Система «Платон»: как уменьшить транспортный налог на плату в систему и отразить в «1С:Бухгалтерии 8»

Учет платежей в систему «Платон» неразрывно связан с исчислением и уплатой транспортного налога. Рассмотрим особенности отражения в 1С затрат на платежи в систему «Платон», начиная с регистрации транспортного средства и заканчивая расчетом транспортного налога с учетом платы.

Вы узнаете:

• как в 1С отразить факт регистрации автомобиля в органах ГИБДД и в системе «Платон» для корректного расчета транспортного налога;
• каким документом отразить перечисление платежа оператору системы «Платон»;
• где задаются настройки учета затрат на плату в систему «Платон»;
• как регистрируется отчет оператора «Платон»;
• как рассчитывается транспортный налог по авто, зарегистрированным в системе «Платон»;
• какую сумму платежа в «Платон» можно учесть в расходах.

Пошаговая инструкция

11 апреля организация зарегистрировала приобретенное транспортное средство Тягач седельный бортовой Scania P360 в ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения в г. Балашиха.

Заключен договор с оператором ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» на взимание платы в систему «Платон».

11 апреля перечислен авансовый платеж оператору системы «Платон» в размере 23 500 руб.

Оператор представил отчеты о плате за проезд по федеральным дорогам за год на суммы:

• за II квартал — 7 000 руб.;
• за III квартал — 9 000 руб.;
• за IV квартал — 7 500 руб.

Изменений в регистрации данного транспортного средства в ГИБДД в течение года не происходило.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Бухучет

В бухучете плату за проезд 12-тонников отражайте в составе расходов по обычным видам деятельности в размере, определяемом оператором (п. 5, 6, абз. 3 п. 7 ПБУ 10/99).

Порядок учета бортовых устройств зависит от того, получено ли оно от оператора или приобретено самостоятельно.

Как учитывать плату

Данный платеж не относится к налоговым платежам (ст. 13–15 НК РФ). Поэтому вместо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» его целесообразнее отражать в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К этому счету можно открыть соответствующий субсчет – «Расчеты по плате за проезд по федеральным трассам».

Если вы пользуетесь авансовой схемой внесения платы за возмещение вреда дорогам, то платеж надо вносить на свой лицевой счет у оператора еще до того, как планируете выехать на федеральную дорогу. Факт перечисления денег в счет предстоящих платежей за возмещение вреда дорогам отразите в учете следующей проводкой:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по плате за проезд по федеральным трассам» Кредит 51 – перечислен аванс в счет платежа за возмещение вреда дорогам.

По мере того как оператор будет начислять платежи, делайте такие проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 76 субсчет «Расчеты по плате за проезд по федеральным трассам» – начислен платеж за возмещение вреда дорогам.

Такой порядок следует из положений пунктов 16 и 18 ПБУ 10/99.

Если используете отложенный платеж, то порядок бухучета будет другим. На конец месяца, в котором пользовались отсрочкой платежа, признайте его сумму проводкой:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 76 субсчет «Расчеты по плате за проезд по федеральным трассам» – начислен отложенный платеж за возмещение вреда дорогам.

Оплаты в счет отложенного платежа проводите так:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по плате за проезд по федеральным трассам» Кредит 51 – перечислен платеж за возмещение вреда дорогам.

Как учитывать устройство

Полученные во временное пользование приборы учета отразите на забалансовом счете. Например, для этих целей можно создать отдельный забалансовый счет 013 «Устройства для расчета сбора за пользование дорогами».

Дебет 013 «Устройства для расчета сбора за пользование дорогами»

– принят на забалансовый учет прибор учета.

Аппарат купили сами? Тогда в зависимости от первоначальной стоимости учтите его:

• в составе материалов;

• в составе основных средств.

Пример отражения расчетов с оператором по платежам за возмещение вреда дорогам

ООО «Альфа» занимается грузоперевозками. На балансе организации находится автомобиль КамАЗ-6460 с разрешенной максимальной массой 26 тонн.

Для оплаты возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования, руководитель организации принял решение заключить договор с оператором и установить в автомобиль бортовое устройство. Прибор стоимостью 1500 руб. «Альфа» получила безвозмездно.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующую проводку:

Дебет 013 «Устройства для расчета сбора за пользование дорогами» – 1500 руб. – принят на забалансовый учет прибор учета.

Перед тем как выпускать автомобиль на федеральные автомобильные дороги, «Альфа» перечислила оператору аванс 100 000 руб. Этот факт бухгалтер отразил в учете так:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по плате за проезд по федеральным трассам» Кредит 51 – 100 000 руб. – перечислен аванс в счет платежей за возмещение вреда дорогам.

По итогам рейса автомобиль проехал по федеральным автодорогам 986 км. Оператор списал с лицевого счета, открытого «Альфе», 3677,78 руб. (986 км × 3,73 руб./км). Бухгалтер отразил это в бухучете такой проводкой:

Дебет 20 Кредит 76 субсчет «Расчеты по плате за проезд по федеральным трассам» – 3677,78 руб. – начислен платеж за возмещение вреда дорогам на основании отчета оператора.

Эту же сумму бухгалтер включил в расходы по налогу на прибыль.

Регистрация авто в ГИБДД и системе «Платон»

Все транспортные средства (ТС) подлежат обязательной государственной регистрации (п. 1 ст. 358 НК РФ, Приказ МВД РФ от 24.11.2008 N 1001).

ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, если их маршрут проходит по федеральным трассам, должны иметь регистрацию в системе «Платон» (ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ).

Постановка транспортного средства на учет в ГИБДД, а также регистрация в системе «Платон» оформляется в регистре сведений Регистрация транспортных средств — вид операции Регистрация в разделе Справочники – Налоги – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств.

В форме Регистрация транспортного средства указывается:

• Основное средство — транспортное средство, поставленное на учет, выбирается из справочника Основные средства.
• Дата — дата постановки на учет в ГИБДД и (или) дата регистрации в системе «Платон».
• Налоговая ставка — устанавливается программой автоматически.
• установить флажок Зарегистрировано в реестре системы «Платон»: Тягач седельный бортовой Scania P360 является грузовым автомобилем, по которому уплачивается сбор в «Платон».

Платон в декларации по транспортному налогу

Для того, чтобы появилась возможность заполнения этого документа, в регистре сведений «Регистрация транспортного средства» (меню: Справочники – Налоги – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств) необходимо поставить флажок «Зарегистрировано в реестре системы «Платон» (рис. 3). Рис.3 Создание документа «Отчет оператора системы «Платон» (рис.

4), меню:

Инфо

Покупки — Покупки — Отчеты оператора системы «Платон», кнопка Создать. При заполнении документа «Отчет оператора системы «Платон» укажите:

1. В поле «от» – дату отражения в бухгалтерском учете расходов на сумму платы «Платон», перечисленной в бюджет оператором.
2. В поле «Контрагент» – оператора взимания платы «Платон» – ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы».
3. В поле «Договор» – договор с контрагентом.

Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора «Прочее».

Перечисление авансового платежа оператору системы «Платон»

Нормативное регулирование

По всем ТС, зарегистрированным в системе «Платон», необходимо перечислять плату в счет возмещения вреда, нанесенного транспортным средством федеральным дорогам. Платежи перечисляются собственником (владельцем) ТС оператору системы «Платон» (ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ). Сумма и порядок внесения сумм определяется Постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 N 504.

Платежи в «Платон» могут быть авансовыми и отсроченными (постоплата). Чтобы получить отсрочку, Организации необходимо написать заявление оператору системы (п. 6-9 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504).

Перечисленная сумма авансового платежа не является расходом, а учитывается в составе выданных авансов (п. 3, 16 ПБУ 10/99).

Платежи оператору системы «Платон»отражаются по Дт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (план счетов 1С), так как плата в систему «Платон» — это неналоговые платежи.

Учет в 1С

Перечисление платежа оператору системы «Платон» оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета:

• Получатель — оператор системы «Платон»;
• Договор — основание для расчетов с оператором системы «Платон», Вид договора Прочее; PDF
• Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.09 Кт — авансовый платеж, перечисленный оператору системы «Платон».

Ситуация:

Как отразить в учете плату по системе «Платон», если эта плата превышает сумму авансового платежа по транспортному налогу?

Организация имеет на балансе грузовой автомобиль с разрешенной максимальной массой 18 тонн, приобретенный и зарегистрированный в реестре во втором квартале 2021 г., используемый для перевозки груза. В систему «Платон» перечислена плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами (ТС), имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, в сумме 50 000 руб. По итогам рейсов, совершенных грузовым автомобилем во втором квартале 2021 г., оператором начислена и списана с лицевого счета плата в размере 7970 руб.

Согласно закону субъекта РФ для налогоплательщиков-организаций по транспортному налогу установлены отчетные периоды, которыми признаются первый, второй, третий кварталы. Сумма авансового платежа по транспортному налогу, рассчитанная организацией за второй квартал 2021 г. по данному грузовому автомобилю, составила 6250 руб.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Учет затрат в виде платы в систему «Платон» во II квартале

В БУ плата«Платон» отражается в составе расходов по обычным видам деятельности в полном размере в момент предоставления отчета оператора системы «Платон» (п. 5-7 ПБУ 10/99).

В НУ плата «Платон» отражается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в сумме, превышающей исчисленный транспортный налог за отчетный (налоговый) период (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 48.21 ст. 270 НК РФ, п. 1, 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина РФ от 27.06.2017 N 03-03-10/40602, от 11.01.2016 N 03-03-РЗ/64).

Для отражения затрат на «Платон» оформляется документ Отчет оператора системы «Платон» в разделе Покупки — Покупки — Отчеты оператора системы «Платон».

По кнопке Заполнить табличная часть автоматически заполняется транспортными средствами, зарегистрированными в системе «Платон».

В шапке документа указывается:

• Контрагент — оператор системы «Платон»;
• Договор — основание для расчетов с оператором системы «Платон», Вид договора Прочее; PDF
• Счет учета расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В табличной части указывается:

• Транспортное средство — транспортное средство, зарегистрированное в системе «Платон»;
• Регистрационный знак — регистрационный знак, указанный в регистре сведений Регистрация транспортных средств;
• Сумма — плата в систему «Платон» по данным оператора.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 76.09 Кт 76.09 — зачет авансового платежа в систему «Платон»;
• Дт 44.01 Кт 76.09 — отражение в БУ затрат на плату «Платон» в составе издержек обращения.

Счет учета затрат на «Платон», а также его аналитика (кроме Статьи затрат) задаются в способах отражения расходов по транспортному налогу.

Затраты на плату «Платон» отражаются по пустой статье затрат.

• Дт 97.21 Кт 76.09 — «техническая» проводка 1С, накапливающая затраты на плату «Платон» в НУ. На счете 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» затраты в НУ накапливаются нарастающим итогом за квартал. После расчета транспортного налога (процедура Закрытие месяца регламентная операция Расчет транспортного налога) они будут учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, но только сверх суммы исчисленного транспортного налога.

Аналитика по счету 97.21 заполняется автоматически созданным элементом справочника Расходы будущих периодов PDF, который не рекомендуется изменять.

В результате проведения документа формируются движения по регистру Расходы на «Платон»:

• сумма платы «Платон», которая в конце отчетного периода будет принята к расчету для вычета по транспортному налогу.

Отражение платы в расходах, учитываемых при расчете налога на прибыль (ОСНО)

Если плата в систему «Платон» окажется больше рассчитанного налога, то сумму превышения можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль (п.п.49 п.1 ст.264, п.48.21 ст.270 НК РФ) или единого налога при УСН, (п.п.37 п.1 ст.346.16 НК РФ).

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия отражение суммы превышения платы за вред дорогам в налоговых расходах производит та же Регламентная операция «Расчет транспортного налога». Движения по данному документу:

Для тех, кто применяет ПБУ 18/02, сумма, на которую произведено уменьшение рассчитанного транспортного налога по каждому отдельному ТС грузоподъемностью свыше 12т, отражается в расходах в виде постоянной разницы:

Расчет транспортного налога за II квартал

Нормативное регулирование

Налогоплательщики, производящие плату в систему «Платон» в отношении автомобилей грузоподъемностью свыше 12 тонн, имеют право уменьшить транспортный налог на сумму уплаченного платежа «Платон»по каждому транспортному средству за налоговый период (п. 1 ст. 361.1 НК РФ, п. 2 ст. 362 НК РФ).

Если сумма возможного вычета по платежам «Платон» превышает сумму рассчитанного транспортного налога, то налог к уплате принимается равным нулю, а сумма превышения платежей «Платон» учитывается в расходах по НУ (п. 2 ст. 362 НК РФ, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 48.21 ст. 270 НК РФ, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина РФ от 27.06.2017 N 03-03-10/40602, от 11.01.2016 N 03-03-РЗ/64).

Расчет и оплата транспортного налога производится ежеквартально, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 363 НК РФ).

До 01.01.2019 в отношении всех автомобилей, за которые производятся платежи в«Платон», авансы по транспортному налогу не платятся, даже если они установлены региональным законом (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК РФ).

Несмотря на то, что авансовые платежи по «большегрузам» не платятся, расчет транспортного налога и суммы вычета в виде платежей в «Платон» необходимо производить ежеквартально. Это делается для того, чтобы определить сумму превышения платежей «Платон», которая может быть признана в расходах по налогу на прибыль по результатам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев (ст. 285 НК РФ).

Учет в 1С

В 1С расчет суммы превышения платежей «Платон» осуществляется:

• ежеквартально — по ТС, зарегистрированному в ИФНС, по которому в настройках порядка и сроков уплаты установлена уплата авансов;
• по итогам года — по ТС, зарегистрированному в ИФНС, по которому в настройках порядка и сроков уплаты не установлена уплата авансов.

Если настройками предусмотрена уплата авансовых платежей, то расчет суммы превышения платежей «Платон» в 1С осуществляется не нарастающим итогом, а поквартально. В этом случае есть два варианта учета платы «Платон»:

• отчеты оператора «Платон» регистрируются в 1С ежемесячно (ежеквартально) и по итогам года (отчетного периода) при необходимости вручную корректируется сумма превышения, которая может быть признана в расходах по налогу на прибыль;
• все платежи по отчетам оператора «Платон» отражаются на конец года, следовательно, расчет суммы превышения платежей «Платон» по итогам года в 1С будет корректный.

Если настройками не предусмотрена уплата авансовых платежей, то при необходимости расчет суммы превышения платежей «Платон» по результатам отчетных периодов — 1 квартала, полугодия, 9 месяцев — осуществляется вручную.

Расчет транспортного налога, в т.ч. и авансовых платежей, осуществляется через процедуру Закрытие месяца операция Расчет транспортного налогав разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

В результате проведения документа формируются движения.

Расходы на «Платон»

По результатам квартала списываются оплаченные затраты по платежам «Платон», которые:

• уменьшают транспортный налог — делается запись в регистре сведений Расчет транспортного налога,
• учитываются в расходах по НУ в сумме, превышающей транспортный налог — Дт 44.01 Кт 97.21.

Если договор с оператором «Платон» предусматривает отсроченный платеж, то в 1С принимаемые к расчету суммы в «Платон» необходимо откорректировать вручную (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Расчет транспортного налога

В регистре сведений Расчет транспортного налога отражается:

• сумма начисленного транспортного налога за квартал;
• сумма вычета по транспортному налогу за квартал.

Проводки по документу

В 1С расчет сумм платы «Платон», принимаемой к расходам в НУ и к вычету по транспортному налогу, осуществляется в рамках квартала, а не нарастающим итогом и в дальнейшем не пересчитывается. Поэтому необходимо самостоятельно контролировать рассчитанные суммы по итогу отчетного периода и, при необходимости, корректировать предоставляемый вычет по транспортному налогу и расходы, учитываемые в расчете налога на прибыль.

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 97.21 — учет затрат на плату «Платон» в НУ: по Дт 44.01 — сумма, принимаемая к расходам в НУ;
• по Кт 97.21 — техническое списание общей суммы платы «Платон», накопленной за II квартал.

Счет учета затрат на «Платон» задается в способах отражения расходов по транспортному налогу.

При отнесении затрат на плату «Платон» 1С автоматически не ставит статью затрат, установленную в Способах отражения расходов, при этом плата «Платон»будет автоматически отражаться в Листе 02 Приложение 2 в качестве косвенных расходов, связанных с производством и реализацией, по стр. 040, а не по стр. 041 «суммы налогов и сборов…». PDF

Контроль

Расчеты в следующих кварталах осуществляются аналогичным способом.

Документальное оформление

Расходы на сбор подтвердите первичным документом. А именно выпиской по лицевому счету владельца транспортного средства, зарегистрированного в системе. Получить выписку можно:

• в электронном виде – в личном кабинете на сайте системы «Платон»;

• в бумажном виде – в центрах информационной поддержки пользователей.

Выписка содержит сведения:

• о сумме начисленной платы по каждому транспортному средству;

• наименование операции;

• время и дата ее совершения;

• протяженность маршрута.

Данные по лицевому счету оператор обновляет ежедневно (подп. «в» п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14 июня 2013 г. № 504).

В письмах от 11 января 2021 г. № 3-03-РЗ/64 и от 28 декабря 2015 г. № 03-03-06/1/76740 специалисты Минфина России подтверждают, что этот документ будет считаться первичным и на основании него можно принять сбор в расходы.

Дополнительно стоит составить бухгалтерскую справку с обоснованием размера сбора. Справка должна содержать обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Если используете маршрутные карты, взять данные можно из них. Также нелишним будет приложить к справке путевые листы и другие документы, подтверждающие перемещение автомобиля по маршруту.

О том, в каких случаях нужно составлять бухгалтерскую справку, см.: Как вести документооборот в бухгалтерии.

Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов за II квартал

При закрытии каждого месяца затраты на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» списываются полностью в Дт счета 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения» (план счетов 1С).

В 1С списание затрат с Кт счета 44.01 в Дт 90.07.1 осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.07.1 Кт 44.01: в БУ — сумма учтенных затрат на плату «Платон» за июнь;
• в НУ — сумма превышения платежей «Платон» над суммой транспортного налога по итогам II квартала, учтенная в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Контроль

Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» можно проверить в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации расходы на платежи «Платон» отражаются в составе косвенных расходов: PDF

• Лист 02 Приложение 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Терминал приема и выдачи путевых листов

Терминал предназначен для печати, обработки и закрытия путевых листов водителями.

Терминал подключается и взаимодействует с рабочей базой «1С».

Можно использовать специализированный терминал (оформлен по аналогии с платежными терминалами), а можно использовать персональный компьютер со сканером штрих-кода и считывателем магнитных карт.

Перед рейсом водитель может проверить и самостоятельно распечатать подготовленные диспетчером путевые листы.

По возвращении из рейса водитель, не посещая диспетчерскую, может самостоятельно закрыть свой путевой лист.

При закрытии путевого листа водитель может последовательно ввести итоговые данные по рейсу:

Проверить заполненные им данные:

Расчет транспортного налога по итогам года

По итогам года оформляются аналогичные операции:

• учет затрат в виде платы в систему «Платон» оформляется документом Отчет оператора системы «Платон»;
• итоговый расчет транспортного налога через процедуру Закрытие месяца операция Расчет транспортного налогаза декабрь в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

В результате проведения документа формируются движения.

Регистр Расходы на «Платон»

По результатам IV квартала списываются оплаченные затраты по платежам «Платон», которые:

• уменьшают транспортный налог — делается регистрационная запись в регистре Расчет транспортного налога;
• учитываются в расходах по НУ в сумме, превышающей транспортный налог — Дт 44.01 Кт 97.21.

В 1С итоговый расчет платежей в «Платон», принимаемых в расходы в НУ и к вычету по транспортному налогу за год, осуществляется следующим образом:

1. Рассчитывается сумма транспортного налога за год, из нее вычитаются все ранее учтенные суммы в НУ платежей в «Платон».
2. Из оставшейся суммы вычитаются платежи в «Платон» за 4 квартал, по аналогии с расчетом в отчетный период.

Но если были ручные корректировки в отчетных периодах, то они программой не учитываются при итоговом расчете. Поэтому нужно самостоятельно контролировать рассчитанные суммы по итогу отчетного (налогового) периода и, при необходимости, корректировать предоставляемый вычет по транспортному налогу и расходы, учитываемые в расчете налога на прибыль.

Расчет транспортного налога

В регистре сведений Расчет транспортного налога отражается расчет транспортного налога и суммы вычета по нему по итогам года.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 97.21 — учет затрат на плату«Платон» в НУ: по Дт 44.01 — сумма, принимаемая к расходам в НУ;
• по Кт 97.21 — техническое списание общей суммы платы«Платон», накопленной за IV квартал.

Проверка годового расчета учета затрат на плату «Платон» в НУ

Если за IV квартал затраты будут меньше, чем транспортный налог за этот период, то программа рассчитает сумму, принимаемую к учету в НУ не нарастающим итогом, а только за IV квартал.

Декларация по транспортному налогу

На отдельном листе раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» декларации отражается расчет транспортного налога по ТС, зарегистрированному в системе «Платон»: PDF

• стр. 190 — 15 660 руб.: сумма исчисленного транспортного налога за год;
• стр. 280 — 40200: код налогового вычета по «Платону»;
• стр. 290 — 15 660 руб.: сумма вычета в виде платы «Платон»по итогам года;
• стр. 300 — 0 руб.: сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет после уменьшения его на сумму платы «Платон».

Отражение платы в расходах, учитываемых при расчете единого налога (УСН)

Регистрация платы за проезд по федеральным дорогам в организациях на УСН производится тем же документом, «Отчет оператора системы «Платон». Документ формирует проводки:

• по зачету аванса;
• по отражению в бухгалтерском учете в составе расходов платы за вред, причиняемый федеральным дорогам (п.5,18 ПБУ 10/99):

• для отражения в расходах для целей УСН будут использоваться записи в регистре накопления «Расходы на «Платон»:

Регламентная операция «Расчет транспортного налога» за налоговый (отчетный период) производит расчет транспортного налога и, в случае превышения платы за вред федеральным дорогам над транспортным налогом, отражает сумму превышения в КУДиР:

Если в результате расчета транспортный налог окажется больше, чем плата за проезд по федеральным дорогам, то сумма транспортного налога будет начислена в бухгалтерском учете:

А также будет отражена в налоговом регистре «Расходы при УСН»:

Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов

При закрытии каждого месяца затраты на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» списываются полностью в Дт счета 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения» (план счетов 1С).

В 1С списание затрат с Кт счета 44.01 в Дт 90.07.1 осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения».

Рассмотрим закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» за декабрь, остальные месяцы закрываются аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.07.1 Кт 44.01: в БУ — сумма учтенных затрат на плату «Платон» за декабрь;
• в НУ — сумма превышения платежей «Платон» над суммой транспортного налога по итогам IV квартала (года), учтенная в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Контроль

Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» можно проверить в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации расходы на платежи «Платон» отражаются в составе косвенных расходов: PDF

• Лист 02 Приложение 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

• Регистрация авто в ГИБДД
• Порядок и сроки уплаты транспортного налога
• 1С: Настройка проводки для отражения транспортного налога
• Порядок расчета транспортного налога

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Можно ли учесть в расходах по НУ плату Платон, если транспортный налог не платится? Вопрос актуален до 31.12.2018. С 01.01.2019 плата в систему «Платон»…
2. Тест № 46. Учет затрат на плату в систему Платон …
3. Учет платы в «Платон» для налога на прибыль с 2021 У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите…
4. Нужно ли выделять доставку отдельной строкой в документах? …

Интеграция с сервисом «Штрафов НЕТ»

Сервис предоставляет возможность получать актуальную информацию по штрафам, которые оформлены на ТС. Дополнительной возможностью сервиса является оплата штрафов.

При интеграции с сервисом в «1С» в документ «Штраф» загружается информация о штрафе, состояние его оплаты, фотографии нарушения и реквизиты для оплаты.

Для фиксации оплаты штрафа можно использовать документы «Платежное поручение исходящее» и «Расходный кассовый ордер».

А загрузить информацию по всем неоплаченным штрафам, проверить и оплатить их можно при помощи документов «Реестр оплаты штрафов» и «Счет на оплату поставщика».