Как работодатели будут сдавать отчетность в 2021 году

Депутаты нижней палаты парламента приняли законопроект, ведущий к изменению налоговой политики с 1 января 2021 года

. Он состоит из ряда поправок в Налоговый кодекс. Какие изменения ждут налогоплательщиков с принятием нового закона, и к чему им нужно быть готовыми в следующем году можно узнать из документа, разработанного Минфином и направленным на утверждение в Совет Федерации.
Как изменятся налоги и законодательство в 2021 году?
Государственная Дума 17 ноября 2021 года большинством голосов поддержала в третьем окончательном чтении законопроект № 11078-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Законодательная инициатива направлена на реализацию отдельных положений основных веток налоговой политики, представленных Минфином РФ. После первого чтения к 20 поправкам к Налоговому кодексу, вместившихся на 44 страницах, к документу добавилось еще 57 страниц поправок чиновников и депутатов.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Минфин предлагает сократить прямые налоги и сборы
По проекте закона Минфина означено, что изменения будут внесены в различные главы первой и второй части НК РФ. В большей степени они предполагают увеличение налоговой нагрузки или другие меры, направленные на увеличение доходов бюджетов на всех уровнях государственной системы управления. Правда, по инициативе Президента РФ Владимира Путина в законопроект было внесено увеличение лимита дохода для ИП на УСН. Помимо этого, чиновники собираются разрешить оплату налогов за третьих лиц, а также исключить беспроцентные займы между российскими резидентами из перечня контролируемых сделок. При подробном ознакомлении с законопроектом можно отметить как положительные, так и отрицательные перемены.

Пеня за неуплату налогов повысится для юридических лиц

Министерство финансов заложило в законопроект увеличение размера пени для организаций и предпринимателей, не внесших вовремя оплату по налогам, до 1/150 ставки рефинансирования Банка России, начиная с 31 дня просрочки.

Ко второму чтению депутаты смягчили и исключили данную меру для ИП, оставив её на уровне 1/300 ставки рефинансирования. В то же время, юридическим лицам все же придется смириться с новой ценой за просрочку оплаты налогов.

Камеральные проверки по страховым взносам проведут ФНС России

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Малоимущие россияне могут быть освобождены от подоходного налога
Следующая поправка в НК — не самая приятная для налогоплательщиков, поскольку направлена на усиление фискального контроля по страховым взносам, администрирование над которыми с 1 января 2021 года перейдет ФНС России. Депутаты поддержали предложение финансового ведомства, при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам территориальный налоговый орган сможет потребовать у организации-плательщика страховых взносов все информацию и необходимые документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
Данной поправкой вводится дополнительный контроль за расчетами по страховым взносам, которые в следующем году будут сдавать в ФНС все страхователи-работодатели. При этом налоговики будут запрашивать у плательщиков все дополнительные документы и пояснения по всем расчетам, в которых будут указаны суммы различных пособий, в том числе сведений о больничных. Это изменение прибавит работы бухгалтерам, которым на каждое требование ФНС нужно будет обязательно направить ответ.

Повышение акцизов неминуемо

Парламентарии Госдумы поддержали увеличение акцизных ставок на топливо, табак и вино. Помимо этого, депутаты ввели новый акциз на электронные сигареты. Новый акциз на вино вдвое превысит действующий. Для вин с защищенным географическим указанием или защищенным наименованием места происхождения (помимо игристых вин), а также вин, произведенных без добавления ректификованного этилового спирта акцизы с начала следующего года составят 18 рублей за литр вместо 9 рублей. Повысили акцизы также на медовуху, сидр и пуаре – с 9 до 21 рубля за литр.

Правительством и парламентом принято решение повысить акцизы на бензин четвёртого и пятого классов до 13 100 и 10 130 руб за тонну, соответственно. Таким образом, с 1 января 2021 года цена акциза у четвертого класса вырастет на 800 рублей, у пятого — 2700 рублей за тонну. Стоимость дизтоплива будет включать акциз в размере 6800 рублей за тонну.

На табачные изделия ставка акциза в следующем году составит 4800 рублей за килограмм нагреваемого, трубочного, курительного, жевательного, нюхательного и кальянного табака. В законопроекте говорится, что в период 2017-2019 г.г. каждый год акциз будет увеличиваться на 1%. С 2021 года платить акцизный сбор будут производители и импортеры электронных сигарет. Акцизом будет облагаться никотиносодержащая жидкость — за 1 миллилитр его ставка составит 10 рублей, а одна электронная сигарета подорожает минимум на 40 рублей.

Прямой рост налога

С 2021 года повысились акцизы на дизельное топливо — с 5,3 тысяч до 6,8 тысяч рублей за тонну. Акциз на бензин тоже повышали, но немного раньше. С 1 апреля прошлого года он вырос на 1 рубль за литр — до 10 130 рублей за тонну. В начале января на рост цен уже начали жаловаться. Губернатор Кемеровской области Аман Тулеев обратился к премьер-министру Дмитрию Медведеву с просьбой остановить рост цен на бензин в регионе. «С 1 января в регионах Сибири вновь выросла стоимость всех видов бензина — в среднем на 20 копеек за литр. В Кузбассе она составляет порядка 34 рублей», — сообщили в пресс-службе обладминистрации. На прошлой неделе повышение цен ощутили и в Москве. Например, «Лукойл» поднял цены на бензин на 20 копеек, а на АЗС под брендом ВР топливо подорожало на 10-30 копеек.

Подорожают и алкоголь с сигаретами. Специфическая часть акциза на сигареты поднялась с 1 тысячи 250 рублей до 1 тысячи 562 рублей за тысячу пачек, а адвалорная (ее платят производители с продукции стоимостью выше 71,7 рубля за пачку) — с 12 до 14,5% от стоимости, хотя , Philip Morris International) просили сохранить её на уровне 13%. При этом специфическую часть планируют повышать каждый год в течение трёх лет на 10%. За это время сигареты подорожают примерно на 20%. Выросла ставка акцизов всех видов табака — до 2 520 рублей за килограмм. Кроме того, акцизом теперь облагаются электронные сигареты (ставка 40 рублей за штуку), жидкость для них (10 рублей за 1 мл) и нагреваемый табак (4 800 рублей за кг).

Повышать акцизы на игристые и обычные вина, которые произвели из российского сырья, не стали. Размер остался неизменным — 5 рублей за литр. Но акциз на импортное вино увеличили в два раза — до 18 рублей за литр, а на шампанское — с 26 до 36 рублей. Ставки акцизов на сидр, пуаре и медовуху (даже российские) вырастут с 9 до 21 рубля за литр до 2021 года. Акцизы на алкогольные напитки ниже 9% поднялись с 400 до 418 рублей за литр, а выше — с 500 до 523 рублей. Эксперты считают, что изменения слабо скажутся на цене импортных классических вин, но крепкий алкоголь и шампанское должны заметно подорожать.

Акцизный сбор с производителей пива и пивных напитков с долей содержания этилового спирта от 0,5% до 8,6% составлял в 2021 году 20 рублей за 1 литр, в 2021 году — уже 21 рубль. За более крепкое пиво и пивные напитки в 2021 году платили 37 рублей за литр, а в 2017-м — 39 рублей за литр.

Опрошенные Inc. эксперты считают одним из важнейших нововведений — ограничение возможности учитывать в прибыли убытки. Сейчас налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50%. Раньше компании могли вычитать из прибыли все убытки и годами не платить налог на прибыль. Теперь же, если убытки составляют миллиард рублей, а прибыль — 200 миллионов, можно уменьшить прибыль на убытки, но не более, чем на 100 миллионов. «Из-за ограничений при списании убытков люди по сути должны платить налог с еще несуществующей прибыли», — сетует в разговоре с Inc. руководитель аналитической службы юридической Вадим Зарипов.

С 2021 года также увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, занимающихся организацией розничных рынков. Теперь она составляет 680,35 рублей за 1 квадратный метр с учётом коэффициента 1,237 вместо 634,70 руб. с коэффициентом 1,154. По словам старшего научного сотрудника отдела финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения Семёна Янкевича, сбор платят все, кто занимается торговлей и использует соответствующие объекты: магазины, павильоны, палатки, киоски, автолавки. Пока его ввели только в Москве. «Ежеквартальные ставки за осуществление торговли через объекты стационарной торговой сети в зависимости от района варьируются от 21 до 81 тысяч рублей», — заключил эксперт.

Увеличиваются и нагрузки по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефтегазовые компании. Из-за этого нефтяники сокращают инвестиции. «Лукойл», например, — на 45–50 млрд рублей, то есть на 9–10% от планов по инвестициям на 2021 год, говорит президент компании Вагит Алекперов. «Газпромнефть» тоже снижает инвестпрограмму. Налоговая нагрузка для нефтяников в 2021 году может вырасти на 200 млрд рублей. Увеличение налогов активно продвигает Минфин, хотя Минэкономразвития — против.

Налоги повышают и не трогая их официально. «С 2015 года был расширен перечень объектов имущества, по которым налог определяется как кадастровая стоимость. Это влечёт за собой увеличение налогового бремени в десятки раз», — сказал Inc. Янкевич из Института законодательства. Чиновники решили постепенно, вплоть до 2020 года, переходить с инвентаризационной и остаточной на кадастровую стоимость недвижимости. В 2015 году налог рассчитывался как 20% платежа исходя из кадастровой стоимости и 80% — из инвентаризационной, в 2021 году пропорция составила уже 40 на 60%.

Налог с кадастровой стоимости недвижимости в этом году начали платить ещё 9 регионов, теперь его взимают в 71 регионе страны (почти везде). Ставку устанавливают местные власти, в некоторых субъектах она выросла при потолке в 2%. По словам Костальгина из Taxadvisor, государство зачастую завышает кадастровую стоимость. Оспорить её можно только в региональных комиссиях и в суде. Раньше налог можно было пересчитать только в случае технической ошибки, которую допустил орган кадастрового учета, но теперь вид ошибки не имеет значения.

Налоговое поручительство и беспроцентные займы

Поправками внесены изменения в ст. 105.14 Налогового кодекса РФ, исключающие из числа контролируемых сделок одновременно два действия между российскими налогоплательщиками:

• беспроцентные займы между организациями и/или физлицами, зарегистрированных или проживающих не территории России;
• поручительство по налоговым платежам по НДС и акцизам.

Такие договоренности больше не будут признаваться контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами, а поручительство других организаций станет полноценной альтернативой банковской гарантии. В Налоговом кодексе перечислены все требования к организациям, желающим стать налоговыми поручителями, а также их ответственность.

Плюс один процент в пользу федерального бюджета

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Пятикратным налогом может быть обложена земля под жилищное строительство
С 2021 года изменяется распределение средств, которые поступают в бюджет по двадцатипроцентной ставке налога на прибыль. В региональные бюджеты с начала 2021 года от налогоплательщиков будет поступать лишь 17%, а не 18%, как в нынешнем году. В то же время поступления в федеральный бюджет со следующего года составят 3% налога на прибыль. По мнению депутатов и чиновников, этот процент был взят в качестве помощи дотационным российским субъектам. Таким образом, государство позаботится о бедных регионах за счет богатых.
Поправки, касающиеся налогообложения прибыли организаций, были внесены в статью 265 НК РФ. В них идет речь об ограничениях по уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет. У налогоплательщиков появится возможность уменьшить базу не более, чем на 50%, поэтому с половины прибыли им все ровно придется заплатить налог. Положительная сторона заключается в том, что перестает действовать ограничение срока для переноса убытков (10 лет). К тому же, депутаты рассчитывают ввести такой порядок примерно до 2021 года.

Упомянули в проекте закона о формировании резерва сомнительных долгов у юридических лиц. Этот показатель имеет большое значение при расчете налога на прибыль, в связи с чем законодатели решили уточнить некоторые нюансы. В частности, они добавили в статье 266 НК РФ новое понятие о сомнительной задолженности по встречным обязательствам.

«При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом», — говорится в документе.

Помимо этого, обязательные резервные средства для погашения сомнительной задолженности в отечественных организациях со следующего года могут достигнуть 10% от налогооблагаемой базы за весь предыдущий налоговый период, а не за первый квартал текущего, как описано в действующем законодательстве (ст. 266 НК РФ).

В 2021 году в России вырастут налоги

По итогам августа объём Резервного фонда сократился на 18,4%. В этом году Минфин уже трижды использовал его средства на покрытие дефицита бюджета, направив на эти цели 1,17 трлн рублей. К сентябрю в фонде осталось 2,09 трлн рублей, а темпы трат таковы, что к концу года загашник может ужаться до сущих крох – всего 980 миллиардов. На очереди Фонд национального благосостояния с запасом в 4,7 трлн рублей.

В условиях затянувшегося то ли кризиса, то ли всё же рецессии их вполне может не хватить, чтобы продержаться в период между парламентскими и президентскими выборами. И что тогда? Выход один – повышать налоги.

К выборам-2018 Россия не имеет права прийти обессиленной. Значит, для улучшения экономической ситуации есть чётко ограниченный временной период – 2021 год. Что он нам готовит? Есть два главных опасения – рост цен и повышение налогов. Но на опыте предыдущих кризисов уже известно, как затягивание поясов убивает экономику, одновременно провоцируя протест.

Что задумали ведомства?

Помощник президента Андрей Белоусов на днях порадовал общественность заявлением о том, что «налоги всегда надо только снижать». Это был ответ на идеи Минфина по поводу повышения основных налогов, в частности НДС, НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносов. Повышение на 1 процентный пункт каждого из ключевых налогов может принести в казну от 170 до 324 млрд рублей. Тем не менее от правительства пока не исходит никакой информации о готовности повысить налоги в ближайший год.

Но по нашим данным, сразу несколько ведомств готовят параллельно свои предложения по увеличению налогов.

Рассматриваются и другие хитрости. Например, снижение страховых взносов с одновременным повышением НДС. Но в любом случае произойдёт это не раньше президентских выборов, то есть где-то к концу 2021 года. Минфин же свои планы представит широкой общественности лишь после того, как улягутся парламентские предвыборные страсти. Если представит.

Стабильные физлица

Как известно, российская система налогообложения работает с двумя видами плательщиков – юридическими и физическими лицами. Вторые вносят в казну транспортные выплаты, налоги, начисляемые на имущество и любые виды дохода физических лиц – НДФЛ. Поступления от физических лиц, – самый надёжный, предсказуемый и стабильный источник финансовых поступлений для государства. Список налогов, которые платят организации, разнообразнее и зависит от ряда конкретных обстоятельств.

НДФЛ – известные 13% работодатель вычитает из заработной платы. В Кремле и Думе рассматривают вопрос о поднятии этой ставки до 15%, но не раньше 2021 года. А в 2017-м Минфин планирует получить от этого налога 3,4 трлн рублей.

Не стихают баталии по введению прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц. Доходы пары первых сотен россиян перекрывают заработки всех остальных сограждан. Повышению налогов они не просто противились долгое время, но и откровенно шантажировали – повысите, уведём всё в оффшоры. Теперь, когда антиоффшорное законодательство привели в чувство, а контроль за иностранными счетами вступит в силу с 2021 года – самое время поднять налоги на доход богатеев, если не до европейских 50%, то хотя бы вдвое от текущего, до 25%. Протолкнуть такое повышение через Думу и Совфед, сплошь состоящих из миллионеров, будет сложно, но пару процентов (до 15%) с их жирных доходов, видимо, начнут снимать.

Налог на имущество – это ежегодные выплаты за недвижимую собственность. К сожалению, квартиры, дачи и гаражи за вычетом нескольких «положенных» квадратных метров теперь будут обходиться нашим гражданам гораздо дороже. Расчет от кадастровой стоимости привел уже к тому, что выплаты за землю и дачу скакнули в разы, или даже на порядки за пару лет. Из чисто формальных пары сотен рублей в год, теперь налоговая «удивляет» несколькими тысячами. И это не предел. Сейчас, когда всех посчитали, т.е. провели кадастраизацию и оценку объектов, приучили людей к важности этого закона, следует ждать постепенного роста ставок. Правительство и законодателей будет сложно упрекнуть – кто владеет дорогим имуществом, пусть не забывает отстегивать государству, так сказать, делиться. Однако, ошибки в кадастровой оценке уже стали местом вечных баталий. Иногда цены в разы отличаются от рыночных. Наше издание не раз выходило само с предложением, а теперь и слышит поддержку от экспертов – если государство уверено в том, что его кадастровая стоимость на 30% ниже рынка, так пусть будет готово с открытой офертой по этой оценке и выкупать. Если статистика не врёт, то даже в паре мест прогадав, государство должно в среднем неминуемо разбогатеть. Однако поддержки подобной инициативы у Росреестра и думцев мы не видим.

По теме

1027

Гинцбург назвал срок формирования в России популяционного иммунитета к COVID-19

Директор НИЦ эпидемиологии и микробиологии им. Гамалеи Александр Гинцбург спрогнозировал сроки формирования в России популяционного иммунитета к коронавирусу.

С транспортным налогом сложнее. Его оплачивают собственники автомобилей и других транспортных средств. Сейчас размер этого налога зависит от мощности двигателя, указанной в паспорте ТС, и платится с каждой лошадиной силы. Но это пока. В Госдуму внесён законопроект, предлагающий отменить налог вообще, заложив выплату в стоимость топлива, что, по предварительным расчётам, увеличит стоимость 1 литра бензина на 53 копейки.

Сберечь ручейки!

Неофициально сборы, а по сути скрытые налоги, и с физических, и с юридических лиц постоянно растут так или иначе. В 2017-м компаниям придётся в основном разгребать последствия этих часто непродуманных и вредоносных для экономики страны внедрений в их бюджеты. У компаний определённо вызовет недовольство новая схема начисления налога на недвижимость. До сих пор он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, но теперь основой расчёта станет кадастровая стоимость – практически рыночная и не всегда адекватная. Платить по-новому придётся уже с весны 2021 года – за 2016-й. В связи с вводом государственной монополии на кадастровую оценку недвижимости собственники жилья лишаются ряда прав в части переоценки установленной стоимости, включая право обжаловать результаты оценки.

Эта реформа может стать разорительной для малого бизнеса. Нагрузка на бизнес, базирующийся на торговых или производственных площадях, возрастёт, что отразится на ценах и даже на самой возможности продолжать дело. Маленькие компании вообще вынуждены будут свернуться, значит, скорее всего закроются кафешки и магазинчики, а вместе с ними иссякнет множество ручейков поступлений в бюджет.

Некоторые сельхозпредприятия взвыли от счетов, которые им предстоит оплачивать. Земли под редькой или рожью в сотни гектаров рассчитывают, исходя из рыночных цен на садовые участочки поблизости.

Усугубят проблему контрольно-кассовые аппараты нового типа (ККМ) – с передачей данных в ФНС через Интернет, которые станут обязательными. С 1 февраля 2021 года будут регистрироваться только ККМ нового типа. Да, курочка по зёрнышку клюёт. Но стоит ли рубить ей голову ради того, чтобы один день прокормиться?

Каждая хозяйка знает: если ей не хватает денег, самый верный путь – сокращать расходы. Вот и эксперты сходятся в том, что пора государству сокращать свои расходы, и в первую очередь расходы на содержание безмерно раздутого государственного аппарата. Этот путь присмотрел и Минфин РФ, предложив сократить «незащищённые» расходы бюджета на 6% в 2021 году и на 9 и 11% соответственно в 2021 и 2019 годах.

Михаил Субботин, старший научный сотрудник ИМЭМО РАН:

– Повышать налоги сейчас нельзя. Российская экономика находится в состоянии глубокой рецессии, как бы образно её ни характеризовали эксперты, на дне, оттолкнулись от дна или дно где-то впереди. Чтобы оттолкнуться и выплыть, существует две силы – инвестиции и внутренний спрос. С инвестициями ситуация известная. Это санкции и контрсанкции, причём выталкивать инвесторов из российской экономики стали задолго до введения санкций. Остаётся внутренний спрос. Для его роста нужна высокая платёжеспособность населения – именно она мотивирует активную торговлю и соответственно производство. Повышение налогов душит эту вторую силу. При том, что их уже косвенно повысили, введя всевозможные квазиналоги, в частности «Платон», сборы на капремонт и так далее.

Думаю, в следующем году нужно заняться взаимной утряской этих двух систем – налоговой и квазиплатежей. И мы уже видим примеры некоего регулирования платежей, параллельных налогам. Правительство пытается как-то минимизировать последствия, вводя всевозможные льготы.

Вряд ли сейчас, в условиях нынешнего состояния бюджета, власти могут пойти на сокращение налогов, что было бы полезно и эффективно. В налоговой системе вообще тяжело искать ресурсы. Теоретически возможны способы регулирования с помощью каких-то специальных режимов путём рационализации.

Конкретно

Яркий пример безумных трат представляет собой Пенсионный фонд России, являющийся мировым чемпионом по количеству сотрудников. Штат ПФР составляет 121 670 человек.

Второе место занимает Social Security Administration в США, где работает в 2 раза меньше сотрудников – порядка 60 тысяч. При том, что население США более чем вдвое превышает российское, а объём пенсионных и социальных выплат почти в 9 раз выше.

Штат российских сотрудников фонда превышает шведский в 122 раза, при том, что эта служба считается наиболее эффективной в мире. Известный шведский экономист Андерс Ослунд посчитал: если экстраполировать опыт его страны на Россию, то нормальный штат пенсионного фонда не должен превышать 14 тыс. человек.

Япония по численности населения сходна с Россией. И там пенсионная служба Nihon Nenkin Kikou обходится персоналом в 27 тыс. человек, а штатных сотрудников там всего 15 тысяч.

К тому же, чтобы оборудовать рабочие места для российского раздутого штата, требуются миллионы квадратных метров офисных площадей.

Поддержка ИП, использующих упрощенную и патентную системы налогообложения

По предложению главы России Владимира Путина будет увеличен лимит выручки для применения упрощенной системой налогообложения (УСН) с сегодняшних 120 млн рублей до 150 млн рублей в год. Это позволит воспользоваться большему количеству предпринимателей и организаций воспользоваться УСН.

Еще одна весомая и долгожданная поправка в Налоговый кодекс касается ИП, применяющих патентную систему налогообложения. С 2017 года налогоплательщика не будут лишать права применять ПСН в текущем периоде, в случае несвоевременной уплаты стоимости патента. Представители малого бизнеса получат возможность оплатить просрочку и использовать патент дальше.

Со следующего года ИП, одновременно применяющие ПСН и ЕСХН или УСН, не будут лишены возможности пользоваться льготными режимами налогообложения при потере права применения патента. Напомним, согласно действующему законодательству утрата права на ПСН автоматически переводит предпринимателя на общую систему налогообложения по патентной деятельности, даже если он применяет УСН или ЕСНХ по всем другим операциям.

Другие изменения

Есть и хорошие новости. Большинство индивидуальных предпринимателей пользуются упрощённой системой налогообложения (УСН). С этого года общая система для малого бизнеса перестала быть невыгодной — если доход ИП составил менее 2 млн. рублей за квартал, он освобождается от уплаты НДС. По словам специалиста по налоговому праву Янкевича, самой выгодной системой всё равно остаётся УСН — все налоги в одном платеже. «Это выгоднее и с экономической точки зрения, и бюрократической нагрузки на малый бизнес. Плюс с освобождением от НДС чуть больше бумажной волокиты», — заключил эксперт.

В 2021 году можно было работать на «упрощёнке», если годовой доход компании не превышает 79 млн 740 тысяч рублей. Лимит увеличили до 150 млн. Кроме того, теперь закон разрешает предпринимателям уменьшать налог по УСН и ЕНВД на сверхлимитные страховые взносы (которые бизнес платит с доходов выше 300 000 рублей).

Читайте нас в Facebook, Twitter и ВКонтакте.

Уплата налогов и сборов станет возможна третьими лицами

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Как добиться пересчёта налога на недвижимость
Налоги со следующего года разрешат платить не только самим налогоплательщикам либо их законным представителям, но и третьим лицам. В Налоговый кодекс проектом закона внесены изменения, в соответствии с которыми такая уплата разрешается, а плательщик, за которого внесли налог, не получает налогооблагаемого дохода. С 2017 года, согласно документу, предусматривается возможность возврата или зачета сумм налогов, уплаченных третьими лицами.
В новой редакции статьи 346.17 НК РФ говорится о праве налогоплательщиков на УСН учитывать задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также расходов на ее погашение в составе расходов в те отчетные (налоговые) периоды, когда она была реально погашена.

Также поправки коснулись администрирования обязательных страховых взносов. С 1 января следующего года органы ФНС получат право, требовать от налогоплательщиков в рамках камеральной проверки сведения и документы, которые свидетельствуют об их праве на применение льготных тарифов страховых взносов или освобождают от обложения ими выплат работникам.

Кроме того, обособленные подразделения организаций, имеющие полномочия по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц с 1 января 2021 года обязаны будут встать на учет в территориальных органах ФНС по месту их нахождения. Поправки были сделаны в соответствии с положением новой главы Налогового кодекса «Страховые взносы», обязывающим вносить оплату страховых взносов по месту нахождения обособленного подразделения, производящего начисления заработной платы. Это значит, что в следующем году обязанность по уплате взносов и отчетности будет возникать только у тех обособленных подразделений, головные организации которых предупредят налоговые органы о наделении их полномочиями по начислению выплат работникам.

Налог на доходы физических лиц

Изменения в большей части коснулись оформления отчётности и кодировок.

Налоговые агенты

Всё это касается лиц, которые признаны налоговыми агентами. Помимо тех, кто уже имел подобный статус в старом году, а именно: организации, ИП, нотариусы, адвокатские кабинеты, подразделения иностранных компаний на территории РФ (ст. 207 НК РФ), был добавлен и ряд новых положений. Теперь налоговыми агентами признаются и организации, перечисляющие зарплату военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

Также изменилось количество выплат, облагаемых НДФЛ. Их стало меньше. Теперь аттестация сотрудника не включается в доходы, которые подлежат обложению НДФЛ.

Изменение порядка выплат

В 2021 году стало возможным платить за НДФЛ заранее, учитывая переплаты по предыдущим платежам.

Изменения НДФЛ коснулись и порядка выплаты отпускных. Сейчас оплачивать налог можно в конце месяца, сразу за всех сотрудников. Плюс подобного решения в том, что компании, имеющие в своём распоряжении большой штат сотрудников, смогут оплатить налог 1 раз за всех людей, которых коснулась выплата отпускных.

Если же вы не относитесь к крупным компаниям, то вы вправе производить выплаты так же как и раньше. По факту выплаты отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Новые коды для справок 2-НДФЛ

Появились новые коды для справок НДФЛ. Прежде всего, стоит упомянуть коды для премий, 2002 и 2003. Код 2002 рассчитан для премий которые связаны с производственными затратами и входят в оплату труда. 2003 же создан для премий, платящихся за счёт чистой прибыли.

Вычеты на детей

Новые коды появились и для вычетов, всего их 8:

• На первого ребёнка возрастом до 18 лет.*
• На второго ребёнка возрастом до 18 лет.*
• На третьего, и каждого последующего ребёнка до 18 лет.*
• На ребёнка-инвалида возрастом до 18 лет.**
• На первого ребёнка возрастом до 18 лет.*
• На второго ребёнка возрастом до 18 лет.*
• На третьего, и каждого последующего ребёнка возрастом до 18 лет.*
• На ребёнка инвалида, возрастом до 18 лет.**

* — и на каждого учащегося очной формы, либо аспиранта, студента, курсанта, моложе 24 лет.

** — и на каждого учащегося очной формы, либо аспиранта, студента, курсанта, моложе 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Размер вычета на детей также претерпел изменения. Теперь он составляет 1400 рублей для первого и второго ребёнка. 3000 – на каждого последующего. 12000 – на каждого ребёнка возрастом до 18 лет, являющегося инвалидом. Распространяется на родителя, или опекуна.

Право на вычет теряется сотрудником в следующем случае:

• Если доход за календарный год превысил 350000 рублей. Выплаты прекращаются с того месяца, когда доход дошёл до этой отметки.
• Если ребёнок умер. Вычет прекращается с января следующего года.
• Когда ребёнок стал старше 18 лет, или, больше не учится на очной форме обучения.
• Если ребёнок старше 24 лет, или закончил обучение.

Вычетами могут пользоваться только резиденты РФ, проживающие на территории России не менее 183 дней в год. Стоит отметить и тот факт, что вычетами облагаются только те доходы граждан, которые облагаются налогом НДФЛ в 13% (статья 218 НК РФ).

С января 2021 года сотрудники вправе обратиться к работодателю за социальными вычетами. Вычет можно оформить в том случае, если сотрудник потратился на обучение, или лечение в расчётном году. Ранее оформлять такие вычеты следовало в ИФСН по итогам прошедшего года, сейчас же ждать конца года и обращаться в специальный орган стало необязательно.

По части выплат изменились сроки уплаты налога НДФЛ. Претерпели изменения статьи налогового кодекса РФ 223 и 226. Главным изменением является то, что НДФЛ стало необходимо рассчитывать в тот день, когда деньги были фактически получены сотрудниками.

Новая форма 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ также подверглась изменениям (приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485). За каждую неверно заполненную справку по форме 2-НДФЛ будет наложен штраф в размере 500 рублей.

Новая форма 2-НДФЛ с 2021 года.

Какими будут коэффициенты-дефляторы

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Неплательщикам налогов увеличат размер пени в 1,7 раз
Депутаты Госдумы не посчитали нужным увеличить повышающий коэффициент для ЕНВД в течение 3 лет. Хотя Министерство финансов настаивало, что изменения позволят предпринимателям планировать налоговую нагрузку, в парламенте пришли к выводу, что необходимо сохранить К1 на уровне 2015 года. Согласно утвержденному приказу Минэкономразвития, его размер будет равен 1,798. Другие коэффициенты вырастут на размер инфляции.
Все эти коэффициенты-дефляторы учитываются при исчисления тех или иных налогов и сборов в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Так, без коэффициента-дефлятора невозможно рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения, ЕНВД. Также без него не удастся узнать точную стоимость патента, величину торгового сбора и налог на имущество физлиц. Напомним, данные коэффициенты применяются для расчета фиксированных авансовых платежей НДФЛ, уплачиваемых иностранными гражданами, которые трудоустроены по найму на основании патента, в соответствии с требованием статьи 227.1 НК РФ.

Налог на имущество

Законом № 401-ФЗ вводится новая ст. 381.1 НК РФ, которая отдает льготу по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого к учету с 01.01.2013 в качестве основных средств, в ведение субъектов. Такое имущество освобождено от налогообложения, за исключением движимого имущества, принятого на учет в результате:

• реорганизации или ликвидации юрлиц;
• передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми по правилам п. 2 ст. 105.1 НК РФ (п. 25 ст. 381 НК РФ).

Начиная с 01.01.2018 налоговые льготы, указанные в п. 24 (в части имущества, расположенного в российской части дна Каспийского моря) и п. 25 ст. 381 НК РФ, применяются на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ. Это значит, что теперь региональные власти будут определять: вводить ли такую льготу или нет. Учитывая сложившуюся экономическую ситуацию и дефицит бюджета, маловероятно, что во многих регионах будет введена такая льгота.

Какие льготы по налогам предоставят россиянам

Льготы по движимому имуществу, которое появилось на учете организации с 1 января 2013 года в качестве основных средств, будут определять региональные власти, однако такое право они получат только с 1 января 2021 года. Налогоплательщики могут остаться без льготы, если она не будет принята субъектом на региональном уровне. Ориентируясь на то, что в региональных бюджетах наблюдается дефицит средств, представители бизнеса с большой вероятностью будут лишены льготы по налогу на имущество юрлиц.

Законопроект также устанавливает преференции по НДС. Нулевая ставка на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении будет действительна до 1 января 2030 года. До этой же даты парламентарии продлили нулевую ставку НДС на услуги по перевозке пассажиров в электропоездах. Кроме того, нулевая ставка НДС останется до 2019 года для авиаперевозок в Крым. Госдума разрешила не учитывать НДФЛ с доходов в виде призовых денег паралимпийцев, а также пособий ветеранам боевых действий.

НДС

Поправки, внесенные Законом № 401-ФЗ, затронули целый ряд норм, регулирующих порядок исчисления НДС.

Нулевая ставка по НДС

С 01.01.2017 по 31.12.2029 по нулевой ставке НДС будут облагаться услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении. Также до 01.01.2030 продлевается льгота в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении (ст. 7 Закона № 401-ФЗ).

Для подтверждения обоснованности права на применение нулевой ставки и налоговых вычетов компания должна представить в налоговый орган реестр единых перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа (п. 5.3 ст. 165 НК РФ в редакции Закона № 401-ФЗ).

Восстановление НДС получателям субсидий

В настоящее время в случае получения субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма НДС подлежит восстановлению в размере, ранее принятом к вычету (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если субсидия фактически получена из регионального бюджета, то обязанности восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, у компании нет.

Согласно нововведениям, с 01.07.2017 получатели региональных и местных субсидий обязаны восстанавливать НДС (если размер полученной субсидии включает НДС). Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы предоставляемых субсидий (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред. Закона № 401-ФЗ).

Самозанятых граждан освободят от НДФЛ

Налоговый кодекс пополнится нормами, в соответствии с которыми самозанятые граждане, предоставляющие услуги другим лицам по воспитанию детей, ведению домашнего хозяйства, уходу за престарелыми людьми будут на два года освобождены от НДФЛ. Чтобы воспользоваться таким правом, гражданину необходимо будет встать на учет в территориальном органе ФНС и указать вид бизнеса до конца 2021 года. После этого им будет предоставлен статус ИП, позволяющий платить НДФЛ в размере 13% либо вовсе прекратить деятельность. Определяться с видами деятельности самозанятых граждан будут региональные власти.

Для вступления поправок в силу, законопроект должен быть утвержден Советом Федерации и подписан главой России.