Нужно ли применять онлайн‑кассу при торговле на рынке, ярмарке или выставке?

Что представляет собой касса онлайн

Организации, индивидуальные предприниматели, ведущие розничную торговую деятельность, должны использовать контрольно-кассовые машины. Это помогает государственным службам следить за потоком денежных средств, вырученных ИП, поддерживать порядок в онлайн-магазинах и защищать потребителей от мошеннических действий продавцов.

Оборудование онлайн отличается от обычного тем, что оно связано с интернетом и передаёт фискальные данные в Федеральную Налоговую службу. Новые устройства дают возможность сообщить покупателю в онлайн-режиме посредством СМС о совершённой покупке (выдача электронного чека).

Принцип работы онлайн ККТ от обыкновенной не отличается. Новшеством является фискальный накопитель. Его функция – передача информации через интернет в налоговый орган.

Особенности контрольно-кассового оборудования нового образца:

1. В чеке содержится QR-код.
2. Устройство отправляет фискальные данные в налоговый орган без участия кассира.

Можно ли применять ККТ на рынках, если закон дает отсрочку

Предприниматель вправе пользоваться онлайн-кассой по желанию. Для этого нужно:

• купить кассу и фискальный накопитель;
• заключить договор с оператором фискальных данных;
• зарегистрировать аппарат в налоговой.

Самая дешевая касса обойдется в 16 500 рублей. Деньги окупятся, если предприниматель теряет много клиентов, из-за того что не может принять оплату по карте. Кроме того, Госдума больше не продлит отсрочку для предпринимателей, лучше купить устройство заранее — к июлю 2021 года устройства подорожают.

Нужно ли использовать онлайн-ККТ на ярмарках и рынках

Пункт 2 статьи 2 Федерального закона №54 гласит, что отказаться от применения ККТ могут организации и индивидуальные предприниматели, которые торгуют на розничных ярмарках, в выставочных комплексах и других специально отведённых местах при условии, что товар не реализуется с определённых торговых точек. Таковыми являются:

1. Павильоны и магазины.
2. Палатки и киоски.
3. Автомагазины, автолавки, автофургоны.
4. Помещения контейнерного вида.
5. Открытые прилавки, находящиеся внутри крытых помещений, когда ведётся реализация непродовольственных товаров, содержащихся в списке Правительства РФ.

Важно! Чтобы уяснить, можно ли обойтись без касс онлайн, нужно представить, как осуществляется торговая деятельность, в которой плательщик налогов УСНО желает принять участие.

Разбёрем несколько ситуаций:

1. Организация реализует с лотка на открытом воздухе канцелярские принадлежности. Без контрольно-кассовой машины можно обойтись.
2. Место для торговой деятельности специально организовано, но не обеспечивается сохранность реализуемой продукции – продажа ведётся фактически из палатки. Налоговая структура предъявит претензии, если не будет новых ККТ.
3. Предприниматель торгует непродовольственными товарами с отрытого прилавка. Кассовый аппарат не нужен.

Связанные с использованием контрольно-кассовой техники вопросы решают, опираясь на положения Федерального закона № 54 от 22.05.2003 года. В законодательном акте отражены все случаи использования ККМ юридическими лицами и ИП при осуществлении безналичных и наличных расчётов с покупателями.

Случаи, когда можно не применять контрольно-кассовую технику

Организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники:

• в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации;
• в случае если организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 ст, 346.26 НК РФ , и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу);
• в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения при осуществлении следующих видов деятельности (переход на перечень видов деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику)

Перечень видов деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику.

• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
• продажа ценных бумаг;
• продажа лотерейных билетов;
• продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
• разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);
• продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
• торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
• торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
• реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Чем можно торговать на рынке без использования новых ККТ

Согласно обновлённым условиям, онлайн касса на рынке не потребуется при осуществлении следующих видов деятельности:

1. Продажа безалкогольных напитков и мороженого.
2. Оказание услуг по ремонту обуви или одежды.
3. Работа в аптечном пункте при медучреждении в сёлах и деревнях, в которых других аптек нет.
4. Продажа молока на розлив.
5. Изготовление и ремонт ключей.
6. Реализация сезонных фруктов и овощей вне павильонов.
7. Продажа журналов и газет в ларьках и крытых киосках.

Закон разрешает вести торговлю без онлайн кассы, если человек реализует изделия ручной работы: картины, нарисованные собственноручно, и аналогичную продукцию.

Важно! До 1 июля 2021 года организации, действующие по системе налогообложения ЕНВД и индивидуальные предприниматели, которым выдали патент, могли вести торговлю без онлайн касс. Обязательным условием было выдача покупателю чека, подтверждающего оплату.

Порядок регистрации кассовой техники

Контрольно-кассовый аппарат для ИП нельзя использовать произвольно, за исключением случаев, когда закон разрешает деятельность без использования ККТ. Перед началом использования он должен быть поставлен на учет. Сделать это можно лично, обратившись в налоговый орган по месту регистрации, либо через личный кабинет на сайте УФНС. Для регистрации-онлайн необходимо иметь персональный идентификатор – ключ ЭЦП и договор с оператором данных на передачу сведений в налоговую. Если у вас один вид деятельности и вы ведете учет по схеме УСН-Доходы (6%), оформлять электронно-цифровую подпись может быть нецелесообразно.

Порядок регистрации ККТ

• приобретаете ККТ или модуль и ПО для модернизации существующей техники;
• покупаете фискальный накопитель, если он не идет в стандарте;
• подписываете договор с ОФД (оператор фискальный данных)
• лично или через интернет подаете заявление в УФНС;
• налоговая присваивает регномер вашему кассовому аппарату;
• вы вносите данные ор организации и полученный номер в память фискальника;
• формируете первый отчет, отправляете его в налоговую (можно через ОФД или личный кабинет кассового аппарата, если он предусмотрен);
• налоговая выдает карточку о регистрации вашей кассы.

После этого можно начинать деятельность.

Можно ли не использовать кассу

Нет, нельзя. Если ваш вид деятельности подпадает под требования закона, при отсутствии техники на вас будут налагаться штрафы. Их размер зависит от степени правонарушения, формы собственности, режима налогообложения и прописан в статье 14.5 КоАП РФ.

Кому требуется ККМ-онлайн

Без онлайн касс на ярмарках не обойтись в следующих случаях:

1. Продажа продукции, требующей особых условий хранения.
2. Торговля непродовольственными товарами из перечня 2021 года на прилавках в крытой части рыночной территории.
3. Наличие своего магазина, ларька, фургона или киоска на рыночной территории, если реализуются непродовольственные и продовольственные товары из перечня от 14 апреля 2021 года.

Важно! Закон одинаков для всех без исключения. Неважно, кто является владельцем магазина или ларька (ИП, юридическое лицо) и по какой системе налогообложения они работают.

В официальном постановлении Правительства РФ и списке от 14 апреля 2021 года появились товары, оборот которых невозможен без использования касс. При торговле на рынке без ККМ нового образца запрещено реализовывать:

1. Одежду, кроме нижнего белья, чулочно-носочных изделий, текстильных носовых платков.
2. Мебель.
3. Изделия, изготовленные из натуральной кожи, за исключением вкладных стелек, деталей кожаной обуви.
4. Ковры.
5. Химические вещества (бытовая химия, лекарственные средства).
6. Электронное оборудование, компьютеры.
7. Изделия из резины и пластмассы.
8. Спортивные товары (исключение – оснащение для рыбаков).
9. Ортопедические изделия.
10. Музыкальные инструменты.
11. Транспортные средства, полуприцепы и прицепы.

Сроки перехода на оборудование нового образца были продлены до 1 июля 2021 года.

Как работают онлайн-кассы

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка.

Новые кассовые аппараты с подключением к интернету работают с июля 2021 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, сбой в программном обеспечении парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2021 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос.

Итого, онлайн-кассы в 2021 году в обязательном порядке должны:

• передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору фискальных данных;
• формировать чеки в электронном виде;
• обеспечивать печать фискальных документов.

Ответственность за работу без ККТ

Если индивидуальный предприниматель и организация пренебрегает новыми правилами и не применяет онлайн кассу на рынке, предусмотрена административная ответственность. Согласно положениям КоАП РФ (ст. 14.5, ч.2) за данное нарушение налагается штраф:

1. Для организаций – 30 000 рублей как минимум. Они обязаны отдать от 75 до 100% вырученных средств, которые получили наличностью или через электронные системы оплаты без применения ККМ.
2. Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей – 10 000 рублей как минимум. Они должны уплатить от 25 до 50% суммы выручки, полученной при продажах без касс.

Многие торговцы, работающие на ярмарках, ошибочно полагают, что налоговые органы не узнают об этом и не пользуются ККТ. Налоговая служба регулярно осуществляет «контрольные закупки», чтобы проверить, выдаются ли потребителям чеки.

Введут ли кассовые аппараты на рынках?

На данный момент использование выездной кассы не регламентируется законодательством строго. Существует перечень товаров, которыми можно торговать исключительно с использованием ККМ. Тут большое значение имеет место реализации.

Так, например, если индивидуальный предприниматель реализовывает сухофрукты, сидя на специально отведенной площадке, розничную их реализацию можно будет вести без применения оборудования. С другой стороны, если работа на рынке ведется в специальном помещении ярмарки, либо на отдельном крытом прилавке, будьте готовы устанавливать интернет-кассу. Просто так продавать фрукты, увы, не получится.

Какое выбрать оборудование для работы на открытых торговых точках

Для ведения торговли на рыночной территории подойдёт надёжная техника переносного типа. Устройства компактные, качественные и удобные. Их легко переносить для обслуживания покупателей в любом месте. Аппараты мобильные, лёгкие и способны решать важные задачи.

Онлайн кассы на открытых рынках должны соответствовать требованиям:

1. Малые габариты.
2. Небольшой вес.
3. Наличие выхода в интернет для передачи информации оператору фискальных данных и налоговой службе. Подключиться к всемирной сети можно посредством Wi-Fi.
4. Автономная работа от аккумулятора.
5. Выполнение всех важных функций.
6. Слаженная и стабильная работа на улице при отрицательных температурах.

Если хотите купить надёжную кассовую технику для торговли на ярмарке, обратите внимание на следующие модели:

Лучшие предложения по цене и качеству

1. ПТК «MSPOS-К».
2. Эвотор Смарт-терминал.
3. Меркурий 130Ф.
4. Меркурий 180Ф.
5. Пионер 114Ф.
6. АТОЛ 90Ф.

Торговля на рыночной территории представителям малого бизнеса без ККМ разрешалась до 01.06.2018. По окончании этого срока индивидуальные предприниматели обязаны пользоваться ККТ-онлайн при торговле на ярмарках и выставочных комплексах. Это установлено Федеральным законом РФ №54. В противном случае на юридических лиц и ИП налагаются административные штрафы. Для продажи товаров на улице есть специальные мобильные кассовые аппараты, которые функционируют без подключения к электричеству – от аккумулятора и выдерживают минусовые температуры.

Как выбрать кассовый аппарат для ИП на УСН

Выбор кассового аппарата для ИП должен учитывать специфику компании, оборот, уровень автоматизации. Рассмотрим пункты подробнее.

1. Специфика компании. Если фирма занимается видами деятельности, которые не предусматривают наличия ККТ, но владельцу оборудование необходимо для автоматизации учета и внутреннего контроля, можно выбрать любой тип касс, подходящих функционально и по стоимости. Например, подойдет оборудование «Орион» — модуль поставляется без фискальника, поддерживает интеграцию в системы учета, позволяет выдавать чеки за каждую покупку, недорого стоит. Если по закону вам нужна онлайн-касса, потребуется купить оборудование и ПО для модернизации существующей ККМ или установить полный комплект под ключ с нуля. Можно выбрать только фискальный аппарат, только кассовый или 2в1.
2. Оборот. Нагрузка на кассовый аппарат зависит от оборота торговой точки. Для продажи подакцизных товаров крупные сети выделяют отдельный кассовый аппарат с установленной системой ЕГАИС, что позволяет несколько снизить затраты на модернизацию и разделить отчетность. Для небольших компаний можно рекомендовать оборудование «Атол», «Меркурий» по цене до 16 500 рублей. Они поддерживают интеграцию с фискальным накопителем или уже оснащены им, могут работать от аккумулятора, компактны, подключаются к ПК по беспроводным и проводным протоколам.
3. Уровень автоматизации. Необходимость подключения кассовой техники к одному или нескольким компьютерам для централизованного доступа к отчетным данным, а также требование интеграции с терминалом для оплаты банковскими картами, принтером чеков, фискальным регистратором требует выбора максимально «продвинутой» модели. При более высокой стоимости, многофункциональная онлайн-касса выполняет все необходимые функции практически без вашего участия. Она печатает чеки, отправляет сведения о продажах в налоговый орган, рассылает уведомления покупателям об совершенных покупках и при этом позволяет наблюдать за всеми процессами через личный кабинет, управлять скидками и товарными остатками.

Также чтобы выбрать, какую кассу купить для ИП на УСН, стоит учесть «физические» параметры:

• габариты и вес;
• возможность работы от аккумулятора;
• ширина кассовой ленты;
• возможность печати QR-кода.

Для служб курьерской доставки, интернет-магазинов и иных компаний, связанных с продажами вне стационарно оборудованных мест, модуль должен иметь функции подключения к беспроводным сетям и каналам GPRS, работать от батареи.