Изменения по отчетности в 2018 году
Отчетная компания в этом году будет проводиться по многим декларациям в новых формах.
Обновлены отчеты 4-ФСС, налоговая декларация по транспортному налогу, налоговая декларация по налогу на прибыль. Введена новая форма отчета налога по имуществу, 3-НДФЛ, декларация по земельному налогу.
Серьезных нововведений в данных отчетах нет. Большинство нововведений связаны с уточнениями и новшествами в законодательстве по налогам. Поэтому в большинстве случаев декларации дополнены новыми строками.
Кроме этого, разработаны новые формы отчетности, которые необходимо будет применять начиная с 2021 года, это прежде всего:
- Новый расчет по страховым взносам.
- Справка 2-НДФЛ.
- Декларация 6-НДФЛ.
- Декларация по ЕНВД и другие.
Важно! Первый раз в этому году компаниям и предпринимателям, выступающим работодателями, нужно будет передать в ПФР новый бланк СЗВ-СТАЖ.
Многие бухгалтеры уже получили письма уведомления от представителей ПФР о необходимости представления нового отчета и сроках его сдачи. Письма приходили как в электронном виде, так и через почтовые отправления. Связано это с тем, что существовавший ранее отчет разделили в настоящее время на два — один нужно направлять в ИФНС, другой в ПФР.
Произошло также обновление многих статистических форм отчетности. Новшеством этого года стала невозможность подать в Росстат нулевой отчет.
Поэтому если в перечень обязательных форм для компании включен какой-то отчет, а данных для заполнения его в компании нет, то надо в статистику направлять письма с объяснением причины невозможности сдачи определенных форм отчетности (например, из-за отсутствия объектов стат. наблюдения).
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2021 года (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ОСНО) для юрлиц
Объем и состав отчетности организаций зависит от применяемого ими налогового режима. В таблице сгруппированы сроки отчетности для компаний, работающих как на ОСНО, так и на спецрежимах. Обратите внимание, что наряду с отчетностью ФСС 1 квартала 2021 г. в Фонд Соцстраха еще не поздно подать подтверждение вида деятельности фирмы, который по итогам прошлого года считается основным.
В таблице не указаны сроки для статистических отчетов организаций – как и предприниматели, юрлица могут узнать перечень своей статотчетности и сроки ее представления самостоятельно по ссылке выше.
Календарь бухгалтера – сроки сдачи отчетности (таблица):
Название отчета | Отчетный период | Срок сдачи | Куда сдавать |
Сроки сдачи отчетности для ООО на ОСНО | |||
Декларация по налогу на прибыль (сдается ежеквартально или ежемесячно) | 1 квартал 2018 | 28.04.2018 | ежеквартально в ИФНС |
Январь 2018 Январь-февраль 2018 Январь-март 2018 | 28.02.2018 28.03.2018 28.04.2018 | ежемесячно в ИФНС | |
Декларация по НДС | 1 квартал 2018 | 25.04.2018 | ежеквартально в ИФНС только в электронном виде |
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (если в регионе действуют отчетные периоды по налогу) | 1 квартал 2018 | 03.05.2018 | ежеквартально в ИФНС |
Расчет 6-НДФЛ | 1 квартал 2021 г. | 03.05.2018 | ежеквартально в ИФНС |
Расчет по страховым взносам | 1 квартал 2021 г. | 03.05.2018 | ежеквартально в ИФНС |
Расчет 4-ФСС по страхвзносам на «травматизм» | 1 квартал 2021 г. | 20.04.2018 – на бумаге 25.04.2018 — электронно | ежеквартально в ФСС |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 16.04.2018 | ежегодно в ФСС |
Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М | Январь 2018 Февраль 2018 Март 2018 | 15.02.2018 15.03.2018 16.04.2018 | ежемесячно в ПФР |
Сроки сдачи отчетности ООО УСН — 2021 г. 1 квартал | |||
Декларация по единому налогу при УСН | За 2021 год | 02.04.2018 | ежегодно в ИФНС |
Расчет 6-НДФЛ | 1 квартал 2021 г. | 03.05.2018 | ежеквартально в ИФНС |
Расчет по страховым взносам | 1 квартал 2021 г. | 03.05.2018 | ежеквартально в ИФНС |
Расчет 4-ФСС по страхвзносам на «травматизм» | 1 квартал 2021 г. | 20.04.2018 – на бумаге 25.04.2018 — электронно | ежеквартально в ФСС |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 16.04.2018 | ежегодно в ФСС |
Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М | Январь 2018 Февраль 2018 Март 2018 | 15.02.2018 15.03.2018 16.04.2018 | ежемесячно в ПФР |
Сроки подачи отчетности за 1 квартал 2021 г. для организаций на ЕНВД | |||
Декларация по ЕНВД | 1 квартал 2018 | 20.04.2018 | ежеквартально в ИФНС |
Расчет 6-НДФЛ | 1 квартал 2021 г. | 03.05.2018 | ежеквартально в ИФНС |
Расчет по страховым взносам | 1 квартал 2021 г. | 03.05.2018 | ежеквартально в ИФНС |
Расчет 4-ФСС по страхвзносам на «травматизм» | 1 квартал 2021 г. | 20.04.2018 – на бумаге 25.04.2018 — электронно | ежеквартально в ФСС |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 16.04.2018 | ежегодно в ФСС |
Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М | Январь 2018 Февраль 2018 Март 2018 | 15.02.2018 15.03.2018 16.04.2018 | ежемесячно в ПФР |
Перенос сроков в выходные и праздничные дни
В настоящее время большинство нормативных актов устанавливают, что если день отправки отчета выпадает на дни выходных и праздников, то он переносится на идущий далее рабочий день после нерабочих периодов.
То есть, если форма «Сведения о среднесписочной численности» должна подаваться в ИФНС до 20 января, то в 2021 году в связи с выпадением этого числа на субботу, день отправки переносится на 22 января.
Отчетные формы, сдаваемые в ФСС ранее, нужно было отправлять в фонд только в срок, без учета переноса из-за выходных и праздничных дней.
Внимание! С 2021 года и соцстрах пересмотрел свою позицию в отношении переноса. Поэтому при определении дней отправки бланков в ФСС нужно также корректировать их, и при выпадении данных дней на выходные, использовать в качестве таковых идущие далее рабочие дни.
Какие отчеты сдаются при общей системе налогообложения?
Одна из приоритетных задач бухгалтера — заблаговременно определить, какие отчеты общей системы налогообложения 2021 года понадобится сдавать, когда именно это надо будет сделать с учетом изменений в форме и сроках сдачи. Следует учитывать, что отчетность общего налогообложения 2021 года претерпела корректировки в формах, используемых для сдачи в ИФНС, ПФР, ФСС.
Перечень документов в большой степени зависит от наличия наемного персонала, в то время как от организационно-правовой формы состав практически не меняется. В него входит:
- Целый список деклараций по НДС, прибыли, на имущество, на земельные участки (сдается в ИФНС). Сюда же добавляются сведения о среднесписочной численности, бухгалтерский баланс, справки по НДФЛ.
- Расчеты по страховым взносам в ПФР и ФСС. Причем следует, что начиная с 2021 года часть отчетов переведена с федеральной страховой службы на налоговую службу.
За счет ввода ЕССС (единого социального страхового сбора) система налогообложения и отчетности в 2021 году в значительной степени изменилась. Поэтому стоит обновить все программное обеспечение, скачать новый календарь бухгалтера и провести переобучение персонала финансовой службы. Можно поручить сдачу отчетности общей системы налогообложения 2021 года приходящему бухгалтеру с достаточной квалификацией.
Сроки сдачи отчетности в ФСС: таблица
На текущий момент в ФСС отправляется только одна форма. Однако ее конечная дата определяется на основании того, как отправляется бланк — в бумажном виде, либо электронно.
Внимание! Кроме этого для установления ставки перечислений по травматизму, нужно выполнить подтверждение основного направления деятельности за 2021 год в ФСС . Это требуется осуществить до 16 апреля 2021 года.
Вид отчетности | Период предоставления | Сроки сдачи | Система налогообложения | ||
ОСНО | УСН | ЕНВД | |||
4-ФСС в бумажном формате | Квартал | 2017 год — 22.01.2018 г. 1 кв 2021 — 20.04.2018 г. 1 полуг 2021 — 20.07.2018 г. 9 мес 2021 — 22.10.2018 г. | + | + | + |
4-ФСС в электронном формате | Квартал | 2017 год — 25.01.2018 г. 1 кв 2021 — 25.04.2018 г. 1 полуг 2021 — 25.07.2018 г. 9 мес 2021 — 25.10.2018 г. | + | + | + |
Сроки сдачи отчетности по общей системе налогообложения
В связи с огромным количеством разной документации сроки отчетов общей системы налогообложения 2021 года распределены по различным датам. Проще всего обратиться к таблицам отчетностей налогообложения 2021 года в календаре бухгалтера. Вариантом для этого может стать выставление «меток» в бухгалтерской программе, чтобы компьютер «напоминал» о необходимости конкретных отчетов заблаговременно.
Несмотря на периодические изменения, применяется следующая общая схема:
- декларации по НДС сдаются ежеквартально;
- декларации по прибыли тоже сдают каждый квартал;
- декларации на имущество, транспорт, земельные участки – раз в год;
- 2-НДФЛ – раз в год (6-НДФЛ ежеквартально).
Бухгалтерская отчетность общей системы налогообложения 2021 года составляется по истечении очередного отчетного периода. Так, квартальные отчеты общей системы налогообложения 2021 года составляются в первом месяце последующего квартала.
Сроки предоставления бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетности состоит из:
- Бухгалтерского баланса по форме-1.
- Отчета о прибылях и убытках по форме-2.
Отправить бухгалтерский баланс и прочие бланки бухотчетности в 2018 году должны все компании, от каких требуется обязательно осуществлять бухучет. К примеру, сюда относятся абсолютно все компании, независимо от налоговой системы, которую они применяют — ОСНО, УСН, ЕНВД или ЕСХН.
Также не учитывается организационная форма организации — их должны отправлять ООО, АО, кооперативы и другие компании частной или коммерческой формы собственности.
Баланс в 2021 году могут не отправлять предприниматели и филиалы иностранных фирм. Они освобождены от обязательного ведения бухучета.
День отправки установлен один всем субъектам бизнеса, которые обязаны отчитываться — до 31 марта 2021 года. Однако поскольку этот день отмечен как выходной, то окончательный день отправки баланса передвигается на 2 апреля 2021 года. За передачу бланка после указанной даты, на компанию будет наложен штраф.
Внимание! Этот крайний день не распространяется на новые фирмы, которые были зарегистрированы начиная с 1 октября 2021 года. Для них по закону периодом для отчета устанавливается время со дня регистрации до 31 декабря следующего года. Это значит, что первый раз отправлять баланс им придется в 2021 году.
При ликвидации компании в 2021 году, ее заключительным периодом для отчета устанавливается промежуток с 1 января 2021 года по дату внесения записи в ЕГРЮЛ. Далее, оформить и подать заключительный баланс нужно в течение 3 месяцев с даты закрытия.
Отчетность в статистику
В 2021 году Росстат расширил количество форм, которые необходимо подавать. Также необходимо помнить, что с этого запрещено сдавать нулевые отчеты.
Какие именно субъекты бизнеса должны сдавать ту или иную форму, зависит от статуса (микропредприятие, малое и т. д.), какой именно деятельность занимается фирма и т. д.
Все зарегистрированные компании, независимо от статуса, должны отправлять бухгалтерскую отчетность — до 31 марта 2021 года. Предприниматели их не подают, поскольку им разрешено не вести бухучет.
Фирмы, которые имеют статус выше среднего бизнеса, должны подавать:
Название формы | Срок |
П-1 | Сдается каждый месяц до 4 дня идущего далее месяца |
П-5(М) | Отправляется за каждый квартал, до 30 дня месяца, идущего после завершения квартала |
1-Предприятие | Отправляется каждый год, до 1 апреля нового года |
П-4 | Может сдаваться как помесячно, так и поквартально. В каждом случае срок сдачи — до 15 дня месяца, идущего после периода для отчета |
П-2 | Годовая форма — до 8 февраля после завершения года, поквартальные — до 20 дня месяца после завершения квартала |
Если субъект бизнеса относится к микро, малым либо средним предприятиям, то они не включаются в обязательную сдачу. В отношении их Росстат проводит выборочные наблюдения. Узнать, какие формы должна отправлять организация в данном году можно на сайте Росстата https://statreg.gks.ru/.
Субъекты, какие были внесены в выборку, обычно отправляют:
Название формы | Срок |
1-ИП (для предпринимателей) | До 2 марта 2021 года |
ПМ (микро) (для микро предприятий) | До 5 февраля 2021 года |
ПМ (все остальные предприятия) | До 29 января 2021 года |
Штраф за не предоставление
Размеры штрафов в 2021 году не изменяются. Однако есть изменение по расчету общей суммы неуплаченного налога. Ранее, на компанию могли завести уголовное дело, когда сумма неперечисленных налогов достигла максимальной отметки. При этом в данном размере не учитывались суммы неуплаченных сумм в фонды. Теперь же в достижении верхней границы участвуют как налоги, так и взносы в соцфонды.
Помимо общего наказания за не предоставление отчета, по некоторым формам определены отдельные виды наказаний:
Название отчета | Размер штрафа |
Все налоговые декларации | По любому налогу — 5% от суммы не перечисленного в срок налога по данной декларации за каждый целый или частичный месяц задержки. Предельный размер штрафа установлен на уровне 30% от размера налога по декларации. Минимальный размер 1000 рублей (его, к примеру, платят за несдачу нулевой декларации) |
Налог на прибыль и налог на имущество | 200 рублей за несданную декларацию либо расчет авансовых перечислений |
Отчет 2-НДФЛ | 200 рублей по каждой справке, которая была отправлена с нарушением сроков |
6-НДФЛ | 1000 рублей по каждому целому или частичному месяцу задержки |
Расчет по страховым взносам | 5% от размера взносов за предыдущие 3 месяца согласно несданному расчету за каждый целый либо частичный месяц задержки. Предельная сумма штрафа — 30%. Минимальный размер — 1000 руб. |
СЗВ-М | 500 рублей по каждому работнику, информация о ком была включена в невовремя сданный отчет |
СЗВ-СТАЖ | 500 рублей по каждому сотруднику, информация о ком была указана в невовремя сданном отчете |
4-ФСС | 5% от размера взносов по травматизму за предыдущие 3 месяца согласно несданному расчету за каждый целый либо частичный месяц задержки. Предельный размер штрафа — 30%. Наименьшая сумма — 1000 руб. |
Бухгалтерские формы | 200 рублей за каждый бланк, который необходимо было представить в ФНС. 3000-5000 рублей за каждый бланк, какой нужно было отправить в статистику. |