Импорт товаров из дальнего зарубежья связан не только с расчетами с иностранным поставщиком, но и с расчетами с таможней. При оформлении импортных операций может возникнуть множество вопросов.
Разберем, как в 1С 8.3 Бухгалтерия:
- оприходовать импортный товар;
- заполнить ГТД по импорту.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Пошаговая инструкция
Организация заключила контракт с поставщиком Galaxy LLC на поставку товара из Германии на сумму 20 000 EUR.
11 марта осуществлена предоплата в сумме 10 000 EUR.
19 марта поставщик Galaxy LLC отгрузил товар Станок токарный IM-1 (1 шт.) стоимостью 20 000 EUR. Переход права собственности на товар происходит в момент передачи товара перевозчиком на складе покупателя. Базис поставки — DAP Москва.
27 марта уплачены авансовые таможенные платежи (НДС — 315 000 руб., пошлина — 75 000 руб., сбор — 750 руб.).
29 марта проведено таможенное декларирование товара. Станок доставлен на склад и принят к учету.
Условные курсы для оформления примера:
- 11 марта — курс ЦБ РФ 73,00 руб./EUR;
- 29 марта — курс ЦБ РФ 75,00 руб./EUR.
Перечисление аванса иностранному поставщику
Перечислите аванс документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки.
Укажите:
- Банковский счет — валютный банковский счет в EUR;
- Ставка НДС — Без НДС.
Проводки
Номер ГТД в счете-фактуре не указан: правовые последствия
Российский импортер, составивший ГТД (грузовую таможенную декларацию, официально — ДТ или декларацию на товары) для ввезенного товара, должен в случае последующего сбыта совершенной закупки отразить в счете-фактуре номер соответствующей ДТ (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Вместе с тем если при перепродаже имущества по каким-то причинам не указали в счете-фактуре номер ГТД, то это не может стать основанием для отказа в последующем получении импортером вычета по НДС, когда прочие имеющиеся в налоговой документации сведения позволяют ФНС установить данные о поставщике, покупателе, узнать названия товаров, их цену, ставки НДС (Письмо Минфина России от 26.01.2018 N 03-07-08/4259).
Отметим, что номера ДТ не фиксируются в счетах-фактурах по товарам, импортированным из ЕАЭС, просто потому, что ГТД в таких правоотношениях в общем случае не составляются.
Подробности см. здесь.
Но как импортеру найти номер ДТ, если он решил указать его в налоговой документации? Каким образом фиксировать сведения о ГТД в счете-фактуре?
Перечисление платежа на таможню
Перечислите таможенный платеж документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки.
Перечисление таможенных платежей может оформляться двумя платежками: одна — на уплату НДС и таможенного сбора, вторая — на уплату пошлины. Это связано с использованием разных КБК при оформлении платежек.
Подробнее Уплата НДС на таможне при импорте из третьих стран
Но общее заполнение будет одинаковым:
- Договор — основание для расчетов, Вид договора — Прочее;
- Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
НДС и сбор
Проводки
Пошлина
Проводки
Оприходование импортного товара в 1С 8.3
Поступление товаров из третьих стран оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки – Покупки — Поступление (акты, накладные).
Укажите:
- Накладная № от — данные первичного документа, например, № и дата инвойса;
- от — дата перехода права собственности.
Заполните табличную часть приобретенными товарами.
- % НДС — Без НДС;
См. также Как правильно указать ГТД и страну происхождения товаров при импорте
Проводки
См. также Новые «импортные» документы в СФ (из записи эфира от 21 декабря 2021 г.)
ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия
Таможенное декларирование товара отразите документом ГТД по импорту в разделе Покупки — Покупки — ГТД по импорту. Создайте его на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.
Заполните вкладку Главное:
- Номер ГТД — номер из графы А таможенной декларации (ТД);
- Депозит — основание для расчетов. Вид договора — Прочее;
- Таможенный сбор — сумма сбора, графа 47 «Исчисление платежей» по виду платежа 1010;
- Ссылка Валюта — руб. Расчеты с таможней ведутся в рублях, поэтому выберите руб. После этого данные на вкладке Разделы ГТД заполнятся в рублях;
- Расчеты — данные по ссылке следует заполнять, если требуется зачесть авансовый таможенный платеж по конкретным платежным поручениям. В нашем примере мы не осуществляем подбор платежей, т. к. оплата прошла по двум платежным поручениям, и именно по ним аванс зачитывается автоматически.
Взаиморасчеты с таможней ведутся на счете 76.09, поэтому Счет учета расчетов с контрагентом указан именно такой. Аванс по нему зачитывается так же, как и по счетам 60.02 или 62.02.
Смотреть Расчеты с таможней
- Флажок Отразить вычет НДС в книге покупок — не устанавливайте. Если он установлен, то все платежные документы, по которым произошел зачет аванса, отразятся в книге покупок: платежные поручения на уплату пошлин, сборов, НДС. А в нее должно попасть только то платежное поручение, которым оплачен НДС.
БухЭксперт8 рекомендует не устанавливать данный флажок, а оформить вычет НДС документом Формирование записей книги покупок, в котором вручную можно скорректировать данные платежного поручения.
Вкладку Разделы ГТД заполните на основе документа Поступление (акт, накладная).
Вверху укажите:
- Таможенную стоимость: из графы 12 «Общая таможенная стоимость» — если заполняете по всей декларации на товары;
- из графы 45 «Таможенная стоимость» — если заполняете по данным одного из разделов декларации на товары.
В 1С таможенная стоимость не хранится и не рассчитывается.
- % пошлины — ставка или фиксированная сумма пошлины по всем товарам (графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары, вид платежа 2010). Если ставка пошлины неодинаковая для товаров, то графа не заполняется, и общая сумма пошлины вручную устанавливается в графе Пошлина.
- % НДС — ставка НДС по всем товарам (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010).
Если в результате автозаполнения документа ГТД по импорту есть расхождения в суммах пошлины и НДС, например, из-за округления в 1С, то эти суммы надо откорректировать вручную.
См. также Как рассчитывается сумма НДС на таможне при импорте товаров из дальнего зарубежья
Товары по разделу:
- если товаров несколько, то распределите суммы пошлины и НДС между товарами по кнопке Распределить;
- если пошлина взимается только по конкретным позициям, в графе Пошлина вручную внесите сумму пошлины, приходящуюся на конкретные товары;
- Сумма — стоимость товаров из документа Поступление (акт, накладная), т. к. именно эта сумма вместе с суммами пошлины и сбора используется для заполнения графы 15 книги покупок (пп. т п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
- Счет учета, Счет учета (НУ) — счет учета, по дебету которого отражаются пошлины и сборы в БУ и НУ;
- Счет учета НДС — счет 19.05;
- Комментарий — БухЭксперт8 советует заполнить информацию о платежке на уплату НДС, зачтенного по таможенной декларации (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010). Эти данные понадобятся при принятии НДС к вычету.
Проводки
Закупка импортных товаров в КА 2.4
Пример подготовлен на демо-базе фирмы 1С релиз 2.4.12.102
Возможность учета импортных товаров определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС и ВЭД – Регистрация и контроль номеров ГТД – Торговля импортным товаром.
Рисунок 1 — Настройка регистрации ГТД
Закупка по импорту без оформления таможенной декларации
Если поставка импортного товара не требует декларирования, то она оформляется как обычная поставка документом Приобретение товаров и услуг с видом операции Закупка у поставщика или Прием на комиссию с указанием номеров ГТД и стран происхождения в табличной части документа. Например, поставщик поставил импортный товар, который уже прошел таможенное оформление. Все расходы, связанные с доставкой такого груза, оформляются как дополнительные расходы, которые могут быть распределены на себестоимость товаров, направление деятельности, прочие расходы и т. д.
Закупка по импорту с оформлением таможенной декларации
Возможность оформления поставки импортных товаров с оформлением таможенной декларации определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС и ВЭД – Импорт – Импортные закупки.
Рисунок 2 — Настройка торговли импортными товарами
Предположим, организация осуществляет закупку у импортного поставщика. Для этого В соглашении с поставщиком-импортером необходимо указать вид операции Импорт
.
Рисунок 3 — Соглашение с поставщиком на импорт
Все остальные параметры соглашения заполняются так же, как при обычной поставке товаров. Взаиморасчеты с поставщиком-импортером можно вести в разрезе договоров или не вести договоры. С поставщиком-импортером оформляется отдельный договор на закупку импортных товаров с установленным типом взаимоотношений Импорт.
Рисунок 4 — Договор с поставщиком на импорт
Для поставки импортного товара используется документ Приобретение товаров и услуг с установленным видом операции Импорт. Документ оформляется аналогично обычному документу поступления.
Рисунок 5 — Приобретение товаров и услуг
Стоит заметить, что до момента оформления таможенной декларации импортные товары нельзя будет продать. Эти товары будут доступны для продажи только после того, как по ним будет зарегистрировано оформление таможенной декларации. После оформления таможенной декларации товарам будет присвоен номер ГТД (страна происхождения), и они станут доступны для продажи.
Оформление таможенной декларации
Оформить таможенную декларацию можно из рабочего места Таможенные декларации на импорт к оформлению (раздел Закупки – ГТД к оформлению).
Рисунок 6 — Таможенные декларации на импорт к оформлению
И также можно создать на основании документа Приобретение товаров и услуг.
Рисунок 7 — Таможенные декларации на импорт на основании
При выполнении команды Создать декларацию будет создан документ Таможенная декларация, в котором будет заполнен список товаров, не прошедших таможенное оформление, а также информация о документе поставки.
Следует отметить, что если флаг Разделять импортные закупки по поступлениям установлен, то при проведении документа будет контролироваться правильность заполнения информации о документах поставки.
При оформлении таможенной декларации на импорт номера ГТД генерируются без дополнения номером раздела и номером товара.
Рисунок 8 — Заполнение номера ГТД
На вкладке Разделы ГТД заполняются данные, если требуется дополнить номер ГТД номером строки товара или номером раздела, то для такой возможности на закладке Разделы ГТД в табличной части Товары декларации предусмотрено поле Порядковый №. По умолчанию поле не заполняется и не является обязательным к заполнению.
Рисунок 9 — Заполнение Порядкового №
Значения, введенные поле Порядковый №, сохраняются в справочнике Номера ГТД в реквизите Порядковый номер товара. Также следует заполнить всю информацию по ставке и суммы пошлины и распределить на товары.
В таможенной декларации необходимо дополнительно заполнить информацию о таможенных сборах и штрафах, ввести данные о таможенной стоимости, пошлине и НДС каждого раздела, распределить товары по разделам, ввести стоимость каждого товара и распределить общую таможенную стоимость по разделам.
Рисунок 10 — Заполнение расчетов
Далее документ Таможенная декларация на импорт
может быть проведен в двух статусах:
На таможенном оформлении
и
Выпущено с таможни
:
- статус На таможенном оформлении
является предварительным. При проведении таможенной декларации в этом статусе фиксируется информация о планируемой оплате (таможне или брокеру) в платежном календаре. Планируемая дата платежа, вид оплаты, расчетный счет или касса заполняются на странице
Дополнительно
; - статус Выпущено с таможни
устанавливается после окончательного оформления таможенной декларации. При проведении документа возникает фактическая задолженность перед таможней (брокером). Статус товаров, указанных в таможенной декларации, меняется с предварительного на статус товаров, доступных к продаже.
При проведении документа в статусе Выпущено с таможни
автоматически корректируется себестоимость указанных в декларации товаров с учетом рассчитанной таможенной пошлины и суммы НДС. Дополнительного расчета себестоимости не требуется. И также товар поступает на склад и готов к продажам.
Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне
Примите НДС к вычету документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.
По кнопке Заполнить автоматически отразятся данные по начисленному НДС на таможне. Но для корректного заполнения книги покупок внесите корректировки.
По умолчанию графы Номер док. оплаты и Дата док. оплаты скрыты. Если принимаете к вычету НДС по импортным товарам, то контролируйте правильность заполнения данных граф: в них должны быть отражены реквизиты платежки на уплату «ввозного» НДС в бюджет.
См. также Как импортеру настроить и заполнить этот документ
НДС был уплачен платежным поручением № 100 от 27.03.2018 (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010).
Значит, чтобы в книге покупок были указаны верные реквизиты об уплате налога, внесите корректировки в документ, указав номер и дату платежного поручения только по НДС — № 100 от 27.03.2018.
В процессе работы у бухгалтера может появиться необходимость в уточнении и перезаполнении этого документа. Чтобы не пришлось повторять ручные корректировки, создайте отдельный документ только по зачету НДС, уплаченного на таможне. В поле Комментарий разместите соответствующую заметку, например, Импорт.
Проводки
Как отразить в «1С:Бухгалтерия 8» уплату НДС при импорте товаров?
Вопрос:
Организация импортирует в Россию товар и платит на таможне НДС. Как это правильно отразить в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0?
Ответ:
Чаще всего, экспортно-импортные операции облагаются налогом на добавленную стоимость. Чтобы правильно отчитываться по НДС при ввозе импортных товаров, налогоплательщику обязательно надо правильно настроить функционал программы. Делается это в разделе Главное на закладке Запасы. Здесь нужно выставить флажок Импортные товары.
Налог считается с момента перечисления денег за товары. Затем при поступлении товара, бухгалтер на основании акта или накладной регистрирует этот факт документом Поступление. Вид операции следует выбрать — Товары. В самом документе в его табличной части заполняют необходимые поля с ценой в валюте договора с поставщиком, наименованием, количеством, номером ГТД и страной происхождения импортируемого товара. Обязательно надо будет указать счета учета. Важно, что в поле % НДС нужно указать значение без НДС. Делается так потому, что иностранный поставщик сумму НДС не предъявляет. При растаможке и таможенные платежи и импортный НДС уплачивает импортер.
В ГТД по импорту, которая находится в разделе Покупки, на основании актов и накладных вводится сумма таможенных платежей, дата и номер ГТД. В поле Депозит надо будет внести номер договора с таможней, а в поле Таможня – название организации, которая оформляла документы. Для учета расчетов с таможней выбирается счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
В дальнейшем, программа сама рассчитает таможенную стоимость товара и сумму пошлины, если в соответствующей графе будет введен процент. Все расчеты будут вестись в тоже валюте, что и в накладной, на основании которой принят товар. А затем автоматически рассчитается сумма НДС. Курс программа возьмет на дату оформления таможенной декларации. Если импортный товар поставлялся по предоплате, то зачтенный аванс надо будет пересчитать по курсу на момент предоплаты.
После того как НДС в бюджет уплачен, часть суммы можно поставить в зачет. Для этого нужно иметь документы, подтверждающие факт уплаты налога и принятия товара к учету.
Сумма для предъявления к вычету рассчитывается документом Формирование записей книги покупок в разделе регламентных операций. Все данные для формирования этого документа будут отражены на закладке Приобретенные ценности.
