Основные положения представления декларации по УСН в 2020-2021 годах
Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2020 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2020 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2021 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 31.03.2021 (это рабочий вторник).
У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2021 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2021.
Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает Штраф составит 5% от суммы… А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут… ИП к административной ответственности… Подробнее читайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Налоговая декларация по УСН подается в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:
- на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
- на бумажном носителе по почте;
- по электронным каналам связи;
Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.
Налоговая декларация УСН в 2021 году
Главная / Налоговые декларации
| Оглавление: 1. Место и сроки сдачи декларации по УСН 2. Способы сдачи отчетности 3. Структура декларации | 4. Инструкция по заполнению декларации УСН 5. Штраф за несдачу декларации УСН 6. Программы для подготовки отчета |
Декларация УСН – ежегодная налоговая отчетность, которую должны представлять хозяйствующие субъекты, применяющие упрощенный режим налогообложения.
Форма декларации КНД 1152017 утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Скачать бланк декларации
Образцы декларации по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”
Образец нулевой декларации УСН
Куда сдавать декларацию
Организации подают отчетность по месту своего нахождения (юридическому адресу), индивидуальные предприниматели – по месту проживания.
При этом юрлица, которые имеют обособленные подразделения, включают сведения по подразделениям в свою декларацию по УСН. Отдельный отчет по ОП подавать не нужно.
Сроки сдачи декларации по УСН
Налоговый период по УСН – календарный год. Отчетными периодами являются: 1 кв., полугодие, 9 мес.
Декларация сдается по итогам налогового периода.
При этом хозяйствующие субъекты представляют отчет в следующие сроки:
| Субъект | Последний день подачи декларации УСН |
| Юрлица | 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| ИП | 30 апреля года, идущего за окончанием налогового периода |
Если последний день подачи декларации выпадает на выходной (праздник), то крайний срок представления отчета переносится на ближайший рабочий день. Таким образом:
- За 2021 год юрлицам нужно отчитаться до 2 апреля (включительно) 2021, ИП – не позже 30.04.2021.
- За 2021 год: фирмам – не позже 1 апреля 2021, ИП – не позднее 30 апреля 2021.
Если налогоплательщик перестал соответствовать условиям применения упрощенного режима, отчетность представляется до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором право на упрощенку было утеряно.
Гражданин, закрывающий ИП, сдает отчет не позднее 25 числа месяца, идущего за месяцем, в котором была сделана запись о прекращении деятельности в статусе ИП в ЕГРИП или до даты снятия с налогового учета (если таковы требования местной ИНФС).
При ликвидации организации отчет по УСН представляется вместе с промежуточным или окончательным ликвидационным балансом.
Датой сдачи отчета по УСН признается:
- При сдаче в налоговые органы лично или через уполномоченного представителя — дата подачи;
- При отправке через отделение почтовой связи — дата на штампе почтового отправления;
- При передаче по каналам ТКС (через Интернет) — дата, указанная в подтверждении оператора ЭДО.
Способы сдачи отчетности
Подать декларацию можно следующими способами:
1) Распечатанную (заполненную вручную) на бумаге – лично, через уполномоченное лицо (при обязательном представлении доверенности: нотариальной – для представителя ИП, обычной – для представителя юрлица) или почтовым отправлением (с описью вложения).
Налоговая отчетность на бумаге представляется:
- в 2 экз. – при сдаче в ИФНС;
- в 1 экз. – при пересылке через Почту России.
Примечание: некоторые инспекции принимают декларацию на бумаге только с приложением дублирующего файла на флеш-накопителе.
2) В электронном виде через интернет: непосредственно на сайте ФНС или через оператора ЭДО.
Структура декларации
Налоговая отчетность по УСН включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1.1, который содержит суммы единого налога по УСН (авансового платежа по налогу), подлежащие уплате (уменьшению) в связи с использованием упрощенного режима (объект «доходы»), на основании сведений хозяйствующего субъекта;
- раздел 1.2, в который записываются суммы ЕН (аванса) и минимального налога к уплате (уменьшению) по УСН (объект «доходы минус расходы»);
- раздел 2.1.1 – предназначен для расчета суммы ЕН по УСН «доходы»;
- раздел 2.1.2, в котором указывается сумма торгового сбора, уменьшающая ЕН при УСН «доходы»;
- раздел 2.2 – включает расчет ЕН по УСН «доходы минус расходы»;
- раздел 3 – здесь отражаются данные о средствах, поступивших в рамках целевого финансирования и благотворительной деятельности.
Состав представляемой декларации зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Налогоплательщики | Какие разделы представляются |
| Все организации (ИП) независимо от объекта налогообложения | Титульный лист |
| Субъекты, выбравшие в качестве объекта УСН «доходы» | Разделы: 1.1; 2.1.1 и 2.1.2 (только если организация (ИП) является плательщиком торгового сбора) |
| Субъекты, применяющие УСН «доходы за минусом расходов» | Разделы: 1.2 и 2.2 |
| Субъекты, получившие целевые средства, независимо от объекта налогообложения | Раздел 3 (обычно у коммерческих фирм и ИП в состав декларации не включается) |
При этом сначала рассчитываются и отражаются суммовые показатели раздела 2.1 (2.2), а затем на основании этих показателей заполняется раздел 1.1 (1.2).
Следует отметить, что в разделах декларации нужно отражать только начисленные суммы налога, уплаченные суммы ЕН в отчете не указываются.
Инструкция по заполнению декларации УСН
Порядок заполнения декларации (далее – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Общие требования
1. Суммовые показатели, указываемые в декларации, округляются до целых рублей согласно математическим правилам округления.
2. При заполнении декларации ручным способом разрешается использовать чернила фиолетового (черного, синего) цвета.
3. При формировании отчетности запрещается:
- скреплять листы при помощи степлера;
- вносить исправления, в т. ч. с использованием белого корректора или другого средства;
- распечатывать страницы отчета с двух сторон.
4. Страницы нумеруются в сквозном порядке независимо от состава декларации следующим образом: «001», «002», «003» и т. д.
5. Для каждой отдельной строки отчета предусмотрено определенное количество знакомест, при этом в одну строку заносится только один показатель.
Для записи десятичной дроби (процентные ставки налога) предусмотрены поля, разделенные символом «точка».
6. Числовые, текстовые и кодовые показатели записываются в форму слева направо, с крайней левой ячейки. При использовании программных средств для оформления отчета значения числовых показателей выравниваются по последнему правому знакоместу.
7. Текстовая информация записывается в поля документа заглавными буквами. Если документ заполняется с помощью ПО, следует применять шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).
8. Если после записи показателя в строке остались пустые ячейки, в них проставляются прочерки (например: ИНН организации указывается в следующем формате: «1356785795–»).
9. В случае отсутствия каких-либо показателей пустые строки также прочеркиваются. При этом если отчетность оформлена с помощью ПО, то при распечатке могут отсутствовать границы ячеек и прочерки в пустых знакоместах.
10. Налоговая отчетность, сформированная через ПО, может быть распечатана как машиночитаемый бланк, содержащий двумерный штрих-код.
Титульный лист
1. Данные на титульном листе заполняются организацией (ИП), кроме блока «Заполняется работником ИФНС».
2. ИНН / КПП. Указываются соответствующие коды. ИП заполняют только ИНН (код КПП предпринимателям не присваивается).
3. Номер корректирующего отчета. Если отчетность сдается впервые – нужно записать код: «0–». При подаче уточненной декларации заполняется порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.
4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:
| Код | Период |
| 34 | Год |
| Последний налоговый период: | |
| 50 | при ликвидации (реорганизации) организации при закрытии ИП |
| 95 | при переходе на другой налоговый режим |
| 96 | при прекращении предпринимательской деятельности при закрытии деятельности на УСН |
5. Отчетный год. Заполняется год, за который сдается декларация.
6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код инспекции, в которую представляется документ.
7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:
| Код | Наименование |
| 120 | По месту жительства ИП |
| 210 | По месту нахождения российского юрлица |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не относящегося к крупнейшим налогоплательщикам |
8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).
9. Затем заносится код ОКВЭД из классификатора ОКВЭД2.
10. Код ликвидации (реорганизации) и ИНН/КПП ликвидированного (реорганизованного) юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) юрлица согласно Приложению № 3 к Порядку:
| Код | Наименование |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| 0 | Ликвидация |
11. Далее указывается контактный телефон налогоплательщика.
12. Указывается количество страниц представляемой отчетности и количество страниц приложений к декларации.
13. Поле «Подтверждение достоверности сведений». Заносится код физлица, представляющего налоговую отчетность:
- 1 – если декларацию сдает налогоплательщик;
- 2 – если документ передается через уполномоченного представителя.
Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:
| Кто сдает декларацию | Какие данные указываются |
| ИП | расписывается и проставляет дату подписания декларации, ФИО не заполняет |
| Организация | заполняется ФИО руководителя юрлица, ставится дата и подпись |
| Представитель – физлицо | указывается ФИО представителя, дата и подпись, ниже заполняются реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия представителя |
| Представитель – юрлицо | сначала указывается ФИО уполномоченного лица фирмы-представителя, далее заносится наименование самой фирмы-представителя, ставится подпись, дата и реквизиты подтверждающего документа о полномочиях физлица, сдающего отчет |
Примечание: если физлицо не подписывает декларацию, а просто сдает ее в ИФНС по поручению субъекта, ФИО такого лица на титульном листе указывать не нужно.
Раздел 2.1.1
Данный раздел оформляется только хозяйствующими субъектами, применяющими УСН «доходы».
| Код строки | Содержание |
| 102 | Следует указать признак плательщика: «1» – для организации (ИП), производящих выплаты вознаграждений физлицам; «2» – для ИП без работников |
| 110-113 | Записываются суммы доходов, полученных налогоплательщиком, нарастающим итогом за 1 кв., полугодие, 9 мес., год. Порядок определения доходов утвержден в ст. 346.15 НК РФ. Если декларация представляется в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН (до окончания налогового периода), показатель за последний рабочий отчетный период (отраженный в строках: 110, 111, 112) дублируется по строке 113. |
| 120-123 | Указывается налоговая ставка в процентах, построчно: за 1 кв., полугодие, 9 мес., год. При подаче декларации до окончания календарного года ставка налога, указанная за последний период ведения деятельности (из строк: 120, 121, 122), дублируется по строке 123. |
| 130-133 | Отражаются авансовые платежи по ЕН и сумма налога за календарный год по следующим формулам: |
| 130 | Строка 130 = строка 110 * строка 120 / 100 |
| 131 | Строка 131 = строка 111 * строка 121 / 100 |
| 132 | Строка 132 = строка 112 * строка 122 / 100 |
| 133 | Строка 133 = строка 113 * строка 123 / 100. При сдаче отчетности до окончания года значение показателя за последний рабочий отчетный период (из строк: 130, 131, 132) повторяется по строке 133. |
| 140-143 | Заполняются нарастающим итогом суммы страховых взносов и выплаченных наемному персоналу пособий (в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21), на которые субъект имеет право уменьшить суммы авансов по ЕН (сумму единого налога), начисленные за отчетный (налоговый) период. При этом налогоплательщики, указавшие по строке 102: «1» – могут уменьшить сумму авансов по ЕН (налога) не более чем на 50%, т. е. показатели строк 140-143 не могут составлять больше 1/2 от показателей строк 130-133 соответственно; «2» – могут уменьшить сумму авансов по ЕН (налога) на всю сумму уплаченных взносов, при этом показатели строк 140-143 не должны превышать показатели строк 130-133. При сдаче отчетности до окончания года значение показателя за последний рабочий отчетный период (из строк: 140, 141, 142) повторяется по строке 143. |
Раздел 2.1.2
Этот раздел формируют только субъекты, применяющие УСН «доходы» и являющиеся плательщиками торгового сбора.
Потребность в отдельном разделе связана с тем, что вычитать сумму торгового сбора разрешается только из доходов, полученных от деятельности, которая этим сбором непосредственно облагается.
Следовательно, если у налогоплательщика есть виды деятельности, которые под торговый сбор не попадают, то доход от них в данный раздел не включается.
Раздел состоит из двух листов.
Первый лист заполняется аналогично разделу 2.1.1:
| Код строки | Содержание |
| 110-113 | Заполняются нарастающим итогом (построчно: за 1 кв., полугодие, 9 мес. и год) суммы доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором. Если другого вида деятельности, кроме торговли, субъект не ведет, дублируются данные строк 110-113 раздела 2.1.1 |
| 130-133 | Рассчитывается сумма авансового платежа по ЕН (сумма налога): |
| 130 | Строка 130 = строка 110 * строка 120 раздела 2.1.1 / 100 |
| 131 | Строка 131 = строка 111 * строка 121 раздела 2.1.1 / 100 |
| 132 | Строка 132 = строка 112 * строка 122 раздела 2.1.1 / 100 |
| 133 | Строка 133 = строка 113 * строка 123 раздела 2.1.1 / 100 |
| 140-143 | Указываются нарастающим итогом суммы страховых платежей (только по работникам, занятым в торговой деятельности), уменьшающие авансы по ЕН (налог), в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Если другой деятельности, кроме торговли, организация (ИП) не ведет, дублируются сведения, отраженные по строкам 140-143 раздела 2.1.1 При этом порядок заполнения строк 140-143 раздела 2.1.2. (в зависимости от признака налогоплательщика) полностью соответствует порядку заполнения строк 140-143 раздела 2.1.1 |
Второй лист раздела формируется в следующем порядке:
| Код строки | Содержание |
| 150-153 | Заполняются нарастающим итогом суммы торгового сбора, которые налогоплательщик по факту уплатил в течение налогового (отчетного) периода |
| 160-163 | Указываются суммы сбора, на которые можно уменьшить суммы авансов по ЕН (налога). Торговый сбор может уменьшать начисленные авансы по ЕН (налог) до нуля. Для того, чтобы рассчитать размер сбора, уменьшающего налог, нужно из показателей строк 130-133 вычесть соответствующие показатели строк 140-143, при этом:
|
Раздел 1.1
Заполняется только налогоплательщиками на УСН «доходы». Формируется на основании данных, отраженных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.
| Код строки | Содержание |
| 010, 030, 060, 090 | Указывается ОКТМО места постановки на учет юрлица или места жительства ИП. Если в течение календарного года код ОКТМО не менялся, достаточно заполнить только строку 010. В остальных строках ставятся прочерки. Если ОКТМО состоит из 8 знаков, то оставшиеся три ячейки также прочеркиваются (например: «25896374—») |
| 020 | Заполняется сумма авансового платежа по ЕН к уплате не позднее 25 апреля отчетного года. Для расчета суммы аванса используются данные разделов 2.1.1 и 2.1.2. Если хозяйствующий субъект не является плательщиком торгового сбора: Строка 020 = строка 130 раздела 2.1.1 – строка 140 раздела 2.1.1. Если налогоплательщик уплачивает торговый сбор: Строка 020 = строка 130 раздела 2.1.1 – строка 140 раздела 2.1.1 – строка 160 раздела 2.1.2 Данный показатель указывается, если его значение ≥ 0. |
| 040 | Заполняется сумма авансового платежа по ЕН к уплате не позднее 25 июля отчетного года. При этом субъекты, не уплачивающие торговый сбор, рассчитывают данный показатель следующим образом: Строка 040 = (строка 131 – строка 141) раздела 2.1.1 – строка 020, Плательщики сбора производят расчет по другой формуле: Строка 040 = (строка 131 – строка 141) раздела 2.1.1 – строка 161 раздела 2.1.2 – строка 020. Данный показатель заполняется, если его значение ≥ 0. Когда результат вычисления получается отрицательным, он отражается как налог к уменьшению (по строке 050), а не к уплате. При этом показатель записывается в строку 050 без знака «минус» |
| 050 | Указывается сумма аванса по ЕН к уменьшению не позднее 25 июля отчетного года. |
| 070 | Заполняется сумма аванса по ЕН к уплате не позднее 25 октября отчетного года. Расчет для неплательщиков сбора: Строка 070 = (строка 132 – строка 142) раздела 2.1.1 – строка 020 – строка 040 + строка 050. Расчет для плательщиков сбора: Строка 070 = (строка 132 – строка 142) раздела 2.1.1 – строка 162 раздела 2.1.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050. Когда итог расчета отрицательный, он переносится в строку 080. |
| 080 | Указывается сумма аванса по ЕН к уменьшению не позднее 25 октября отчетного года |
| 100 | Отражается сумма ЕН к доплате за календарный год с учетом начисленных ранее авансовых платежей. Для неплательщиков сбора: Строка 100 = (строка 133 – строка 143) раздела 2.1.1 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. Для плательщиков сбора: Строка 100 = (строка 133 – строка 143) раздела 2.1.1 – строка 163 раздела 2.1.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. Когда результат расчета отрицательный, он отражается по строке 110. Примечание: согласно письму ФНС от 29.06.2017 № СД-4-3/[email protected], до внесения изменений в действующий бланк декларации УСН предприниматели, применяющие УСН (доходы) + ПСН и утратившие право на ПСН в течение налогового периода, уменьшают сумму налога по строке 100 на стоимость патента. |
| 110 | Указывается сумма ЕН к уменьшению за налоговый период |
Раздел 2.2
Формируется хозяйствующими субъектами, использующими УСН «доходы минус расходы».
| Код строки | Содержание |
| 210-213 | Записываются нарастающим итогом суммы доходов, которые получены субъектом за 1 кв., полугодие, 9 мес., год Доходы определяются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Если декларация представляется в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН (до окончания налогового периода), сумма доходов, указанная за последний период ведения деятельности (из строк: 210, 211, 212), дублируется по строке 213 |
| 220-223 | Указываются нарастающим итогом суммы расходов, которые были произведены субъектом за 1 кв., полугодие, 9 мес., год. Порядок определения расходов утвержден в ст. 346.16 НК РФ. При подаче декларации до окончания календарного года сумма расходов, указанная за последний период ведения деятельности (из строк: 220, 221, 222), дублируется по строке 223 |
| 230 | Заполняется сумма убытка, полученная в предшествующие годы, на которую можно уменьшить налоговую базу за налоговый период |
| 240-243 | Вычисляется и отражается налоговая база как разность между полученными доходами и произведенными расходами: |
| 240 | Строка 240 = строка 210 – строка 220, При этом если результат расчета получился отрицательным, он переносится в строку 250 без знака «минус» |
| 241 | Строка 241 = строка 211 – строка 221, если итог < 0, то → строка 251 |
| 242 | Строка 242 = строка 212 – строка 222, если итог < 0, то → строка 252 |
| 243 | Строка 243 = строка 213 – строка 223 – строка 230, если итог < 0, то → строка 253. При подаче декларации до окончания календарного года значение строки 243 будет равно налоговой базе, указанной за последний период ведения деятельности (из строк: 240, 241, 242) за вычетом убытка из строки 230 |
| 250-253 | Заполняются суммы убытка, полученные за 1 кв., полугодие, 9 мес. и год |
| 260-263 | Построчно указываются налоговые ставки за 1 кв., полугодие, 9 мес., год, установленные законодательными актами региона, в котором налогоплательщик ведет деятельность на упрощенном режиме. При подаче декларации до окончания календарного года ставка налога, указанная за последний период ведения деятельности (из строк: 260, 261, 262), дублируется по строке 263 |
| 270-273 | Отражаются авансовые платежи по ЕН и сумма налога за календарный год по следующим формулам (если по итогам отчетных или налогового периодов получены убытки, данные показатели не заполняются): |
| 270 | Строка 270 = строка 240 * строка 260 / 100 |
| 271 | Строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100 |
| 272 | Строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100 |
| 273 | Строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100. При сдаче декларации до окончания года значение показателя, указанное за последний период ведения деятельности (из строк: 270, 271, 272), дублируется по строке 273 |
| 280 | Заносится сумма минимального налога, рассчитанная за налоговый период: Строка 280 = строка 213 * 1 / 100. Данная строка отчета подлежит заполнению в обязательном порядке, даже если налогоплательщик не должен платить минимальный налог по итогам календарного года |
Раздел 1.2
Данный раздел заполняется плательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы».
Раздел формируется на основании сведений, отраженных в разделе 2.2.
| Код строки | Содержание |
| 010, 030, 060, 090 | Указывается код ОКТМО места нахождения юрлица или места жительства ИП. Если в течение налогового периода код ОКТМО не менялся, нужно заполнить только строку 010. В остальных строках ставятся прочерки. Если ОКТМО состоит из 8 знаков, то оставшиеся три ячейки также прочеркиваются (например: «25896374—») |
| 020 | Заполняется сумма авансового платежа по ЕН к уплате не позднее 25 апреля отчетного года. Строка 020 = строка 270 раздела 2.2 |
| 040 | Записывается сумма аванса по ЕН к уплате не позднее 25 июля отчетного года. Строка 040 = строка 271 раздела 2.2 – строка 020, Данный показатель заполняется, если его значение ≥ 0. Когда результат вычисления получается отрицательным, он отражается как налог к уменьшению (по строке 050), а не к уплате. При этом показатель записывается в строку 050 без знака «минус» |
| 050 | Указывается сумма аванса по ЕН к уменьшению не позднее 25 июля отчетного года. |
| 070 | Заполняется сумма аванса по ЕН к уплате не позднее 25 октября отчетного года. Строка 070 = строка 272 раздела 2.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050, если итог < 0, то → строка 080 |
| 080 | Указывается сумма аванса по ЕН к уменьшению не позднее 25 октября отчетного года |
| 100 | Отражается сумма ЕН к доплате за календарный год с учетом начисленных ранее авансовых платежей. Строка 100 = строка 273 раздела 2.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. Данный показатель заполняется, если итог ≥ 0 и строка 273 раздела 2.2 ≥ строке 280 раздела 2.2, если итог < 0, то → строка 110 Примечание: согласно письму ФНС от 29.06.2017 № СД-4-3/[email protected], до внесения изменений в действующий бланк декларации УСН предприниматели, применяющие УСН (доходы минус расходы) + ПСН и утратившие право на ПСН в течение налогового периода, уменьшают сумму налога по строке 100 на стоимость патента. |
| 110 | Указывается сумма ЕН к уменьшению за налоговый период |
| 120 | Заполняется сумма минимального налога к уплате за налоговый период. Данный показатель формируется, если строка 280 раздела 2.2 > строки 273 раздела 2.2. Строка 120 = строка 280 раздела 2.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. Если итог < 0, то → строка 110. Это значит, что налогоплательщик производит зачет уплаченных авансов по ЕН в счет минимального налога. В этом случае в инспекцию представляется заявление о зачете с приложением копий платежных поручений по выплаченным авансам. |
Раздел 3
Данный раздел заполняется только теми налогоплательщиками, которые получали целевые средства (за исключением субсидий, выданных автономным учреждениям).
Виды целевого финансирования утверждены в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.
В данный раздел переносятся сведения из раздела 3 прошлого налогового периода о неизрасходованных целевых средствах, срок использования которых еще не истек, а также о средствах, срок использования для которых не устанавливается.
| Номер столбца | Содержание |
| 1 | Записывается код вида поступлений из Приложения № 5 к Порядку |
| 2 / 5 | Указывается дата поступления целевых средств и срок их использования, установленный передающей стороной. Если срок использования целевого финансирования не установлен, данные столбцы не заполняются |
| 3 / 6 | Записывается размер целевых средств, полученных в истекших налоговых периодах, срок использования которых еще не закончился, а также сумма средств, полученных в предыдущих периодах, для которых срок использования изначально не устанавливался. |
| 4 / 7 | Указывается сумма средств, использованных в срок по целевому направлению, а также размер средств, неиспользованных в срок или израсходованных не по назначению. Отраженные в графе 7 поступления подлежат включению в состав внереализационных доходов в тот момент, когда получатель использовал их не по целевому направлению |
Ниже по строке «Итого по отчету» отражаются итоговые показатели по столбцам 3, 4, 6, 7.
Штраф за несдачу декларации УСН
Если хозяйствующий субъект вовремя не сдал декларацию, то санкции составят от 5% до 30% от суммы невыплаченного налога, отраженного в отчетности, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб.
При этом если сам единый налог уплачен своевременно, то неподача декларации в установленный срок приведет к штрафу в размере 1 000 руб. Ответственность за задержку отчета по УСН, налагаемая на руководителя юрлица КоАП РФ, может составить от 300 до 500 руб.
Кроме этого, если крайний срок представления декларации превышен более чем на 10 рабочих дней, ИФНС имеет право приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика.
Программы для подготовки отчета
Декларацию по УСН можно подготовить с помощью следующего программного обеспечения:
| Название ПО | Сайт |
| «Налогоплательщик ЮЛ» | https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/ |
| «Бухсофт» | https://www.buhsoft.ru/download/ |
| «1С» | 1c.ru |
| «Контур-Эльба» | https://e-kontur.ru/landing_usn/ |
| «Контур.Бухгалтерия» | https://www.b-kontur.ru/lp/usn |
| «Небо» | nebopro.ru |
| «Налогоплательщик ПРО» | https://nalogypro.ru/nalogovaya-otchetnost/usn/ |
| «Мое дело» | https://www.moedelo.org/landingpage/reporting-usn/ |
Читайте более подробно: Изменения в УСН с 1 января
Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:
- Похожие записи
- Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД
- Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО
- Образец заполнения декларации УСН «доходы»
- Образец заполнения декларации ЕСХН для ИП
- Образец заполнения декларации ЕСХН для ООО
- Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП
- Нулевая декларация УСН в 2021 году
- Налоговая декларация ЕСХН
Оставить комментарий Отменить ответ
Декларация УСН-2020: скачать бланк
Декларации УСН 2021 и 2021 годов сдаются по форме, утвержденной в феврале 2021 года. Прежде чем этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:
- о величине полученных в 2021 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
- сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
- уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;
Декларация УСН — доходы минус расходы — бланк в 2021 году для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год.
Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2020 года вы можете на нашем сайте.
Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО
Исходные данные
Организация: ООО «Курс-инвест»
Отчетный период: 2021 год
ИФНС: по г. Мытищи Московской области
Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
ОКВЭД: 47.29
Доход (поквартально):
1 квартал – 920 000 руб.
2 квартал – 820 000 руб.
3 квартал – 1 020 000 руб.
4 квартал – 1 560 000 руб.
Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал
Титульный лист
| Столбец/строка | Примечание |
| ИНН/КПП | ИНН и КПП организации |
| Номер корректировки | Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—». Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается |
| Налоговый период | «34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации «95» – при переходе на иной режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности по УСН |
| Отчетный год | Год, за который сдается декларация |
| Представляется в налоговый орган | Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете |
| По месту нахождения (код) | «210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника |
| Налогоплательщик | Полное наименование организации заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку |
| Код по ОКВЭД | Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
| Номер контактного телефона | Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)……. |
| На … страницах | Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003» |
| Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. | «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия |
| Дата | Дата заполнения документа |
Раздел 1.1
| Столбец/строка | Примечание |
| 010, 030, 060, 090 | Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки |
| 020 | Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: стр. 130-стр.140 |
| 040 | Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020 |
| 050 | Если по формуле: (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку. |
| 070 | Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050) Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080 |
| 100 | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110. Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей |
Раздел 2.1.1
| Столбец/строка | Примечание |
| 102 | Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора |
| 110 | Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов |
| 111 | Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) |
| 112 | Доход за 9 месяцев с начала года |
| 113 | Общая сумма полученного за год дохода |
| 120-123 | Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0 |
| 130 | Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов: стр.110 : 6% |
| 131 | Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие: стр. 111 : 6% |
| 132 | Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев: стр. 112 : 6% |
| 133 | Сумма налога по итогам года: стр. 113 : 6% |
| 140 | По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле: стр. 140 = стр. 130:2 стр. 141 = стр. 131:2 стр. 142 = стр. 132:2 стр. 143 = стр. 133:2 |
| 141 | |
| 142 | |
| 143 |
Состав декларации
Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:
| Номер раздела декларации по УСН | Наименование раздела декларации по УСН |
| 1.1 | Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика |
| 1.2 | Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика |
| 2.1.1 | Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы) |
| 2.1.2 | Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор |
| 2.2 | Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) |
| 3 | Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования |
Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.
При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).
Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/[email protected]
Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.
Когда нужно будет сдавать декларацию по новой форме?
На сегодняшний день проект по внесению изменений в декларацию пока не утвержден. Вполне возможно в него внесут дополнительные пункты.
При принятии новой формы декларации данная статья подвергнется корректировке.
Одно ясно, новая форма декларации по УСН будет действительна не ранее 1 января 2021 года:
3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2021 года.
То есть отчетность за 2021 год по УСН сдаем по старой форме, а вот за при сдаче отчетности за 2021 года наш сервис по автоматическому заполнению перейдет на новую форму декларации. Также новую форму нужно применять в 2021 году тем ИП и ЮЛ, которые прекратили свою деятельность.
Будем держать вас в курсе!
Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения
Декларация УСН-2020 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».
Построчный порядок заполнения УСН-декларации «доходы» и «доходы минус расходы» привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к Готовому решению.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
- раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».
Образец заполнения декларации УСН-2020 «доходы»:
Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
- раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.
Образец заполнения декларации УСН 2021 («доходы минус расходы») смотрите ниже.
Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.
По итогам камеральной проверки ИФНС может запросить пояснения. Образец оформления пояснений по УСН и причины расхождений с данными налоговиков подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.
Особенности заполнения
Как мы отметили выше, порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Объект | Что заполнять |
| «Доходы» | Титульный лист. Раздел №1.1. Раздел №2.1. Раздел №2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а вот №2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности. Раздел №3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). |
| «Доходы минус расходы» | Титульный лист. Раздел №1.2. Раздел №2.2. Раздел №3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). |
Пошаговая инструкция по заполнению отчета: «Как заполнить налоговую декларацию 2021 ИП УСН».
Итоги
Чтобы отчитаться за 2021 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Где взять бланк для заполнения декларации УСН
Бланки налоговой отчетности можно бесплатно получить в своей ИФНС, но это будет документ на бумажном носителе. Намного проще заполнить декларацию на компьютере. В электронном виде форму отчетности можно скачать на сайте ФНС, правовых системах или других достоверных ресурсах, например, на нашем сайте.
Обращайте внимание на то, чтобы бланк, который вы скачали, был утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Эта же форма действовала и в 2021 году. От более ранних версий актуальная налоговая декларация по УСН отличается штрих-кодами. Например, штрих-код первой страницы должен включать в себя такие цифры: 0301 2017.
Если декларация по УСН в 2021 заполнялась вами самостоятельно, то снова подготовить ее не составит труда. Достаточно только ознакомиться с образцами ниже. А для новичков мы дадим инструкцию по заполнению.
Рекомендуем заполнять декларацию по УСН в специализированном онлайн-сервисе. Это сократит время на подготовку отчетности и сведет ошибки к минимуму.
Подготовить декларацию УСН
