Отпускные — средний заработок за время отпуска, который рассчитывают по ранее отработанному времени. Чтобы их правильно рассчитать, определяют расчетный период, вычисляют совокупный заработок сотрудника за это время, после чего рассчитывают среднедневной заработок. Ничего сложного.
Напомним то, что вы уже и так знаете.
Если у сотрудника есть трудовой договор, он имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск в 28 дней. Эти 28 дней тратят целиком или частями.
По закону первый отпуск сотрудник вправе попросить через полгода непрерывной работы (Статья 122 ТК РФ). Если сотрудник работает больше года, то отпуск в любое время.
Правила предоставления отпусков прописаны в 19 главе ТК РФ.
Определяем расчетный период
Стандартный расчетный период — предыдущие 12 месяцев перед днем начала отпуска. Если сотрудник работает на предприятии меньше года, периодом считают весь срок работы до дня отпуска.
Если сотрудник оформляет отпуск последним днем текущего месяца, в расчетный период входит этот месяц и 11 предыдущих.
Из расчетного периода исключаются дни неявки на службу:
- командировки;
- отпуск за свой счет. Он же отпуск без сохранения зарплаты;
- временная нетрудоспособность, декретный отпуск, выходные дни ухода за инвалидами и другие ситуации из 5 пункта Положения № 922.
Выходные и праздники входят в расчетный период.
Федеральный закон об отпусках в РФ на 2021 год
фото с сайта thenounproject.com
Большинство людей к отдыху готовятся заранее: это связано не только с природной предусмотрительностью, но и с тем, что руководителям компаний необходимо составлять график отпусков.
Кому и когда положен заслуженный отдых?
Ежегодно каждый работающий человек имеет право на отдых, который длится двадцать восемь календарных дней. Предоставить его могут уже после шести месяцев с того момента, как человек официально проработал в данной компании. Законом не запрещено и предоставление отпуска тем, кто ещё не проработал в компании вышеуказанный срок: это возможно по личной договоренности сотрудника с руководителем фирмы.
Мало кто знает, но работник имеет право взять оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней, отработав полгода, а не год (Письмо Роструда от 24 декабря 2007 г. N 5277-6-1).
Есть категории населения, которых работодатель обязан
отпустить на отдых до того, как они отработают полгода. К ним относятся:
- женщины, собирающиеся в декрет или только из него вернувшиеся;
- люди, усыновившие ребенка (детей), возраст которого не более трёх месяцев;
- лица, не достигшим 18 лет.
За второй и последующие годы работы на одном и том же предприятии сотруднику может быть предоставлен отпуск в любое время, но его нужно заранее согласовывать с тем, кто составляет график. Также на время выхода на законный отдых влияет очередность, установленная в каждой конкретной компании. Руководитель должен уведомить работника не позднее двух недель до предоставляемого отдыха.
График не может быть изменен в одностороннем порядке: руководитель и сотрудник должны согласовывать любые изменения. Начальству законодательно запрещено не отпускать работника два года подряд. Но если в компании сложилась такая ситуация, что работник не успел в течение года взять положенные дни или его присутствие было необходимо фирме, то все неистраченные дни переносятся на следующий год. По закону их необходимо «отгулять» в течение ближайших 12 месяцев с начала наступления нового календарного года.
С юридической точки зрения вполне допускается разделение отпуска на части. При этом хоть одна из них должна составлять четырнадцать дней. В это время отозвать сотрудника на работу можно только с его согласия. Часть отдыха по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией. Это не обязательная мера, а возможный вариант.
Существуют граждане, которых не имеют права отзывать или же заменять часть отпускных дней деньгами. К ним относятся несовершеннолетние, сотрудницы в декрете, а также люди, чья профессиональная деятельность напрямую связана с опасным и/ или вредным производством.
Определяем совокупный заработок
В совокупный заработок входят:
- зарплата. Сумма окладов и ставок, которые получает сотрудник;
- премии;
- всевозможные доплаты по определенным тарифам;
- прибавки за выслугу лет;
- различные надбавки. Например, за вредность производства или сложные условия труда.
Полный перечень надбавок и выплат, которые сотрудник может получать помимо зарплаты, смотрите в пункте 2 Положения № 922.
В совокупный заработок не входят компенсационные и социальные выплаты:
- командировочные;
- больничные;
- материальная помощь;
- оплата питания сотрудников;
- транспортные расходы.
Расчет среднего заработка для отпускных 2021 года – пример расчета
Чтобы определить средний заработок за 1 день, необходимо воспользоваться такой формулой:
Ей можно воспользоваться при полном отработанном месяце.
А формула расчета отпускной выплаты будет следующей:
Приведем пример:
За 2021 год гражданка Иванова заработала 120 тысяч рублей (СЗ). К этой сумме вы можете добавить все премии, которые получали за год.
- Ее среднемесячный заработок (СМЗ) будет равен 12 тыс.руб. Следует общий годовой заработок поделить на 12.
- Среднедневной заработок (СДЗ) гражданки будет равен 409,55 руб. Необходимо СМЗ поделить на коэффициент – 29,3.
- Размер отпускного вознаграждения будет равен: 11467,4 руб. Это при учете 28 календарных дней.
- Следует: 409,55 x 28 = 11467,4.
Вычисляем среднедневной заработок
Совокупный заработок делим на количество дней, учитываемых в расчетном периоде.
Дни считаем по усредненным значениям. Если месяц отработан полностью, считаем, что в нем 29,3 дня. Это среднемесячное число календарных дней, утвержденное в 10 пункте Положения № 922.
Если сотрудник отработал 12 месяцев без пропусков, больничных и командировок, его среднедневной заработок рассчитывается по формуле
Среднедневной заработок = Совокупный заработок / (12 × 29,3)
Если в расчетном периоде есть неполный месяц, количество учитываемых дней вычисляется в два этапа.
Выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:
Количество полностью отработанных месяцев × 29,3
Считаем среднемесячное количество дней в каждом месяце, отработанном частично:
(29,3 / Дней в месяце) × Отработанные дни
Отработанные дни включают в себя выходные и праздники. Это количество дней в месяце минус дни неявок.
Складываем, получаем количество дней в расчетном периоде.
Пример 1. Бухгалтер Мария работает больше года, прогулов не допускает, отпуск за свой счет не берет. Получает трудоголик Мария 30 000 рублей без премий и прочих выплат. За год получается 360 000 рублей.
Её среднедневной заработок составит
360 000 / (12 × 29,3) = 1 023,89 рублей
Пример 2. Допустим, Мария в прошлом декабре две недели была на больничном. В этом случае расчетный период уменьшится на дни больничного, а среднедневной доход — на сумму пособия.
Мария работает по специальности третий год, её страховой стаж меньше пяти лет. Поэтому её пособие по временной нетрудоспособности — 8 285 рублей, 60 % от средней зарплаты за два года.
Посчитаем количество дней в расчетном периоде. Вычтем из количества дней в декабре 2021 дни больничного, получим 31 — 14 = 17 дней. Пересчитаем их в среднемесячное количество:
(29,3 / 31) ×17 = 16
Остальные 11 месяцев Мария трудилась бесперебойно, поэтому всего дней в расчетном периоде
11 × 29,3 + 16 = 338,3
Из заработка за год вычитаем пособие, делим на количество дней:
(360 000 — 8 285) / 338,3 = 1 039,65 рублей.
Пример 3. В прошлом году Мария вела бухгалтерию и на полставки работала в отделе кадров. К её основной зарплате добавили 4 500 рублей — половину оклада кадровика. Всего Мария заработала
(30 000 + 4 500) × 12 = 414 000 рублей.
В прошлом году Мария ходила в отпуск в феврале, поэтому расчетный период — с февраля 2021 по январь 2021. Поэтому чтобы рассчитать среднедневной заработок, нужно учесть премии и выплаты за 2021 год. В феврале 2021 сотрудники компании получили премию за 4 квартал, Марии выдали 20 000 рублей. Рассчитаем зарплатную базу:
414 000 + 20 000 = 434 000 рублей.
Ни больничных, ни командировок у Марии не было, она проработала весь год целиком. Поэтому среднедневной доход Марии составит
434 000 / (12 × 29,3) = 1 234,35 рублей.
Пример 4. Мария планирует отпуск на первое августа. Расчетный период — с 1 августа 2021 по 31 июля 2021. В прошлом году Мария получила две премии: 15 000 рублей за 3 квартал и 20 000 за четвертый. С начала 2021 начала подрабатывать кадровиком на полставки за дополнительные 4 500. Еще Мария брала больничный на две недели в декабре 2021.
Начнем с премий.
В третий квартал входят июль, август и сентябрь. Но в расчетный период попадают только август и сентябрь. Чтобы учесть премию в расчете среднедневного заработка, нужно пропорционально поделить премию по месяцам и взять части, которые входят в отчетный период. Из всей премии в расчете мы учитываем только ⅔ — 10 000 рублей.
Премия за четвертый квартал в расчетный период попадает целиком, её сумму учитываем без изменений.
Теперь разберемся с зарплатой за отчетный период.
Пять месяцев, с августа по декабрь 2021, Мария получала 30 000 рублей в месяц. С января по июль 2021 — на 4 500 рублей больше. В сумме:
30 000 × 5 + 34 500 × 7 = 391 500 рублей.
К этой сумме мы прибавим премии и вычтем больничное пособие за две недели. Предыдущие два года Мария получала 30 000, поэтому её пособие составило 8 285 рублей, как во втором примере.
391 500 + 20 000 + 10 000 — 8 285 = 413 215 рублей.
В декабре Мария проработала 16 дней. Остальное время работала без отлучек и прогулов. Поэтому количество отработанных дней
11 × 29,3 + 16 = 338,3
Среднедневной заработок Марии за расчетный период с августа 2016 по конец июля 2021 составит
413 215 / 338,3 = 1 221,45 рублей.
Изменения в расчёт отпускных в 2017-ом году
Ничего сложного в расчетах отпускных нет. Но ежегодно происходят некоторые изменения, поэтому требуется внимательно относиться к этой бухгалтерской операции. Будут существовать определенные нюансы и в новом 2021 году.
Отпускные представляют собой денежную выплату работникам, которые заслуженно отправляются на отдых. Это не заработная плата, получаемая ежемесячно. В связи с законом, все сотрудники должны отдыхать раз в год (в некоторых случаях, чаще). Каждый может самостоятельно решать, когда именно идти в отпуск, исходя из трудового договора. В этот период времени выплачивают определенную сумму денег за каждый день отдыха.
Самое главное заключается в том, что никакой роли не играет возраст, стаж, пол человека. Отпуск предоставляется всем, кто работает, а расчет отпускных в 2021 году происходит по стандартной схеме.
Во время отдыха Вашу рабочую вакансию никто не может занять. После возвращения на работу, тот же самый сотрудник продолжит выполнять свои обязанности.
После 6 рабочих месяцев тоже есть возможность отправиться в отпуск. Также спустя три месяца можно уйти на отдых, если:
- работа осуществляется по совместительству;
- есть ребенок, возраст которого меньше 3 месяцев;
- наступает время декрета;
- необходимо сопровождать собственного ребенка к месту учебы, когда идет этап поступления.
Количество дней отпуска влияет на сумму, которую получит работник. Для этого существует Трудовой кодекс – всё вышесказанное относится к организациям бюджетного типа. В частных фирмах несколько другой подход. При заключении договора в нем указывают дни отпуска (чаще всего 28 дней). Люди, которые трудятся в особых условиях, получают определенные льготы, большие выплаты и большее количество дней на отдых. Расчет отпускных в 2021 году, производится с помощью калькулятора бухгалтера. Только так можно получить точные цифры.
Чаще всего спустя один рабочий год сотрудник отправляется в отпуск. Это расчетный период. Иногда случается, что новые рабочие получают возможность отдохнуть раньше указанного срока, в том числе до назначенного следующего периода.
Выплачиваем отпускные
Отпускные выплачивают за 3 календарных дня до ухода сотрудника в отпуск. Собрался сотрудник в понедельник, отпускные нужны уже в пятницу.
Упрощенцы на режиме «Доходы минус расходы» учитывают отпускные выплаты в день расчета с сотрудником. Плательщики ЕНВД и упрощенцы на «Доходах» могут принимать расходы в любой день, это не влияет сумму налога.
С отпускных нужно перечислять НДФЛ. НДФЛ с отпускных перечисляют не позднее последнего дня в месяце. Сумму удержанного и перечисленного налога отражают в квартальном отчете по форме 6-НДФЛ.
Составление графика отпусков
График отпусков представляет собой внутренний нормативный акт организации, который фиксирует порядок предоставления отпусков сотрудникам. Правила его составления определены ст. 123 ТК РФ. В частности, они устанавливают, что этот график должен быть составлен уже в декабре предыдущего года, а его содержание необходимо согласовать с профсоюзной организацией. Кроме того, необходимо учитывать, что положения ч.4 указанной статьи ТК предоставляют некоторым группам сотрудников, включая беременных женщин, несовершеннолетних работников и другие категории, право самостоятельно выбирать время ухода в отпуск. При этом составление графика является обязательным для каждого работодателя.
Согласно действующему законодательству, организация вправе самостоятельно устанавливать форму документа, фиксирующего очередность продолжительность отпусков, или использовать для этих целей унифицированный бланк, известный как форма №Т-7. При этом установленный порядок составления графиков допускает внесение изменений в утвержденный порядок, если они обусловлены возникновением уважительных причин у работника или работодателя. При этом соответствующие изменения могут быть внесены только с согласия обеих заинтересованных сторон.
Социальное страхование от несчастных случаев на производстве в 2017 году
В наступившем году все страховые взносы будут оплачиваться страхующимся сотрудником по новому порядку и определенному тарифу, который был утвержден и приведен в действие федеральным законом. Теперь обязательный страховой взнос будет удерживаться из заработной платы, премии и других источников дохода. Другими словами, с любого вида дохода, удерживается взнос.
В текущем году страховой взнос будет начисляться в размере «60%» от суммы страхового тарифа.
Трудовое законодательство малых предприятий в 2021 году
В нашей стране закон о труде был написан и ориентирован на более крупные предприятия. В наступившем году все строгие нормы, которые были созданы ранее, станут намного проще и лояльнее. Но при этом, требования касаемо охраны здоровья и трудовой деятельности сотрудника остаются без изменений.
Что касается малых предприятий, то в нынешнем году по новому законодательству они освобождаются от утверждения графика отпусков и ведения трудовых книжек.
Как видно из всего вышеописанного, 2021 год подарил гражданам Российской Федерации довольно большое количество нововведений, которые смогут улучшить жизнь некоторых слоев населения.
Как итог, хочется добавить, что в планах нашего правительства есть еще несколько новшеств, которые помогут значительно облегчить жизнь практически каждому человеку. Какими будут эти изменения, какие области они затронут, узнаем в скором времени.
