Кому простят долги в 2021 году – налоговая амнистия для ИП

В конце 2021 года Президент В. Путин объявил о налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” принят и начнет применяться с 2021 года. По каким именно налогам спишут задолженность? Будут ли работодатели участвовать с амнистии? Потребуется ли работодателям обмениваться с налоговиками какой-либо информацией? Спишут ли транспортный, земельный и налог на недвижимость? Амнистируют ли задолженность по налогам и страховым взносам индивидуальным предпринимателям? Какие заявления и документы нужны для списания догов? Разберемся с главными вопросами.

Налоговая амнистия для граждан, льготы по земельному налогу для пенсионеров

Поправки к НК РФ касаются налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также реализуют президентскую инициативу о списании налоговых долгов граждан.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Собственники земельных участков могут проводить межевание и ставить на учет свои сотки бесплатно
Решено списать долги граждан по имущественным налогам по состоянию на 1 января 2015 г., а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку.
Налоговая амнистия касается также ИП. Будут списаны их недоимки по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2021 г., а также долги по налогам по состоянию на 1 января 2015 г. (кроме НДПИ, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу).

Освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные гражданами с 1 января 2015 г. до 1 декабря 2021 г.,

при получении которых налог не был удержан налоговым агентом (кроме зарплаты, дивидендов, процентов, выигрышей и призов, подарков).

Пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые иные льготные категории граждан освобождены от уплаты земельного налога на принадлежащие им участки площадью 6 соток

(за лишние сотки налог платить придется).

Для организаций IT-сферы, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ, вводятся пониженные тарифы страховых взносов.

Также корректируются правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Уточняются правила исчисления и уплаты налога на прибыль резидентами ОЭЗ в Калининградской области.

Ряд изменений касается удержания НДФЛ с выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, исчисления НДС субъектами естественных монополий.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

Процедура принятия решения о списании налоговой задолженности

Руководствуясь данными, полученными ПФР и ФСС, сотрудники ИФНС будут выносить решения о признании долгов безнадежными. Согласно четким указаниям президента, этот процесс должен быть лишен налета бюрократизма.

Задолженности по налогам будут «обнулять» налоговые инспекции по месту прописки или нахождения имущества налогоплательщика. Поводом для списания будут сведения о размере задолженности человека, взятые из фискального органа или внебюджетного фонда. Участие должника в этой процедуре не предусмотрено.

Таким образом, списание долгов буде проходить автоматически, без привлечения судебного аппарата.

Методы проверки задолженности

Узнать о существовании долгов перед ИФНС можно в личных кабинетах налогоплательщика или ИП, размещенных на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Создать кабинет можно с помощью сотрудника налоговой, который оформит соответствующий доступ. Этапы списания долга в 2021 г. будут отслеживаться через этот сервис. Долги физических лиц перед ИФНС, возникшие после 1 января 2015 г., следует оплатить.

Одна из задач амнистии — «гармонизация» взаимоотношений между налогоплательщиком и государством

Кого коснется амнистия по закону

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

В 2021 году декларацию 3-НДФЛ будут подавать по новой форме. Отчетность за 2021 год
С нового года физлицам и ИП простили задолженность по имущественным налогам за периоды до 1 января 2015 года (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ опубликован на сайте Президента РФ). Статьей 12 закона № 436-ФЗ установлено, что недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся на 1 января 2015 года, а также задолженность по пеням, начисленным на эту недоимку, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.
Решение о списании долгов налоговики принимают самостоятельно, без участия физлиц, на основании сведений в базе данных о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам. Подавать заявление в налоговую для этого не нужно.

В декабре 2021 года было объявлено о налоговой амнистии для физлиц и ИП. На основании этого был принят закон, который определяет порядок и условия для списания долгов ИП и физлиц по налогам.

По каким долгам предусмотрена налоговая амнистия, какова максимальная сумма по списанию налога, а также куда обратиться для аннулирования задолженности.

Налоговая амнистия подразумевает следующее:

1. Освобождение от обязательства по уплате налога по определенным основаниям;

2. Освобождение от ответственности за нарушение обязательства, которое напрямую связано с уплатой налога.

Амнистия по налогам подразумевает также такие мероприятия, которые предоставляют налогоплательщику право уплатить налоги, сроки для уплаты платежей по которым уже истекли.

Категории налогоплательщиков, попадающих под амнистию

Амнистия коснется нескольких категорий налогоплательщиков:

• ИП и физлиц, лишившихся статуса ИП;
• нотариусов;
• адвокатов;
• лиц, имеющих частную практику на территории РФ;
• физических лиц.

Организации в этот перечень не входят.

Индивидуальные предприниматели и страховые взносы

Независимо от объемов бизнеса, ИП обязан оплачивать страховые взносы. Даже если его дело прогорело, обязательства перед ИФНС остаются в силе. Принимая во внимание нестабильную экономическую ситуацию, стартапы все чаще терпят неудачу. Однако незадачливым предпринимателям продолжают приходить платежи по страховым взносам. Если не погасить образовавшиеся долги, ИП не сможет официально работать. Вследствие накопившихся задолженностей закрыть свое дело он также будет не в состоянии.

Среди представителей малого бизнеса подобные квитанции вызывают наибольшее негодование. Например, если ИП не предоставил декларацию о доходах, взносы считаются по максимуму, достигая 200 000 рублей, не считая пени и штрафов. При этом для фискальных органов не имеет значения факт получения прибыли. В случае «нулевого» дохода, ИП все равно обязан выполнить финансовые обязательства перед налоговой. Поскольку цивилизованной процедуры выхода из рядов индивидуальных предпринимателей не разработано, в должниках числится большое количество недействующих ИП.

Амнистия позволит ИП избавиться от налогового бремени. Чтобы установить неактивных «коммерсантов», фискальные службы будут руководствоваться 2 критериями:

• непредоставление отчетности;
• отсутствие движения минимум по одному расчетному счету в течение 12 месяцев.

Помимо этого, налоговики могут найти данные по коммерческой активности ИП с помощью Интернет.

Пенсионеры и вычет на землю

С официальным выходом на пенсию появляется бонус в виде освобождения от имущественного налога. Оплачивать 13% за одну квартиру или гараж, например, нет необходимости. К налогу на землю подобные привилегии не относятся. Исключение составляют лишь субъекты РФ, властями которых на местном уровне было принято решение о налоговом послаблении.

Земельный налог уже давно тяготит пожилых людей, особенно проживающих в столице или Подмосковье. Зачастую они не в состоянии оплатить «увесистые» платежки, размер которых достигает 20 000 рублей. С приходом 2021 г. пенсионеры будут относиться ко льготной категории в части земельного налога, но не на региональном, а на федеральном уровне.

Система земельных льгот будет изменена. До 2021 г. льготы на землю предоставлялись не в полном объеме, а в виде вычета. Налог удерживался с кадастровой стоимости участка, а от полученной суммы вычитали 10 000 рублей.

В рамках принятых нововведений льготу изменили. Налоговая база будет рассчитываться за минусом 600 м2 от площади земельного участка. Подобная инновация позволит освободить от земельного налога льготников, владеющих небольшими участками. В «льготном» списке находятся женщины, возрастом от 55 лет, и мужчины, достигшие 60 лет. Вычет предоставляется на 1 земельный участок.

Эта мера позитивно отразится на бюджете пенсионеров. Средняя кадастровая стоимость земель в Подмосковье составляет 154 300 рублей за одну сотку, соответственно налог на участок в 6 соток — 28 000 рублей ежегодно. Даже если задействовать предусмотренный вычет в 10 000 рублей, размер налога снизится приблизительно на 200 рублей. С принятием правок в НК РФ участок в 6 соток полностью освобожден от этой повинности.

Решение о списании задолженности налоговики будут принимать самостоятельно

Какие виды налоговых амнистий уже объявлялись

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Какие законы вступают в силу в 2021 году: пенсии, пособия, автовладельцы, мигранты, футбол
До настоящего времени в новой России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 году длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий;
Вторая амнистия была объявлена в 2007 году и длилась 1 год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 года.

Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 года, при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.

Одно важное отличие предыдущих амнистий заключалось в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.

Налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым заложенностям налогоплательщика как по налогам, так и страховым взносам.

Налоговая амнистия для пенсионеров и льготников

Описанные выше проблемы не актуальны для тех граждан, которые уже закончили свою трудовую деятельность ввиду преклонного возраста. Пенсионеры освобождены от уплаты некоторых имущественных налогов, в частности от выплат за один гараж, один дом или единственную квартиру. Однако, налог на владение землей для этой категории граждан не отменяли. Исключением являются лишь те части страны и ее регионы, в которых приняты дополнительные меры по оказанию материальной помощи в виде особых льгот данному слою населения.

Несоразмерность налога на земельные участки и пенсии большинства граждан, заставили государство обратить внимание на данную проблему. Так, в качестве примера можно рассмотреть Подмосковные участки в стандартные “шесть соток”. На них начисляется налог от 15 до 20 тысяч рублей в гуд, что для большинства пенсионеров, живущих лишь на государственное пособие, может оказаться неподъемным. В связи с чем, было принято решение внести изменения в действующее налоговое законодательство касательно налогообложения пенсионеров.

В 2021 году на федеральном уровне предложено включить пенсионеров в число тех льготников, которые имеют послабления по земельному налогу. Изменениям подвергнется и сама система предоставления некоторых льгот. Так, если до 2021 года инвалиды, а также ветераны уже имели льготы на земельный налог, в виде вычета по 10 тыс. руб., то теперь предполагается взимать налог только с той земли, которая превышает площадь в 6 “соток”.

Обусловлена такая необходимость тем, что налог на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Но ни для кого ни секрет, что в большинстве случаев она весьма завышена, так как рассчитывается без учета индивидуальных особенностей владения и ситуации на рынке. Далеко не у всех есть финансовая, а в отношении инвалидов и ветеранов, физическая возможность оспаривать в суде кадастровую стоимость. Итогом всего этого становятся существенные переплаты со стороны граждан. При этом вычет в размере 10 тыс. рублей не сильно снижает налоговую нагрузку.

Согласно предложенным поправкам, для льготной категории физических лиц, в том числе и для пенсионеров, планируется начислять налог лишь на часть земельного участка. То есть, если во владении находится шесть “соток”, то такая земля вовсе не будет облагаться платежами. Если же льготник обладает участком в размере 9 “соток”, то налог будет начисляться только на три из них; 10 “соток” — на четыре из них и так далее. В случае, если участок не единственный, то налоги на второй и последующие участки будет взиматься в полном объеме.

Особенности налоговой амнистии 2021 года для физических лиц

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Россиянам простят долги по налогам трехлетней давности и предоставят вычет в шесть соток
Владимир Путин на конференции в декабре 2021 года так сформулировал суть мероприятия: возникшая за предыдущие годы задолженность по налогам иногда не связана с самим физлицом, а связана напрямую только с несовершенством налоговой системы. При этом объем задолженности составляет 41 млрд. рублей и касается он 42 млн. человек. Основное предложение при этом заключалось в том, что людей следует освободить от этих выплат таким образом, чтобы им не пришлось обращаться в налоговую инспекцию. Касаться такая амнистия должна как физлиц, так и предпринимателей.
За заявлением Президента РФ последовал закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу с 1 января 2021 года.

Как уже оговаривалось выше, амнистия коснется предпринимателей и физлиц, при этом под этим категориями налогоплательщиков подразумеваются:

Физлица:

под ними подразумевают граждан, которые обладают правами и дееспособностью. Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – после совершеннолетия;

Индивидуальные предприниматели (ИП):

под предпринимателем понимаю физлицо, прошедшее процедуру по регистрации ее в качестве предпринимателя. Получая такой статус, физлицо имеет право осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли, то есть предпринимательскую.

Предпосылки для введения амнистии

По статистике каждый третий гражданин РФ имеет непогашенные финансовые обязательства перед государством. Эти данные касаются лишь неоплаченных средств в казну. К банковским структурам они не относятся.

Результатом пресс-конференции от 14.01.2017 г., стало заявление президента о списании неактуальных налогов, не отвечающих интересам страны и ее жителей. Предложение главы государства о проведении массовой амнистии было перенесено на бумагу в кратчайшие сроки. Депутатам понадобилась 1 неделя на внесение правок в закон. «Помилование» должно вступить в силу с 01.01.2018 г. Официальный текст будет представлен в издании «Российская газета».

В истории российского законотворчества подобная инициатива внедряется не первый раз. Похожие нововведения, например, имели место в 2015 – 2021, 2006 – 2007, 1993 гг. По состоянию на 01.01.2015 г. размер просроченных платежей составил 103 000 000 000 рублей. К концу 2021 г. в связи с истекшим сроком давности по многим долгам и их частичной оплатой, сумма уменьшилась до 41 000 000 000 рублей.

Безнадежными считаются долги, по которым истек срок исковой давности, составляющий 3 года. Также под эту категорию попадают задолженности, по которым официально зафиксирована невозможность выполнения взятых финансовых обязательств.

Плавно перетекающие из года в год безнадежные задолженности не только тяжелым бременем ложатся на плечи налогоплательщиков, но и отягощают аппарат лишней административной нагрузкой. Помимо психологического дискомфорта, они ограничивают возможности передвижения: с особо крупными долгами запрещено покидать страну.

Срок исковой давности составляет 3 года

В чем заключается налоговая амнистия для ИП

Теперь рассмотрим каким образом амнистия коснулась предпринимателей. ИП. В зависимости от системы налогообложения они уплачивают следующие налоги:

• ОСНО, при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС;
• УСН, предприниматель уплачивает единый налог;
• ЕНВД, предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов;
• ПСН, предприниматель оплачивает стоимости патента;
• ЕСХН, предприниматель уплачивает единый налог, применяют только сельхозпроизводители.

Важно отметить, что налоговая амнистия подразумевает списание задолженности по налогам, пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года.

Исключаются при этом следующие виды налогов для ИП: это налог на добычу полезных ископаемых, акциз и налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.

В общем и целом налоговая амнистия коснулась даже тех предпринимателей, которые уже этот статус утратили. Суммы при списании долгов при этом не ограничены. Основанием для списания долга является только факт наличия задолженности на 1 января 2015 года, при этом никакие дополнительные условия во внимание не принимаются.

Какие долги спишут индивидуальным предпринимателям

Какие долги спишут индивидуальным предпринимателям по налогам и страховыми взносам? Тут есть некоторые особенности.

ИП попали под амнистию по налогам (по долгам на 01.01.2015)

ИП может применять одну из пяти систем налогообложения и платить налоги в рамках этой системы. Перечислим основные налоги, которые платят бизнесмены.

Статья 12 комментируемого закона предусматривает списание налоговой задолженности индивидуальных предпринимателей. Предусмотрено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию:

• недоимка по всем налогам по состоянию на 1 января 2015 года (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате связи с перемещением товаров через границу РФ);
• задолженность по пеням на указанную недоимку и задолженность по штрафам на дату принятия налоговой инспекцией решения о списании долгов.

Списание обозначенной задолженности касается также ИП, утративших статус бизнесмена.

Речь в отношении ИП идет о списании любых сумм налоговой задолженности. Так, например, налоговики будет обязаны списать долги на любую сумму, например, по УСН, ЕНВД или патентному налогу. Также аннулируются все пени и штрафы. Никаких особых требований и условий для применения амнистии по налогам для ИП также нет. То есть, сам факт наличия долга по налогам по состоянию на 1 января 2015 года сам по себе является основанием для амнистии.

ИП попали под амнистию по страховым взносам (по долгам на 01.01.2017)

У очень большого количество ИП возникла задолженность по уплате социальных взносов «за себя». При этом сумма задолженности у некоторых довольно внушительная. Так, к примеру, максимальная сумма по обязательным пенсионным взносам в 2021 году 154 851,84 руб., по взносам в ФФОМС -3 796,85 руб. У некоторых ИП задолженность копилась годами и составляет уже около миллиона рублей.

Комментируемая налоговая амнистия охватывает возможность прощения индивидуальным предпринимателям задолженности по фиксированным страховым взносам «за себя», а также по пеням и штрафам по ним. Речь идет о взносах, которые ИП рассчитывали в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (он уже утратил силу).

Согласно закону об амнистии, признается безнадежной к взысканию недоимка по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам в ПФР, ФСС и ФФОМС для ИП и занимающихся частной практикой лиц. Речь идет о долгах, образовавшихся на 1 января 2021 года и числящихся за ИП, адвокатами, нотариусами и другими занимающимися частной практикой лицами, в том числе теми, кто к этому времени уже прекратил свою деятельность.

Задолженность по взносам вплоть до 1 января 2021 года налоговики спишут только тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им начислили взносы в максимальном размере. В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды. То есть, для списания задолженности по страховым взносам ИП не нужно собирать никакие документы и обращаться в ИФНС или внебюджетные фонды.

Если же ИП исправно платил взносы до 2021 года, сдавал по ним отчетность, но имеет, например, просрочку по одному платежу, то такой платеж под амнистию не попадет. Ведь Президент на пресс-конференции говорил, что под амнистию попадают именно те, кто зарегистрировался в качестве ИП, но бизнесом так и не занимался. Человек начал бизнес, но у него что-то не получилось, таких людей не нужно наказывать, призвал Президент.

По нашему мнению, если у ИП есть задолженность по страховым взносам, то имеет смысл в январе 2021 года поинтересоваться в своей ИФНС, когда будет принято решение о списании. Заметим, что до принятия комментируемого закона списания задолженности ИП по страховым взносам «за себя» было невозможно без решения суда. Теперь же решение о списании примет ИФНС.

Куда обращаться за списанием недоимки?

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Налог на движимое имущество вернется в 2021 году
Для предпринимателей и физических лиц специальное обращение в налоговую не потребуется.
Решение по списанию долгов налоговая

примет
самостоятельно
на основании собственных данных. При этом оповещать налогоплательщиков инспекция не обязана.

Узнать, попала ли задолженность предпринимателя или физлица под амнистию можно проведя сверку с налоговым органом.

Будем также иметь в виду, что амнистия касается только тех лиц, у которых сложилась задолженность на указанную дату, все те предприниматели и физлица, которые уплачивали налоги своевременно не могут претендовать на их возврат из бюджета.

Кто будет производить списание и в какие сроки

Для списания долгов от ИП не требуется никакой инициативы

Списание долгов по ИП будет произведено в одностороннем порядке. Это означает, что предпринимателям не нужно подавать заявление или иные документы для запуска процедуры. Отделение ФНС самостоятельно инициирует запуск процедуры амнистии. При этом в законодательстве не предусмотрено обязательства по уведомлению предпринимателей о списании задолженности. Списание может производиться:

• По месту нахождения собственности;
• По месту постоянной регистрации ИП.

Временные рамки проведения налоговой амнистии также не указаны. Однако по распоряжению президента это должно быть сделано в кратчайшие сроки. Для уточнения списания гражданин может:

• Подать запрос в отделение ФНС, которое ведёт учёт его деятельности;
• Получить информацию в личном кабинете на сайте ФНС России;
• Проверить наличие открытых дел в Банке данных ФССП;
• Проверить задолженность в личном кабинете на портале Госуслуги.

Условия налоговой амнистии по страховым взносам ИП

Не будем забывать, что в настоящее время сложилась довольно большая сумма задолженности предпринимателей по страховым взносам, уплачиваемым «за себя».

Налоговая амнистия позволяет простить предпринимателям задолженность по этим суммам, а также начисленные по ним пени и штрафы. На основании принятого закона об амнистии, под амнистию попадают страховые взносы, пени и штрафы, подлежащие к уплате в ПФР, ФСС и ФФОМС для тех предпринимателей, которые занимаются частной практикой (например, нотариусы или адвокаты) по состоянию на 1 января 2021 года, либо для тех предпринимателей, кто к этому периоду прекратил уже свою деятельность.

При этом учитываться будут следующие условия:

• Задолженность спишется только тем предпринимателям, которые свою деятельность не вели и отчетность не сдавали;
• Основанием для списания является долг в налоговый орган и фонды, специальные документы предпринимателю не потребуется.

Важно при этом понимать, что те предприниматели, которые платили взносы и налоги, но имеют по одному из платежей задолженность не попадают под амнистию. То есть распространяется она только на тех ИП, кто зарегистрировались, но заниматься бизнесом не смогли.

Когда и как спишут долги: разъяснения ФНС

Процедура аннулирования задолженности достаточно проста и не требует присутствия самих предпринимателей или предоставления ими пакета документов.

Списывать долги будут в налоговых органах по месту жительства должника. Чтобы человек официально получил списание просроченных выплат, ему не нужно никуда обращаться. Все сделают представители государственной структуры.

Если же вы хотите ускорить процесс, можете обратиться в налоговый орган. Для запуска процедуры необходимо составить заявление в службе по месту прописки. Там же вам могут предоставить информацию о том, в какой срок будет списан ваш долг. Обращение обычно рассматривают в течение 1 месяца.

Суть налоговой амнистии в том, чтобы обеспечить справедливость для предпринимателей, которым не удалось добиться успеха в бизнесе. Также списание долгов позволит сэкономить средства, которые государство тратит на безуспешное взыскание просроченных выплат.

Условия налоговой амнистии-2018 для физических лиц

Принят закон, которым списаны долги физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ИП) по налогам и взносам.

СМИ протрубили о налоговой амнистии, как неким большим благом для граждан.

Но давайте проанализируем, кого же коснулась эта «амнистия».

«Налоговая амнистия» объявлена в отношении доходов, полученных налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 января 2021 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в установленном Налоговым кодексом порядке.

Вот, как звучит на языке закона:

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

1. Доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2021 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 настоящего Кодекса, за исключением доходов:

• в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
• в виде дивидендов и процентов;
• в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса;
• в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
• виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.»;

Какие долги простят физическим лицам

Амнистия по долгам физических лиц
Действие налоговой амнистии будет распространяться и на обычных граждан. Так, согласно утвержденному законопроекту физическим лицам будет прощена задолженность, возникшая до 2015 года по следующим видам налогов.

1. Транспортный.
2. Имущественный.
3. Земельный.

Весьма острой и актуальной темой является налоговая амнистия 2021 по транспортному налогу. Автолюбитель вынужден ежегодно выплачивать транспортный налог за автомобиль, сумма которого может оказаться весьма существенной, особенно если на учете числится авто, имеющее мощность свыше 200, а тем более 250 л.с. Нередко возникает ситуация, когда машины давно уже нет в пользовании, а налоговые сборы продолжают начисляться ввиду того, что владелец своевременно не снял ее с учета.

Те, кто столкнулся с подобной ситуацией, могут рассчитывать на то, что налоговая амнистия для физических лиц по транспортному налогу позволит списать всю сумму налогов, которая была начислена на 1 января 2015 года, а также накопившиеся пени и штрафы на момент принятия решения о списании долгов налоговым органом.

Подобные проблемы возникают не только у автомобилистов, но и у граждан, которые владеют имуществом в виде квартиры, частного дома, коттеджа и дачи. Нередки случаи, когда человек даже не подозревает о сумме необходимых платежей или о том, что подобного рода имущество вообще подлежит налогообложению, а квитанции для оплаты как это не редко бывает, затерялись на почте. Спустя несколько лет, квитанция находит своего получателя, и в ней отражена не только сумма за последние годы, но и положенные за просрочку пени и штрафы.

В 2021 году амнистия по налогам физических лиц позволит избавиться от накопившихся долгов, которые были начислены вплоть до начала 2015 года. К сожалению, те, что образованы после этого, под действие данного закона не попадают.

Сколько потеряет бюджет от введения налоговой амнистии

Если брать во внимание заявление официальных лиц и приводимые ими цифры, то государство с трудом представляет, в какую сумму ему обойдется налоговая амнистия 2021 года для физлиц. В период разработки законопроекта, озвучивалась сумма в 80 млрд. рублей. Эта цифра прозвучала из уст президента. Немного позже, на стадии его обсуждения в Госдуме, сумма возросла почти в два раза, и речь уже шла о 150 млрд. рублей.

Правительство РФ в лице А. Силуанова, прогнозировало бюджетные потери государства в пределах всего 56.8 млрд. рублей – в 41 миллиард оценили невзысканные задолженности физлиц и 15,8 млрд. руб. оставили на совести частных предпринимателей. Но если посмотреть на возникшую ситуацию с другой стороны, все эти цифры никакой реальной базы под собой не имеют. Ведь речь идет лишь о тех долгах, возвращать которые никто не собирался, и государство вряд ли когда-нибудь смогло бы реально увидеть эти деньги хотя бы для того, чтобы потом их потерять.