Что нужно знать в 2021 году про новую форму расчета по страховым взносам за 2021 год

Сроки и порядок предоставления

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

• I квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Сроки предоставления отчета в 2021 году следующие:

• за I квартал 2021 г. — до 03.05.2019;
• за полугодие 2021 г. — до 30.07.2019;
• за 9 месяцев 2021 г. — до 30.10.2019;
• за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.

Основные сведения ↑

РСВ-1 – это очень важный документ. Любому предпринимателю или руководителю организации, в независимости от типа используемого налогового режима, следует в обязательном порядке ознакомиться со всеми основными положениями и сведениями касательно данной справки.

Это позволит избежать многих проблем, а также излишнего внимания со стороны ФНС. Основные сведения, обязательные к ознакомлению:

• определения;
• кто должен сдавать;
• нормативная база.

Определения

Всевозможные понятия и определения, касающиеся РСВ-1, отображаются в различных нормативных документах, а также действующем законодательстве.

Данная аббревиатура имеет следующее определение «расчёт по начисленным-уплаченным страховым взносам». Причем учитываются взносы в следующие фонды:

Данный документ отображает все суммы, которые были направлены на следующие цели:

Длительность расчётного периода для РСВ-1 составляет 12 календарных месяцев. Длительность отчетных периодов – 12, 9, 6, 3 месяцев.

При этом данный документ должен сдаваться ежеквартально. Вся информация поступает нарастающим итогом с самого начала календарного года.

Законодательством определены следующие сроки подачи РСВ-1:

Если же организация была создана в середине года, то РСВ-1 подавать ей также обязательно.

Необходимо сделать это после завершения квартала, в котором она была зарегистрирована и начала вести коммерческую деятельность, осуществлять отчисления за физических лиц в соответствующие фонды.

Кто должен сдавать

Перечень организаций, а также лиц, обязанных сдавать РСВ-1, оглашается в законодательстве РФ.

Так, в Пенсионный фонд Российской Федерации данный документ в установленные сроки обязаны сдавать:

Основанием этому является Федеральный закон №212-ФЗ.

Нормативная база

Нормативная база, касающаяся документа по форме РСВ-1, достаточно обширна. Она включает в себя следующее:

1. Федеральный закон №333-ФЗ от 02.12.13 г.
2. Постановление правительства Российской Федерации от 30.11.13 г. – данным ПП определяется величина суммы, с учетом которой формируются страховые взносы (на 2021 год сумма составляла 624 000 руб.).

С течением времени в нормативную базу вносились различного рода поправки. Большую часть из них включили именно в Федеральный закон №333 от 02.12.13 г.:

Имеются один важный нюанс – пониженные тарифы применены только к определенным видам деятельности и организациям:

• благотворительной;
• аптечной;
• ИП, применяющим патентную систему налогообложения.

Какие сдаются страховые взносы в ПФР ИП смотрите в статье: ПФР. Какие виды деятельности допустимы при патентной системе налогообложения в 2021 году, читайте здесь.

При этом пониженную ставку можно использовать только до 2020 года. Также к нормативной базе, касающейся РСВ-1, следует отнести:

В скором времени пенсионное законодательство будет подвержено реформированию. Самое важное изменение, которое затронет всех (ИП и юридических лиц) – необходимо будет сдавать ежемесячно расчет РСВ-1 в ПФР.

Нововведение необходимо для отслеживания величины заработной платы работников по возрасту или же по иным обстоятельствам вышедших на пенсию.

В дальнейшем Минитруд планирует отказывать работающим пенсионерам в выплате пенсии при определенной величине заработной платы.

Форма сдачи РСВ

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ; бумажный вариант не обязателен. что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек. Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

Нельзя забывать о том, что несоблюдение порядка предоставления формы РСВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения и особенности

При заполнении форм РСВ по-прежнему нужно следовать определенным правилам. Информацию о них можно найти как в распорядительных, так и в разъяснительных актах Федеральной налоговой службы. Действующий бланк единого расчета по страховым взносам и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Код по КНД 1151111. Второй источник: письма и официальные разъяснения. Федеральная налоговая служба России постоянно публикует различные разъяснения о том, как заполнять этот отчет. Например, в Письме ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] сказано, кто и какой раздел должен обязательно заполнить. Эти данные приведены в таблице:

При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.

Рассмотрим еще несколько важных разъяснений об особенностях заполнения этой формы подробнее.

Порядок заполнения бланка РСВ-1

Рассмотрим порядок заполнения РСВ. Мы уже упомянули, что это объёмный документ, а его заполнение лучше поручить опытному специалисту. Например, бухгалтеру. Форма отчёта включает минимум 12 страниц, а точнее 6 разделов с подразделами. В электронном виде представлен в виде таблицы Excel. Как заполнять РСВ?

На первой странице документа указывают данные работодателя (наименование и ИНН), число застрахованных лиц и среднесписочную численность работников (не путайте со среднеарифметическим). В нижних строчках указывают, сколько всего страниц в отчёте и подтверждают достоверность предоставленных сведений. Это самая простая часть документа, для подготовки которой не требуются никакие специальные знания.

В РСВ-1 раздел 1 посвящён общим данным об обязательствах плательщика, то есть автора декларации. Он указывает здесь суммарное значение страховых взносов, а также делает разбивку этой суммы по месяцам. Если необходим перерасчёт за предыдущие месяцы, его также построчно делают в нижней части этого раздела. В подразделах расписывают расчёты выплат по дополнительным тарифам, для отдельных категорий плательщиков, для опасных и вредных условий труда. Раздел 2 завершается страницей, где автор декларации отчитывается о пачках переданных документов за предшествующие годы (вплоть до 2010).

Приложение 1 посвящено непосредственно расчёту платежей в страховые фонды. Автор декларации последовательно пишет:

• число застрахованных лиц;
• сумм выплат им;
• сумму страховых взносов.

Раздел 3 посвящён подтверждению права применять пониженный тариф. Здесь работодатель напишет сумму доходов за предыдущие 9 месяцев и ССЧ. Если требуется перерасчёт платежей с начала расчётного периода, он отразится в разделе 4. Раздел 5 обычно остаётся пустым, потому что предполагает предоставление сведений о выплатах студентам средних и высших учебных заведений, состоящим в студенческих отрядах. На практике такие объединения встречаются редко.

Раздел 6 предполагает указание данных о каждом застрахованном лице, то есть о каждом работнике. Один человек — один лист. Поэтому раздел 6 будет представлен пачками листов в количестве работников организации (количестве застрахованных лиц). Здесь нужно указать ФИО сотрудника, отчётный период и главное — в виде таблицы представить сведения о выплатах в пользу этого лица. В разделе 6 допускается максимум 200 листов, но даже в таком случае они предоставляются без описи.

На титульном листе РСВ будет общая информация об организации и подтверждение достоверности сведений

Образец

Подготовка декларации РСВ-1 требует довольно много времени, специфических знаний и внимательности. Со временем сдавать эту форму становится проще, потому что часть информации фактически будет дублироваться (например, большая часть содержания раздела 6). Однако в первые разы работать с этим документом в любом случае будет трудно. Чтобы немного упростить задачу попробуйте:

• привлечь к подготовке опытного специалиста (подойдёт даже консультант на аутсорсинге, который за небольшую оплату подскажет, что и как написать);
• посмотреть видеоуроки;
• воспользоваться специальным программным обеспечением, которое проверит корректность подготовки документа (например, «Контур. Бухгалтерия»).

: РСВ-1

заполнения: РСВ-1 (образец-заполнения)

Изменения в РСВ в 2021 году

В 2021 году в силу вступает новая форма РСВ — соответствующая новость и проект нового документа появились на сайте налоговой службы ещё летом 2021 года. Данные в обновлённом виде нужно будет сдавать уже за первый отчётный период 2021 года. Изменения незначительные и основную структуру документа не затрагивают, поэтому все названные выше рекомендации по заполнению актуальны.

Что меняется в РСВ-1:

• новое поле «тип плательщика» (1 — производил выплаты в пользу физических лиц за последние 3 месяца, 2 — не производил выплаты в пользу физических лиц за последние 3 месяца);
• отменяется принцип заполнения нарастающим итогом, вместо этого — отдельные отчёты за квартал;
• новые поля для записи сумм налоговых вычетов;
• удаляются строки в подразделе 2.2. о льготных видах деятельности.

Скачать: РСВ (проект 2019)

Отражение расходов, не облагаемых страховыми взносами

ФНС России в Письме от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected] разъяснила, как плательщик должен отразить в РСВ суммы расходов и выплат в пользу работников, не облагаемых взносами. Такие расходы перечислены в статье 422 НК РФ и их обязательно нужно включать в отчетность в том случае, если они признаются объектом по взносам. А все выплаты, которые не относятся к объектам обложения, указывать в расчете не нужно.

В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок. В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать. Поскольку по нормам статьи 420 НК РФ такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

Заполнение РСВ работодателями на ЕНВД или УСН

У организаций или ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения или являются плательщиками единого налога на вмененный доход, также могут быть наемные работники, а значит, они обязаны сдавать расчет на общих основаниях, и их волнует вопрос о том, как правильно заполняется справка РСВ-1. Что это за особенности, которые нужно учесть упрощенцам? Налоговики рассказали об этом в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] В нем, в частности, сказано, что организации, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН или ЕНВД, должны заполнить приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного кода тарифа плательщика из перечисленных ниже:

• «01»,
• «02»,
• «03»,

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

Какой государственный орган занимается взысканием задолженности?

В России исполнением судебных решений занимается служба судебных приставов (далее – ФССП). Для осуществления исполнительных мероприятий необходимо представить сотрудникам службы заявление и исполнительный лист, выданный в суде. На основании таких документов ФССП возбуждается исполнительное производство.
При этом должнику предоставляется пять дней для добровольного погашения долга. Если этого не произошло, приставы вправе:

• производить арест счетов и имущества ответчика;
• проводить изъятие денежных средств и иных ценных бумаг;
• осуществлять проверку финансовой документации;
• объявить в розыск задолжавшее лицо и принадлежащее ему имущество при помощи запросов в различные инстанции.

Учитывая, что в производстве приставов находится очень много дел, процедура взыскания может длиться годами. Поэтому необходимо регулярно напоминать о своей заинтересованности и всячески способствовать её разрешению.

Что такое – Федеральная служба взыскания долгов?

Одной из наиболее крупных организаций, специализирующихся на работе с должниками, оформившими кредит и не выполняющими свои обязательства, является национальная (федеральная) служба взыскания кредитов. Её деятельность отличается от работы сотрудников ФССП, она начинается с досудебной стадии разбирательств, когда заемщика можно заставить рассчитаться с кредитором.

Помимо этого, ею принимаются меры и на этапе судебного процесса, в качестве принудительных способов взыскания.

Основными субъектами, с которых производится взыскание кредитных долгов, являются клиенты кредитной организации, взявшие деньги взаймы или купившие какую-либо технику в кредит. Это может касаться как займов на небольшие суммы, в пределах 5000 рублей, так и крупные задолженности в размере более 500 тысяч рублей.

Конечно методы, применяемые для достижения результата применяются самые разные. Так, например, при долге на большую сумму будет оказываться сильное давление, если же речь идет о приобретении недорогой техники на кредитные средства, то и методы будут не такими агрессивными.

Как действует служба взыскания долгов?

Связь с задолжавшим лицом производится разными способами, включая телефонные звонки, направление писем, личные встречи с заемщиком. На сайте организации определены мероприятия, которые применяются последовательно.

Так, например, вначале проводится анализ возникшего долга, изучается клиент, проводится наблюдение за внесением платежей. Специалисты компании должны убедиться, что ситуация складывается тупиковая и должник не планирует выплачивать кредит.

Затем может быть использовано досудебное взыскание, в частности, информирование задолжавшего субъекта перед проведением судебных слушаний.

Надо отметить, что действия коллекторов очень часто вызывает негативные эмоции. Конечно такие специалисты необходимы, так как решают вопросы возврата заемных средств своим первоначальны владельцам. Ведь существует целая категория заемщиков, недобросовестно относящихся к своим кредитным обязательствам и не настроенных на выплату долгов без должного на них воздействия. И с такими субъектами необходимо работать.

Но методы, которые используют частные коллекторы, частенько бывают незаконными. Например, в соответствии с нормативной базой, регламентирующей правила проведения взыскательных мероприятий, они могут проводить информирование должника. Но на деле применяются различные варианты запугивания человека и членов его семьи.

Людей заваливают письмами с угрозами, звонят в рабочее и в свободное время, в любое время суток близким знакомым, родственникам, коллегам и работодателю. Сотрудники таких агентств позволяют себе врываться в квартиры должников. Это совершенно недопустимо.

Критические ошибки в отчетности

С некоторыми видами ошибок ИФНС отчетность принимает, а некоторые считаются критическими, поэтому если они были допущены, налоговики признают расчет непредоставленным. К таким ошибкам, в случае с РСВ в частности, относятся:

• несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
• недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Кроме того, к критическим ошибкам относятся неверно указанные сведения в разделе 3 по строкам:

• 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 — итоги по графам 280, 290.

Исправить такие ошибки можно путем сдачи нового расчета с правильными данными в установленные сроки. Иначе придется заплатить штраф.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки

Если организация или ИП несвоевременно направит РСВ в ИФНС, ей грозит штраф по статье 119 НК РФ. Его размер составляет 5 % от суммы страховых взносов, не уплаченных своевременно на основании данных предоставленного расчета. Максимальный штраф составляет 30 % от суммы взносов. Если недоплаты нет, работодателя, который опоздал с отчетностью, все равно оштрафуют на 1000 рублей. Кроме того, если расчет не будет предоставлен в течение 10 дней после установленного срока, в соответствии с новой редакцией статьи 76 НК РФ, налоговики имеют право заблокировать операции по банковскому счету организации-плательщика.

Также ответственность в этом случае будут нести должностные лица организации-страхователя, как правило, директор. По нормам статьи 15.5 КоАП РФ в этом случае предусмотрено вынесение предупреждения или административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Правовые документы

• статье 119.1 Налогового кодекса РФ
• Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]
• Письме от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected]
• статье 422 НК РФ
• статьи 420 НК РФ
• статье 119 НК РФ
• статьи 76 НК РФ
• статьи 15.5 КоАП РФ

Что это за компания и чем занимается?

На самом деле, за шестью непонятными буквами скрывается вполне обыденное для современного мира определение. Организация “ООО РСВ” – это общество с ограниченной ответственностью «Региональная служба взыскания», если описывать их просто – коллекторское агентство.

Генеральным директором организации является «Кредитэкспресс Финанс», выступающий в роли управляющей компании. Судя по юридическому адресу, организация располагается в Москве по адресу: улица Бутырский вал, дом 68/70 и занимает несколько помещений (уточнения могут прилагаться в письме, точной информации нет).

• Горячий телефон организации 8-800-775 76 23 (дополнительный 8-499-750 15 76). Однако, в случае чего, сотрудники сами позвонят вам, и далее мы поясним почему.
• Электронная почта, а официальный сайт rsvcollection.ru.

Коллекторские агентства уже давно ассоциируется у простых людей с огромными головорезами, не имеющими жалости и сострадания – в большинстве случаев эта характеристика совпадает с реальным положением вещей.

Согласно Законодательству РФ, подобные организации имеют право коммуницировать с должником посредством извещений (писем на почту), звонков и личных встреч. Осуществление перечисленных действий возможно с 8 утра до 22 вечера, кроме выходных и праздничных дней.

Организация “ООО РСВ” – это коллекторское агентство

Простыми словами – агентство занимается выбиванием долгов, хотя большинство получающих такие «письма счастья» скорее в курсе ситуации. Вышеупомянутые «рамки гнёта» предоставлены для ознакомления и предъявления в случае нарушения – грубо говоря, вы можете не отвечать на звонки и стук в двери, если вам звонят или приходят на порог в ночное время суток.

Если вы считаете, что вас преследуют несправедливо, или же ООО РСВ начинает переходить рамки дозволенного – обратитесь за консультацией к юристам или в полицию.