажи в рублях по курсу валют.

Федеральное законодательство

На федеральном уровне, четыре года назад было введено и определено само понятие повышающего коэффициента, как обязательного. Министерство промышленности и торговли РФ ежегодно пополняет и обновляет список отдельных видов автомобилей, на которых и распространяется данный коэффициент. Также федеральное законодательство закрепило в НК РФ размер повышающих коэффициентов и условия их применения. Разъяснения по поводу применения данного налога на роскошь относительно тех автомобилей, которые находятся на балансе у юридических лиц, также регулирует налоговый кодекс России.

Региональное законодательство

Всем известно, что относительно транспортного налогообложения, законодательные власти регионов имеют право уменьшать или увеличивать его ставки, на своё усмотрение. Для удобства автовладельцев всех субъектов Федерации, ИФНС РФ разработала подробные электронные сервисы на своём сайте. Выбрав свой регион и отчётный период, вы получите ответ — какая ставка применяется в вашем конкретном случае, а также каким правоустанавливающим законодательным документом это решение регулируется.

Расчет транспортного налога с учётом повышающего коэффициента

После того, как будет произведён расчёт средней стоимости автомобиля, установлен повышающий коэффициент – можно приступать к исчислению транспортного налога. С этой целью необходимо прибегнуть к следующей формуле:

Необходимо уяснить, что в соответствие с п.3 ст.362 НК РФ есть некоторые особенности при определении количества месяцев владения автомобилем:

• если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД после 15 числа или снят с учёта до 15 числа – данный месяц при расчёте транспортного налога не учитывается;
• если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД до 15 числа или снят с учёта после 15 числа – данный месяц будет учитываться при расчёте транспортного налога.

Пример 2. Крылов В.В. зарегистрировал свой автомобиль 18 марта 2021 года – при расчёте транспортного налога за 2016 год март в расчёт не берётся. Воробьёв В.В. снял с регистрационного учёта автомобиль 17 сентября 2021 года – при расчёте транспортного налога за 2021 год сентябрь будет учитываться.

Пример расчета транспортного налога с повышающим коэффициентом

На балансе ООО «АБВ» находится легковой автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощность 233 л.с. Транспортный налог будет рассчитан за 2021 год. Данный автомобиль был приобретён у официального дилера в Российской Федерации, в связи с чем возможно расчёт средней стоимости производится следующим образом:

• 3050000 + 3250000 = 3150000 рублей
• Повышающий коэффициент составит 1,3
• Налоговая ставка 7,5
• Размер транспортного налога составит 233 * 7,5 * 1,3 * 12 = 27261 рубль

ООО «АБВ» будет производить уплату транспортного налога путём перечисления авансовых платежей по окончании отчётных периодов: 27261 / 4 = 6815,25 рублей

Правила расчёта налога

Для физических лиц в 2021 году по-прежнему транспортный сбор исчисляют специалисты налоговой службы, на основании тех сведений, которые они получают от Госавтоинспекции, где и ставился на учёт автомобиль. Затем автовладелец получает уведомление об оплате в установленные законом сроки и квитанцию. Также вся информация будет доступна на электронном сервисе. Автоматически собственнику того автотранспортного средства, которое упоминается в списке Министерства промышленности и торговли, будет начислен налог с повышающим коэффициентом.

О правилах расчёта транспортного налога читайте на нашем сайте.

Для того, что бы понять, откуда взялась именно такая сумма, которую вы увидите в квитанции, рассчитать повышающий коэффициент в вашем конкретном случае, можно использовать формулу:

СН = Региональная ставка налога * Мощность А/М * ПК,

где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.

А если вы владеете автомобилем менее 1 года, то формула выглядит следующим образом:

СН = Региональная ставка налога * Мощность А/М * Месяцы владения А/М * ПК,

где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.

После получения уведомления и квитанции об уплате транспортного налога, полезным будет произвести собственные расчёты и убедиться в их правильности. Обратитесь за информацией о региональных ставках и размере коэффициента на официальный сайт ИФНС РФ. Там же вы можете найти правоустанавливающие документы регионального значения, на основании которых применяются те или иные налоговые ставки. Зачастую автовладельцы самостоятельно находят ошибки в присланных документах.

Пример расчёта налога с повышающим коэффициентом

Допустим, Вы – москвич, приобрели в 2021 году AUDI A5 Cabriolet quattro, двигатель которого 530 л/с. Цена по договору купли-продажи составляла 2 350 000 р. Однако эта марка и модель машины вошла в перечень Минпромторга в разделе по стоимости от 3 000000 до 5 000000 р., со сроком эксплуатации не более трёх лет. Соответственно, будет применяться дополнительный коэффициент в размере 1,1. Также, на основании закона города Москвы, налоговая ставка для транспортного средства с мощностью двигателя более 250 л/с, устанавливается как 150 рублей за одну л/с.

Используем формулу:

СН = Региональная ставка налога * Мощность А/М * ПК,

СН = 150*530*1,1= 87 450 р.,

то есть, если бы Ваш «железный друг» не находился бы в «шикарном списке», и на него не распространялся бы повышающий коэффициент 1,1, то Вы заплатили бы на 7950 р. меньше.

Ошибки в использовании повышающего коэффициента

Если исчислением транспортного налога для физических лиц занимаются налоговые органы, то юридические лица выполняют данную процедуру самостоятельно. При этом очень важно в этом случае не допустить ошибок, чтобы не оказаться среди должников по неуплаченному транспортному налогу, т.к. даже если налог уплачен частично – всё равно обязательство налогоплательщика в данном случае будет рассматриваться неисполненным.

Среди распространенных ошибок встречаются следующие:

Изменения в декларации

В связи с введение повышающего коэффициента изменилась форма декларации, добавилась новая строчка во второй раздел. Коэффициент Кп в декларации по транспортному налогу прописывается в строке 150. Для получения окончательной суммы налога, нужно умножить сумму, посчитанную обычным образом на коэффициент из строчки 150. Если по транспорту, которым владеет плательщик, коэффициентов не предусмотрено, в данной строчке ставят прочерки.

Подробнее о том, как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2021 году, можно прочитать в статье.

Если машины нет в Перечне

Что нужно предпринять, если машина, по которой нужно внести налог на транспорт, не включена в документ, регламентирующий применение повышающего коэффициента Кп? В данной ситуации нужно высчитывать среднюю стоимость транспортного средства самостоятельно.

Для верного подсчета Минпромторгом России утверждена Методика расчета средней стоимости легковых авто. Вариант её определения зависит от территориального месторасположения дилера или производителя автомобиля. То есть учитывают стационарное положение точки продажи машины – на отечественной территории или за границей:

1. Если точка реализации транспортного средства находится в России – дилер/производитель предоставляют сведения о рекомендованных продажных ценах данного авто в розницу.
2. Во втором случае берут данные из автомобильных каталогов – «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Mоtor», «Canadien Black Book», «Schwacke».