ОСНО — общая система налогообложения

Транспортный налог в 2021 году

К чему готовиться владельцам транспортных средств в следующем году? Кого-то новости могут обрадовать, других же, возможно, расстроят.
Всё останется без изменений. Утвержденный положением федерального закона РФ транспортный налог продолжит выступать обязательной для владельцев автотранспортных средств выплатой, за регулярным взносом которой будут следить региональные властные структуры. Повышение ставки сбора не планируется, равно как и изменение списка лиц, облагаемых обязательством этот налог выплачивать. Речь идет о владельцах: легковых машин; вертолетов; мотоциклов и мотороллеров; снегоходов; автобусов разных размеров и габаритов; моторных лодок и яхт; транспорта на пневматическом и гусеничном ходу.

Рассчитывать на абсолютную отмену транспортного налога, ежегодно приносящего в федеральный бюджет около 146 миллиардов рублей, в условиях кризиса всё же не стоит. Однако в системе появятся некоторые изменения, связанные со сроками внесения платы: Юридические лица будут обязаны оплатить взнос до 1 февраля 2018 года и при этом сразу же внести задаток за следующий отчетный период. Физические лица должны будут оплатить налоговый счет до 1 декабря, хотя ранее квитанции от хозяев средств передвижения принимались лишь до 1 октября. Это приятная новость для водителей – теперь у них будет достаточно времени для поиска требуемых средств.

Правила системы расчёта остались прежними, а фиксированная ставка налогового сбора для транспорта будет высчитываться так же, как и раньше, исходя из трех факторов: год выпуска транспорта; длительность его эксплуатации; мощность двигателя. Необходимо уточнить, что коэффициент сбора для каждого региона будет индивидуальным, поэтому жители Москвы не смогут равняться в вопросе транспортного налогообложения на Санкт-Петербург или Краснодар, и наоборот.

Налог на имущество в 2021 году

Изменения будущего года серьёзно затронут категорию недвижимости физических лиц: например, если раньше житель столицы при покупке 2-х комнатной квартиры в центре города выплачивал в казну налог, равный 500 рублям, то по завершении новой реформы эта сумма вырастет до 5000 рублей в год и выше! Связано такое увеличение сбора с тем, что теперь вместо инвентаризационной оценки помещения главным фактором будет выступать кадастровая оценка, максимально приближающая любой недвижимый объект к его рыночной стоимости. Согласно новому закону, размер налога составит 0,1–2% от кадастровой цены, станет неоднородным для собственников разных категорий и типов жилья, будет обновляться в течение 5 лет на основе оценок независимых экспертов.

Налог распространится на хозяев:

• недостроенных объектов жилого строительства;
• гаражей, парковочных мест;
• квартир, комнат, прочих жилых помещений;
• комплексов, включающих как минимум 1 жилое помещение;
• бытовых построек площадью до 50 м2, расположенных на участке и предназначенных для проведения садовых и дачных работ.

Собственники также должны будут подавать в налоговые службы достоверные сведения о принадлежащем им имуществе. В случае невыполнения этого предписания или подделки информации владельцам грозят штрафные санкции в виде выплаты 20% от реального налога.

Льготы на недвижимость в 2021 году останутся прежними и никаких изменений не претерпят.

Особенности перехода на ОСНО с других систем

Переход на ОСНО бывает добровольным и вынужденным. С добровольным всё понятно: бизнес решает, что ему выгоднее исполнять финансовые обязательства на общих основаниях, он подаёт соответствующее уведомление и налоговики переводят его.

Но что значит вынужденный перевод? Если налогоплательщик перестанет соответствовать требованиям для применения любого из льготных способов уплаты налогов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — ФНС без разрешения переведёт его на общую систему. Неважно, что стало причиной — увеличение числа работников, незапланированный высокий доход, смена направления работы.

Предположим, организация не успеет сдать какую-либо отчётность, которой на общей системе довольно много — получит штраф. Допустит неточности в расчётах или несвоевременно сделает один из платежей — тоже штраф. Поэтому строго следите за соответствием критериям своих расчётов с ФНС и государством.

Переход с УСН

Добровольно сменить упрощёнку на ОСН разрешается только со следующего отчётного периода, не иначе как с нового года. Успевайте до 15 января, иначе инспекция не примет заявление. Разрешается вынужденный переход, если организация превышает лимиты УСН по сотрудникам или прибыли — тоже до 15 числа месяца после отчётного. Будьте готовы к многократному увеличению документооборота и приёму в штат хотя бы одного бухгалтера.

Уведомление подаётся не в произвольном виде, а по строго унифицированному бланку 26.2-3. Как и все другие образцы заявлений, он доступен к скачиванию на официальном сайте налоговой инспекции. Это всего лишь один лист, на котором указывают наименование ООО или имя предпринимателя и год, с которого налогоплательщик меняет метод уплаты налогов. Подготовка займёт 5 минут, разрешается писать от руки или печатать на компьютере.

Чтобы перейти с УСН на ОСНО, необходимо подать уведомление по форме 26.2-3

Переход с ЕНВД

Уйти с вменённого режима на ОСН также возможно добровольно и принудительно. Вынужденный переход происходит тогда, когда бизнес лишается права считать налоги по вменёнке:

• в регионе его вид деятельности исключили из списка для ЕНВД;
• площадь помещения превысила 150 кв.м;
• штат превысил 100 человек.

Когда налогоплательщик решает прекратить использования, он подаёт в ФНС соответствующее уведомление. Это требуется сделать в течение 5 дней со дня прекращения работы по вменёнке или после последнего дня месяца, когда был нарушен любой из лимитов режима. Потребуется форма ЕНВД-3. Заполнить её довольно просто: указать наименование организации, адрес работы, код вида деятельности и подпись. Объяснять причины не придётся.

Переход с ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — это льготный вариант упрощёнки для производителей сельскохозяйственной продукции. Налогоплательщик обязан соблюдать одно важное условие — доля доходов от с\х продукции должна составлять от 70% в общей сумме дохода. Если это условие не соблюдается, требуется сменить режим расчётов с государством.

Допустим, производитель планирует работать по ОСН. Он подаёт в ФНС уведомление по форме 26.1-3, официально отказывается от ЕСХН. Это простой бланк, где требуется указать наименование организации или имя и год, с которого запланирована работа по новому способу начисления налогов. После этого разрешается использовать как ОСНО (без специального уведомления), так и УСН (если подать бланк 26.2-1).

Переход с Патента

Разрешение на патентное налогообложение также можно потерять. Например, если бизнесмен заработал за год сумму от 60 миллионов рублей или трудоустроил больше 15 человек. Минус следующий: при лишении права на ПСН, инспекция назначит налогоплательщику пени, за не уплаченный за 3 месяца НДС. Поэтому к контролю соблюдения условий для использования патента необходимо относиться с вниманием.

При добровольном переходе требуется уведомить ФНС по форме 26.5-4. Это простой документ, где налогоплательщик указывает своё имя, дату прекращения работы по ПСН, номер патента и подпись. Подготовка документа займёт не более 5 минут. После этого предприниматель вправе использовать ОСНО или претендовать на переход на другой вариант исчисления налогов.

Налогоплательщик на ОСН ежеквартально подаёт декларацию об уплате НДС

Налог с продажи недвижимости для граждан

Если ранее, до 2021 года граждане должны были уплатить 13% от суммы по договору, либо кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэфициент 0,7 от проданного объекта недвижимости (при условии, что объект недвижимости находился в собственности менее трех лет), а после 2021 года трехлетний срок увеличили на пятилетний, то с начала 2021 года налоговую льготу, по освобождению от налога от продажи по истечению срока давности пользования нахождения объекта недвижимости в собственности принято вообще убрать.

Даже если объект недвижимости в 2021 году будет в собственности гражданина более трех или более пяти лет, он обязан будет уплатить налог с его продажи в размере 13%. Об этом говорит нам письмо Минфина РФ № 03-11-17/76399 от 25.06.2017.

Налог на имущество организаций 2021

Юридическим лицам также предстоит ощутить на своих карманах тяжесть кризисного периода: вместе с ценами на обычное жильё повысится и стоимость коммерческих помещений, и плата за аренду. Хотя на эту тему Министерство финансов пока высказывалось мало, всё же уже сейчас очевидно, что под контроль будет взята методика определения кадастровых стоимостей коммерческой и нежилой собственности. Упорядочиванию подвергнется реестр нежилой недвижимости, обязательным условием станет её максимальное наполнение. Общие принципы имущественного налогообложения здесь будут такие же, как и для физических лиц. Изменится лишь размер процента и то, что вопрос сохранения льгот в данном случае будет решаться уже индивидуально администрацией каждого региона.

УСН (Упрощённая система налогообложения)

Возможна к применению широким кругом лиц, как физических (ИП), так и юрлиц (ООО), работающих в сфере малого бизнеса. Существуют два вида объектов тспользования по УСН, и бизнесмены обязаны определиться в ИФНС, какой конкретно они желают использовать:

1. По доходам минус расходам. Ставка по нему -15% от разности доходов (выручки), полученной от ведения бизнеса и расходов (затрат) по нему. Подойдет для компаний, частников, у которых отражаются фиксированные затраты, которые можно вычесть для уменьшения облагаемой базы. Например, для торговли (вычитается сумма приобретенных у поставщиков продуктов), монтажа (вычитается стоимость оборудования, закупка комплектующих), производственных работ (амортизация, материалы, электроэнергия, иные производственные расходы). Осуществлять платежи по УСН нужно ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца.
2. По доходам. Ставка – 6% от суммы заработанной от бизнеса выручки. Подойдет для тех видов, по котором сложно учесть расходы. Например, сфера оказания разнообразных услуг: по ведению бухгалтерского учета, юридических, информационных заказов. Этот налоговый учет предельно упрощен в ведении, отчеты и платежи по нему перечисляются и предоставляются ежеквартально, в те же сроки, что и плата УСН (предыдущий метод – разность доходов и расходов).

Читать также:

Как стать богатым: рейтинг лучших мировых бестселлеров для начинающих бизнесменов

Налоги ИП 2021

Минфин приготовил новшества и для индивидуальных предпринимателей: с 2021 года максимальный доходный лимит для ведущих собственное дело людей, согласно упрощенной системе налогообложения (УСН), будет равен 150 миллионам ежегодно. Этот фиксированный показатель продержится до 2021 года. Ставки налогового сбора остались неизменными, однако сегодня регионы России могут установить сниженные проценты пошлины в индивидуальном порядке. На пенсионные отчисления каждому индивидуальному предпринимателю за 2021 год придется выплатить чуть более 24000 рублей, а взносы за медицинское страхование составят около 5000 рублей. При этом на рассмотрении находится законопроект, способный теоретически освободить предпринимателей от отчислений, завязанных на регулярно растущем показателе МРОТ. Против этой практики сегодня выступает большое количество частников, ведь она оказывается совершенно невыгодна владельцу своего бизнеса.

Налог на землю 2021

В год Желтой Собаки сбор с владельца земли также будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости находящейся во владении человека территории, то есть речь снова идет о необходимости установления реальной стоимости земельного надела. Однако практика показывает, что оценка чиновников часто бывает необъективна и завышена, в этом случае налогоплательщик, несогласный со ставкой установленного сбора, может обратиться в суд. Сумма платежа увеличится на 20% и будет продолжать расти вплоть до 2021 года. Согласно предварительным оценкам специалистов, в ряде регионов поступления в бюджет повысятся в 7-8 раз и тем самым позволят выделять достаточно средств на развитие инфраструктуры городов. Налог на отдых 2021 С 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года в качестве эксперимента также планируется ввести особый налоговый сбор в 4 курортных зонах: в Алтайском крае; в Республике Крым; в Ставропольском крае; в Краснодарском крае. Курортным налогом будут облагаться приезжающие туристы, причём как россияне, так и иностранные граждане, за исключением традиционных категорий льготников (ветеранов, инвалидов, студентов, лиц младше 18 лет и т.д.). Предполагается, что размер пошлины составит до 100 рублей в сутки за факт реального пребывания в объекте размещения, причём допускаются принципы сезонности и дифференциации в зависимости от места пребывания отдыхающего в курортном регионе, цели его поездки, значения района и его важности для окружающих муниципальных учреждений. Налог на прибыль 2021 Акцизные ставки тоже будут расти сильнее. Возможно, главам предприятий придется платить на прибыль налог, повышенный на 15%, причём как минимум половина этого показателя (6–8%) будет направляться прямо в федеральную казну.

Повышение НДФЛ чиновники планируют смягчить компенсаторными введениями – это снижение страховых взносов на 21% и, в целом, сохранение неизменной системы налогообложения в отношении работодателей. Также рассматривается вариант перехода на прогрессивную шкалу ставок НДФЛ в новом году. Новые налоги в 2018 году В списке качественно новых для россиян налогов с 2021 года могут появиться: НДД – налог на дополнительный доход, который станет заменой НДПИ, или налога на добычу полезных ископаемых. НДД будет связан с обнулением экспортной пошлины на нефтепродукты и нефть, а также с постепенным переходом на систему внутреннего налогообложения; налог на труд роботов; налог на пенсию (будет взиматься Центробанком с пенсионеров за бюджетные выплаты с помощью системы платежных карт «Мир», за обслуживание которой нужно будет платить 750 рублей ежегодно). Покроют ли вводимые изменения дефицит бюджета, пока неизвестно. Как бы там ни было, теперь известно, к чему следует готовиться. В этой статье были рассмотрены основные изменения, которые грядут в системе налогов в 2021 году. Разработка законодательных проектов ещё будет продолжаться и корректироваться. Однако уже сегодня, благодаря данному материалу, можно составить исчерпывающую картину о новых налогах в 2021 году и изменениях уже существующих сборов.

Особенности ОСНО

Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН, и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант.

Организации на ОСНО платят следующие налоги:

• налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
• НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП на ОСНО платят:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
• НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:

• Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;
• Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
• Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);
• Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения.
• Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.

Калькулятор НДС