Подача расчета по осуществленным страховым взносам в отделение Налоговой службы нужно подать до 30-го числа того месяца, который идет после отчетного периода, и это прописано в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса.
Если конечный срок подачи этой документации приходится на выходной день, то в таком случае предусматривается возможность перенесения его на ближайший рабочий день. В качестве отчетных периодов в данном случае признается первый квартал, полугодие и девять месяцев, после чего уже подается полноценная годовая отчетность.
Подача расчетов по страховым взносам может осуществляться не только на бумажных носителях, но и в электронном виде. Компаниям и частным предпринимателям, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, нужно в обязательном порядке разбираться с тем, как правильно подавать эту документацию в электронном формате, в то время как всем остальным предоставляется возможность самостоятельного выбора того, каким способом будет выбираться вариант подачи расчетов.
Таким образом, каждый из четырех отчетов должен подаваться в следующие дни:
Заполнение РСВ-1
Третий раздел новой отчетности включает в себя информацию по каждому отдельному сотруднику.
В частности, подраздел 3.1 предусматривает указание персональной информации сотрудников, которым предоставляются доходы, а именно указать их по строкам:
| 060 | Индивидуальный номер плательщика |
| 070 | СНИЛС |
| 080-100 | ФИО в соответствии с той информацией, которая указывается в паспорте |
| 110 | Дата рождения |
| 120 | Код, соответствующий гражданству указанного лица |
| 130 | Код, соответствующий полу указанного лица |
| 140 | Код, соответствующий типу документа, которым удостоверяется личность |
| 150 | Реквизиты указанного документа |
| 160-180 | Информация об определенном признаке застрахованного лица, соответствующем его данным в системе обязательного страхования |
В подразделе 3.2 указываются сведения по всем выплатам в пользу сотрудников, а также начисленным страховым взносам. При этом стоит отметить, что в графе 200 данного подраздела в обязательном порядке должен быть прописан код категории этого лица, указанный в соответствии с приложением №8 к тому порядку, который был утвержден приказом Налоговой службы №ММВ-7-11/551.
Правда ли, что нет предела начисления страховых взносов в 2019 году? Читайте в нашем разделе сайта.
Все про нулевой СЗВ-М можно узнать .
Коды категорий застрахованных лиц в 2019 году с расшифровкой
| Код категории | Описание |
| НР | Лица, с выплат которым обеспечивается пенсионное страхование. К этой категории относятся и те лица, которые выполняют свои трудовые обязанности в особых условиях. |
| ХО | Лица, с выплат которым обеспечивается выплата страховых взносов со стороны хозяйственных партнерств и обществ, ведущих деятельность в сфере практического использования результатов интеллектуальной деятельности. |
| ТВЭЗ | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами и частными предпринимателями, которые оформили договор с органами управления в особых экономических территориях на ведение технико-внедренческой или же туристско-рекреационной деятельности. |
| ОДИТ | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами, ведущими собственную деятельность в сфере информационных технологий. В данную категорию входят только отечественные компании, которые занимаются разработкой и внедрением программного обеспечения для ЭВМ, а также баз данных по каналам связи вне зависимости от того, какой тип соглашений с ними заключается. |
| ИЦС | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами, ведущими свою деятельность в сфере разработки, исследования и реализации в соответствии с условиями, прописанными в №244 ФЗ, изданного 28.09.2010 («Сколково»). |
| АСБ |
|
| ЧЭС | Физические лица, которые выполняют трудовые обязанности на плавающих судах, прошедших процедуру официальной регистрации в Российском международном реестре и получают соответствующие выплаты за выполнение своих обязательств. |
| ПНЭД | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами и частными предпринимателями, работающими на УСН и ведущим свою деятельность в сфере производства: |
- пищевой продукции;
- безалкогольных напитков;
- швейной и текстильной продукции;
- кожаных изделий и обуви;
- изделий, являющихся продуктом обработки древесины;
- химической продукции;
- продукции из резины, пластмассы или каких-либо неметаллических минеральных материалов;
- продукции из металла;
- электронного и оптического оборудования, машин и транспортных средств;
- мебели;
- товаров для ведения спортивной деятельности;
- бумажной, картонной, бумажной и целлюлозной продукции;
- музыкальных инструментов.
Также это относится к тем компаниям, которые ведут деятельность в сфере транспорта и связи, спорта и персональных услуг. Лица, ведущие свою деятельность в сфере экономической деятельности, прописанной в патенте.
Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах
Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах
При совмещении режимов
налогообложения или тарифов,
смене тарифа
или статуса работника –
иностранца
часто возникают трудности с заполнением расчета по страховым взносам.
Давайте разбираться вместе.
Применение нескольких тарифов
От применяемого налогового режима (ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН) и тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы, определяется код тарифа
работодателя- страхователя и
коды категорий
работников – застрахованных лиц.
В случае, когда страхователь в течение года применял более одного тарифа
, например, основной и пониженный или несколько пониженных тарифов, то Приложение 1 и его подразделы нужно заполнить для
каждого тарифа отдельно
.
Однако не стоит путать понятия «более одного тарифа» и «более одного кода тарифа». Налоговики в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795 разъясняют, если компания платит взносы только по основным тарифам, хотя и совмещает разные системы налогообложения, то можно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем любой применяемый код тарифа.
Коды основного тарифа страховых взносов:
- 01 — для общей системы, применяющих основной тариф,
- 02 — для упрощенцев, применяющих основной тариф,
- 03 — для вмененщиков, применяющих основной тариф,
Пример. Как заполняется расчет при уплате взносов по основному тарифу и совмещении УСН и ЕНВД.
| Организация с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы УСН и ЕНВД. В этом случае при заполнении расчета нужно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа: 02 либо 03. |
Как заполнить сведения о застрахованном лице по разным тарифам?
Сведения о застрахованных лицах в расчете по страховым взносам заполняются в Разделе 3. Заполняется раздел отдельно на каждого работника
. Сведения о физлице, которые в нем заполняются, называются персонифицированными.
Этот раздел состоит из двух частей.
Подраздел 3.1. Подраздел 3.2.
В подразделе 3.1. кроме персональных данных работника указывается признак застрахованного лица
в системах ОПС, ОМС И ОСС.
При изменении этого признака за последние 3 месяца, если хотя бы в течение одного месяца работник был застрахован, нужно указать «1 — да».
Пример. Заполнение строк 160, 170 и 180 раздела 3.1. при изменении признака застрахованного лица.
| Работник в апреле 2021 года имел статус временно пребывающего и не был застрахован в системе обязательного медицинского страхования. В мае и июне у иностранца изменился статус, он стал временно проживающим. Теперь, начиная с мая, работодатель должен исчислять страховые взносы в ОМС с выплат этому работнику. Тогда при заполнении расчета за 2 квартал в подразделе 3.1. в строке 170 признак застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования нужно указать: 1 – да. |
В подразделе 3.2. отображаются сведения о суммах выплат работнику за последние три месяца и страховых взносах на ОПС с указанием кода категории застрахованного лица
.
Код категории зависит от тарифа страховых взносов и статуса иностранца.
В таблице приведены некоторые коды категорий работников
| Код категории | Описание категории работников | ||
| Для граждан РФ | Для временно пребывающих | Для временно проживающих | |
| НР | ВПНР | ВЖНР | Работники организаций и ИП на ОСН и применяющие основной тариф |
| Работники организаций и ИП на УСН и применяющие основной тариф | |||
| Работники организаций и ИП на ЕНВД и применяющие основной тариф | |||
| АСБ | ВПСБ | ВЖСБ | Аптечных организаций и ИП на ЕНВД |
| ПНЭД | ВПЭД | ВЖЭД | Организации и ИП на УСН, применяющие пониженный тариф |
| ИП на патенте | |||
| КРС | ВПКС | ВЖКС | Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севостополе |
Из таблицы видно, что код категории для временно пребывающих начинается – ВП
, для временно проживающих –
ВЖ
.
При заполнении данных по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.
Соответствие кода тарифа коду категории
Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на ОПС коду категории застрахованного лица.
| Категории плательщиков страховых взносов | Код тарифа | Код категории застрахованного лица | Тариф страховых взносов на ОПС в 2021 году |
| Плательщики, находящиеся на ОСН и применяющие основной тариф страховых взносов | 01 | НР ВЖНР ВПНР | 22% |
| Плательщики, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов | 02 | ||
| Плательщики, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф страховых взносов | 03 | ||
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 06 | ОДИТ ВЖИТ ВПИТ | 8% |
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения | 12 | ПНЭД ВЖЭД ВПЭД | 20% |
| Хозяйственные общества, применяющие и внедряющие результаты интеллектуальной деятельности | 04 | ХО ВЖХО ВПХО | 8% |
| Организации, получившие статус участников проекта Сколково | 13 | ИЦС ВЖЦС ВПЦС | 14% |
| Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД | 09 | АСБ ВЖСБ ВПСБ | 20% |
| Некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, образования, здравоохранения | 10 | ||
| Благотворительные организации, применяющие УСН | 11 | ||
| Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов | 07 | ЧЭС ВЖЭС ВПЭС | 0% |
| Плательщики страховых взносов на УСН, основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК | 08 | ПНЭД ВЖЭД ВПЭД | 20% |
| Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон | 05 | ТВЭЗ ВЖТЗ ВПТЗ | 8% |
| Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя | 14 | КРС ВЖКС ВПКС | 6% |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития | 15 | ТОР ВЖТР ВПТР | 6% |
| Резиденты свободного порта Владивосток | 16 | СПВЛ ВЖВЛ ВПВЛ | 6% |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | 17 | КЛН ВЖКЛ ВПКЛ | 6% |
- Тарифы страховых взносов
- Тарифы для временно пребывающих и проживающих
- Исправление ошибок в расчете по страховым взносам
Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31 Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31
Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах
Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах
Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах
Цупреков Артем
Руководитель правозащитного отдела Службы Помощи Призывникам в Санкт-Петербурге
178 588 .12.2019 Категория годности «В» – ограниченно годен к военной службе – означает, что призывник освобождается от призыва в армию, но может быть вызван на военные сборы или призван в случае объявления войны.
Где указывается код застрахованного лица
С начала 2021 года администрированием взносов по страховке занялись налоговые инспекции. Значит, что все расчеты по взносам по страховке нужно направлять в налоговую службу. При этом с начала 2018 года отчитываться необходимо по новой форме.
Одним из разделов новой формы является третий раздел, в котором прописываются персонифицированные данные о застрахованных служащих. Именно в нем необходимо указывать код категории застрахованного лица.
Ранее коды необходимо было прописывать в шестом разделе расчета по форме РСВ-1.
Код застрахованного лица в ПФР
Категория застрахованного лица в РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) указывается в подразделе 6.4 раздела 6 (п. 33.6 Порядка заполнения формы РСВ-1). А все существующие коды можно найти в Приложении N 2 к Порядку заполнения РСВ-1.
Самый распространенный код категории застрахованного лица – НР. Расшифровывается как «наемный работник». Он указывается в отношении лиц – граждан РФ страхователями, которые начисляют страховые взносы во внебюджетные фонды по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А если у таких работодателей трудятся иностранные граждане или лица без гражданства, то они подпадают под категории с кодами ВЖНР и ВПНР.
Где найти коды застрахованных лиц
Все коды застрахованных служащих, которые могут потребоваться при формировании расчета по взносам по страховке, можно найти в классификаторе, который утвержден Постановлением ПФР №2п. Данный классификатор представляет собой таблицу, в которой содержится код, его расшифровка, а также необходимые примечания.
Кроме кодов застрахованных служащих, в данный классификатор включаются:
- Коды особых условий работы и территориальных условий;
- Коды спец. оценки условий труда;
- Коды оснований для расчета страхового стажа и для начисления досрочной пенсии.
Определение кода категории застрахованного лица
Код, который необходимо проставить в расчете, зависит от двух факторов:
- Является ли сотрудник иностранным гражданином;
- По каким тарифам фирма осуществляет начисление взносов по страховке.
Рассмотрим наиболее часто используемые коды:
| февраль | пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
| 1 | 2 | ||||||
| 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 16 | |
| 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | |
| 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | ||
| март | пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
| |||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| |
| 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | |
| 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |
| 29 | |
|
|
| Фирма | Сотрудник | Код |
| Осуществляет начисление взносов по основному тарифу | Гражданин России | НР |
| Иностранец, временно проживающий в РФ | ВЖНР | |
| Иностранец, временно пребывающий в России | ВПНР | |
| Фирма находится на упрощенке и начисляет взносы в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ | Гражданин России | ПНЭД |
| Иностранец, временно живущий в России | ВЖЭД | |
| Иностранец, временно находящийся в РФ | ВПЭД | |
| Аптеки, использующие вмененку, начисляют взносы по страховке по пониженному тарифу | Гражданин России | АСБ |
| Иностранец, временно живущий в РФ | ВЖСБ | |
| Иностранец, временно пребывающий в России | ВПСБ |
Самый распространенный код категории застрахованного лица – НР. Его расшифровка – наемный работник.
Аптеки на ЕНВД: категории застрахованных лиц в Пенсионном фонде
Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, также имеют право применять пониженные тарифы взносов в отношении выплат работников, которые непосредственно в этой деятельности заняты (п. 10 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). При этом применяется код:
- АСБ в отношении застрахованных лиц – граждан РФ;
- ВЖСБ – временно проживающих иностранцев и лиц без гражданства;
- ВПСБ – временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства.
Прочие коды
Существуют и другие коды, которые не являются такими распространенными, как те, что приведены выше:
- ФЛ – физлица;
- ВЖСХ – изготовители сельскохозяйственной продукции;
- ВЖЭН – единый сельскохозяйственный налог;
- ВЖОИ – организации инвалидов;
- ВЖХО – хоз. общества, а также хоз. партнерства;
- ВЖТЗ – фирмы, которые занимаются осуществлением технико-внедренческой деятельности;
- ВЖИТ – фирмы, которые занимают осуществлением деятельности в сфере информационных технологий;
- ВЖЭС – члены экипажей судов;
- ВЖМН – организации народных художественных промыслов;
- ВЖСИ – средства массовой информации;
- ВЖЦС – лица, принимающие участие в проекте «Сколково».
