Как получить патент на предпринимательскую деятельность

Доброго времени суток! Наконец-то я добрался до последней системы налогообложения в 2021 году, а именно налоге ПСН 2017

.

Начну с самого начала, для тех, кто с этой системой налогообложения сталкивается впервые (сам я на данном налоге уже второй год).

Самое первое и главное что нужно знать начинающему бизнесмену – налог на основе патента доступен только для формы собственности, Индивидуальное Предпринимательство (ИП).

Патент для ИП в 2021 году

Налогообложение для ИП на основе патента в 2021 году является одной из ведущих и довольно удобных спецрежимов.

Я сам лично пользуюсь именно этой системой налогообложения (у меня магазин сантехники), до этого я был на налоге ЕНВД, который кстати продлили.

Результатом работы на ЕНВД стала оплата налога в размере 64 000 руб. в квартал, а стоимость патента мне обошлась в 36 000 за год !!!

Вот и считайте что выгоднее.

И так, обновления которые коснулись ПСН в 2021 году

:

Виды деятельности, попадающие под патент в 2020 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.
В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО! Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2021 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Деятельность на патенте в 2021 году

Стоит отметить, что не каждый вид деятельности можно использовать для применения налога ПСН. В 2021 году патент можно приобрести для следующих видов деятельности “Виды деятельности ПСН”, так же в 2021 году были изменения и список деятельности был расширен, подробнее в моей статье “Изменения ПСН в 2021 году”.

Обращаю Ваше внимание на то что, к каким именно можно видам деятельности можно применять налог на основе патента решают региональные власти и полный перечень Вы можете посмотреть на сайте администрации в городе где Вы собрались вести свой бизнес.

Помимо ограничений по видам деятельности на ПСН не получится встать если у Вас работает более 15 человек и оборот более 60 000 000 рублей (как понятно нас с Вами как начинающих ИП эти ограничения не коснутся.

Так же существует ограничение по торговой площади (не более 50 кв.м.) и в общепите по залу обслуживания посетителей (не более 50 кв.м.).

В случае если Вы превысили ограничения, то в этом случае лишаетесь права применять ПСН и в течении 5 дней должны оповестить об этом налоговую (или как всегда влепят штраф)

Срок на который можно взять патент в 2021 году

Здесь совершенно ничего не поменялось:

предприниматель может взять патент на срок от 1 до 12 месяцев. При этом обращаю внимание, что с Нового Года придется приобретать новый патент.

Что такое патент для ИП?

Патентная налоговая система (ПНС) или в простонародье «патент» — специальный налоговый режим доступный индивидуальным предпринимателям, занимающихся определенными видами деятельности.

Патентная система в России появилась в 2013 году и снискала свою популярность за счет:

• простоты получения и использования;
• освобождения от налогов НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц, использующуюся в предпринимательской деятельности;
• независимостью от прибыли, т.е. при хороших оборах стоимость патента может быть намного ниже, чем те же 6% на УСН;
• своей гибкостью, ведь патент можно купить сроком от месяца до года, что полезно при сезонном бизнесе.

Простыми словами, приобретая патент вы покупаете право вести деятельность за фиксированную плату, и никто не спросит сколько вы реально заработали на этом и освободив вас от уплаты налогов.

Это не означает, что вам не придется платить за себя и за своих работников обязательные взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР

Но прежде чем бросать все и бежать в налоговую для покупки патента, постой и узнайте об ограничениях применения патентной системы налогообложения и имеете ли вы право ее применять.

Как встать на ПСН в 2021 году

Для того чтобы приобрести патент налогообложения ПСН в 2017 году

необходимо так же как и в 2021 заранее (я сдавал за 15 дней до начала деятельности – это мне в налоговой сказали так сделать) не позднее 10 дней подать заявление №26.5-1 в ИФНС по месту начала фактической деятельности.

Подробно прочитайте в статье “Как я вставал на налог ПСН”.

После сдачи заявления в течении 5 дней получите свой долгожданный патент. Налоговый инспектор скажет, когда необходимо будет подойти.

Сдавать заявление на ПСН лучше самому (так же придется приложить договор аренды или права собственности на помещение где будете заниматься бизнесом, во всяком случае у меня требовали (ксерокопию)).

Надо отметить что в течении года Вы можете несколько раз вставать на патент, а так же приобретать столько патентов сколько Вам потребуется.

Книга доходов и расходов при ПСН

Если патент подразумевает отказ от стандартного декларирования дохода, то это не значит, что вообще никакой отчётности вести будет не нужно. Предприниматель, перешедший на ПСН начинает вести КУДиР — книгу доходов и расходов. И отчитывается уже на основании её данных.

На официальном ресурсе ФНС можно найти сведения об этом.

Чтобы правильно вести книгу, нужно брать один налоговый период. После заполнения, книга должна по законодательству храниться у предпринимателя в течение четырёх лет. Вести этот документ допускается как в рукописном варианте, так и в форме электронного файла.

В бумажном виде необходимо также вести нумерацию страниц, прошить конечный вариант и поставить печать.

Как оплатить патент в 2021 году

Так, а вот тут есть изменения по поводу оплаты ПСН:

• Патент приобретается на срок до 6 месяцев
  . В этом случае патент необходимо оплатить до окончания срока действия патента (сделана поблажка);
• Патент приобретается на срок от 6 до 12 месяцев
  . В этом случае стоимость патента делится на 2 части (хотя Вы можете его оплатить сразу полностью, во всяком случае я так делаю): 1 взнос за патент делается в течении девяноста дней и оплачивается 1/3 стоимости патента, второй взнос в размере 2/3 делается не позднее даты окончания действия патента.

Оплату Вы можете произвести со своего расчетного счета, или если его нет в любом банке (только обязательно указывайте назначение платежа, что платите за патент и свои Ф.И.О).

Что такое патентная система налогообложения

Суть ПСН заключается в том, что предприниматель приобретает своеобразное разрешение на осуществление какого-либо бизнеса. Это разрешение и называется патентом. Патентное налогообложение для ИП автоматически освобождает предпринимателя от уплаты:

1. Налога на доходы физических лиц.
2. Налога на имущество физических лиц.
3. НДС.

Иными словами, предприниматель уплачивает налоги авансом, вне зависимости от того, была ли получена соответствующая прибыль.

Совместимость ПСН с другими налогами

Налог ПСН можно совмещать со следующими налоговыми режимами:

1. ОСНО – общая система налогообложения;
2. УСН – упрощенная система налогообложения;
3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Перечень разрешенных видов деятельности

Правовые документы

• Глава 26.5 НК РФ
• Статья 346.43 НК РФ
• приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected]
• приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Ограничения, предусмотренные патентом ❎

Там, где есть плюсы, конечно, существуют и минусы. Патентная система налогообложения имеет свои недостатки, которые многих отталкивают.

Однако называть это категоричными минусами не стоит, скорее, это ограничения, которые характерны для любой сферы, особенно если это касается деятельности, приносящей прибыль.

Ограничения, которые предусматривает патентная система налогообложения:

• Ограниченный перечень видов деятельности для предпринимателя в случае применения патентной системы налогообложения.
• Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат в пятнадцать человек, что не всегда возможно.
• Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг шестьдесят миллионов рублей, то он перестает действовать.
• Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 (пятидесяти) квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.

Данное ограничение теперь не касается розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала до 150 м² по каждому объекту и услуги общепита через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания до 150 м² по каждому объекту.

• Ограничение в действии патента, если вовремя не был предоставлен взнос, то оно приостанавливается или вовсе прекращается.
• Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

Не смотря на такой значительный перечень ограничений, местные органы власти в каждом отдельном регионе могут этот список уменьшить.

Например, в некоторых областях или городах круг видов деятельности, на которые возможно получить патент, может быть расширен.

Данные полномочия были предоставлены им сравнительно недавно, но их реализация осуществляется весьма активно.

Пошаговая инструкция как получить патент для ИП и как перейти на патентную систему налогообложения

Сроки действия патента — порядок продления и последние изменения