Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2020)

Может ли иностранец быть индивидуальным предпринимателем в России?

Да, это возможно. Так, в соответствии с ФЗ № 115 от 25 июля 2002 г., при нахождении на территории РФ иностранцы наделены такими же правами, что и россияне.

Согласно ФЗ № 129 от 08 августа 2001 г., госрегистрацию ИП-иностранного лица проводят по документам о его месте жительства («прописке»). Таковым может быть Вид на жительство в России (ВНЖ) или Разрешение на временное проживание (РВП).

Помимо иностранца, являющегося налоговым резидентом, официально открыть ИП и заняться бизнесом может и нерезидент РФ. Однако, при отсутствии у последнего временной регистрации этого нельзя сделать.

Особенности приема на работу иностранцев с разрешением на временное проживание и ВНЖ вы найдете в другой статье.

Статус налогового нерезидента и гражданство

Часто можно встретить заблуждения и споры о том, что статус «резидент/нерезидент» связан с наличием гражданства РФ. Однако здесь следует принять во внимание факт отличия налогового и валютного законодательств, представляющих различные отрасли законодательства и по-разному определяющих эти понятия.

В соответствии с положениями ФЗ 173 нерезидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, но постоянно проживающие в иностранном государстве не менее года. К их числу относятся и ИП. Кроме того, нерезидентами являются иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в России.

При определении налогового статуса ИП необходимо руководствоваться положениями Налогового кодекса РФ, а не понятиями российского валютного законодательства.

В соответствии со статьей 207 НК РФ статус нерезидента никак не связан с наличием или отсутствием у ИП российского гражданства. Выше было сказано, в каких случаях индивидуальный предприниматель, вне зависимости от своего гражданства, признается налоговым резидентом.

Таким образом, иностранный индивидуальный предприниматель может не иметь вида на жительство в РФ и являться валютным нерезидентом, но при этом постоянно проживать в России не менее 183 дней в течение года и быть налоговым резидентом. Это означает, что ИП-иностранный гражданин налоги будет уплачивать по ставкам резидентов. Если условие постоянного нахождения в РФ в течение данного срока было нарушено, ИП становится налоговым нерезидентом. Обязанности по уплате налогов последними имеют свои особенности.

Требования для открытия

Госрегистрацию иностраного лица в качестве ИП проводят при предоставлении иностранным лицом в местную налоговую инспекцию одного из следующих документов:

• Вид на жительство (ВНЖ) в РФ. По этому документу иностранец выбирает любой подходящий регион РФ для занятия бизнесом.
• Разрешение на временное проживание (РВП). Нерезиденты с РВП становятся на учет в качестве ИП только в том регионе РФ, где был оформлен этот документ.

В остальном оформление статуса ИП иностранцем проходит также, как и у граждан РФ. Однако, сначала иностранный гражданин получает РВП или ВНЖ. В этом случае он идет в такие инстанции:

• территориальное отделение ГУВМ МВД по месту регистрации;
• МФЦ;
• на почту.

После оформления РВП или ВНЖ, в соответствии с п. 3 ст. 8 ФЗ № 129 от 08 августа 2001 г., при государственной регистрации в качестве ИП иностранный гражданин обращается в ИФНС РФ по месту временной прописки. При этом, он выполняет такие действия:

1. Предоставляет налоговому инспектору соответствующий пакет документов.
2. Выбирает направление предпринимательской деятельности по классификатору ОКВЭД.
3. Выбирает подходящую систему налогообложения ИП.
4. Оплачивает госпошлину за госрегистрацию ИП.

Виза не является документом, который заменяет ВНЖ или РВП, в итоге без них – только по визовому разрешению – открыть ИП иностранцу нельзя.

Имеет ли право оформлять ИП нерезидент

Резиденты и нерезиденты имеют равные конституционные права на российской территории. В ГК указано, что индивидуальным предпринимателем (ИП) может стать физлицо, которое прошло процедуру государственной регистрации. В дальнейшем ИП не может преобразоваться в юрлицо (ООО, ОАО, ЗАО).

Для регистрации ИП требуется достичь восемнадцатилетнего возраста, а также являться:

• россиянином;
• обладателем гражданства в иностранном государстве;
• лицом без гражданской принадлежности.

Плюсы ИП таковы:

• низкая стоимость открытия;
• небольшой пакет необходимых бумаг;
• не требуется юридический адрес;
• отсутствие необходимости в уставном капитале;
• простой документный оборот и ведение бухучета;
• возможность использования упрощенки;
• необязательно открывать расчетный счет и оформлять печать;
• если требуется, ИП несложно закрыть.

Документы от нерезидентов

При госрегистрации в качестве ИП иностранец предоставляет в ИФНС РФ такую документацию:

• заявление о госрегистрации иностранного физлица в качестве ИП (форма Р21001);
• копия личного паспорта, свидетельства о рождении и иной документации с указанием определенного места и даты рождения;
• штамп РВП или копия ВНЖ и оригиналы таких документов;
• квитанция об уплате госпошлины.

Иностранец отправляет необходимую документацию в ИФНС ценным письмом или приносит лично. В отдельной расписке налоговый инспектор указывает дату получения свидетельства о госрегистрации ИП и список документов, которые он получает от заявителя для рассмотрения.

Иностранный гражданин проходит госрегистрацию в качестве ИП только после полной легализации необходимой документации. Вместе с оригиналами документов иностранцы относят в ИФНС приложения с точным переводом всех сведений на русский язык.

Структура и правила заполнения заявления

Сначала при госрегистрации в качестве ИП иностранец заполняет заявление по форме Р21001. В подобной ситуации заявитель выполняет такие действия:

1. Заполняет заявление в документе Word заглавными буквами и таким шрифтом высотой 18 пунктов — Courier New. В случае заполнения документа вручную заявитель пользуется ручкой с черными чернилами и пишет заглавные печатные буквы.
2. На странице 1 заявления заполняет свое ФИО, ИНН, пол, дату, место рождения и гражданство.
3. На странице 2 указывает адрес места регистрации и данные из личного паспорта.
4. На листе А заявления отражает коды ОКВЭД, по которым он будет заниматься малым бизнесом.
5. На Листе Б указывает порядок выдачи документации и свои контакты. Поля «ФИО» и «подпись» заявитель заполняет только вручную, ручкой с черными чернилами и под контролем налогового инспектора при подаче заявления на госрегистрацию.

После заполнения иностранец распечатывает заявление Р21001 в 1 экземпляре. Двусторонняя печать такого документа запрещена.

Мы не рекомендуем самостоятельно оформлять документы. Экономьте время – обращайтесь к нашим юристам по телефонам:

8 (800) 350-29-87Москва

Документы для регистрации ИП иностранцем в 2021 году

Важно!

С 25.11.2020 изменились форма заявления Р21001 для государственной регистрации ИП и требования к заполнению этой формы. Если вы подготовите заявление по старой форме, то его не примут в налоговой. Наш бесплатный сервис поможет вам подготовить документы по новому образцу.

Для постановки на учет в качестве ИП иностранцу нужно подать следующие документы

:

• Заявление по форме Р21001
  . Некоторые поля можно заполнять на иностранном языке с обязательным дублированием на русский. При подаче доверенным лицом заявление нужно заверить у нотариуса
• Оригинал паспорта
  или документа, заменяющего его,
  и его нотариально заверенный перевод
• Копия вида на жительство или разрешения на пребывание в РФ
  (обычно достаточно простой копии, но лучше заранее уточнить в вашей инспекции, нужна ли им нотариальная копия)
• Копия документа, подтверждающего наличие прописки или регистрации
• Нотариально заверенная доверенность
  (если документы за вас подает доверенное лицо)
• Справка об отсутствии судимости
  понадобится для открытия ИП с определенными видами деятельности

Пример заполнения заявления для гражданина США
При наличии квитанции об оплате госпошлины, ее тоже лучше приложить, но к обязательным документам квитанция не относится. Если вы должны уплатить пошлину, это нужно сделать до подачи документов, но отказать вам только из-за отсутствия квитанции инспекция не может

. Помните, что с 1 января 2021 года при подаче регистрационных документов в электронном виде, через МФЦ или нотариуса госпошлина не уплачивается.

Есть некоторая специфика в предоставлении документа, удостоверяющего личность иностранца. Для российских граждан это паспорт, для иностранных может быть другой документ: ID-карта (для Киргизии), DNI (для Испании), служебный паспорт (для граждан Абхазии, Беларуси, Казахстана, Киргизии, Украины, Южной Осетии) и т.д. Если страна, из которой вы приехали, выдает не паспорта, а какие-то иные документы, удостоверяющие личность, проверьте, приравнивается ли этот документ к паспорту в России

. Это определяется международным соглашением между Россией и каждой конкретной страной.

Важный момент: перед тем, как подавать документы на регистрацию, проверьте, есть ли в вашем паспорте (или аналогичном документе) сведения о дате и месте рождения

. Если их там нет, будьте готовы к тому, что инспекция запросит свидетельство о рождении (или его аналог). В таком случае лучше перевести свидетельство и подготовить нотариальную копию перевода заранее.

Инспекция также проверит, есть ли у вас прописка или временная регистрация

. Российским гражданам при постановке на учет не требуется отдельный документ, подтверждающий наличие регистрации, поскольку соответствующий штамп есть в национальном паспорте. При пребывании в России больше 7 дней, иностранцы обязаны получать временную регистрацию. Если нет хотя бы временной регистрации, уже нельзя сказать, что вы находитесь в стране легально, даже если у вас есть виза. Кроме того, вставать на учет в налоговой нужно по месту жительства (то есть прописки или временной регистрации).

Справка об отсутствии судимости понадобится, если вы планируете работать в следующих областях

:

• Оказание образовательных услуг
• Проведение зрелищно-развлекательных мероприятий
• Оказание медицинских услуг
• Лабораторная деятельность
• Работа библиотек и архивов
• Работа с молодежью и детьми
• Организация лагерей и баз отдыха
• Оказание услуг в области спорта и туризма
• Оказание некоторых социальных услуг и пр.

Полный перечень видов деятельности, для ведения которых нужно будет предоставить справку

, Утвержден Постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2011 г. N 285.
Инспекция может потребовать справку об отсутствии судимости как в РФ, так и в стране гражданства
. Справку по России инспекция может запросить самостоятельно по межведомственным каналам, но ее получение таким путем, скорее всего, затянется. Поэтому, если вы знаете, что по вашему виду деятельности эта справка понадобится, имеет смысл заранее обратиться за ее оформлением. Порядок выдачи такой справки в стране вашего гражданства лучше выяснить в уполномоченных органах этой страны. Обычно если документ требуется срочно и выехать за ним из России нет возможности, есть возможность попросить об оформлении справки в консульстве своей страны и получить ее по дипломатическим каналам.

Как зарегистрировать: порядок действий

Выбор видов деятельности

При госрегистрации в качестве ИП иностранец выбирает основной вид деятельности по ОКВЭД-2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Однако, при этом нужно учитывать, что на определенные разрешенные виды деятельности необходимо предварительно оформить отдельную лицензию. В ст. 12 ФЗ № 99 от 4 мая 2011 г. приведен полный перечень подобных работ.

Кроме того, иностранец может заниматься бизнесом не по всем видам деятельности. В ст. 14 ФЗ № 115 от 25 июля 2002 г. и иных подобных правовых актах указаны следующие запрещенные для иностранных лиц сферы трудовой деятельности:

• госслужба;
• оборона и ВПК;
• работа в банке;
• работа на рынке ценных бумаг;
• продажа различных медикаментов;
• реализация алкогольных напитков;
• торговля оружием, различными видами боеприпасов, авиацией и военной техникой;
• организация различных азартных игр;
• подача электроэнергии.

На каждый вид деятельности из ОКВЭД установлен свой страховой тариф, налог и ставка по нему, возможные льготы и необходимость предоставления дополнительных справок

Какие налоги надо платить и можно ли выбрать УСН?

На протяжении 1 мес. после подачи заявления на госрегистрацию ИП или в этот же день иностранец предоставляет в ИФНС уведомление о выборе одной из следующих систем налогообложения:

1. Общая (ОСНО).
2. Патентная (ПСН).
3. Упрощенная (УСН).
4. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход).
5. ЕСХН (Единый с/х налог).

Ниже в таблице приведены сравнительная характеристика каждой системы налогообложения для ИП-иностранца.

При выборе необходимого режима налогообложения нужно иметь в виду разницу между резидентами и нерезидентами РФ. Ведь налоговый нерезидент — это иностранец, который проживает в России не менее 6 мес. на протяжении 1 года. ИП-нерезидент РФ уплачивает в бюджет НДФЛ, равный 30%, в то время как резидент платит только 13%.

Уплата госпошлины

Согласно ч. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, при открытии ИП иностранец оплачивает госпошлину в размере 800 руб. Образец заполнения и чистый бланк квитанции на оплату пошлины следует скачать на сайте ФНС. Это можно сделать абсолютно бесплатно.

Подача документов

Собранную документацию необходимо отнести в ИФНС по месту прописки (или в МФЦ). Если все хорошо, то через 3 дня после подачи документов иностранцу выдают на руки Свидетельство о госрегистрации ИП и уведомление с кодами статистики. С этого момента можно начать работать.

Оформление расчетного счета

Согласно российскому законодательству, после прохождения госрегистрации в качестве ИП иностранец не обязан открывать новый расчетный счет. Это нужно делать только при осуществлении транзакций со своими официальными партнерами и клиентами на суммы свыше 100 000 руб.

Расчетный счет для ИП иностранец открывает в любом российском банке. Об открытии нового банковского счета ИП иностранный гражданин уведомляет налоговый орган на протяжении 7 дней после оформления.

При открытии расчетного (банковского) счета иностранец предоставляет банку такую документацию:

1. Свидетельство о госрегистрации ИП.
2. Уведомление о постановке на учет налогоплательщика.
3. Ксерокопия ИНН.
4. Выписка из ЕГРИП.

Если при осуществлении предпринимательской деятельности рассчитываются только наличными, то банковский счет можно не открывать. После оформления статуса ИП для успешного ведения бизнеса иностранцу следует заказать изготовление фирменной печати.

Обязательна ли фирменная печать?

Фирменную печать иностранцу-ИП не обязательно оформлять без особой надобности. Однако, например, при открытии счета в банке банкиры требуют представить такую печать. Это случай является исключением из правил, но и к нему следует быть готовым.

Сделать печать ИП можно в любой фирме по изготовлению печатей. Для того чтобы заказать печать ИП, в эту контору необходимо предоставить такие документы:

1. Оригинал и ксерокопия Свидетельства о госрегистрации физлица в качестве ИП.
2. Копия ИНН ИП + оригинал.
3. Личный паспорт (оригинал).

Стоимость изготовления печати составляет 500-1500 руб. Цену услуги можно узнать по прайс-листу от компании-производителя.

Мой-налог.ру

Мы сегодня рассмотрим один из сложных вопросов для предпринимателя – какие налоги надо платить в России, и по какой ставке, если ИП постоянно проживает за пределами Российской Федерации, но он был ранее зарегистрирован как предприниматель и при этом выбрал «упрощенку». Все будет зависеть от того, на какой счет он получает свой доход…

План статьи: 1. УСН для нерезидента 2. Ставка налога по УСН для нерезидента 3. Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного на территории нашей страны 4. Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного за пределами территории нашей страны 5. НДФЛ для нерезидента (обязанность по уплате налога и сдаче отчетности)

Добрый день, я хочу рассказать о том, как может измениться ставка налога, обязанность по уплате налога и декларированию дохода от того, где вы проживаете и на какой счет (счет в каком банке) вы получаете деньги от предпринимательской деятельности.

Чтобы не делать мое объяснение скучным и непонятным, сразу перейду к конкретному примеру (а это вопрос моего читателя) и мы с вами вместе его разберем.

Физическое лицо – гражданин Российской Федерации был в прошлом году зарегистрирован как ИП и выбрал при регистрации упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», чтобы платить 6% от дохода.

Спустя пару месяцев он переехал на постоянное место жительства в США и осуществляет торговые операции через иностранного брокера Interactive Brokers (американский брокер) и попутно оказывает консультационные услуги. Деньги за услуги ему поступают на его счет, который он открыл сразу после регистрации ИП в Сбербанке.

Что мы имеем? Нерезидент – это раз; предоставляются услуги – это два; доход за услуги поступает на счет в российском банке – это три; есть второй источник дохода от американского брокера (это источник «за пределами РФ») – это четыре.

Вот, четыре важные составляющие. И мы видим, что наш гражданин применяет при всем при этом упрощенную систему налогообложения.

УСН для нерезидента

Теряет ли право гражданин на применение УСН, если он постоянно проживает на территории иностранного государства? Нет, не теряет.

Есть замечательное письмо Минфина России, которое говорит об этом. Письмо короткое и поэтому текст письма сразу в данной статье я и приведу, чтобы можно было его сразу почитать…

Вопрос: О применении УСН индивидуальным предпринимателем – нерезидентом РФ. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 23.01.2014 г. № 03-11-11/2228 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем – нерезидентом Российской Федерации и сообщает следующее. В соответствии с «п. 1 ст. 346.12» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 Кодекса. «Пунктом 3 ст. 346.12» Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим, и в нем отсутствуют индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Таким образом, индивидуальные предприниматели – нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 23.01.2014

Как отмечено в приведенном выше письме, индивидуальные предприниматели – нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения. Вывод – наш гражданин вправе работать на УСН.

Ставка налога по УСН для нерезидента

Повышается ли размер ставки налога для нерезидента? Нет, не повышается. Упрощенная система налогообложения предусматривает два типа ставок налога: – 6% если вы будете платить налог с доходов; – 15% если вы будете платить налог с «Доходы минус расходы». При этом регионы вправе сократить размер ставки, поэтому точную ставку надо смотреть уже в зависимости от вашей прописки.

Многие спрашивают меня – а как же 30%, ведь нерезиденты платят налоги по ставке 30%? Но эта ставка применима для НДФЛ. НДФЛ и УСН – это разные налоги и повышение ставки для нерезидентов с 13 до 30% применимо для НДФЛ, но не для упрощенной системы налогообложения.

Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного на территории нашей страны

Как платить налог, если за услуги (в нашем примере) клиент платит на счет, который открыт в российском банке? Очень просто, как бы вы платили, если бы проживали на территории нашей страны.

А теперь внимание – вам, как предпринимателям, надо взять в руки выписку из ЕГРИП и посмотреть, какие у вас открыты коды ОКВЭД. Если там предусмотрены такие виды работ, как предоставление консультационных услуг, получение дохода от продажи ценных бумаг, значит, мы имеем дело с вашей упрощенной системой.

Если вдруг, таких кодов ОКВЭД нет в вашем списке кодов, тогда, по мнению Минфина России, такие операции попадут под действие главы «НДФЛ». Чем опасно это? Давайте сразу на цифры перейдем и посмотрим…

Вы нерезидент и у вас есть нужный код ОКВЭД. К вам поступил доход от оказания консультационной услуги на ваш счет в российском банке в размере 52 000 рублей. Сумма налога в этом случае для вас будет по УСН = 52 000 х 6% = 3120 рублей.

Если вы будете платить НДФЛ, то тогда как нерезидент вы заплатите с этой операции уже не 3120 рублей, а сумму больше = 52 000 х 30% = 15 600 рублей. Разница ощутима. Ведь для «упрощенцев» не важно, резидент вы или нет, если вы получили доход на ваш счет в российском банке – вы платите налог по той ставке, которую выбрали изначально.

Как платить налог по УСН, если брокер российский?

Вот тут надо быть особо внимательным. Итак, вы ИП и вы нерезидент, но получаете доход от источника на территории Российской Федерации. Если вы выбрали объект налогообложения 6% от «Доходы», тогда вы будете платить 6% от всей суммы поступившего дохода от продажи ценных бумаг. А это порой очень невыгодно.

Рекомендую почитать разъяснения Минфина на эту тему, где финансовое ведомство в своем письме подробно рассказывает алгоритм расчета налога – .

Будет лучше, если вы с операций на фондовом рынке будете платить налог 15% с «Доходы минус расходы», потому что вы можете принять к учету и расходную часть. Ведь доходы – это не прибыль и об этом стоит помнить. А на фондовом рынке порой расходы превышают доходы, и получается убыток, так зачем же переплачивать «на ровном месте».

Что делать, если у вас УСН на 6%? Если вам выгодно платить налог 15% от прибыли, а не 6% от дохода, тогда вы успеваете до нового 2019 года подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Все поправимо.

Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного за пределами территории нашей страны

Чтобы легче было представить себе всю информацию, посмотрите мою таблицу, пожалуйста:

Вывод для нерезидента – если ИП работает на упрощенной системе налогообложения и среди его доходов есть доходы, которые поступают от источника, расположенного за пределами Российской Федерации, то такие доходы не облагаются налогом.

Например, как показано в таблице, если предприниматель получает только доходы от иностранных источников, тогда ему не надо платить налог и декларировать свой доход.

А так как он все еще зарегистрирован в качестве ИП, то подавать нулевую декларацию по УСН он просто обязан (при этом он еще платит страховые взносы). Чтобы избежать этого, надо просто закрыть свое ИП и все.

НДФЛ для нерезидента (обязанность по уплате налога и сдаче отчетности)

Вывод для нерезидента – получая доход от иностранного источника, налог платить не надо. Но статус ИП обязывает вас подавать отчетность. Простой обычный гражданин (который не был зарегистрирован как ИП) не будет ни платить налог, ни сдавать отчет. А вы как ИП обязаны сдавать отчет.

Да, у вас сумма налога будет равна нулю, потому что будет отсутствовать налоговая база и объект налогообложения. Но сдать нулевую декларацию вы будете обязаны. Можно вместо нулевой 3-НДФЛ представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая покажет налоговикам, что у вас не было операций в отчетный период.

Самый лучший вариант для ИП нерезидента при получении «иностранных» доходов, закрыть ИП и не платить лишние страховые взносы и не делать лишних «движений» по сдаче нулевых отчетов.

Надеюсь, что моя статья помогла разобраться вам. При возникновении вопросов пишите мне.

Share this post for your friends:

Friend me:

Причины и основания для отказа в регистрации

Сотрудник ФНС отказывает в оформлении иностранца-физлица в качестве ИП в следующих ситуациях:

• при предоставлении налоговику не всех документов;
• при неправильном оформлении поданной документации (с опечатками, ошибками, правками);
• если документы не заверены нотариусом;
• если иностранец ранее уже получал статус ИП на территории РФ;
• если еще не истек срок признания иностранного лица-ИП банкротом;
• при наличии ранее принятого судебного решения о завершении текущей деятельности ИП в принудительном порядке;
• при наличии судебного постановления о запрете иностранцу заниматься коммерческой деятельностью в родной стране и на территории РФ.

После госрегистрации документации, которая не вызвала доверия у чиновников, иностранцу присылают официальный ответ по почте в письменном виде с указанием всех допущенных нарушений.

Иностранным гражданам, которые не открывают ИП, а просто трудоустраиваются в РФ нужен патент на работу или разрешение. О том, в чем разница между патентом и разрешением, также про порядок приема на работу иностранных граждан в РФ, уведомление о приеме на работу, о получении разрешения на работу и трудоустройство иностранных граждан, об иностранных высококвалифицированных специалистах, об особенностях регистрации ООО с иностранным учредителем мы рассказывали в других наших материалах.

Права и обязанности в РФ

Согласно п. 3 ст. 62 Конституции РФ, иностранцы наделены такими же правами и обязанностями, которые есть и у резидентов РФ. В итоге, правила ведения предпринимательства и найма иностранных сотрудников ничем не отличаются от порядка, который установлен для граждан РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 23 ГК РФ открывать ИП вправе любой совершеннолетний гражданин, в том числе и иностранный. Однако, при этом он не может оформить новое юридическое лицо (компанию).

Иностранец может открыть ИП в РФ при наличии официального ВНЖ или РВП. Законами РФ деятельность ИП-иностранного гражданина ничем не ограничена, за исключением запрещенных видов экономической деятельности из ОКВЭД. Иностранец может заниматься в России малым бизнесом на условиях, установленных для граждан РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Кто признается нерезидентом по НК РФ

В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат. 23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП. То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.